支付結(jié)算法律制度

財(cái)經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德第二章支付結(jié)算法律制度第一節(jié)支付結(jié)算概述第二節(jié)現(xiàn)金管理第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式第一節(jié)概述

一、支付結(jié)算的概念(一）支付結(jié)算的概念是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和托收承付、委托收款、電子支付等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。票據(jù)結(jié)算方式：支票、銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票非票據(jù)結(jié)算方式：匯兌、委托收款、托收承付、信用卡等同城結(jié)算：支票、銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票、委托收款異地結(jié)算：托收承付、匯兌、銀行匯票、商業(yè)匯票、委托收款1．下列辦理支付結(jié)算和資金清算的主體中，屬于中介機(jī)構(gòu)性質(zhì)的為()。A．銀行B．國家C．企業(yè)D．個(gè)人參考答案：A解析：銀行信用社以及單位和個(gè)人是辦理支付結(jié)算的主體。其中，銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。2．()負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算法律制度。A．中國人民銀行總行B．中國銀行總行c．國家政策性銀行D．商業(yè)銀行總行參考答案：A解析：中國人民銀行總行負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算法律制度。二、辦理支付結(jié)算的具體要求（一）單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶。（二）單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證（未使用，則無效）和統(tǒng)一規(guī)定（格式）的結(jié)算憑證（未使用，則銀行不受理）。（三）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變造。（四）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)漏、不潦草，防止涂改。3．單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用()。A．各開戶銀行印制的票據(jù)和結(jié)算憑證B．按財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證C．按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證D．按國家稅務(wù)部門統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證參考答案：C解析：使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。未使用的票據(jù)無效，銀行不受理。三、辦理支付結(jié)算的原則

銀行在辦理支付結(jié)算必須遵循的基本原則(P66-67）1、恪守信用、履約付款2、誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配3、銀行不墊款四、填寫時(shí)票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求

（1、關(guān)于收款人必須使用全稱或者規(guī)范的簡稱。2、關(guān)于出票日期票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。如，2月12日，應(yīng)寫成零貳月壹拾貳日；10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。5．某公司出納會(huì)計(jì)李某于2008年2月10日簽發(fā)了一張轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬支票上日期填寫正確的是()。A．貳零零捌年貳月拾日B．貳零零捌年零貳月壹拾日c．貳零零捌年零貳月零壹拾日D．貳零零捌年貳月壹拾日參考答案：C解析：1、2、10月前應(yīng)加“零”，1—9、10、20、30日前應(yīng)加“零”。6．在我國，票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼小寫同時(shí)記載，若兩者不一致，則()。A．票據(jù)無效B．票據(jù)行為無效C．以中文大寫為準(zhǔn)D．以數(shù)碼小寫為準(zhǔn)參考答案：A解析：票據(jù)法第八條規(guī)定票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，二者不一致的，票據(jù)無效。二、填寫時(shí)要符合下列基本要求3、關(guān)于金額中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”（或“正”）字，在角之后可以不寫“整”（或“正”）字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時(shí)，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。書寫中使用繁體字的也應(yīng)受理。中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分”字樣。1．下列各項(xiàng)中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是()。A．中文大寫金額數(shù)字到“角”為止，在“角”之后沒有寫“整”字B．票據(jù)的出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫c．阿拉伯小寫金額數(shù)字前填寫了人民幣符號D．“1月15日”出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期“零壹月壹拾伍日”參考答案：B解析：票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。2．下列關(guān)于在中國境內(nèi)填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的表述，不正確的有()。A．票據(jù)和結(jié)算憑證中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，用繁體字，也應(yīng)受理B．阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號“￥”，c．少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華辦事處根據(jù)實(shí)際需要，金額大寫可以使用少數(shù)民族文字或外國文字D．票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫，小寫的銀行不予受理參考答案：C解析：教材P61少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使館根據(jù)實(shí)際需要，金額大寫可以使用少數(shù)民族文字或外國文字，是駐華使用權(quán)館，不是辦事處。4．單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算必須遵守的原則有()。A．恪守信用，履約付款B．誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配C．銀行不墊款D．不得出租或出借銀行賬戶參考答案：ABC解析：不得出租銀行賬戶是銀行結(jié)算紀(jì)律。5．支付結(jié)算是指單位和個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用()等方式進(jìn)行貨幣給付及資金清算的行為。A．票據(jù)B．現(xiàn)金c．匯兌D．托收承付參考答案：ACD解析：一般不包括現(xiàn)金結(jié)算。6．下列各項(xiàng)中，可作為支付結(jié)算和資金清算的主體是()。A．個(gè)人B．農(nóng)村信用合作社c．銀行D．個(gè)體工商戶參考答案：ABCD解析：銀行和單位、個(gè)人是辦理支付結(jié)算的主體。7．下列關(guān)于辦理支付結(jié)算的表述中，符合有關(guān)法律規(guī)定的為()。A．未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效B．票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載的事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)C.單位和銀行簽發(fā)票據(jù)時(shí)，名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱，使用簡稱的，銀行不予受理D．填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范。參考答案：ABD解析：使用簡稱銀行也可受理。第二節(jié)現(xiàn)金管理一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(一)職工工資、津貼；(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；(三)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；(四)各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出；(五)向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；(六)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；(七)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；(八)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。前款結(jié)算起點(diǎn)定為一千元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報(bào)國務(wù)院備案。超過限額部分，根據(jù)提款人的要求在指定的銀行轉(zhuǎn)為儲蓄存款或以支票、銀行本票支付。確需全額支付現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)開戶銀行審查后予以支付。

第二節(jié)現(xiàn)金管理二、現(xiàn)金使用的限額（5點(diǎn)）（一）各開戶單位的庫存現(xiàn)金都要核定限額。庫存現(xiàn)金限額應(yīng)由開戶單位提出計(jì)劃，報(bào)開戶銀行審批。（二）開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開戶單位三天至五天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于五天，但不得超過十五天的日常零星開支。

(三)經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴(yán)格遵守。需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。(四)對沒有在銀行單獨(dú)開立帳戶的附屬單位也要實(shí)行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。（五）商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。第二節(jié)現(xiàn)金管理三、現(xiàn)金收支的基本要求(一)開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間；(二)開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況；(三)開戶單位對于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金；(四)因采購地點(diǎn)不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場急需，搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。（五）六“不”規(guī)定不準(zhǔn)“白條頂庫”；不準(zhǔn)套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)（利用賬戶）代存或支現(xiàn)金；不準(zhǔn)公款私存；不準(zhǔn)保留“小金庫”；不得坐支現(xiàn)金或超范圍和限額坐支現(xiàn)金第二節(jié)現(xiàn)金管理四、建立健全現(xiàn)金核算和內(nèi)部控制制度（一）建立單位貨幣資金內(nèi)部控制制度各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-貨幣資金（試行）》，結(jié)合部門或系統(tǒng)的貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的貨幣資金內(nèi)部控制制度，并組織實(shí)施。單位負(fù)責(zé)人對本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。（二）崗位分工單位應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。單位辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并根據(jù)單位具體情況進(jìn)行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。第二節(jié)現(xiàn)金管理四、建立健全現(xiàn)金核算和內(nèi)部控制制度（二）按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付審批——支付申請。單位有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明?！Ц秾徟?。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)?！Ц稄?fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。——辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

