2023年葫蘆島興城市稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析

PAGEPAGE342023年葫蘆島興城市稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考試考場(chǎng)：__________考試考號(hào)：__________一、選擇題1．下列說(shuō)法正確的是()。A、退還賬簿資料時(shí)，檢查人員填寫《調(diào)取賬簿資料退還清單》，與被查對(duì)象有關(guān)人員共同清點(diǎn)資料、核對(duì)清單B、調(diào)取以前年度會(huì)計(jì)賬簿資料的，應(yīng)當(dāng)在90個(gè)工作日內(nèi)完整歸還C、調(diào)取企業(yè)當(dāng)年會(huì)計(jì)賬簿資料的，報(bào)稽查局長(zhǎng)審批后進(jìn)行D、調(diào)取賬簿資料時(shí)，必須由檢查人員負(fù)責(zé)帶回稅務(wù)機(jī)關(guān)，不得由納稅人自行送達(dá)答案：A解析：調(diào)取以前年度會(huì)計(jì)賬簿資料的，應(yīng)當(dāng)在3個(gè)月內(nèi)完整退還;調(diào)取企業(yè)當(dāng)年會(huì)計(jì)賬簿資料的，報(bào)稽查局所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長(zhǎng)審批;調(diào)取賬簿資料時(shí)，可以通知被查對(duì)象將資料送到稅務(wù)機(jī)關(guān)，也可以在送達(dá)《調(diào)取賬簿資料通知書》后由檢查人員帶回稅務(wù)機(jī)關(guān)。依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1)版》。故選A。2．下列執(zhí)法行為可以由稽查局局長(zhǎng)授權(quán)的稽查局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的是()。A、提請(qǐng)撤銷案源B、中止檢查C、解除中止檢查D、終結(jié)檢查答案：A解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》的有關(guān)規(guī)定：①提請(qǐng)撤銷案源：實(shí)施檢查過程中，檢查實(shí)施崗發(fā)現(xiàn)被查對(duì)象符合情形的，填制《稅務(wù)稽查案源撤銷審批表》，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)或者其授權(quán)的稽查局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或者案源管理集體審議會(huì)議決定，可以撤銷案源。②中止檢查：實(shí)施檢查過程中，被查對(duì)象致使檢查暫時(shí)無(wú)法進(jìn)行的，檢查實(shí)施崗可以填制《稅收違法案件中止檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，中止檢查。③解除中止檢查：稅務(wù)稽查案件中止檢查的情形消失后，檢查實(shí)施崗應(yīng)當(dāng)及時(shí)填制《稅收違法案件解除中止檢查審批表》，并附相關(guān)證據(jù)材料后，經(jīng)檢查部門領(lǐng)導(dǎo)崗、稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)稽查局局長(zhǎng)審批，恢復(fù)檢查。④終結(jié)檢查：檢查部門可以填制《稅收違法案件終結(jié)檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，移交審理部門審核，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后終結(jié)檢查。故選A。3．以下關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定的表述中，正確的是()。A、房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，對(duì)依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人征收個(gè)人所得稅B、個(gè)人在行使股票認(rèn)購(gòu)權(quán)后，將已認(rèn)購(gòu)的股票轉(zhuǎn)讓所取得的所得，應(yīng)按照“股息、紅利、所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅C、演職員參加非任職單位組織的演出取得的報(bào)酬，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目，按次納稅D、股票增值權(quán)個(gè)人所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為上市公司向被授權(quán)人授予股票增值權(quán)的日期答案：C解析：選項(xiàng)A，不征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)B，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D，股票增值權(quán)個(gè)人所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為上市公司向被授權(quán)人兌現(xiàn)增值權(quán)所得的日期。故選C。4．《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》、《不予稅務(wù)行政處罰決定書》、《稅務(wù)稽查結(jié)論》引用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件，應(yīng)當(dāng)注明()：A、文件全稱、年份和有關(guān)條款B、文件簡(jiǎn)稱、年份和有關(guān)條款C、文件簡(jiǎn)稱、文號(hào)和有關(guān)條款D、文件全稱、文號(hào)和有關(guān)條款答案：D解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第五十五條規(guī)定，《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》、《不予稅務(wù)行政處罰決定書》、《稅務(wù)稽查結(jié)論》引用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件，應(yīng)當(dāng)注明文件全稱、文號(hào)和有關(guān)條款。故選D。5．對(duì)違反發(fā)票管理規(guī)定()次以上或者情節(jié)嚴(yán)重的單位和個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向社會(huì)公告。A、2B、3C、1D、5答案：A解析：依據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第四十條規(guī)定，對(duì)違反發(fā)票管理規(guī)定2次以上或者情節(jié)嚴(yán)重的單位和個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向社會(huì)公告。