2022年赤峰阿魯科爾沁旗市稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試試題及答案解析

PAGEPAGE332022年赤峰阿魯科爾沁旗市稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考試考場：__________考試考號：__________一、選擇題1．某市餐飲公司2020年4月份舉辦啤酒屋，銷售利用啤酒設(shè)備自制的啤酒80噸，取得不含稅收入160000元。該公司當(dāng)月應(yīng)納消費稅稅額是()。A、17600元B、18800元C、20000元D、27200元答案：C解析：啤酒從量征收消費稅。對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收消費稅，單位稅額250元/噸。應(yīng)納消費稅=80×250=20000(元)。故選C。2．負(fù)責(zé)跨區(qū)域稽查案件查辦和專項執(zhí)法督察的部門是()。A、稅務(wù)總局稽查局B、省級督察內(nèi)審部門C、稅務(wù)總局駐各地特派辦D、省級紀(jì)檢機(jī)構(gòu)答案：C解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第二章第五條，稅務(wù)總局駐各地特派辦負(fù)責(zé)跨區(qū)域稽查案件查辦和專項執(zhí)法督察。故選C。3．下列關(guān)于騙稅案件定性處理有誤的是()。A、故意將未納稅或者免稅貨物作為已稅貨物出口騙取出口退稅的，按騙取出口退稅定性處理。B、未按規(guī)定進(jìn)行單證備案(因出口貨物的成就方式特征，企業(yè)沒有有關(guān)備案單證的情況除外)的出口貨物，按備案單證違法定性處理。C、納稅人以不繳或者少繳稅款為目的，采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，按騙取出口退稅定性處理。D、虛構(gòu)出口貨物的品名、數(shù)量、單價等要素，騙取未實際納稅部分出口退稅款的按騙取出口退稅定性處理。答案：C解析：偷稅是指納稅人以不繳或者少繳稅款為目的，采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者采取各種不公開的手段，或者進(jìn)行虛假的納稅申報的手段，隱瞞真實情況，不繳或少繳稅款，欺騙稅務(wù)機(jī)關(guān)的行為。故選C。4．在檢查中需要提取證據(jù)材料原件的，檢查人員應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出具并簽章確認(rèn)的是()。A、《提取證據(jù)專用收據(jù)》B、《發(fā)票換票證》C、《調(diào)研空白發(fā)票收據(jù)》D、《調(diào)取賬簿資料通知書》答案：A解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十六條規(guī)定，：需要提取證據(jù)原件的，檢查人員應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出具《提取證據(jù)專用收據(jù)》，由當(dāng)事人核對后簽章確認(rèn)，故選項A正確。故選A。5．根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，對于房地產(chǎn)開發(fā)公司，可以作為加計20%的扣除的基數(shù)是()。A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的教育費附加B、與房地產(chǎn)開發(fā)相關(guān)的管理費用C、管理開發(fā)項目發(fā)生的職工福利費D、與房地產(chǎn)開發(fā)相關(guān)的利息支出答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細(xì)則》第七條(六)根據(jù)條例第六條(五)項規(guī)定，對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按本條(一)、(二)項規(guī)定計算的金額之和，加計20%的扣除。(一)取得土地使用權(quán)所支付的金額，(二)開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本。選項C是開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本中的開發(fā)間接費用。故選C。6．下列各項中，不屬于納稅擔(dān)保方式的有()。A、留置B、抵押C、質(zhì)押D、保證答案：A解析：根據(jù)《納稅擔(dān)保試行辦法》第二條，本辦法所稱納稅擔(dān)保，是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意或確認(rèn)，納稅人或其他自然人、法人、經(jīng)濟(jì)組織以保證、抵押、質(zhì)押的方式，為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為。故選A。7．某工業(yè)企業(yè)2018年11月轉(zhuǎn)讓一棟舊的生產(chǎn)車間，取得不含稅轉(zhuǎn)讓收入450萬元，繳納相關(guān)稅費共計30萬元(不含增值稅)。該生產(chǎn)車間原造價380萬元，如果按現(xiàn)行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的生產(chǎn)車間需700萬元，該生產(chǎn)車間成新度為5成。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)車間應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬元。A、12.00B、21.00C、19.50D、15.50答案：B解析：收入總額=450(萬元)，扣除項目=700×50%+30=380(萬元)，增值額=450-380=70(萬元)，增值率=70÷380×100%=18.42%，適用稅率30%。