（三）日結(jié)清算制度出納辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)，必須做到按日清理，按月結(jié)賬。（四）現(xiàn)金清查制度帳款是否相符有無白條頂庫、有無挪用公款（五）現(xiàn)金保管制度小量備用放出納抽屜，其他放專用保險(xiǎn)箱，不得隨意存放。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤消三、基本存款賬戶四、一般存款賬戶五、專用存款賬戶六、臨時(shí)存款賬戶七、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶八、異地銀行結(jié)算賬戶九、銀行結(jié)算賬戶的管理十、違反銀行結(jié)算賬戶管理制度的罰則第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類（一）銀行結(jié)算賬戶的概念銀行結(jié)算賬戶（又稱人民幣銀行結(jié)算賬戶）是指銀行為存款人開立的用于辦理現(xiàn)金存取、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等資金收付活動(dòng)的人民幣活期存款賬戶。外匯存款賬戶的開立和使用遵循國家外匯管理局的有關(guān)規(guī)定。與儲蓄賬戶不同。儲蓄賬戶的基本功能是存取本金和支取利息，開立和使用應(yīng)遵守《儲蓄管理?xiàng)l例》的規(guī)定。與定期存款賬戶不同。定期存款結(jié)算賬戶不具有結(jié)算功能。開立和使用應(yīng)遵守《人民幣單位存款管理辦法》的規(guī)定。（二）銀行結(jié)算賬戶的種類1、銀行結(jié)算賬戶按存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶是指存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。個(gè)體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指存款人憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。個(gè)人（包括中國公民和外國公民）因使用借記卡、信用卡在銀行或郵政儲蓄機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶，納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。（二）銀行結(jié)算賬戶的種類2、銀行結(jié)算賬戶按照用途不同分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要，可以開立一個(gè)基本存款賬戶；存款人因借款和其他結(jié)算需要，可以在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一般存款賬戶，一般存款賬戶沒有數(shù)量限制，存款人可以通過該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支?。淮婵钊税凑諊曳?、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，需要對其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用的，可以開立專用存款賬戶；臨時(shí)機(jī)構(gòu)或存款人因臨時(shí)性經(jīng)營活動(dòng)的需要，可以開立臨時(shí)存款賬戶，用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的資金收支，與基本存款賬戶加以有效區(qū)別，有效期限最長不得超過2年。（三）銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)遵循的基本原則1、一個(gè)基本存款賬戶2、自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶3、守法原則使用過程中的注意事項(xiàng)4、存款保密原則10．銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則是()。A．一個(gè)基本賬戶原則B．自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則C．守法原則D．銀行結(jié)算賬戶存款保密原則參考答案：ABCD解析：有4個(gè)，注意與支付結(jié)算3個(gè)原則區(qū)別。11．銀行結(jié)算賬戶按用途分類，可以分為()。A．基本存款賬戶B．一般存款賬戶c．專用存款賬戶D．臨時(shí)存款賬戶參考答案：ABCD解析：按用途分有4個(gè)。二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷1、銀行結(jié)算賬戶的開立（1）程序首先，由存款人填寫開戶申請書，并將開立賬戶所需要的證明材料和蓋有存款人印章的印鑒卡片送交開戶銀行；其次，銀行與存款人須簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)；再次，由開戶銀行對申請人的資格條件、所提供的證明材料進(jìn)行審查；最后，經(jīng)審查符合條件的申請人即可辦理開戶手續(xù)，并履行向人民銀行當(dāng)?shù)刂袀浒傅牧x務(wù)，需核準(zhǔn)的應(yīng)及時(shí)報(bào)送核準(zhǔn)。1、銀行結(jié)算賬戶的開立

（2）注意點(diǎn)（9點(diǎn)）銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。存款人應(yīng)在注冊地、住所地開立銀行結(jié)算賬戶。符合異地（跨省、市、縣）開立銀行結(jié)算賬戶的條件的也可異地開立。存款人開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位開立專用存款賬戶、合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶實(shí)行中央銀行核準(zhǔn)制度；經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后，由開戶銀行核發(fā)開戶登記證。但存款人因注冊驗(yàn)資開立的臨時(shí)存款賬戶除外。單位結(jié)算賬戶自正式開立之日起3個(gè)工作日后方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)（注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶、因臨時(shí)借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外）。在同一銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)撤銷結(jié)算賬戶重新開立的自開立之日起課辦理付款業(yè)務(wù)“正式開立之日”存款人的預(yù)留簽章名稱的一致性驗(yàn)資的退還信息查詢14．根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人開立()賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制度，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后由開戶銀行核發(fā)開戶許可證。A．基本存款賬戶B．一般存款賬戶c．臨時(shí)存款賬戶D．個(gè)人銀行結(jié)算賬戶參考答案：AC解析：開立一般存款賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶不需人民銀行核準(zhǔn)。10．下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶特點(diǎn)的表述中，不正確的為()。A．辦理人民幣業(yè)務(wù)B．辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)C．是活期存款賬戶D．是定期存款賬戶參考答案：D解析：銀行結(jié)算賬戶有三大特點(diǎn)：一是辦理人民幣業(yè)務(wù)；二是辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)；三是活期存款賬戶。11．銀行為存款人開立一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶的，應(yīng)自開戶之日起一定期限內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。該期限為()。A．2個(gè)工作日B．3個(gè)工作日C．5個(gè)工作日D．10個(gè)工作日參考答案：B解析：銀行為存款人開立一般存款賬戶，應(yīng)自開戶之日起3個(gè)工作日書面通知其基本存款賬戶開戶銀行。2、銀行結(jié)算賬戶的變更銀行結(jié)算賬戶變更是指存款人名稱、單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生的變更。存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于2個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行報(bào)告。13．存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項(xiàng)的，應(yīng)于一定期限內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。該期限為()。A．3個(gè)工作日B．5個(gè)工作日C．7個(gè)工作日D．10個(gè)工作日參考答案：B解析：一般為5個(gè)工作日通知開戶銀行。并于2個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行報(bào)告。3、銀行結(jié)算賬戶的撤銷銀行結(jié)算賬戶的撤消是指存款人因開戶資格或其他原因終止銀行結(jié)算賬戶的使用的行為。存款人撤銷結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，經(jīng)開戶銀行審核同意后，辦理銷戶手續(xù)，并交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證；存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該賬戶；開戶銀行對已開戶的但一年內(nèi)未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知30日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。銀行撤銷單位銀行結(jié)算賬戶時(shí)應(yīng)在其基本存款賬戶開戶登記證上注明銷戶日期并簽章。同時(shí)與撤銷銀行結(jié)算賬戶之日起2個(gè)工作日內(nèi)，向中國人民銀行報(bào)告。3、銀行結(jié)算賬戶的撤銷存款人有下列情形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶和申請：（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；（3）因遷址需要變更開戶銀行的；（4）其它原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。存款人有以上第一、二項(xiàng)情形的（存款人主體資格終止），應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)的開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請，超過期限未辦理的，銀行有權(quán)停止其銀行結(jié)算賬戶的對外支付。涉及主體資格終止的，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，將資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。存款人有以上第一、二項(xiàng)情形的，撤銷基本存款賬戶后，需重新開立基本存款賬戶的，應(yīng)在撤銷其原基本賬戶后10日內(nèi)申請重新開立基本存款賬戶。12．根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列事項(xiàng)中存款人應(yīng)向開戶銀行申請撤銷銀行結(jié)算賬戶的是()。A．尚未清償其開戶銀行債務(wù)的B．存款人因遷址需要變更開戶銀行的c．存款人因遷址但不變更開戶銀行的D．注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照參考答案：BD解析：未結(jié)清債務(wù)的不得撤銷，遷址不變更開戶銀行的不需要撤銷。13．企業(yè)發(fā)生下列情況應(yīng)該向開戶銀行申請撤銷銀行結(jié)算賬戶的是()。A．企業(yè)宣布破產(chǎn)B．企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照C．企業(yè)遷址從蘇州至上海D．投資者發(fā)生變更參考答案：ABC解析：有4種情況，不包括投資者變更。12．關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的變更與撤銷，下列表述不正確的有()。A．存款人更改名稱但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出變更申請，并出具相關(guān)證B．單位的法定代表人發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于3個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明c．存款人因注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請D．存款人尚未結(jié)清其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶參考答案：B解析：單位法定代表人發(fā)生變更時(shí)應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。三、基本存款賬戶1、基本存款賬戶的概念基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶?；敬婵钯~戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理。2.基本存款賬戶使用范圍根據(jù)規(guī)定，下列存款人可以申請開立基本存款賬戶：1、企業(yè)法人；2、非企業(yè)法人；3、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位；4、社會(huì)團(tuán)體；5、軍隊(duì)、武警部隊(duì)（團(tuán)級以上及分散值勤的分、支隊(duì)）；6、居民、村民、社區(qū)委員會(huì)；7、民辦非企業(yè)組織（如不以盈利為目的的民辦學(xué)校、福利院、醫(yī)院）；8、異地常設(shè)機(jī)構(gòu)；9、個(gè)體工商戶；10、單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)；11、外國駐華機(jī)構(gòu)；12、其他組織等。3、開立基本存款賬戶的程序（P82）4、基本存款賬戶開戶所需文件開立基本存款賬戶，應(yīng)出具的證明文件1、企業(yè)法人《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》正本。2、非企業(yè)法人《企業(yè)營業(yè)執(zhí)照》正本3、機(jī)關(guān)事業(yè)單位中央或地方編制會(huì)、人事、民政等部門的批文或登記證書；財(cái)政部門的同意開戶證明（預(yù)算單位）4、軍隊(duì)、武警總隊(duì)軍隊(duì)軍以上單位財(cái)務(wù)部門、武警總隊(duì)財(cái)務(wù)部門的開戶證明5、社會(huì)團(tuán)體社會(huì)團(tuán)體登記證書、宗教組織還應(yīng)出具宗教事務(wù)管理部門的批文或證明6、民辦非企業(yè)組織民辦非企業(yè)登記證書7、外地常設(shè)機(jī)構(gòu)駐在地政府主管部門的批文8、外國駐華機(jī)構(gòu)國家有關(guān)部門的批文或證明、外資企業(yè)駐華代表處、辦事處應(yīng)出具國家登記機(jī)關(guān)的登記證9、個(gè)體工商戶個(gè)體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本10、居民村民社區(qū)委員會(huì)主管部門的批文或證明11、獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文12、