故正確選項(xiàng)為A。故選A。6．某居民企業(yè)2019年6月購(gòu)置并投入使用環(huán)保專用設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額300萬(wàn)元，稅額39萬(wàn)元，2019年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額168萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為()。A、12萬(wàn)元B、6.9萬(wàn)元C、26萬(wàn)元D、42萬(wàn)元答案：A解析：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=168×25%-300×10%=12萬(wàn)元。故選A。7．下列屬于督辦案源調(diào)查核實(shí)處理情形的是()。A、納稅人狀態(tài)為非正常B、納稅人已走逃而無(wú)法開展檢查的C、納稅人已立案檢查且未審結(jié)的D、督辦任務(wù)只涉及協(xié)助取證等事項(xiàng)答案：D解析：案源管理崗經(jīng)過識(shí)別和判斷，發(fā)現(xiàn)督辦任務(wù)只涉及協(xié)助取證等事項(xiàng)，通過調(diào)查核實(shí)可以完成，報(bào)經(jīng)督辦部門同意后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)制作《稅務(wù)稽查案源審批表》，提出擬處理意見，并報(bào)案源部門領(lǐng)導(dǎo)崗審核。案源部門領(lǐng)導(dǎo)崗審核后，報(bào)稽查局局長(zhǎng)或其授權(quán)的稽查局領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過的，案源管理崗應(yīng)當(dāng)及時(shí)制作《稅務(wù)稽查調(diào)查核實(shí)(包括協(xié)查)任務(wù)通知書》，轉(zhuǎn)送稽查局檢查部門進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，因此，選項(xiàng)D為調(diào)查核實(shí)情形。選項(xiàng)A、B屬于暫存待查處理的情形，選項(xiàng)C屬于并案處理的情形。依據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》。故選D。8．根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，對(duì)于納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)()。A、責(zé)令限期改正，并處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款B、責(zé)令限期改正，逾期不改正的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款C、責(zé)令限期改正，并處五萬(wàn)元以下的罰款D、責(zé)令限期改正，逾期不改正的，處五萬(wàn)元以下的罰款答案：C解析：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十四條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬(wàn)元以下的罰款。故選C。9．稽查人員徇私舞弊、濫用職權(quán)、玩忽職守等瀆職行為，可能導(dǎo)致國(guó)家稅款或納稅人合法權(quán)益遭受損失，導(dǎo)致稽查人員被行政處分或者承擔(dān)刑事責(zé)任，影響稽查職能作用發(fā)揮在稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)定級(jí)中是屬于哪種等級(jí)()。A、高風(fēng)險(xiǎn)B、中風(fēng)險(xiǎn)C、低風(fēng)險(xiǎn)D、一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)答案：A解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度(試行)》第十五條：高風(fēng)險(xiǎn)，是違反相關(guān)法律法規(guī)及稅務(wù)稽查工作規(guī)定，造成涉稅違法事實(shí)認(rèn)定不清，拒以定案的證據(jù)不足，使用法律錯(cuò)誤，稽查程序違法，違反合法、合理形成等情況，可能導(dǎo)致復(fù)議機(jī)關(guān)決定或者人民法院判決變更、撤銷稅務(wù)局或者稽查局作出的稅務(wù)處理決定或者稅務(wù)行政處罰決定，或者確認(rèn)稽查局的行政行為違法;稽查人員徇私舞弊、濫用職權(quán)、玩忽職守等瀆職行為，可能導(dǎo)致國(guó)家稅款或納稅人合法權(quán)益遭受損失，導(dǎo)致稽查人員被行政處分或者承擔(dān)刑事責(zé)任，影響稽查只能作用發(fā)揮;或者可能嚴(yán)重影響稽查行政效率，導(dǎo)致不能完成稽查工作目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)。故選A。10．X稅務(wù)局在檢查中發(fā)現(xiàn)該轄區(qū)內(nèi)A企業(yè)存在偷稅的行為，依法做出稅務(wù)處理決定，責(zé)令該企業(yè)補(bǔ)繳稅款并加收滯納金。X稅務(wù)局依法實(shí)施加收滯納金超過()，經(jīng)催告該企業(yè)仍不履行的，該稅務(wù)局可以依法強(qiáng)制執(zhí)行。A、10日B、15日C、30日D、60日答案：C解析：《中華人民共和國(guó)行政強(qiáng)制法》第四十六條規(guī)定，行政機(jī)關(guān)依法實(shí)施加處罰款或者滯納金超過30日，經(jīng)催告當(dāng)事人仍不履行的，具有行政強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)的行政機(jī)關(guān)可以依法強(qiáng)制執(zhí)行。本題考查行政強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)。故選C。11．未要求上報(bào)查辦結(jié)果的交辦檢舉案件，承辦機(jī)關(guān)辦理完畢的期限應(yīng)當(dāng)是在收到上級(jí)舉報(bào)中心轉(zhuǎn)來(lái)的檢舉材料之日起()。A、1個(gè)月內(nèi)B、2個(gè)月內(nèi)C、3個(gè)月內(nèi)D、6個(gè)月內(nèi)答案：C解析：根據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》第二十二條，查處部門應(yīng)當(dāng)在收到舉報(bào)中心轉(zhuǎn)來(lái)的檢舉材料之日起三個(gè)月內(nèi)辦理完畢;案情復(fù)雜無(wú)法在期限內(nèi)辦理完畢的，可以延期。故選C。12．某稽查局于2019年6月16日在某日?qǐng)?bào)上公告了對(duì)30位納稅人的《稅務(wù)處理決定書》，相關(guān)《稅務(wù)處理決定書》視為送達(dá)的日期為()。A、2019年6月20日B、2019年6月25日C、2019年7月1日D、2019年7月16日答案：D解析：根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》的規(guī)定，同一送達(dá)事項(xiàng)的受送達(dá)人眾多，或者采用前述其他送達(dá)方式無(wú)法送達(dá)稅務(wù)文書的，可以公告送達(dá)稅務(wù)文書。