應(yīng)納土地增值稅=70×30%=21(萬元)。故選B。8．負(fù)責(zé)對《稅務(wù)稽查立案審批表》進(jìn)行審批的崗位是()。A、案源管理崗B、選案實施崗C、案源部門領(lǐng)導(dǎo)崗D、稽查局長崗答案：D解析：稽查局長，負(fù)責(zé)稽查案源相關(guān)事項、文書的審批，因此，選項D正確。依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》。故選D。9．在審理部門，負(fù)責(zé)接收《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料的是()。A、審理實施崗B、審理部門領(lǐng)導(dǎo)崗C、稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)D、稽查局局長答案：B解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》(1.1版)規(guī)定，審理部門領(lǐng)導(dǎo)崗負(fù)責(zé)接收《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料和審理任務(wù)分配。故選B。10．行政執(zhí)法機(jī)關(guān)正職負(fù)責(zé)人或者主持工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自接到報告之日起規(guī)定期限內(nèi)作出批準(zhǔn)移送或者不批準(zhǔn)移送的決定。決定批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)向同級公安機(jī)關(guān)移送;決定不批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)將不予批準(zhǔn)的理由記錄在案。這里所指的規(guī)定期限分別是()。A、5日內(nèi)48小時B、3日內(nèi)48小時C、3日內(nèi)24小時D、5日內(nèi)24小時答案：C解析：《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》(中華人民共和國國務(wù)院令第310號)第五條:行政執(zhí)法機(jī)關(guān)對應(yīng)當(dāng)向公安機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，應(yīng)當(dāng)立即指定2名或者2名以上行政執(zhí)法人員組成專案組專門負(fù)責(zé)，核實情況后提出移送涉嫌犯罪案件的書面報告，報經(jīng)本機(jī)關(guān)正職負(fù)責(zé)人或者主持工作的負(fù)責(zé)人審批。行政執(zhí)法機(jī)關(guān)正職負(fù)責(zé)人或者主持工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自接到報告之日起3日內(nèi)作出批準(zhǔn)移送或者不批準(zhǔn)移送的決定。決定批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在24小時內(nèi)向同級公安機(jī)關(guān)移送;決定不批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)將不予批準(zhǔn)的理由記錄在案。故選C。11．推動落實本機(jī)關(guān)重大執(zhí)法決定法制審核制度的第一責(zé)任人是()。A、行政執(zhí)法機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人B、稽查局局長C、作出執(zhí)法決定的直接責(zé)任人D、作出行政處罰決定的人員答案：A解析：《國務(wù)院辦公廳關(guān)于全面推行行政執(zhí)法公示制度執(zhí)法全過程記錄制度重大執(zhí)法決定法制審核制度的指導(dǎo)意見》(國辦發(fā)〔2018〕118號)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人是推動落實本機(jī)關(guān)重大執(zhí)法決定法制審核制度的第一責(zé)任人，對本機(jī)關(guān)作出的行政執(zhí)法決定負(fù)責(zé)。故選A。12．稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日起()日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任，繳納稅款、滯納金。納稅保證人應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅通知書之日起()內(nèi)履行保證責(zé)任，繳納稅款及滯納金。A、30日15日B、60日15日C、90日30日D、6個月30日答案：B解析：《納稅擔(dān)保試行辦法》第十二條規(guī)定保證期間為納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起60日，即稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日起60日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任，繳納稅款、滯納金。履行保證責(zé)任的期限為15日，即納稅保證人應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅通知書之日起15日內(nèi)履行保證責(zé)任，繳納稅款及滯納金。因此本題選擇B。故選B。13．關(guān)于企業(yè)單獨收取的包裝物押金，下列消費稅稅務(wù)處理正確的是()。