其他組織政府主管部門的批文或證明

47．根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，下列存款人，可以申請開立基本存款賬戶的有()。A．企業(yè)法人B．非法人企業(yè)c．民辦非企業(yè)組織D．異地常設(shè)機(jī)構(gòu)參考答案：ABCD解析：有12種情況存款人可以申請開基本存款戶。48．根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，下歹Ⅱ存款人，可以申請開立基本存款賬戶的有()。A．企業(yè)法人B．單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)c．團(tuán)級以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)D．外國駐華機(jī)構(gòu)參考答案：ABCD解析：有12種情況存款人可以申請開基本存款戶。獨(dú)立核算附屬機(jī)構(gòu)也可以。四、一般存款賬戶1、一般存款賬戶的概念一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。2、一般存款賬戶的使用范圍一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存，借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。存款人開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制，存款人可自主選擇不同經(jīng)營理念的銀行，既能充分享受多家銀行的特色服務(wù)，又能適應(yīng)不同的經(jīng)濟(jì)往來對象，更為方便地使用不同銀行提供的支付結(jié)算工具和手段。3、開立一般存款賬戶的程序（P83）四、一般存款賬戶4.一般存款開戶的證明文件存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和下列證明文件：存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同；存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。29．一般存款賬戶的使用范圍包括辦理()A．現(xiàn)金繳存B．現(xiàn)金支取c．借款轉(zhuǎn)存D．借款歸還參考答案：ACD解析：一般存款賬戶使用有“五條規(guī)定”。不能支取現(xiàn)金。30．專用存款賬戶的使用范圍包括()A．基本建設(shè)資金B(yǎng)．更新改造資金c．收入?yún)R繳資金D．財(cái)政預(yù)算資金參考答案：ABCD解析：有特定用途資金需專項(xiàng)管理使用專用存款賬戶。3l、儲蓄賬戶可用于()A．現(xiàn)金存款B．現(xiàn)金取款c．轉(zhuǎn)賬收款D．轉(zhuǎn)賬付款參考答案：AB解析：要存取現(xiàn)金，不能轉(zhuǎn)賬結(jié)算。23．一般存款賬戶不能辦理的業(yè)務(wù)有()A．借款轉(zhuǎn)存B．借款歸還c．現(xiàn)金繳存D．現(xiàn)金支取參考答案：D解析：一般存款賬戶不能支取現(xiàn)金。24．基本存款賬戶按使用范圍包括()A．單位日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付B．工資的支取C．糧、棉、油收購資金D．現(xiàn)金的支取參考答案：ABD解析：糧、棉、油收購資金是專用資金應(yīng)屬于專用存款賬戶管理。49．根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，存款人申請開立基本存款賬戶，應(yīng)向銀行出具的證明文件包括()。A．個(gè)體工商戶應(yīng)出具個(gè)體工商戶營業(yè)執(zhí)照副本B．外地常設(shè)機(jī)構(gòu)應(yīng)出具其駐在地政府主管部門的批文c．社會(huì)團(tuán)體應(yīng)出具社會(huì)團(tuán)體登記證書D．企業(yè)法人應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本及稅務(wù)登記證參考答案：BCD解析：有12個(gè)另加稅務(wù)證。50．根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，存款人申請開立基本存款賬戶，應(yīng)向銀行出具的證明文件包括()。A．居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)，應(yīng)出具其主管部門的批文B．宗教組織應(yīng)出具社會(huì)團(tuán)體登記證書和宗教事務(wù)管理部門的批文或證明c．非法人企業(yè)應(yīng)出具企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本及稅務(wù)登記證D．民辦非企業(yè)組織應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書參考答案：ABCD解析：有12個(gè)，有納稅義務(wù)的還要稅務(wù)證。五、專用存款賬戶1.專用存款賬戶的概念專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。五、專用存款賬戶2、專用存款賬戶的使用范圍單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定審查批準(zhǔn)。糧、棉、油收購資金、社會(huì)保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。3、開立專用存款賬戶的程序（P85）五、專用存款賬戶4、專用存款賬戶的開立條件對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶（1）基本建設(shè)資金，（2）更新改造資金，（3）財(cái)政預(yù)算外資金，（4）糧、油收購資金，（5）證券交易結(jié)算資金，（6）期貨交易保證金，（7）信托基金，（8）金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，（9）政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金，（10）單位銀行卡備用金，（11）住房基金，（12）社會(huì)保障基金，（13）收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，（14）黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)；（15）其它需要專項(xiàng)管理和使用的資金。收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入和支出的資金，因收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金開立的專用存款賬戶，應(yīng)使用隸屬單位的名稱。