除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，稅務(wù)文書公告期限為30日。故選D。13．稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人的納稅申報(bào)數(shù)據(jù)資料異常的，可以提請(qǐng)生態(tài)環(huán)境保護(hù)主管部門進(jìn)行復(fù)核。下列屬于環(huán)境保護(hù)稅法規(guī)定的納稅人的納稅申報(bào)數(shù)據(jù)資料異常的情形的是()。A、納稅人當(dāng)期申報(bào)的應(yīng)稅污染物排放量與上一年同期相比明顯偏低，但有正當(dāng)理由B、納稅人當(dāng)期申報(bào)的應(yīng)稅污染物排放量與上一年同期相比明顯偏低，且無(wú)正當(dāng)理由C、納稅人單位產(chǎn)品污染物排放量與同類型納稅人相比偏低，但有正當(dāng)理由D、納稅人單位產(chǎn)品污染物排放量與同類型納稅人相比偏高，有正當(dāng)理由答案：B解析：納稅人的納稅申報(bào)數(shù)據(jù)資料異常，包括但不限于下列情形(1)納稅人當(dāng)期申報(bào)的應(yīng)稅污染物排放量與上一年同期相比明顯偏低，且無(wú)正當(dāng)理由;(2)納稅人單位產(chǎn)品污染物排放量與同類型納稅人相比偏低，且無(wú)正當(dāng)理由。故選B。14．消費(fèi)稅稅額在人民幣一定限額以下的一票貨物，免征進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅。該一定限額是()。A、50元B、100元C、300元D、500元答案：A解析：消費(fèi)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，免征進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅。故選A。15．根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對(duì)()實(shí)施檢查。A、納稅人的生產(chǎn)車間B、納稅人的私人住宅C、納稅人的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所D、納稅人的貨物存放地答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第五十四條：“稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行下列稅務(wù)檢查……(二)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營(yíng)情況;……(五)到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料;……”B選項(xiàng)正確。故選B。16．關(guān)于詢問稅務(wù)稽查檢查的當(dāng)事人，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A、詢問應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員實(shí)施，出示稅務(wù)檢查證B、詢問可以在被詢問人辦公場(chǎng)所、稅務(wù)機(jī)關(guān)辦公場(chǎng)所或者其他合適的場(chǎng)所進(jìn)行，詢問之前檢查人員均應(yīng)制作并向詢問人送達(dá)《詢問通知書》C、詢問結(jié)束后，《詢問筆錄》應(yīng)交被詢問人核對(duì)或者向其宣讀D、修改過的筆錄，應(yīng)當(dāng)由被詢問人在改動(dòng)處捺指印答案：B解析：依據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十七條，詢問應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員實(shí)施。除在被查對(duì)象生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所詢問外，應(yīng)當(dāng)向被詢問人送達(dá)《詢問通知書》。詢問時(shí)應(yīng)當(dāng)告知被詢問人如實(shí)回答問題。詢問筆錄應(yīng)當(dāng)交被詢問人核對(duì)或者向其宣讀;詢問筆錄有修改的，應(yīng)當(dāng)由被詢問人在改動(dòng)處捺指印;核對(duì)無(wú)誤后，由被詢問人在尾頁(yè)結(jié)束處寫明“以上筆錄我看過(或者向我宣讀過)，與我說(shuō)的相符”，并逐頁(yè)簽章、捺指印。被詢問人拒絕在詢問筆錄上簽章、捺指印的，檢查人員應(yīng)當(dāng)在筆錄上注明。由該條可知，在被查對(duì)象生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行詢問時(shí)，可以不用向被查對(duì)象制作并送達(dá)《詢問通知書》。故選B。17．稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)在立卷次年規(guī)定時(shí)間前移交所屬稅務(wù)局檔案管理部門保管，這個(gè)時(shí)間是()：A、3月31日B、4月20日C、5月31日D、6月30日答案：D解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第七十七條規(guī)定，稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)在立卷次年6月30日前移交所屬稅務(wù)局檔案管理部門保管;稽查局與所屬稅務(wù)局異址辦公的，可以適當(dāng)延遲移交，但延遲時(shí)間最多不超過2年。故選D。18．下列關(guān)于個(gè)人所得稅財(cái)產(chǎn)租賃所得的說(shuō)法中，正確的是()。A、由納稅人負(fù)擔(dān)的出租財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用，不得從收入中扣除B、對(duì)租金收入計(jì)征的附加稅費(fèi)，允許從稅前收入中扣除C、在確認(rèn)財(cái)產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時(shí)，應(yīng)以產(chǎn)權(quán)憑證為依據(jù)，對(duì)無(wú)產(chǎn)權(quán)憑證的，以領(lǐng)取租金的個(gè)人為納稅義務(wù)人D、在確定財(cái)產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時(shí)，產(chǎn)權(quán)所有人死亡，在未辦理產(chǎn)權(quán)繼承手續(xù)期間，該財(cái)產(chǎn)出租而有租金收入的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定答案：B解析：選項(xiàng)A，由納稅人負(fù)擔(dān)的出租財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用，準(zhǔn)予從收入中扣除;選項(xiàng)C，無(wú)產(chǎn)權(quán)憑證的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定;選項(xiàng)D，是以領(lǐng)取租金的個(gè)人為納稅義務(wù)人。