A、銷售黃酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計征消費稅B、銷售葡萄酒收取的包裝物不并入當(dāng)期銷售額計征消費稅C、銷售白酒收取的包裝物并入當(dāng)期銷售額計征消費稅D、銷售啤酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計征消費稅答案：C解析：啤酒、黃酒從量定額征收消費稅，計稅依據(jù)是銷售數(shù)量，包裝物押金是價值量，不影響銷售數(shù)量，所以啤酒、黃酒的包裝物押金不征收消費稅;從1995年6月1日起，對酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額中征收消費稅。銷售葡萄酒的包裝物押金，在收取時應(yīng)并入銷售額中計征消費稅。故選C。14．消費稅稅額在人民幣一定限額以下的一票貨物，免征進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅。該一定限額是()。A、50元B、100元C、300元D、500元答案：A解析：消費稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，免征進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅。故選A。15．稅務(wù)稽查人員檢查某汽車銷售公司的汽車銷售業(yè)務(wù)，該企業(yè)銷售汽車時一并向購買方收取的下列款項中，應(yīng)作為價外費用計算增值稅銷項稅額的是()。A、收取的小轎車改裝費B、因代辦保險收取的保險費C、因代辦牌照收取的車輛牌照費D、因代辦繳稅收取的車輛購置稅稅款答案：A解析：本題涉及的知識點為價外費用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補(bǔ)貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、優(yōu)質(zhì)費以及其他各種性質(zhì)的價外收費，但不包括銷售貨物的同時代辦保險等向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費。故選A。16．根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，發(fā)票的管理辦法由以下哪個部門制定()。A、國務(wù)院B、國家稅務(wù)總局C、財政部D、省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局答案：A解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十一條規(guī)定，發(fā)票的管理辦法由國務(wù)院規(guī)定。故選A。17．按照《稅收征收管理法實施細(xì)則》的規(guī)定，同一送達(dá)事項的受送達(dá)人眾多，可采用()。A、委托送達(dá)方式B、直接送達(dá)方式C、公告送達(dá)方式D、郵寄送達(dá)方式答案：C解析：根據(jù)《稅收征收管理法實施細(xì)則》第一百零六條規(guī)定：有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以公告送達(dá)稅務(wù)文書：①同一送達(dá)事項的受送達(dá)人眾多;②采用其他送達(dá)方式無法送達(dá)。故選C。18．以文字、符號、圖畫等所表達(dá)和記載的內(nèi)容、含義來證明案件真實情況的證據(jù)是()。A、物證B、書證C、視聽資料D、檢查筆錄答案：B解析：書證是指以文字、符號、圖畫等所表達(dá)和記載的內(nèi)容、含義來證明案件真實情況的證據(jù)。故選B。19．選派執(zhí)法檢查人員實施稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查，可以采用的方式是()。A、隨意指派檢查人員B、按工作資歷輪流指派檢查人員C、搖號方式從執(zhí)法檢查人員名錄庫中隨機(jī)選派D、按工作量輪流指派檢查人員答案：C解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十一條第一款規(guī)定，選派執(zhí)法檢查人員實施隨機(jī)抽查，可以通過搖號方式從執(zhí)法檢查人員名錄庫中隨機(jī)選派，也可以采取競標(biāo)等方式選派。故選C。20．偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的不具有騙取出口退稅、抵扣稅款功能的普通發(fā)票()份以上的，應(yīng)予追訴。A、10B、20C、50D、100答案：C解析：《最高人民法院、公安部關(guān)于經(jīng)濟(jì)犯罪案件追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》第五十八條：偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的不具有騙取出口退稅、抵扣稅款功能的普通發(fā)票五十份以上的，應(yīng)予追訴。故選C。21．稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查選案案源處理要根據(jù)本級和上級隨機(jī)抽查方案，對先行自查的抽查對象，制作《稅務(wù)事項通知書》，下列不屬于通知內(nèi)容的是()。A、自查內(nèi)容B、期限C、聯(lián)系人D、應(yīng)補(bǔ)繳稅款答案：D解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》第35頁“2.5.5.3.1.3隨機(jī)抽查選案案源處理【業(yè)務(wù)規(guī)范】2.”規(guī)定，根據(jù)本級和上級隨機(jī)抽查方案，對先行自查的抽查對象，制作《稅務(wù)事項通知書》，通知納稅人隨機(jī)抽取結(jié)果，告知其隨機(jī)抽查程序及自查內(nèi)容、期限、聯(lián)系人等。故選D。22．根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)的稅務(wù)處理的表述中，不正確的是()。A、企業(yè)的無形資產(chǎn)以歷史成本為計稅基礎(chǔ)。B、企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。