52．根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，存款人申請開立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具證明文件包括()。A．開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件B．基本存款賬戶開戶登記證C．財(cái)政預(yù)算外資金應(yīng)出具財(cái)政部門的證明D．基本建設(shè)基金應(yīng)出具財(cái)政部門批文參考答案：ABC解析：有10個(gè)?；窘ㄔO(shè)基金出具主管部門批文，不是財(cái)政部門。53．根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，存款人申請開立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具證明文件包括()。A．糧、棉、油收購資金應(yīng)出具財(cái)政部門批文B．基本存款賬戶開戶登記證c．社會(huì)保障基金應(yīng)出具主管部門的批文D．開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件參考答案：BCD解析：糧、棉、油收購資金應(yīng)出具主管部門批文。不是財(cái)政。25．為了加強(qiáng)對住房基金和社會(huì)保障基金的管理，存款人應(yīng)依法申請?jiān)阢y行開立()A．一般存款賬戶B．基本存款賬戶C．專用存款賬戶D．臨時(shí)存款賬戶參考答案：C解析：住房基金和社會(huì)保障基金的管理，存款人應(yīng)依法申請?jiān)阢y行開立專用存款賬戶。是有特定用途的資金。六、臨時(shí)存款賬戶1.臨時(shí)存款賬戶的概念臨時(shí)存款賬戶是存款人因臨時(shí)需要（設(shè)立臨時(shí)結(jié)構(gòu)；異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)；注冊驗(yàn)資、增資；境外，包括港澳臺地區(qū)機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營活動(dòng)等）并在規(guī)定期限內(nèi)使用（不得超過2年）而開立的銀行結(jié)算賬戶。2、臨時(shí)存款賬戶開立應(yīng)向銀行出具下列證明文件臨時(shí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同、所屬單位基本存款開戶許可證異地從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時(shí)經(jīng)營地工商行政管理部門的批文、所屬單位基本存款開戶許可證注冊驗(yàn)資，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。3、開立臨時(shí)存款賬戶的程序（P87）六、臨時(shí)存款賬戶4、臨時(shí)存款賬戶的使用范圍臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的資金收付。臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付，匯繳人與出資人應(yīng)一致。臨時(shí)存款賬戶有效期最長不得超過2年。15．下列情形，存款人可以申請開立臨時(shí)存款賬戶的是()。A．設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)B．異地建筑施工c．注冊驗(yàn)資D．證券交易結(jié)算參考答案：ABC解析：有3種情況。15．存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付及其現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過()辦理。A．基本存款賬戶B．一般存款賬戶c．專用存款賬戶D．臨時(shí)存款賬戶參考答案：A解析：基本存款賬戶主要辦理存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付及其工資、現(xiàn)金的支取。16．下列對象中，不具備開立基本存款賬戶資格的存款人為()。A．企業(yè)法人B．民辦非法人企業(yè)C．社區(qū)委員會(huì)D．單位設(shè)立的非獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)參考答案：D解析：有些單位雖然不是法人組織，但具有獨(dú)立核算資格，也可以開立基本存款賬戶。非獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)不能具備開立基本存款賬戶。獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)可以開基本存款戶。19．宏大有限責(zé)任公司基本存款賬戶開在工行A市支行，現(xiàn)因經(jīng)營需要向中國建設(shè)銀行B分行申請貸款100萬元，經(jīng)審查同意貸款，其應(yīng)在B分行開設(shè)()。A．基本存款賬戶B．一般存款賬戶c．專用存款賬戶D．臨時(shí)存款賬戶參考答案：B解析：存款人因借款需要可以基本存款開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一般存款賬戶。20．下列銀行結(jié)算賬戶中不得辦理現(xiàn)金支取的是()。A．基本存款賬戶B．一般存款賬戶c．臨時(shí)存款賬戶D．個(gè)人結(jié)算賬戶參考答案：B解析：一般存款賬戶是因借款需要而在銀行開設(shè)的結(jié)算賬戶，適用范圍有“五點(diǎn)”，包括不得支取現(xiàn)金。23．根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，存款人可以申請開立多少一般存款賬戶()。A．一個(gè)B．二個(gè)C．三個(gè)D．沒有數(shù)量限制參考答案：D解析：一般存款賬戶是因借款需要而開設(shè)的，沒有數(shù)量限制。24．為了加強(qiáng)對住房基金和社會(huì)保障基金的管理，存款人應(yīng)依法申請?jiān)阢y行開立()。A．一般存款賬戶B．基本存款賬戶c．專用存款賬戶D．臨時(shí)存款賬戶參考答案：C解析：對有特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶稱為專用存款賬戶，如住房基金等。七、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶1.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的概念

個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要，憑個(gè)人身份證以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。郵政儲蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個(gè)人銀行賬戶管理。自然人可根據(jù)需要申請開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，也可以自己開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。七、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶2.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用范圍個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取使用時(shí)的注意點(diǎn)P893.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶開戶要求使用支票、信用卡等信用支付工具的；辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的，可以申請開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。

可新開；也可將儲蓄賬戶申請確認(rèn)為個(gè)人結(jié)算賬戶

28．下列關(guān)于個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用的表述中不正確的是()。A．具有活期儲蓄功能B．具有普通轉(zhuǎn)賬結(jié)算功能c．使用支票、信用卡等信用支付工具的功能D．個(gè)人儲蓄賬戶也可辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算參考答案：D解析：個(gè)人儲蓄賬戶只能存取現(xiàn)金，不能辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。29．下列關(guān)于個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的說法，正確的是()。A．自然人可根據(jù)需要申請開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶．也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇，并向開戶銀行申請確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶B．郵政儲蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理c．儲蓄賬戶可以辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，也可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算D．個(gè)人銀行結(jié)算賬戶僅用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取參考答案：A解析：郵政儲蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理；儲蓄賬戶不可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算；個(gè)人銀行結(jié)算賬戶有三項(xiàng)功能。26．符合法定條件，自然人根據(jù)需要可經(jīng)在異地開立()A．一般存款賬戶B．臨時(shí)存款賬戶C．個(gè)人銀行結(jié)算賬戶D．報(bào)表附注參考答案：C解析：個(gè)人只能申請個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。66．一般存款賬戶可以辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。()參考答案：×解析：基本存款賬戶辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算。67．所有以自然人姓名開立的銀行結(jié)算賬戶都應(yīng)納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。()參考答案：×解析：個(gè)體戶以經(jīng)營者姓名開立的賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶。68．單位的法定代表人，住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于五個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。()參考答案：0八、異地銀行結(jié)算賬戶１、異地銀行結(jié)算賬戶的概念異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立的賬戶。2、異地銀行結(jié)算賬戶使用存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：（1）營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的；（2）辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的；（3）存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的；（4）異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶；（5）自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。八、異地銀行結(jié)算賬戶3、開戶證明文件存款人需要在異地開立單位銀行結(jié)算賬戶，除出具屬地賬戶管理規(guī)定的有關(guān)證明文件外，還應(yīng)出具下列相應(yīng)的證明文件：經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明；異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的，應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同（還應(yīng)出具基本存款開戶登記證）；因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應(yīng)出具隸屬單位的證明（還應(yīng)出具基本存款開戶登記證）。