故選B。19．稽查質(zhì)效評(píng)價(jià)單位原則上每年按半年和全年進(jìn)行案件質(zhì)效評(píng)價(jià)，并公布評(píng)價(jià)結(jié)果。評(píng)價(jià)單位負(fù)責(zé)受理申訴事項(xiàng)，并于()個(gè)工作日內(nèi)完成復(fù)核。A、3B、5C、7D、10答案：A解析：評(píng)價(jià)單位負(fù)責(zé)受理申訴事項(xiàng)，并于3個(gè)工作日內(nèi)完成復(fù)核。故選A。20．下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對(duì)象的是()。A、大氣污染物B、工業(yè)噪聲污染C、固體廢物D、光污染答案：D解析：環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象為應(yīng)稅污染物，是環(huán)境保護(hù)稅法所附《環(huán)境保護(hù)稅稅目稅額表》《應(yīng)稅污染物和當(dāng)量值表》規(guī)定的大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲(僅包括工業(yè)噪聲)。故選D。21．稅收?qǐng)?zhí)法質(zhì)量評(píng)價(jià)，是對(duì)以下哪些主體的評(píng)價(jià)()。A、僅對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)B、僅對(duì)執(zhí)法人員C、稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅收?qǐng)?zhí)法人員D、稅收?qǐng)?zhí)法人員和納稅人答案：C解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法>的通知》第三十三條：“稅收?qǐng)?zhí)法質(zhì)量評(píng)價(jià)包括對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的評(píng)價(jià)和對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法人員的評(píng)價(jià)”。故選C。22．李某騙取國(guó)家出口退稅款60萬(wàn)元，則李某可能面臨的刑罰為()。A、3年以下有期徒刑或拘役B、5年以下有期徒刑或拘役C、5年以上10年以下有期徒刑D、10年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑答案：C解析：根據(jù)《刑法》第二百零四條、《最高人民法院關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第三條，騙取國(guó)家出口退稅款，數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑;騙取國(guó)家出口退稅款50萬(wàn)元以上的，為刑法第二百零四條規(guī)定的“數(shù)額巨大”。故選C。23．增值稅一般納稅人取得的高速公路通行費(fèi)發(fā)票，計(jì)算計(jì)提高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的征收率是()。A、5%B、3%C、6%D、2%答案：B解析：《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》財(cái)稅〔2016〕47號(hào)第二條第(1)規(guī)定：2016年5月1日至7月31日，一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票(不含財(cái)政票據(jù)，下同)上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=高速公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+3%)×3%。故選B。24．稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密、個(gè)人隱私保密，下列不屬于保密內(nèi)容的是()：A、納稅信息B、稅收違法行為C、納稅人客戶信息D、納稅人銷售信息答案：B解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第六條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為不屬于保密范圍。故選B。25．李某為蘇州某中小高新技術(shù)企業(yè)股東，持有該公司股份50萬(wàn)股，2018年7月，公司經(jīng)股東大會(huì)決定以未分配利潤(rùn)、盈余公積、資本公積向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本，李某獲得轉(zhuǎn)增的股本20萬(wàn)元，李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是()。A、20000元B、40000元C、0元D、10000元答案：B解析：《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知》的規(guī)定，自2016年1月1日起，全國(guó)范圍內(nèi)的中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤(rùn)、盈余公積、資本公積向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本時(shí)，個(gè)人股東獲得轉(zhuǎn)增的股本，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目，適用20%稅率征收個(gè)人所得稅。李某應(yīng)納個(gè)人所得稅=200000×20%=40000(元)。故選B。26．有管轄權(quán)的人民法院由于特殊原因不能行使管轄權(quán)的，下列有指定管轄權(quán)的是()。A、中級(jí)人民法院B、高級(jí)人民法院C、上級(jí)人民法院D、最高人民法院答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政訴訟法》第二十三條規(guī)定：“有管轄權(quán)的人民法院由于特殊原因不能行使管轄權(quán)的，由上級(jí)人民法院指定管轄?！惫蔬xC。27．在電子查賬系統(tǒng)，憑證查詢需要快速查詢某一個(gè)科目以及其包含所有子科目，需要用哪種查詢條件：A、包括B、等于C、類似D、大小或者小于答案：C解析：類似：從科目第一位開始比對(duì);包含：只要科目有出現(xiàn)都包含;結(jié)果集，包括比類似多。故選C。28．稅務(wù)稽查案件質(zhì)效評(píng)價(jià)指標(biāo)分值的評(píng)價(jià)特點(diǎn)不同，采用的確定方法不同。對(duì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的指標(biāo)，一般采用()進(jìn)行計(jì)分。