商業(yè)銀行資產(chǎn)負債表的認識

淺談對商業(yè)銀行資產(chǎn)負債表的認識資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益商業(yè)銀行資產(chǎn)負債表?大型商業(yè)銀行股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行總資產(chǎn)(億元)579360234408123469比上年同期增長率11.40%27.90%23.70%占銀行業(yè)金融機構(gòu)比例44.10%17.90%9.40%總負債(億元)540148221272115395比上年同期增長率11.00%28.30%23.80%占銀行業(yè)金融機構(gòu)比例44.00%18.00%9.40%2012年銀行業(yè)金融機構(gòu)資產(chǎn)負債情況表公司簡稱總資產(chǎn)（億元）2012年變化工商銀行175422.1713.32%建設銀行139728.2813.77%農(nóng)業(yè)銀行132443.4213.40%中國銀行126806.157.19%交通銀行52733.7914.36%招商銀行34082.1921.94%興業(yè)銀行32509.7534.96%民生銀行32120.0144.10%浦發(fā)銀行31457.0717.17%中信銀行29599.397.02%光大銀行22792.9531.50%平安銀行16065.3727.69%華夏銀行14888.6019.67%北京銀行11199.6817.09%寧波銀行3735.3743.39%南京銀行3437.9222.00%上市銀行2012年資產(chǎn)變動情況公司簡稱總資產(chǎn)(億元)負債(億元)資產(chǎn)負債率工商銀行175422.17164137.5893.57%建設銀行139728.28130232.1993.20%農(nóng)業(yè)銀行132443.42124929.8894.33%中國銀行126806.15118190.7393.21%交通銀行52733.7948919.3292.77%興業(yè)銀行32509.7530803.4094.75%民生銀行32120.0130434.5794.75%浦發(fā)銀行31457.0729660.4894.29%中信銀行29599.3927568.5393.14%光大銀行22792.9521649.7394.98%平安銀行16065.3715217.3894.72%華夏銀行14888.6014141.3794.98%北京銀行11199.6810482.7893.60%寧波銀行3735.373514.2094.08%南京銀行3437.923189.8192.78%2012年商業(yè)銀行資產(chǎn)負債率資產(chǎn)項目負債項目資本項目點擊添加標題

年初數(shù)期末數(shù)

年初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：

固定資產(chǎn)：

貨幣資金

固定資產(chǎn)原價

短期投資

減：累計折舊

應收票據(jù)

固定資產(chǎn)凈值

應收股利

減：固定資產(chǎn)減值準備

應收利息

固定資產(chǎn)凈額

應收賬款

工程物資

其他應收款

在建工程

預付賬款

固定資產(chǎn)清理

應收補貼款

固定資產(chǎn)合計

存貨

無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)：

待攤費用

無形資產(chǎn)

一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資

長期待攤費用

其他流動資產(chǎn)

其他長期資產(chǎn)

流動資產(chǎn)合計

無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計

長期投資：

遞延稅項：

長期股權(quán)投資

遞延稅款借項

長期債權(quán)投資

資產(chǎn)總計

長期投資合計

資產(chǎn)：現(xiàn)金及存放中央銀行款項存放同業(yè)款項拆出資金以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)衍生金融資產(chǎn)買入返售金融資產(chǎn)應收利息發(fā)放貸款和墊款可供出售金融資產(chǎn)持有至到期投資應收款項類投資長期股權(quán)投資投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)在建工程無形資產(chǎn)遞延所得稅資產(chǎn)其他資產(chǎn)以交通銀行的資產(chǎn)負債表為例一、現(xiàn)金資產(chǎn)二、貸款三、證券投資資產(chǎn)的構(gòu)成一、現(xiàn)金資產(chǎn)庫存現(xiàn)金托收中的現(xiàn)金在中央銀行存款：法定存款準備金(20%)和超額準備金存放同業(yè)特點:既沒有風險也非盈利資產(chǎn)(1.63%)(0.72%)二、貸款1.貸款種類2.貸款原則3.貸款質(zhì)量評價4.呆賬準備金1.貸款種類2.貸款經(jīng)營原則信用貸款擔保貸款票據(jù)貼現(xiàn)安全性流動性效益性3.貸款質(zhì)量評價正常關(guān)注次級（明顯問題）可疑（無法足額償還本息）損失不良貸款3.貸款質(zhì)量評價4.呆賬準備金從銀行收入中提取的,用于彌補貸款損失的一種價值準備撥備覆蓋率

=貸款損失準備金計提余額/貸款損失余額4.呆賬準備金2012年上市銀行撥備覆蓋率情況表三、證券投資(一)目的1.獲取收益2.分散風險3.增加流動性(二)投資種類

1.政府債券(1)中央政府債券(2)政府機構(gòu)債券(3)地方政府債券2、公司債券3、股票4、商業(yè)票據(jù)5、銀行承兌票據(jù)6、創(chuàng)新的金融工具：衍生金融工具