27．存款人營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域的，可以在異地開立()A．個(gè)人結(jié)算賬戶B．基本存款賬戶C．專用存款賬戶D．一般存款賬戶參考答案：B解析：單位不能開個(gè)人結(jié)算賬戶，有借款才能開一般存款賬戶，有特定用途資金才能開專用存款賬戶。44．銀行結(jié)算賬戶按開戶地不同，分為()。A．同城銀行結(jié)算賬戶B．本地銀行結(jié)算賬戶C．異地銀行結(jié)算賬戶D．外地銀行結(jié)算賬戶參考答案：BC解析：按開戶地不同有本地和異地兩種。第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式一、票據(jù)的概述（一）票據(jù)的概念和種類根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，票據(jù)是指由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價(jià)證券。在我國，票據(jù)包括匯票（銀行匯票、商業(yè)匯票）、本票（銀行本票）和支票。票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。票據(jù)的法律特征

1第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式【考點(diǎn)提示】一、概念及特征：

1、概念：指由出票人依法簽發(fā)，約定自己或委托付款人見票或在指定日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券。

簽發(fā)人付款人自己付款委托他人付款本票匯票、支票付款日期見票即付指定日期支付支票、銀行匯票、銀行本票定日付款出票后定期付款見票后定期付款商業(yè)匯票付款對象收款人持票人支付要求性質(zhì)(二)票據(jù)的功能1.支付功能2.匯兌功能3.信用功能4.結(jié)算功能5.融資功能一、票據(jù)的概述

（二）票據(jù)的當(dāng)事人1、基本當(dāng)事人：匯票、支票：出票人，付款人，收款人本票：出票人（也是付款人），收款人2、非基本當(dāng)事人：承兌人，保證人，背書人，被背書人。（三）票據(jù)的種類1、廣義：有價(jià)證券和憑證2、狹義：《票據(jù)法》的票據(jù)一、票據(jù)的概述

（四）票據(jù)行為1、出票：包括簽發(fā)票據(jù)、交付票據(jù)兩個(gè)行為（第二十條）出票人簽發(fā)并交付收款人2、背書：背書轉(zhuǎn)讓的匯票，背書必須連續(xù)；非經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓，而以其他合法方式取得匯票的，依法舉證，證明其匯票權(quán)利；背書不得附有條件，背書時(shí)附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力；支票、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀行本票不得轉(zhuǎn)讓。3、承兌（匯票特有的制度，本票、支票沒有承兌）指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。承兌不得附條件，附條件的視為拒絕承兌。4、保證：保證不得附有條件，附有條件的，不影響對匯票的保證責(zé)任；保證人為二人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任；保證人清償匯票債務(wù)后，可以行使持票人對被保證人及其前手的追索權(quán)。

一、票據(jù)的概述

（五）票據(jù)簽章1、是指票據(jù)有關(guān)當(dāng)事人在票據(jù)上簽名、蓋章或簽名加蓋章的行為。2、簽發(fā)時(shí)：出票人簽章轉(zhuǎn)讓時(shí)：背書人簽章承兌時(shí)：承兌人簽章保證時(shí)：保證人簽章行使權(quán)利時(shí)：持票人簽章3、出票人簽章不符合規(guī)定的票據(jù)無效；背書人簽章無效的，不影響其前手符合規(guī)定的簽章；承兌人、保證人簽章無效的，不影響其他符合規(guī)定簽章的效力。

簽章的變造屬于偽造(六)票據(jù)記載事項(xiàng)：①絕對記載事項(xiàng)：必須記載，否則無效。②相對記載事項(xiàng)：應(yīng)該記載而未記載時(shí)，適用法律有關(guān)規(guī)定而不會(huì)使票據(jù)失效的事項(xiàng)。（付款地、付款期限）③任意記載事項(xiàng)：允許當(dāng)事人自行選擇的記載事項(xiàng)。不記載不產(chǎn)生效力，記載則產(chǎn)生效力。（“不得轉(zhuǎn)讓”字樣、“現(xiàn)金”字樣）

④不產(chǎn)生票據(jù)法律效力的記載事項(xiàng)：無論是否記載都不會(huì)產(chǎn)生效力。（七）票據(jù)喪失的補(bǔ)救：①掛失止付（只有付款人或代理付款人明確的票據(jù)喪失才可采用，如：已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票和填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票）（它并不是票據(jù)喪失采取的必經(jīng)措施）②公示催告；（只有與票據(jù)利害關(guān)系人不明確的票據(jù)才能申請公示催告）③普通訴訟。二、支票（一）支票的概念和種類支票是指由出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。支票是一種委付票據(jù)。支票的基本當(dāng)事人包括出票人、付款人和收款人。支票的特點(diǎn)：付款人為銀行或其他金融機(jī)構(gòu)；見票即付。出票人不能簽發(fā)空頭支票（超過賬戶可用余額）；不能簽發(fā)遠(yuǎn)期支票；支票有效期為10天。支票可分為轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票和普通支票三種。轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金；現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；普通支票既可用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬，在其左上角劃兩條平行線，為劃線支票，只能用于轉(zhuǎn)帳，不能支取現(xiàn)金。二、支票（二）支票的使用范圍單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用支票。轉(zhuǎn)賬支票在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)可以背書轉(zhuǎn)讓；現(xiàn)金支票不得背書轉(zhuǎn)讓。（三）支票的出票1、絕對（必須）記載事項(xiàng)表明“支票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；出票日期；出票人簽章。授權(quán)補(bǔ)記（支票的金額；收款人名稱）2、相對記載事項(xiàng)付款地(未記載時(shí)，付款人的營業(yè)場所）出票地(未記載時(shí)，出票人的營業(yè)場所、住所或經(jīng)常居住地）二、支票（三）支票的出票3、其他法定條件支票金額不得超過付款時(shí)付款人實(shí)有的存款余額不得簽發(fā)與其預(yù)留本名的簽名式樣或印簽不符的支票4、出票的效力出票后產(chǎn)生法律效力兩項(xiàng)責(zé)任：在付款人處存有足夠資金；付款人拒付或支票超過提示付款期的，承擔(dān)付款責(zé)任二、支票（四）支票的付款1、支票的提示付款期限支票的提示付款期為自出票日起10日，超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。支票屬見票即付，不得另行記載付款日期，另行記載付款日期的，該記載無效。2、付款責(zé)任的解除（五）支票的辦理要求1、簽發(fā)要求注意第（6）點(diǎn)2、兌付要求注意第（1）、（3）點(diǎn)

1【考點(diǎn)提示】二、支票項(xiàng)目內(nèi)容備注概念出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)基本當(dāng)事人——出票人、收款人、付款人特點(diǎn)①以銀行作為付款人；②見票即付。適用范圍同城結(jié)算種類①普通支票；②轉(zhuǎn)帳支票；③現(xiàn)金支票；④劃線支票（提現(xiàn)支票不得背書轉(zhuǎn)讓）普通支票可提現(xiàn)，也可轉(zhuǎn)帳；轉(zhuǎn)帳支票只能轉(zhuǎn)帳；現(xiàn)金支票只能提現(xiàn)；劃線支票只能轉(zhuǎn)帳。絕對記載事項(xiàng)①支票字樣；②無條件支付的委托；③金額；④付款人名稱；⑤出票日期；⑥出票人簽章。金額和收款人可授權(quán)補(bǔ)記提示付款期限自出票之日起10日。（超過期限提示付款，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款，但出票人仍承擔(dān)付款責(zé)任）用于支取現(xiàn)金的支票，僅限于收款人向付款人提示付款簽發(fā)要求不得簽發(fā)空頭支票、與銀行預(yù)留印鑒不符支票、支付密碼錯(cuò)誤的支票的處理：銀行予以退票，并按票面金額處以5％不低于1，000元的罰款；2、持票人有權(quán)要求出票人賠償票面金額2％的賠償金；屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票