A、加權(quán)平均法B、數(shù)量減分法C、基準(zhǔn)加減分法D、分段計(jì)分法答案：B解析：對(duì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的指標(biāo)，一般采用數(shù)量減分法進(jìn)行計(jì)分。故選B。29．稅務(wù)行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)在宣告后當(dāng)場(chǎng)交付當(dāng)事人;當(dāng)事人不在場(chǎng)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在法定限期內(nèi)將行政處罰決定書送達(dá)當(dāng)事人。該法定限期指()。A、三日內(nèi)B、五日內(nèi)C、七日內(nèi)D、十日內(nèi)答案：C解析：根據(jù)《行政處罰法》第四十條之規(guī)定，行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)在宣告后當(dāng)場(chǎng)交付當(dāng)事人;當(dāng)事人不在場(chǎng)的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在七日內(nèi)依照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定，將行政處罰決定書送達(dá)當(dāng)事人。故選C。30．省、市稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)在建立隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫(kù)的基礎(chǔ)上，通過接收、分析、整理和確認(rèn)隨機(jī)抽查對(duì)象的異常涉稅信息并進(jìn)行標(biāo)識(shí)，建立()。A、聯(lián)合稽查名錄B、重點(diǎn)稽查對(duì)象名錄C、隨機(jī)抽查對(duì)象異常名錄D、非重點(diǎn)稽查對(duì)象名錄答案：C解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫(kù)管理辦法(試行)〉的通知》第十六條規(guī)定，省、市稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)在建立隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫(kù)的基礎(chǔ)上，通過接收、分析、整理和確認(rèn)隨機(jī)抽查對(duì)象的異常涉稅信息并進(jìn)行標(biāo)識(shí)，建立隨機(jī)抽查對(duì)象異常名錄。故選C。二、多選題1．根據(jù)刑法及司法解釋規(guī)定，下列關(guān)于逃稅罪的說(shuō)法中，正確的有()。A、本罪主觀方面必須出于故意B、本罪犯罪主體只能是納稅人C、本罪侵犯的客體是稅收征管秩序D、逃稅額在5萬(wàn)元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上的，才能構(gòu)成本罪答案：ACD解析：根據(jù)刑法第二百零一條規(guī)定，逃稅罪是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，……?？劾U義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的，依照前款的規(guī)定處罰。對(duì)多次實(shí)施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計(jì)數(shù)額計(jì)算。有第一款行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任;但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。故選ACD。2．在實(shí)施檢查工作前，稅務(wù)檢查人員應(yīng)當(dāng)廣泛地收集與案源相關(guān)的信息資料。下列關(guān)于獲取信息的主要來(lái)源說(shuō)法中正確的有()。A、從行業(yè)協(xié)會(huì)獲得的涉稅信息B、從舉報(bào)人了解到的相關(guān)信息C、從互聯(lián)網(wǎng)獲取的相關(guān)信息D、從涉稅對(duì)象內(nèi)部有關(guān)人員了解的相關(guān)信息答案：ABCD解析：在實(shí)施檢查工作前，稅務(wù)檢查人員應(yīng)當(dāng)廣泛地收集與案源相關(guān)的信息資料。獲取信息的主要來(lái)源包括：(一)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的上級(jí)部門交辦、督辦;同級(jí)部門轉(zhuǎn)辦、協(xié)辦和情報(bào)交換;下級(jí)部門(單位)要求協(xié)辦等的資料信息。(二)從稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部各種信息管理(分析)系統(tǒng)中獲取的征管、退稅和發(fā)票領(lǐng)購(gòu)使用等信息。(三)從金融、保險(xiǎn)、海關(guān)、財(cái)政、工商、審計(jì)、司法、計(jì)量技術(shù)監(jiān)督、統(tǒng)計(jì)、外經(jīng)貿(mào)、水電煤氣、房屋管理、產(chǎn)權(quán)交易、國(guó)土資源、煙草專賣、醫(yī)保等部門和中介機(jī)構(gòu)、事務(wù)單位、行業(yè)協(xié)會(huì)以及其它單位獲得的涉稅信息。(四)從舉報(bào)人了解到的相關(guān)信息。(五)從互聯(lián)網(wǎng)、各種宣傳媒體等其他渠道獲取的相關(guān)信息。(六)從涉稅對(duì)象內(nèi)部有關(guān)人員了解的相關(guān)信息。故選ABCD。3．在電子查賬系統(tǒng)，企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入，分別可以導(dǎo)入的數(shù)據(jù)有()。A、企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)B、固定資產(chǎn)C、存貨數(shù)據(jù)D、工資薪金數(shù)據(jù)答案：ABCD解析：財(cái)務(wù)報(bào)表是通過導(dǎo)入以上數(shù)據(jù)以后，通過查賬軟件運(yùn)算生成的。故選ABCD。4．組織復(fù)查的稽查局對(duì)稅務(wù)稽查案件復(fù)查報(bào)告的事實(shí)內(nèi)容和處理意見進(jìn)行審議，根據(jù)不同情況分別作出復(fù)查結(jié)論。下列說(shuō)法正確的有()。A、原稅務(wù)處理決定主要事實(shí)不清、證據(jù)不足，適用依據(jù)錯(cuò)誤，違反法定程序，超越權(quán)限，濫用職權(quán)，處理明顯不當(dāng)?shù)模枰猿蜂N或者部分撤銷，并重新作出稅務(wù)處理決定B、復(fù)查發(fā)現(xiàn)新的稅收違法問題與原稅務(wù)處理決定相關(guān)，只對(duì)新發(fā)現(xiàn)的稅收違法問題作出稅務(wù)處理決定C、原稅務(wù)處理決定涉及少繳、未繳稅款的，應(yīng)當(dāng)依法追繳;涉及多收稅款的，可以依法退還D、原稅務(wù)處理決定的處罰原則上不再改變，但處罰明顯偏重，或者案件原處理單位人員與被處理對(duì)象通謀，故意偏輕處罰的，可以改變答案：AD解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查案件復(fù)查暫行辦法》(國(guó)稅發(fā)〔2000〕54號(hào))第十條規(guī)定，組織復(fù)查的稽查局對(duì)稅務(wù)稽查案件復(fù)查報(bào)告的事實(shí)內(nèi)容和處理意見進(jìn)行審議，根據(jù)不同情況分別作出復(fù)查結(jié)論：(一)原稅務(wù)處理決定認(rèn)定事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿，適用依據(jù)正確，程序合法，內(nèi)容適當(dāng)?shù)?