C、停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份起停止計提折舊。D、固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更。答案：C解析：停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計提折舊。故選C。23．以下關(guān)于消費稅相關(guān)政策的描述不正確的是()。A、委托方收回的應(yīng)稅消費品，以不高于受托方計稅價格出售的，為直接出售，不再繳納消費稅B、委托方以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費稅C、在委托加工應(yīng)稅消費品的業(yè)務(wù)中，受托方未代收代繳消費稅，委托方要以組成計稅價格為依據(jù)進(jìn)行補(bǔ)稅處理D、如果受托方是個體經(jīng)營者，委托方須在收回加工應(yīng)稅消費品后向委托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費稅答案：C解析：在委托加工應(yīng)稅消費品的業(yè)務(wù)中，受托方未代收代繳消費稅，委托方要補(bǔ)稅，若收回的應(yīng)稅已直接出售，則按照銷售額計算補(bǔ)繳稅款;若尚未銷售或運用連續(xù)生產(chǎn)等，則按照組成計稅價格補(bǔ)繳稅款。故選C。24．有管轄權(quán)的人民法院由于特殊原因不能行使管轄權(quán)的，下列有指定管轄權(quán)的是()。A、中級人民法院B、高級人民法院C、上級人民法院D、最高人民法院答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》第二十三條規(guī)定：“有管轄權(quán)的人民法院由于特殊原因不能行使管轄權(quán)的，由上級人民法院指定管轄?！惫蔬xC。25．行政執(zhí)法機(jī)關(guān)對現(xiàn)場執(zhí)法、調(diào)查取證、舉行聽證、留置送達(dá)和公告送達(dá)等容易引發(fā)爭議的行政執(zhí)法過程，要根據(jù)實際情況進(jìn)行()。A、文字記錄B、錄音記錄C、錄像記錄D、音像記錄答案：D解析：根據(jù)國務(wù)院國辦發(fā)〔2018〕118號三項制度第三條第八項“對現(xiàn)場執(zhí)法、調(diào)查取證、舉行聽證、留置送達(dá)和公告送達(dá)等容易引發(fā)爭議的行政執(zhí)法過程，要根據(jù)實際情況進(jìn)行音像記錄。”故選D。26．下列表述錯誤的是()。A、自2009年1月1日起，對成品油生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)成品油過程中，作為燃料、動力及原材料消耗掉的自產(chǎn)成品油，免征消費稅B、納稅人既生產(chǎn)銷售汽油又生產(chǎn)銷售乙醇汽油，未分別核算的，生產(chǎn)銷售的乙醇汽油不得按照生產(chǎn)乙醇汽油所耗用的汽油數(shù)量申報納稅，一律按照乙醇汽油的銷售數(shù)量征收消費稅C、將對外購或委托加工收回的汽油、柴油用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅成品油，準(zhǔn)予從消費稅應(yīng)納稅額中扣除已納的消費稅稅款D、進(jìn)口石腦油不征收消費稅答案：D解析：進(jìn)口石腦油應(yīng)征收消費稅。故選D。27．對稽查對象的會計報表、會計賬簿、會計憑證等有關(guān)資料進(jìn)行系統(tǒng)審查，據(jù)以確認(rèn)稽查對象繳納稅款的真實性和準(zhǔn)確性的一種方法是指()。A、對比分析方法B、調(diào)查驗證方法C、實地檢查方法D、賬務(wù)檢查方法答案：D解析：賬務(wù)檢查方法是指對稽查對象的會計報表、會計賬簿、會計憑證等有關(guān)資料進(jìn)行系統(tǒng)審查，據(jù)以確認(rèn)稽查對象繳納稅款的真實性和準(zhǔn)確性的一種方法。故選D。28．檢查人員取得的被查單位出具的證明文件，屬于證據(jù)中的()。A、物證B、書證C、證人證言D、當(dāng)事人的陳述答案：B解析：除案件當(dāng)事人以外的自然人提供證言的，屬于證人證言;案件當(dāng)事人(自然人)代表單位或者法人作出陳述的，屬于當(dāng)事人的陳述;案件當(dāng)事人(自然人)以單位或者法人名義出具證明文件的，屬于書證。故選B。29．《稅務(wù)稽查案件復(fù)查報告》報送前，應(yīng)當(dāng)征求案件原處理單位意見。案件原處理單位應(yīng)當(dāng)自接到復(fù)查報告之日起()日內(nèi)提岀書面意見。A、3B、5C、7D、10答案：B解析：《稅務(wù)稽查案件復(fù)查報告》報送前，應(yīng)當(dāng)征求案件原處理單位意見。案件原處理單位應(yīng)當(dāng)自接到復(fù)查報告之日起5日內(nèi)提岀書面意見。故選B。30．增值稅一般納稅人取得的高速公路通行費發(fā)票，計算計提高速公路通行費可抵扣進(jìn)項稅額的征收率是()。A、5%B、3%C、6%D、2%答案：B解析：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費公路通行費抵扣等政策的通知》財稅〔2016〕47號第二條第(1)規(guī)定：2016年5月1日至7月31日，一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票(不含財政票據(jù)，下同)上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進(jìn)項稅額：高速公路通行費可抵扣進(jìn)項稅額=高速公路通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+3%)×3%。故選B。二、多選題1．下列屬于消費稅“酒類”應(yīng)稅項目的有()。A、糧食白酒B、啤酒C、果啤D、酒精答案：ABC解析：酒精、料酒不屬于消費稅征稅范圍。故選ABC。2．稅務(wù)稽查證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備合法性、真實性、關(guān)聯(lián)性。