1經(jīng)典案例選粹【案例一】海華公司簽發(fā)給李某支票，其票面金額為1萬元，當(dāng)時(shí)海華公司在開戶銀行的賬面存款金額余額為9000元，次日李某持該支票到銀行轉(zhuǎn)賬時(shí)，公司賬面存款余額為1.3萬元，則該支票是不是空頭支票，為什么？【參考答案】該支票不是空頭支票，支票的出票人簽發(fā)支票的票面金額若超過付款時(shí)在付款人處實(shí)有的金額，則為空頭支票；但本例中，李某轉(zhuǎn)賬時(shí)，付款人處實(shí)有金額1.3萬元大于支票票面金額1萬元，所以不是空頭支票。【案例二】

A公司從B公司購買一批醫(yī)療器械，總價(jià)款為人民幣150萬元。5月28日，A公司向B公司開出一張金額為人民幣150萬元的轉(zhuǎn)賬支票。6月10日，B公司向付款人Y提示付款，付款人Y拒絕付款。B公司在遭拒絕付款后，遂向A公司要求重新出票，在A公司重新出票后，B公司方獲付款。試問付款人Y拒絕向B公司付款是否正確？

1【參考答案】正確。轉(zhuǎn)賬支票的提示付款期為10天，B公司超過提示付款期提示付款，所以付款人不予受理。【案例三】王某決定將10萬元存入銀行，因一次存入銀行10萬元，數(shù)目巨大，銀行出于對王某的安全考慮，在王某離開后，就打電話到王某單位查詢，請問銀行的做法是否正確？

【參考答案】銀行的做法是不正確的。因?yàn)殂y行賬戶管理要遵守存款保密原則，維護(hù)存款人資金的自主支配權(quán)。所以銀行不應(yīng)打電話到王某單位查詢?！景咐摹緼簽發(fā)一張商業(yè)匯票給收款人B，匯票上未注明付款日期，是否為無效票據(jù)？為什么？【參考答案】A公司開出的匯票未記載付款日期，不屬無效票據(jù)。根據(jù)票據(jù)法的有關(guān)規(guī)定，付款日期為匯票的相對記載事項(xiàng)。匯票未記載付款日期的，即為見票即付。16．某單位出納會(huì)計(jì)張某簽發(fā)現(xiàn)金支票3000元到開戶銀行提款，在該現(xiàn)金支票上的簽章為()。A．預(yù)留銀行的該單位財(cái)務(wù)專用章B．經(jīng)授權(quán)的出納人員張某的印章C．該單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的印章D．預(yù)留銀行該單位法定代表人的印章參考答案：ABD解析：一般有3個(gè)章。17．我國《票據(jù)法》所規(guī)定的票據(jù)包括()。A．銀行匯票B．股票C．商業(yè)匯票D．支票參考答案：ACD解析：有3種，其中匯票有銀行匯票和商業(yè)匯票。21．根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，支票的記載事項(xiàng)可以授權(quán)補(bǔ)記的是()。A．付款人名稱B．收款人名稱C．出票日期D．出票金額參考答案：BD解析：收款人名稱，出票金額可以授權(quán)補(bǔ)記。29．喪失票據(jù)的補(bǔ)救措施主要有()。A．登報(bào)聲明作廢B．掛失止付C．公示催告D．提起訴訟參考答案：BCD解析：有3種。34．只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金的支票有()。A．現(xiàn)金支票B．轉(zhuǎn)賬支票C．普通支票D．劃線支票參考答案：BD39．根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，禁止簽發(fā)的支票包括()。A．未記載付款地的支票B．沒有記載金額的支票C．空頭支票D．與預(yù)留簽章不符的支票參考答案：CD解析：付款地不是絕對記載事項(xiàng)，金額可授權(quán)補(bǔ)記。41．出票人簽發(fā)下列支票，銀行應(yīng)予以退票并按票面金額處于5％但不低于l000元罰款的為()。A．空頭支票B．支付密碼錯(cuò)誤的支票c．出票日期未使用中文大寫規(guī)范填寫的支票D．簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票參考答案：ABD解析：有3情況。48．甲公司8月20日,銀行存款賬戶余額5萬元。20日，一材料供應(yīng)商上門到甲公司催要金額為20萬元的材料貨款。財(cái)務(wù)人員為了盡快將供應(yīng)商“打發(fā)走”，就向材料供應(yīng)商開出了一張20萬元的轉(zhuǎn)賬支票。根據(jù)規(guī)定，甲公司開出的這張轉(zhuǎn)賬支票屬于()。A．空頭支票B．遠(yuǎn)期支票C．偽造支票D．變造支票參考答案：A解析：這一行為應(yīng)該屬于空頭支票。但要不要受到處罰關(guān)鍵看提示付款時(shí)付款人處實(shí)有存款額。49．甲企業(yè)在其銀行存款不足l萬元的情況下，向業(yè)務(wù)單位開出一張1．5萬元的轉(zhuǎn)賬支票，銀行可對其處予()罰款。A．1000元B．750元C．500元D．300元參考答案：A52．下列選項(xiàng)中不屬于支票的基本當(dāng)事人的是()。A．出票人B．收款人c．付款人D．背書人參考答案：D解析：出票人、收款人和付款人是基本當(dāng)事人。三、商業(yè)匯票（一）商業(yè)匯票的概念及種類概念：商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票付款期限最長不得超過6個(gè)月；付款提示期自匯票到期日起10日（二）商業(yè)匯票的使用范圍商業(yè)承兌匯票的出票人（在銀行開戶的法人和其他組織；與付款人有真實(shí)的委托付款關(guān)系，具有支付匯票金額的可靠資金來源）銀行承兌匯票的出票人（在承兌銀行開戶的法人和其他組織；與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系；資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源）（三）商業(yè)匯票的記載事項(xiàng)（1）絕對記載的事項(xiàng)表明“商業(yè)承兌匯票”（或“銀行承兌匯票”）的字樣、無條件支付的委托、確定的金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章。（2）相對記載事項(xiàng)付款日期（未記載，為見票即付）；付款地（付款人的營業(yè)場所、住所或經(jīng)常居住地）；出票地（付款人的營業(yè)場所、住所或經(jīng)常居住地）（3）任意記載事項(xiàng)可以記載非法定事項(xiàng)，但不具有匯票上效力（三）商業(yè)匯票的承兌1、承兌的程序提示承兌；承兌成立2、提示承兌期限（1）定日付款、出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在“到期日前”提示承兌；（2）見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自“出票之日起1個(gè)月內(nèi)”提示承兌。（3）持票人未按照規(guī)定期限提示承兌的，將喪失對其前手的追索權(quán)。（4）見票即付的商業(yè)匯票，無需承兌。包括未記載付款日期的；明確記載付款日期的（三）商業(yè)匯票的承兌5、承兌的效力（1）付款人承兌后承擔(dān)到期付款的責(zé)任（絕對責(zé)任）不得以其與出票人之間的資金關(guān)系來對抗持票人，拒絕付款票據(jù)責(zé)任不因持票人未在法定期限提示付款而解除（2）承兌不得附條件，附條件的視為拒絕承兌（3）承兌銀行按票面金額向出票人收取萬分之五的手續(xù)費(fèi)（四）商業(yè)匯票的付款1、付款的提示（1）見票即付的匯票自出票日起1個(gè)月向付款人提示（2）定日付款、出票后定期付款或見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款（3）持票人未按規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對持票人承擔(dān)付款責(zé)任。通過委托收款銀行或通過票據(jù)交換系統(tǒng)向付款人提示付款的，視同出票人提示付款（4）當(dāng)事人包括提示人和受提示人2、支付票款（1）付款人無條件在當(dāng)日足額付款；不能足額付款承擔(dān)民事賠償責(zé)任（2）持票人在匯票正面簽章（3）付款人及代理付款人付款時(shí)，應(yīng)審查匯票背書的連續(xù)，并審查提示付款人的合法身份證明或有效證件；如果付款人或代理付款人以惡意或有重大過失付款的，應(yīng)自行承擔(dān)責(zé)任（4）匯票金額為外幣的，按付款人的市場匯價(jià)，以人民幣支付；對貨幣種類有約定的，從其約定3、付款的效力依法足額付款后，全體匯票債務(wù)人的責(zé)任解除（五）商業(yè)匯票的背書1、匯票的轉(zhuǎn)讓必須采用背書形式，不能僅憑單純交付方式，否則不產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓的效力2、出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”等禁止背書的字樣，匯票不得轉(zhuǎn)讓；被拒絕承兌、被拒絕付款或超過付款提示期的匯票不得背書轉(zhuǎn)讓3、背書形式背書簽章及日期:背書人必須簽章，否則背書無效；背書日期不記載視為在匯票到期日前背書被背書人名稱：如果背書人未記載；持票人可在被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱背書粘單的使用：第一位使用粘單的需在粘貼處簽章背書不得記載的內(nèi)容：附條件的背書，所附條件無效；部分背書的，背書無效（五）商業(yè)匯票的背書4、背書連續(xù)背書不連續(xù)（形式上），付款人可拒絕付款形式上連續(xù)，實(shí)質(zhì)上不連續(xù)（如有偽造簽章），付款人需付款（明知持票人不是真正票據(jù)權(quán)利人除外，否則應(yīng)自行承擔(dān)責(zé)任）（六）商業(yè)匯票的保證1、保證的當(dāng)事人保證人和被保證人；票據(jù)上的債務(wù)人不得充當(dāng)票據(jù)上的保證人2、保證的格式記載事項(xiàng)：表明保證的字樣（保證文句）；保證人簽章；保證人名稱和住所；被保證人的名稱；保證日期。相對記載事項(xiàng)：保證人住所（推定營業(yè)場所或住所）；被保證人（未承兌，出票人為被保證人；已承兌，承兌人為被保證人）；保證日期（出票日期）書面行為，須作出于匯票或粘單之上；另行簽訂保證合同的，不屬于票據(jù)保證形式上連續(xù)，實(shí)質(zhì)上不連續(xù)（如有偽造簽章），付款人需付款（明知持票人不是真正票據(jù)權(quán)利人除外，否則應(yīng)自行承擔(dān)責(zé)任）3、保證效力保證人的責(zé)任（匯票到期得不到付款的，保證人足額付款，因匯票記載事項(xiàng)欠缺除外）共同保證人的責(zé)任（連帶責(zé)任）保證人的追索權(quán)17．根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，付款人承兌匯票，不得附有條件，承兌附有條件的，所附條件不具備票據(jù)上的效力。()參考答案：×45．不論單位還是個(gè)人，支票的金額都不能超過簽發(fā)時(shí)銀行存款的余額。()參考答案：×解析：不簽發(fā)時(shí)，是付款時(shí)。46．掛失止付是票據(jù)喪失后采取的必須措施。()參考答案：×解析：不是必經(jīng)措施。18．關(guān)于銀行匯票結(jié)算方式下列說法正確的是()。A．銀行匯票的提示付款期限自出票日起2個(gè)月B．單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票c．銀行匯票未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額的，銀行不受理D．實(shí)際結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓參考答案：BCD解析：銀行匯票提示付款期為1個(gè)月。19．出票銀行簽發(fā)銀行匯票，除表明“銀行匯票”的字樣：無條件支付的承諾外，還必須記載()。A．出票日期B．付款日期c．出票地D．出票人簽章參考答案：AD解析：必須記載事項(xiàng)有7個(gè)。17．下列各項(xiàng)中，有關(guān)匯票與支票相互區(qū)別的表述中正確的有()。A．匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，支票不能背書轉(zhuǎn)讓B．匯票有即期匯票與遠(yuǎn)期匯票，支票則均為見票即付c．匯票的票據(jù)權(quán)利時(shí)效為2年，支票則為6個(gè)月D．匯票上的收款人名稱可以經(jīng)出票人授權(quán)予以補(bǔ)記，支票上的收款人名稱，則不能補(bǔ)記參考答案：BC解析：支票可背書，支票收款人名稱可授權(quán)補(bǔ)記。