，予以維持。(二)原稅務(wù)處理決定主要事實(shí)不清、證據(jù)不足，適用依據(jù)錯(cuò)誤，違反法定程序，超越權(quán)限，濫用職權(quán)，處理明顯不當(dāng)?shù)?，予以撤銷或者部分撤銷，并重新作出稅務(wù)處理決定。(三)復(fù)查發(fā)現(xiàn)新的稅務(wù)違法問題與原稅務(wù)處理決定相關(guān)，屬于原稅務(wù)處理決定錯(cuò)誤的，予以糾正;屬于同一時(shí)限、同一項(xiàng)目的數(shù)量增減變化的，應(yīng)當(dāng)在重新作出稅務(wù)處理決定時(shí)注明原稅務(wù)處理決定的相關(guān)內(nèi)容。(四)復(fù)查發(fā)現(xiàn)新的稅務(wù)違法問題與原稅務(wù)處理決定沒有相關(guān)的，只對(duì)新發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)違法問題作出稅務(wù)處理決定。(五)原稅務(wù)處理決定涉及少繳、未繳稅款的，應(yīng)當(dāng)依法追繳;涉及多收稅款的，應(yīng)當(dāng)依法退還。(六)原稅務(wù)處理決定的處罰原則上不再改變，但處罰明顯偏重，或者案件原處理單位人員與被處理對(duì)象通謀，故意偏輕處罰的，可以改變。故選AD。5．下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有()。A、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的C、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工并完成銷售的D、取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完的答案：ABC解析：本題考核土地增值稅算清算條件的有關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)D的情形，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。故選ABC。6．稅務(wù)稽查案卷保管期限有()：A、5年B、10年C、20年D、30年答案：BD解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第七十五條規(guī)定，稅務(wù)稽查案卷按照以下情況確定保管期限：(一)偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限為永久;(二)一般行政處罰的稅收違法案件，案卷保管期限為30年;(三)前兩項(xiàng)規(guī)定以外的其他稅收違法案件，案卷保管期限為10年。故選BD。7．下列屬于消費(fèi)稅“酒類”應(yīng)稅項(xiàng)目的有()。A、糧食白酒B、啤酒C、果啤D、酒精答案：ABC解析：酒精、料酒不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。故選ABC。8．下列關(guān)于異常增值稅扣稅憑證的的處理，正確的有()。A、納稅人取得異常增值稅扣稅憑證已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，除另有規(guī)定外，一律在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》的當(dāng)期(稅款所屬期)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，于次月(季)申報(bào)期申報(bào)B、適用增值稅免抵退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的，應(yīng)根據(jù)列入異常憑證范圍的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理C、適用增值稅免退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定將列入異常憑證范圍的增值稅專用發(fā)票對(duì)應(yīng)的已退稅款追回D、消費(fèi)稅納稅人以外購(gòu)或委托加工收回的已稅消費(fèi)品為原料連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，已經(jīng)申報(bào)抵扣的，沖減當(dāng)期允許抵扣的消費(fèi)稅稅款，當(dāng)期不足沖減的應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳稅款答案：ABCD解析：依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第38號(hào))第三條規(guī)定，增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍的，應(yīng)按照以下規(guī)定處理:(一)尚未申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，暫不允許抵扣。已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，除另有規(guī)定外，一律作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。(二)尚未申報(bào)出口退稅或者已申報(bào)但尚未辦理出口退稅的，除另有規(guī)定外，暫不允許辦理出口退稅。適用增值稅免抵退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的，應(yīng)根據(jù)列入異常憑證范圍的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理;適用增值稅免退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定對(duì)列入異常憑證范圍的增值稅專用發(fā)票對(duì)應(yīng)的已退稅款追回。納稅人因騙取出口退稅停止出口退(免)稅期間取得的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍的，按照本條第(一)項(xiàng)規(guī)定執(zhí)行。(三)消費(fèi)稅納稅人以外購(gòu)或委托加工收回的已稅消費(fèi)品為原料連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，尚未申報(bào)扣除原料已納消費(fèi)稅稅款的，暫不允許抵扣;已經(jīng)申報(bào)抵扣的，沖減當(dāng)期允許抵扣的消費(fèi)稅稅款，當(dāng)期不足沖減的應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳稅款。