收集和固定證據(jù)的一般要求包括()。A、調(diào)查取證應(yīng)當(dāng)2人以上，并出示執(zhí)法證件B、所取得的證據(jù)應(yīng)當(dāng)注明來源、提取時間和地點，并有證據(jù)提供人、提取人的簽名，當(dāng)事人拒絕簽章的證據(jù)無效C、單份證據(jù)多頁的，應(yīng)當(dāng)逐頁簽章或者捺指印，并在騎縫處加蓋印章或者捺指印D、調(diào)査取證時因特殊情況難以取得書證、物證等實物性證據(jù)的，可以取得言詞證據(jù)答案：ACD解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，收集和固定證據(jù)的一般要求包括：(1)應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)、規(guī)章和司法解釋等規(guī)定的取證途徑和程序收集證據(jù)，取得的證據(jù)應(yīng)當(dāng)符合法定形式和要求。(2)調(diào)查取證應(yīng)當(dāng)2人以上，并出示執(zhí)法證件。所取得的證據(jù)應(yīng)當(dāng)注明來源、提取時間和地點，并有證據(jù)提供人、提取人的簽名;當(dāng)事人拒絕簽章的，可以邀請基層組織人員或者其他第三方見證人到場，制作《現(xiàn)場筆錄》，在《現(xiàn)場筆錄》上記明拒簽事由和日期，并由檢査人員、見證人簽章，也可以通過音像記錄設(shè)備進(jìn)行記錄。(3)檢査人員與當(dāng)事人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。(4)告知當(dāng)事人或者證據(jù)提供人對涉及國家秘密、商業(yè)秘密、個人隱私的證據(jù)作出明確標(biāo)注。(5)告知當(dāng)事人或者有關(guān)人員不如實提供證據(jù)、證言和作偽證或者隱匿證據(jù)應(yīng)負(fù)的法律責(zé)任。(6)收集證據(jù)不得違反法定程序，不得以違反法律強(qiáng)制性規(guī)定的手段獲取侵害他人合法權(quán)益的方式收集證據(jù);不得以利誘、欺詐、脅迫、暴力等手段獲取證據(jù)材料。(7)單份證據(jù)多頁的，應(yīng)當(dāng)逐頁簽章或者捺指印，并在騎縫處加蓋印章或者捺指印。(8)調(diào)査取證時因特殊情況難以取得書證、物證等實物性證據(jù)或者取得實物性證據(jù)有困難的，可以取得言詞證據(jù)，但應(yīng)當(dāng)有2人以上言詞證據(jù)相互印證。(9)將其他部門取得的證據(jù)轉(zhuǎn)換作為稅務(wù)稽査案件證據(jù)的，所轉(zhuǎn)換證據(jù)應(yīng)當(dāng)符合證據(jù)的法定形式和取證要求，必要時可以制作《現(xiàn)場筆錄》，說明證據(jù)轉(zhuǎn)換的時間、地點、過程以及是否核對無誤等情況，并由提供證據(jù)的部門蓋章確認(rèn)。(10)檢査人員既要收集被查對象有違法行為、有從重處罰情節(jié)的證據(jù)，也要收集被查對象沒有違法行為的證據(jù)，以及有法定從輕、減輕或者不予處罰情節(jié)的證據(jù)。故選ACD。3．稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查方案中的具體項目，可以包括()。A、隨機(jī)抽查的主體B、定向抽查對象的條件C、隨機(jī)抽查的比例或者數(shù)量D、隨機(jī)抽查的稅款所屬期間或者涉稅事項所屬期間答案：ABCD解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》第12頁“1.5.2.1.3操作規(guī)范【業(yè)務(wù)規(guī)范】1.稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查方案內(nèi)容(3)”規(guī)定，稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查方案中的具體項目，可以包括：隨機(jī)抽查的主體;定向抽查對象的條件;隨機(jī)抽查的比例或數(shù)量;隨機(jī)抽查的稅款所屬期間或者涉稅事項所屬期間;隨機(jī)抽查執(zhí)法檢查人員的選派產(chǎn)生方式和分類條件;實施檢查前是否先行自查;隨機(jī)抽查的主要涉稅事項或者內(nèi)容;其他需要列入稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查方案的事項或者內(nèi)容。故選ABCD。4．下列關(guān)于成品油消費稅征收管理規(guī)定正確的有()。A、所有成品油發(fā)票均須通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具B、發(fā)票“單位”欄應(yīng)選擇“噸”或“升”，藍(lán)字發(fā)票的“數(shù)量”欄為必填項且不為“0”C、開具成品油專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形的，應(yīng)按規(guī)定開具紅字成品油專用發(fā)票D、銷貨退回、開票有誤、銷售折讓等原因涉及銷售數(shù)量的，應(yīng)在《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》中填寫相應(yīng)數(shù)量答案：ABC解析：所有成品油發(fā)票均須通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具;發(fā)票“單位”欄應(yīng)選擇“噸”或“升”，藍(lán)字發(fā)票的“數(shù)量”欄為必填項且不為“0”;開具成品油專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形的，應(yīng)按規(guī)定開具紅字成品油專用發(fā)票;銷貨退回、開票有誤等原因涉及銷售數(shù)量的，應(yīng)在《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》中填寫相應(yīng)數(shù)量，銷售折讓的不填寫數(shù)量;成品油經(jīng)銷企業(yè)開具成品油發(fā)票前，應(yīng)登陸增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺確認(rèn)已取得的成品油專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口消費稅專用繳款書信息，并通過成品油發(fā)票開具模塊下載上述信息。