1【考點(diǎn)提示】三、商業(yè)匯票項(xiàng)目內(nèi)容備注概念出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)基本當(dāng)事人——出票人、收款人、付款人特點(diǎn)①唯一需承兌的票據(jù)；②遠(yuǎn)期票據(jù)（最長付款期6個(gè)月)承兌不得附有條件。適用范圍同城、異地轉(zhuǎn)賬結(jié)算均可使用（不得提現(xiàn)）在銀行開立賬戶的法人及其他組織之間必須具有真實(shí)交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系才能使用。（個(gè)人不得使用）種類按承兌人劃分：①商業(yè)承兌匯票；②銀行承兌匯票按付款期限劃分：①定日付款；②出票后定期付款；③見票后定期付款可以背書轉(zhuǎn)讓絕對記載事項(xiàng)①表明商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票字樣；②無條件支付的委托；③金額；④付款人名稱；⑤出票日期；⑥出票人簽章；⑦收款人名稱。提示承兌期限①定日付款、出票后定期付款——匯票到期日之前；②見票后定期付款——自出票之日起1個(gè)月內(nèi)。超過期限提示承兌，持票人喪失對前手的追索權(quán)；提示付款期限自到期日起10日內(nèi)提示付款。超過提示付款期的，在作出說明之后，承兌人或付款人仍承擔(dān)付款責(zé)任。

1【案例五】

A簽發(fā)一張商業(yè)匯票給收款人B，金額為人民幣8萬元，B依法承兌后將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給C。C獲得該匯票的第2天，因車禍而死亡，該匯票由其唯一的繼承人D獲得。D又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給E，并依法提供了繼承該票據(jù)約有效證明，E獲得該匯票之后，將匯票金額改為人民幣18萬元，并背書轉(zhuǎn)讓給F，F(xiàn)又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給G。G在法定期限內(nèi)向付款人請求付款，付款人在審查該匯票后拒絕付款。試問，G可以向本例中的哪些當(dāng)事人行使追索權(quán)?【參考答案】依照票據(jù)法的有關(guān)規(guī)定，G可向其一切前手及付款人行使追索權(quán)，故G可以向A、B、D、E、F及付款人之一或數(shù)人或全部行使追索權(quán)。

【案例六】A公司為支付B公司的貨款，于1996年6月5日給B公司開出一張20萬元的銀行承兌匯票。B公司獲此匯票后，因向C公司購買一批鋼材而將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給C公司，但事后不久，B公司發(fā)現(xiàn)C公司根本無貨可供，完全是一場騙局，于是，便馬上通知付款人停止向C公司支付票款。C公司獲此票據(jù)后，并未向付款人請求支付票款，而是將該匯票又背書轉(zhuǎn)讓給了D公司，以支付其所欠之工程款。D公司的付款請求權(quán)得不到實(shí)現(xiàn)時(shí)，可以向本案的哪些當(dāng)事人行使追索權(quán)?