(四)納稅信用A級(jí)納稅人取得異常憑證且已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費(fèi)稅的，可以自接到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知之日起10個(gè)工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出核實(shí)申請(qǐng)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、出口退稅或消費(fèi)稅抵扣相關(guān)規(guī)定的，可不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、追回已退稅款、沖減當(dāng)期允許抵扣的消費(fèi)稅稅款等處理。納稅人逾期未提出核實(shí)申請(qǐng)的，應(yīng)于期滿后按照本條第(一)項(xiàng)、第(二)項(xiàng)、第(三)項(xiàng)規(guī)定作相關(guān)處理。(五)納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的異常憑證存有異議，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出核實(shí)申請(qǐng)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣或出口退稅相關(guān)規(guī)定的，納稅人可繼續(xù)申報(bào)抵扣或者重新申報(bào)出口退稅;符合消費(fèi)稅抵扣規(guī)定且已繳納消費(fèi)稅稅款的，納稅人可繼續(xù)申報(bào)抵扣消費(fèi)稅稅款。故選ABCD。另依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<異常增值稅扣稅憑證處理操作規(guī)程>的通知》(稅總發(fā)〔2020〕4號(hào))第一條第(一)項(xiàng)規(guī)定，異常憑證的處理，尚未申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，暫不允許抵扣。已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，除另有規(guī)定外，一律在納稅人收到《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》的當(dāng)期(稅款所屬期)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，于次月(季)申報(bào)期申報(bào)。9．對(duì)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票的走逃(失聯(lián))企業(yè)，檢查核定其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)真實(shí)性時(shí)，下列表述正確的有()。A、核實(shí)企業(yè)是否有實(shí)際生產(chǎn)加工場(chǎng)所B、注冊(cè)經(jīng)營(yíng)地生產(chǎn)場(chǎng)所是否真正為企業(yè)生產(chǎn)場(chǎng)地C、生產(chǎn)設(shè)備是否能夠生產(chǎn)其所開具增值稅專用發(fā)票上載明的貨物，有無(wú)委托加工D、生產(chǎn)能耗與銷售是否相符答案：ABCD解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票檢查問題的通知》第一條第(五)款生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)真實(shí)性核定情況規(guī)定：檢查人員核實(shí)企業(yè)是否有實(shí)際生產(chǎn)加工場(chǎng)所;注冊(cè)經(jīng)營(yíng)地生產(chǎn)場(chǎng)所是否真正為企業(yè)生產(chǎn)場(chǎng)地(可能是他人生產(chǎn)場(chǎng)所，企業(yè)借用、租用虛假掛牌等);生產(chǎn)設(shè)備是否能夠生產(chǎn)其所開具增值稅專用發(fā)票上載明的貨物，有無(wú)委托加工;生產(chǎn)能耗與銷售是否相符;購(gòu)進(jìn)貨物是否能直接生產(chǎn)其銷售的貨物，有無(wú)委托加工等。故選ABCD。10．在個(gè)人所得稅中，非居民納稅人取得的下列所得應(yīng)依法繳納個(gè)人所得稅的有()。A、受雇于中國(guó)境內(nèi)的公司而取得工資、薪金所得B、在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C、購(gòu)買外國(guó)債券、股票而取得的所得D、轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的房屋而取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案：ABD解析：非居民納稅人購(gòu)買外國(guó)債券、股票而取得的所得，因任職、受雇、履約等而在中國(guó)境外提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，不屬于從我國(guó)境內(nèi)取得的所得，不繳納個(gè)人所得稅。故選ABD。11．下面對(duì)稽查案件復(fù)查組的描述正確的有()。A、稽查局根據(jù)復(fù)查工作計(jì)劃確定需要復(fù)查的稅務(wù)稽查案件，組成復(fù)查組B、復(fù)查組實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，組長(zhǎng)由復(fù)查人員選舉產(chǎn)生C、復(fù)查組根據(jù)復(fù)查對(duì)象和復(fù)查目標(biāo)提出復(fù)查工作方案，經(jīng)稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施D、復(fù)查人員與復(fù)查案件有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。答案：AD解析：選項(xiàng)B根據(jù)《稅務(wù)稽查案件復(fù)查暫行辦法》第五條，稽查局根據(jù)復(fù)查工作計(jì)劃確定需要復(fù)查的稅務(wù)稽查案件，組成復(fù)查組，并指定組長(zhǎng)。復(fù)查組實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。復(fù)查組根據(jù)復(fù)查對(duì)象和復(fù)查目標(biāo)提出復(fù)查工作方案，經(jīng)稽查局審批后實(shí)施。故選AD。12．生產(chǎn)銷售下列產(chǎn)品收取的包裝物押金逾期時(shí)，只征收增值稅、不征收消費(fèi)稅的有()。A、啤酒B、黃酒C、成品油D、白酒答案：ABC解析：啤酒、黃酒、成品油包裝物押金逾期時(shí)，應(yīng)當(dāng)將包裝物押金并入銷售額，但因?yàn)槠【啤ⅫS酒、成品油的消費(fèi)稅采取定額稅率征收，只與其數(shù)量相關(guān)，與銷售額無(wú)關(guān)。故只征收增值稅，不征收消費(fèi)稅。故選ABC。13．2019年8月，某市稽查局接到舉報(bào)，舉報(bào)某醫(yī)藥公司2018年度向該市某私立醫(yī)院銷售醫(yī)療檢測(cè)儀時(shí)，開具“大頭小尾”發(fā)票，偷逃稅款。