故選ABC。5．下列關(guān)于契稅的表述中，正確的有()。A、契稅實行幅度比例稅率B、契稅的納稅人包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及外籍個人C、契稅屬于行為稅D、對已繳納契稅的購房單位和個人，在辦理房屋權(quán)屬變更登記后退房的，不予退還已納契稅答案：ABD解析：契稅屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅，不是行為稅;債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅。故選ABD。6．下列關(guān)于固定資產(chǎn)處置的說法中，正確的有()。A、固定資產(chǎn)預(yù)期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益，應(yīng)予終止確認(rèn)B、固定資產(chǎn)處置一般通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算C、企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢固定資產(chǎn)或發(fā)生固定資產(chǎn)毀損，應(yīng)當(dāng)將處置收入扣除賬面價值和相關(guān)稅費后的金額計入當(dāng)期損益D、處置固定資產(chǎn)時，發(fā)生的增值稅應(yīng)計入固定資產(chǎn)處置損益答案：ABC解析：選項D，增值稅是價外稅，處置固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅不影響固定資產(chǎn)處置損益。故選ABC。7．檢查人員對虛開發(fā)票企業(yè)進(jìn)行立案檢查時，可以查詢的銀行賬戶包括()。A、企業(yè)開立的單位銀行賬戶B、與案件有關(guān)的企業(yè)員工個人儲蓄存款賬戶C、虛開發(fā)票團(tuán)伙內(nèi)的其他涉案企業(yè)單位銀行賬號D、上下游業(yè)務(wù)鏈條上的涉案企業(yè)單位銀行賬戶答案：ABCD解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶，查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。檢查銀行賬戶不受立案檢查企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)地域管轄限制。依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，《虛開發(fā)票案件查處工作指引》。故選ABCD。8．下列項目中，應(yīng)計提折舊的有()。A、因季節(jié)性停工或定期大修理而暫停使用的固定資產(chǎn)B、尚未投入使用的固定資產(chǎn)C、閑置的設(shè)備D、單獨計價入賬的土地答案：ABC解析：企業(yè)對已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨計價入賬的土地不應(yīng)計提折舊。故選ABC。9．能證明虛開企業(yè)大宗交易未付款或虛假現(xiàn)金支付的資料主要有()。A、大宗交易長期掛賬無收付款項的賬簿資料B、巨額現(xiàn)金支付憑據(jù)C、受票方支付憑證和開票方收款憑證等資料D、經(jīng)出票行證實為偽造、變造的承兌匯票，未經(jīng)背書、轉(zhuǎn)讓的承兌匯票等資料答案：ABC解析：選項D屬于利用銀行承兌匯票虛假結(jié)算的資料。故選ABC。10．執(zhí)行人員在填寫《阻止欠稅人出境布控申請表》時，下列說法正確的是()。A、本文書的適用范圍為欠稅人所在地縣級以上(含縣級)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請阻止欠稅人出境，連同有關(guān)書面材料報省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)審批時B、申請單位必須按照要求認(rèn)真填寫申請表中所列項目，其中姓名、國籍、性別、出生日期、證件種類、號碼等基本項目必須填寫清楚、完整C、“阻止出境理由(欠稅額)”欄填寫阻止欠稅人出境的理由、事實依據(jù)及具體欠稅額D、“出境口岸”欄填寫需部署邊控的口岸名稱?？刂破谙抟话悴怀^三個月答案：ABC解析：根據(jù)《全國統(tǒng)一稅收執(zhí)法文書式樣》(國稅發(fā)〔2005〕179號)的規(guī)定，《阻止欠稅人出境布控申請表》適用范圍為：欠稅人所在地縣級以上(含縣級)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請阻止欠稅人出境，連同有關(guān)書面材料報省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)審批時使用。申請單位必須按照要求認(rèn)真填寫申請表中所列項目，其中姓名、國籍、性別、出生日期、證件種類、號碼等基本項目必須填寫清楚、完整?！俺鼍晨诎丁睓谔顚懶璨渴疬吙氐目诎睹Q?？刂破谙抟话悴怀^一個月?！白柚钩鼍忱碛?欠稅額)”欄填寫阻止欠稅人出境的理由、事實依據(jù)及具體欠稅額?！奥?lián)系人”及“電話”欄需填寫二十四小時可聯(lián)系到的人員及電話。故選ABC。11．稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對象標(biāo)識的異常涉稅信息主要包括()。