1【參考答案】D公司的付款請求權(quán)得不到實(shí)現(xiàn)時(shí)，在作成拒絕證明后，即可向本案中的A公司、B公司、C公司以及付款人之一或數(shù)人或全部行使追索權(quán)?！景咐摺緼公司從B公司購買一批醫(yī)療器械，總價(jià)款為人民幣150萬元。7月8日，B公司按時(shí)交貨。7月12日，A公司將從C公司背書受讓的一張金額為人民幣150萬元的銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給B公司。7月13日B公司由于償還債務(wù)又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給D公司。7月15日，A公司發(fā)現(xiàn)B公司交付的貨物為偽劣產(chǎn)品，遂即通知付款人W拒絕向上述銀行匯票的持票人付款，但D公司于7月16日向付款人提示該匯票請求付款時(shí)，付款人W仍然按票面金額向D公司支付了全部票款。付款人W向D公司支付所持銀行匯票票款是否正確?為什么?

【參考答案】正確。根據(jù)《票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)定，票據(jù)為無因證券，票據(jù)關(guān)系一旦成立之后，與基礎(chǔ)關(guān)系相分離。只有持有人是不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的人，票據(jù)債務(wù)人才可進(jìn)行抗辯。而D公司既與A公司無直接的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，又與付款人w無直接的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，故付款人不得拒絕向D公司支付其提示的票款。

1【案例八】甲公司從乙公司購進(jìn)一臺機(jī)器設(shè)備，價(jià)款為20萬元。甲公司開出一張由甲公司自己為出票人和付款人，乙公司為收款人，付款期限為3個(gè)月的商業(yè)承兌匯票，同時(shí)，丙公司對此匯票作了保證，保證甲公司到期承兌該張匯票。付款期限屆滿后，由于甲公司財(cái)務(wù)發(fā)生危機(jī)，無款可付，乙公司就要求丙公司支付該款項(xiàng)。請問：丙公司是否應(yīng)該支付該筆款項(xiàng)？

【參考答案】根據(jù)票據(jù)法規(guī)定，被保證的匯票，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。匯票到期后得不到付款的，持票人有權(quán)要求保證人支付該匯票款。因此，在此案件中，丙公司作為保證人，應(yīng)當(dāng)及時(shí)足額支付甲公司簽訂的承諾向乙公司付款的商業(yè)承兌匯票金額?！景咐拧考坠鞠蛞夜鹃_出轉(zhuǎn)賬支票，記載事項(xiàng)填列正確、齊全。乙收到該支票后又背書轉(zhuǎn)讓給丙，背書人簽章，被背書人名稱記錄正確，但未注明日期。該支票出票日為5月22日，丙于5月29日向付款人提示付款。甲由于某種原因拒絕付款，丙向乙行使追索權(quán)，乙以背書記載事項(xiàng)不全、背書無效為由拒絕承擔(dān)連帶責(zé)任。試問：乙拒付的理由是否充分？

1【參考答案】理由不成立。背書日期屬于非絕對記載事項(xiàng)，記載與否，不影響背書轉(zhuǎn)讓的有效性?！景咐考坠鞠蛞夜鹃_出轉(zhuǎn)賬支票，其他記載事項(xiàng)填列正確、齊全，只有金額一項(xiàng)書面授權(quán)。甲公司供銷科長進(jìn)行補(bǔ)記，且規(guī)定補(bǔ)記金額不得超過本收購貨金額。實(shí)際甲公司從乙公司購貨金額為5萬元，供銷科長補(bǔ)記金額為7萬元。乙公司在規(guī)定付款期限內(nèi)提示付款，甲以該票據(jù)供銷科長超權(quán)為由拒絕付款。試問：甲拒付的理由是否充分？【參考答案】理由不成立。票據(jù)是一種要式證券，只要票據(jù)記載事項(xiàng)填列齊全、格式正確、持票人取得票據(jù)程序合法，出票人都具有按規(guī)定無條件支付的義務(wù)。代理人超越代理權(quán)限不能成為付款人對抗持票人的合法理由。

1【案例十一】

A公司和B公司簽訂一項(xiàng)購銷合同，A公司向B公司開出出票后1個(gè)月付款的銀行匯票。B公司將匯票背書后向C公司轉(zhuǎn)讓，C公司又背書后向D公司轉(zhuǎn)讓。請根據(jù)現(xiàn)行法規(guī)，回答下列問題:

(1)如果B公司未履行供貨義務(wù)，A公司有無權(quán)利要求銀行停止支付該匯票?(2)如果銀行拒絕支付，D公司作為持票人能否直接向A公司要求賠償?B公司和C公司對票據(jù)債務(wù)應(yīng)否負(fù)責(zé)?(3)如果D公司在遭銀行拒絕付款后未按法定期限發(fā)出追索通知，對其追索權(quán)有何影響?【參考答案】(1)若B公司末履行供貨義務(wù)，A公司無權(quán)利要求銀行停止支付該匯票，因?yàn)楦犊钽y行的責(zé)任限于按照匯票記載事項(xiàng)支付匯票金額，對匯票當(dāng)事人之間的糾紛不承擔(dān)責(zé)任，而票據(jù)債務(wù)人不得以其與持票人前手之間的抗辯理由對抗持票人。(2)如果銀行拒絕支付，D公司作為持票人可以直接向A公司要求賠償，B和C公司對票據(jù)債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。(3)D公司未按法定期限發(fā)出追索通知，仍可行使追索權(quán)，但因此給其前手或出票人造成的損失要自行承擔(dān)賠償責(zé)任，不過賠償金額以匯票金額為限。

1【案例十二】

W企業(yè)向F公司購買一批物資，向其交付了一張30萬元的銀行匯票，該匯票的收款人為F公司，付款人為G銀行。因受市場變化的影響，該業(yè)務(wù)的實(shí)際結(jié)算金額為35萬元。F公司接受此銀行匯票后，到G銀行提示付款時(shí)，丙銀行拒絕付款?！緟⒖即鸢浮吭撱y行匯票是無效的，G銀行拒絕付款是正確的。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，實(shí)際結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理。

【案例十三】甲公司向乙公司購入一批原材料，價(jià)值20萬元，雙方約定使用轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算。于是甲公司出納王某向乙公司簽發(fā)了一張20萬元的轉(zhuǎn)賬支票，王某在簽發(fā)支票時(shí)使用普通的藍(lán)色墨水筆填寫，并且沒有簽章。乙公司將20萬元的轉(zhuǎn)賬支票交給銀行，銀行認(rèn)為此出票行為不合法，不予轉(zhuǎn)賬。同時(shí)發(fā)現(xiàn)，甲公司賬上只有8萬元，銀行遂退還了該支票，并且提出要對甲公司處以罰款。請根據(jù)現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：甲公司在對乙公司簽發(fā)支票時(shí)犯了哪些錯(cuò)誤？并說明原因。當(dāng)銀行發(fā)現(xiàn)了甲公司賬戶中只有8萬元的事實(shí)后，要對其處罰，試闡述銀行進(jìn)行處罰時(shí)依據(jù)的相關(guān)規(guī)定的內(nèi)容