年初數(shù)期末數(shù)

年初數(shù)期末數(shù)流動負債：

長期負債：

短期借款

長期借款

應付票據(jù)

應付債券

應付賬款

長期應付款

預收賬款

專項應付款

應付工資

其他長期負債

應付福利費

長期負債合計

應付股利

遞延稅項：

應交稅金

遞延稅款貸項

其他應付款

負債合計

其他應付款

預提費用

預計負債

一年內(nèi)到期的長期負債

其他流動負債

流動負債合計

負債向中央銀行借款同業(yè)存入及拆入其中:同業(yè)存放款項拆入資金衍生金融工具負債交易性金融負債賣出回購金融資產(chǎn)款客戶存款<吸收存款>匯出匯款其中:應交稅費應付利息預計負債應付債券遞延所得稅負債其他負債負債合計以交通銀行的資產(chǎn)負債表為例一、存款業(yè)務二、借入資金和其他負債負債的構(gòu)成一、存款業(yè)務商業(yè)銀行存款的意義2.存款的種類3.影響存款的因素1.存款的意義（1）存款是銀行發(fā)揮其職能的基礎

（2）存款的數(shù)量決定銀行的影響力

（3）存款是商業(yè)銀行簽發(fā)信用流通工具和信用創(chuàng)造的基礎信用中介支付中介基礎存款2.存款的種類（1）按存款的經(jīng)濟性質(zhì)分類

（2）按存款的對象分類（3）按存期分類（4）按存款的貨幣形式分類（5）按存款的衍生關(guān)系分類（6）按現(xiàn)有統(tǒng)計口徑分類3.影響存款的因素

經(jīng)濟發(fā)展速度

利率水平:市場化

銀行服務水平

貸款便利

資產(chǎn)規(guī)模與信譽二、借入資金和其他負債1.借入資金(1)中央銀行:再貸款/再貼現(xiàn)(2)同業(yè)拆借(3)金融資產(chǎn)回購(4)發(fā)行金融債券:次級債2.其他負債交通銀行7月29日成功發(fā)行100億小微企業(yè)金融債

年初數(shù)期末數(shù)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：實收資本（或股本）減：已歸還投資實收資本（或股本）凈額資本公積盈余公積其中：法定公益金未分配利潤所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計所有者權(quán)益股本資本公積減:庫藏股盈余公積一般風險準備未分配利潤其中:外幣報表折算差額歸屬于母公司股東的權(quán)益少數(shù)股東權(quán)益股東權(quán)益合計一、資本的定義二、資本的作用三、資本的構(gòu)成四、《巴塞爾協(xié)議III》的具體規(guī)定五、《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》規(guī)定資本一、資本的定義商業(yè)銀行資本：

銀行從事經(jīng)營活動必須注入的資金，是金融管理部門實施控制的工具。我國對設立商業(yè)銀行的最低資本要求：（1）設立分支機構(gòu)的全國性商業(yè)銀行，最低實收資本為20億元人民幣；（2）不設立分支機構(gòu)的全國性銀行為10億元人民幣；（3）區(qū)域性商業(yè)銀行最低實收資本為8億元人民幣；（4）合作銀行最低實收資本為5

億元人民幣二、商業(yè)銀行資本的作用作為損失的緩沖和消除銀行的不穩(wěn)定因素對潛在的存款者表明股東用自己的資金來承當風險的意愿提供無固定融資成本的資源作為對總的經(jīng)營基礎投入資金的合宜形式三、商業(yè)銀行資本的構(gòu)成（一）核心資本1.股本：（1）普通股（2）優(yōu)先股2.公開儲備：盈余公積、未分配利潤（二）附屬資本1.未公開儲備

2.重估儲備

3.普通準備金

4.混合資本工具

5.長期附屬債務四、《巴塞爾協(xié)議III》的具體規(guī)定資本充足率，Capitaladequacyratio(CAR),也稱資本風險（加權(quán)）資產(chǎn)率資本充足率=資本總額/加權(quán)風險資產(chǎn)總額一級資本充足率下限將從現(xiàn)行的4%上調(diào)至6%核心一級資本充足率下限將從現(xiàn)行的2%提高到4.5%（新的一級資本規(guī)定在2013年1月至2015年1月間執(zhí)行）總資本充足率要求在2016年以前仍為8%增設總額不得低于銀行風險資產(chǎn)的2.5%的“資本防護緩沖資金”（在2016年1月至2019年1月之間分階段執(zhí)行）核心一級資本、一級資本、總資本充足率分別提升至7.0%、8.5%和10