A、納稅信用等級B、檢舉線索C、協(xié)查違法線索D、長期異常納稅申報答案：ABCD解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對象名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十八條第五款規(guī)定，隨機(jī)抽查對象標(biāo)識的異常涉稅信息主要包括：高風(fēng)險分析信息、檢舉線索、協(xié)查違法線索、長期異常納稅申報、納稅信用等級、相關(guān)部門列明的違法失信聯(lián)合懲戒等相關(guān)信息。故選ABCD。12．對符合下列哪些情形之一的隨機(jī)抽查對象，列入稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對象異常名錄。()。A、稅收風(fēng)險等級為高風(fēng)險的B、三個年度內(nèi)兩次以上被檢舉且經(jīng)檢查均有稅收違法行為的C、長期納稅申報異常的D、納稅信用級別為C級的答案：AC解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對象名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十七條規(guī)定，對符合下列情形之一的隨機(jī)抽查對象，列入隨機(jī)抽查對象異常名錄：(一)稅收風(fēng)險等級為高風(fēng)險的;(二)兩個年度內(nèi)兩次以上被檢舉且經(jīng)檢查均有稅收違法行為的;(三)受托協(xié)查事項中存在稅收違法行為的;(四)長期納稅申報異常的;(五)納稅信用級別為D級的;(六)被相關(guān)部門列為違法失信聯(lián)合懲戒的;(七)存在其他異常情況的。故選AC。13．根據(jù)刑法及司法解釋規(guī)定，下列關(guān)于逃稅罪的說法中，正確的有()。A、本罪主觀方面必須出于故意B、本罪犯罪主體只能是納稅人C、本罪侵犯的客體是稅收征管秩序D、逃稅額在5萬元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上的，才能構(gòu)成本罪答案：ACD解析：根據(jù)刑法第二百零一條規(guī)定，逃稅罪是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，……?？劾U義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的，依照前款的規(guī)定處罰。對多次實施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計數(shù)額計算。有第一款行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任;但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。故選ACD。14．審理部門對檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報告》及其他相關(guān)資料進(jìn)行審查，審查內(nèi)容包括()。A、執(zhí)法主體審查B、被查對象審查C、稽查程序?qū)彶镈、處理、處罰法律依據(jù)答案：ABCD解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》(1.1版)規(guī)定，對檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報告》及其他相關(guān)資料進(jìn)行審查，審理人員應(yīng)當(dāng)審查：(一)執(zhí)法主體審查;(二)被查對象審查;(三)稽查程序?qū)彶?(四)時效及期限審查;(五)稅務(wù)稽查項目審查;(六)稅款計算結(jié)果審查;(七)不予加收滯納金審查;(八)證據(jù)審查;(九)主要稅收違法行為認(rèn)定;(十)處理、處罰法律依據(jù)及裁量原則審查等。故選ABCD。15．下列稅務(wù)處罰表述正確的有()。A、未按照規(guī)定設(shè)置、保管帳簿或者保管記帳憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款B、轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款C、以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任D、納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人、扣繳義務(wù)人存款帳戶，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務(wù)人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處十萬元以上五十萬元以下的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處一千元以上一萬元以下的罰款答案：ACD解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條規(guī)定，納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：(二)未按照規(guī)定設(shè)置、保管帳簿或者保管記帳憑證和有關(guān)資料的;選項A正確。《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處二千元以上一萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。選項B錯誤?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》第六十六條規(guī)定，以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。選項C正確?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》第七十三條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人、扣繳義務(wù)人存款帳戶，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務(wù)人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處十萬元以上五十萬元以下的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處一千元以上一萬元以下的罰款。選項D正確?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》第九十五條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收征管法第五十四條第(五)項的規(guī)定，到車站、碼頭、機(jī)場、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人有關(guān)情況時，有關(guān)單位拒絕的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。故選ACD。16．下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本費用扣除的企業(yè)所得稅處理中，正確的有()。A、企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)形成的損失可按照規(guī)定扣除B、企業(yè)利用地下基礎(chǔ)設(shè)施建成的停車場應(yīng)作為公共配套設(shè)施處理C、企業(yè)單獨建造的停車場所應(yīng)作為成本對象單獨核算D、企業(yè)支付給境外銷售機(jī)構(gòu)不超過委托銷售收入20%的部分準(zhǔn)予扣除答案：ABC解析：選項D，企業(yè)支付給境外銷售機(jī)構(gòu)不超過委托銷售收入10%的部分準(zhǔn)予扣除。故選ABC。17．下列是稅務(wù)機(jī)關(guān)實施行政強(qiáng)制措施應(yīng)當(dāng)遵守的程序規(guī)定的是()。A、在實施凍結(jié)存款、匯款前向稅務(wù)局局長報告并經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)B、在實施查封貨物時派出了三名執(zhí)法隊員C、在實施扣押納稅人房屋產(chǎn)權(quán)證書時經(jīng)要求出示了執(zhí)法身份證件D、在實施扣繳存款、匯款時派出了二名執(zhí)法隊員答案：ABC解析：扣繳存款、匯款屬于行政強(qiáng)制執(zhí)行的方式之一。故選ABC。18．稅務(wù)稽查部門向被查對象或其他涉稅當(dāng)事人送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項告知書》時，應(yīng)當(dāng)告知其依法享有以下哪些權(quán)利()。A、陳述B、申辯C、要求聽證D、行政復(fù)議答案：ABC解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅務(wù)稽查工作規(guī)程>的通知》(國稅發(fā)〔2009〕157號)第五十一條的規(guī)定，擬對被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人作出稅務(wù)行政處罰的，向其送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項告知書》，告知其依法享有陳述、申辯及要求聽證的權(quán)利。故選ABC。19．審理人員在對光明織造有限公司涉嫌虛開案的證據(jù)材料進(jìn)行審核時發(fā)現(xiàn)，檢查人員提交的對企業(yè)固定資產(chǎn)檢查的現(xiàn)場筆錄中記載了以下信息，其中不符合證據(jù)要求的有()。A、執(zhí)法人員錢某，記錄人趙某，當(dāng)事人光明織造有限公司，法人代表宋某B、現(xiàn)場筆錄載明了檢查的時間、地點和經(jīng)過，檢查時間為2019年10月23日14時20分至2019年10月23日16時48分C、現(xiàn)場筆錄記錄了企業(yè)的廠房面積，擁有的設(shè)備數(shù)量和當(dāng)時的運轉(zhuǎn)情況，并進(jìn)行了現(xiàn)場拍照，但照片未有相關(guān)的文字說明D、見證人高某的簽名日期為2019年10月23日答案：AC解析：執(zhí)法人員應(yīng)不少于兩人，記錄中只有一人的名字;采取拍照、繪圖的，應(yīng)當(dāng)記錄現(xiàn)場拍照的內(nèi)容、數(shù)量、繪制現(xiàn)場圖的種類、數(shù)量、繪制時間、方位以及測繪人姓名、身份等內(nèi)容;實地執(zhí)法結(jié)束時，應(yīng)當(dāng)將筆錄交當(dāng)事人核對或者由宣讀人向其宣讀，筆錄有修改的，應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人在改動處捺指印。故選AC。20．增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次包括()。A、存根聯(lián)B、發(fā)票聯(lián)C、抵扣聯(lián)D、記賬聯(lián)答案：BCD解析：依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)第四條，專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成，基本聯(lián)次為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。發(fā)票聯(lián)，作為購買方核算采購成本和增值稅進(jìn)項稅額的記賬憑證;抵扣聯(lián)，作為購買方報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈膽{證;記賬聯(lián)，作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證。其他聯(lián)次用途，由一般納稅人自行確定。故選BCD。三、判斷題