稽查局接到案源后，派張某和李某進(jìn)行稅務(wù)檢查，張某和李某接到案源后，進(jìn)戶檢查。出示了二人的稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書》并取得回證。檢查人員收集的下列證據(jù)，不能作為定案證據(jù)的有()。A、張某要求企業(yè)出納打開抽屜，出納管某不同意，張某遂強(qiáng)行打開抽屜并與出納管某發(fā)生輕微撕扯，然后張某在抽屜中取得該企業(yè)與醫(yī)院的往來(lái)賬簿資料B、李某檢查發(fā)票流，復(fù)印該企業(yè)向醫(yī)院開具的發(fā)票存根聯(lián)并與其當(dāng)期申報(bào)表進(jìn)行比對(duì)，然后固定證據(jù)C、張某檢查企業(yè)的資金流，復(fù)印該企業(yè)的資金賬簿并與其在保險(xiǎn)柜中取得的賬簿資料比對(duì)，然后固定證據(jù)D、李某和張某一起對(duì)該企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做了詢問筆錄，該企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人2019年3月20日開始任職，詢問中對(duì)舉報(bào)內(nèi)容全部否認(rèn)答案：ABCD解析：A.稅務(wù)人員沒有搜查的權(quán)力，證據(jù)取得方式不合法。B.李某應(yīng)該取得該企業(yè)與涉案醫(yī)院的相關(guān)發(fā)票的全部聯(lián)次進(jìn)行比對(duì)，而不是用存根聯(lián)與申報(bào)表進(jìn)行比對(duì)。C.檢查人員應(yīng)該調(diào)查該企業(yè)的全部銀行賬號(hào)并取得銀行對(duì)賬單，如有必要，經(jīng)設(shè)區(qū)的市局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，調(diào)查涉案人員的個(gè)人卡號(hào)及資金往來(lái)。然后進(jìn)行比對(duì)。D.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任職時(shí)間與涉案時(shí)間沒有交集，其筆錄可信度不強(qiáng)，無(wú)法作為定案依據(jù)。檢查人員應(yīng)該找到涉案期間的知情人做筆錄。故選ABCD。14．下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅的有()。A、事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B、母公司在改制重組時(shí)以土地、房屋權(quán)屬向其全資子公司增資(母子公司均非房地產(chǎn)開發(fā)公司)C、外商投資企業(yè)將接受投資投入的房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓D、房地產(chǎn)企業(yè)將其建造的商品房作股投資給某社會(huì)團(tuán)體答案：ACD解析：選項(xiàng)B：?jiǎn)挝?、個(gè)人在改制重組時(shí)以房地產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資，對(duì)其將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè)，暫不征土地增值稅。故選ACD。15．監(jiān)控實(shí)施崗，負(fù)責(zé)()。A、負(fù)責(zé)稅務(wù)稽查項(xiàng)目監(jiān)控啟動(dòng)B、負(fù)責(zé)稅務(wù)稽查項(xiàng)目監(jiān)控處理C、負(fù)責(zé)實(shí)施稅務(wù)稽查質(zhì)效管理D、負(fù)責(zé)稅務(wù)稽查質(zhì)效評(píng)價(jià)的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)及實(shí)施評(píng)價(jià)過程中的審核工作答案：AB解析：依據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》11.2業(yè)務(wù)崗責(zé)，監(jiān)控實(shí)施崗，負(fù)責(zé)稅務(wù)稽查項(xiàng)目監(jiān)控啟動(dòng);負(fù)責(zé)稅務(wù)稽查項(xiàng)目監(jiān)控處理。故選AB。16．金融企業(yè)提供金融服務(wù)取得的下列收入中，按“貸款服務(wù)”繳納增值稅的有()。A、以貨幣資金投資收取的保底利潤(rùn)B、融資性售后回租業(yè)務(wù)取得的利息收入C、買入返售金融商品利息收入D、金融商品持有期間取得的非保本收益答案：ABC解析：選項(xiàng)A：以貨幣資金投資收取的固定利潤(rùn)或者保底利潤(rùn)，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。選項(xiàng)BC：各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金等)收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。選項(xiàng)D：金融商品持有期間(含到期)取得的非保本的收益，不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。故選ABC。17．下列關(guān)于某生產(chǎn)企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后再加工出售的賬務(wù)處理正確的有()。A、由受托方代交的消費(fèi)稅賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款B、由受托方代交的消費(fèi)稅賬務(wù)處理：借：委托加工物資貸：銀行存款C、收回加工物資賬務(wù)處理：借：原材料貸：委托加工物資D、收回加工物資賬務(wù)處理：借：庫(kù)存商品貸：委托加工物資答案：AC解析：由受托方代交的消費(fèi)稅賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款;收回加工物資賬務(wù)處理：借：原材料貸：委托加工物資;最終產(chǎn)品出售時(shí)的賬務(wù)處理：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅。故選AC。18．廣初公司是電子信息化管理企業(yè)，對(duì)其實(shí)施稅務(wù)稽查，檢查計(jì)算機(jī)設(shè)備時(shí)，下列各項(xiàng)中需要檢查的包括()。A、計(jì)算機(jī)鍵盤B、計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)介質(zhì)C、網(wǎng)絡(luò)工作站D、服務(wù)器答案：BCD解析：《信息化管理企業(yè)稅務(wù)稽查工作指南(試行辦法)》規(guī)定，對(duì)采用電子信息化管理的被查對(duì)象實(shí)施稅務(wù)稽查，重點(diǎn)檢查環(huán)節(jié)主要有：計(jì)算機(jī)設(shè)備(包括計(jì)算機(jī)單機(jī)、計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)介質(zhì)、網(wǎng)絡(luò)工作站和服務(wù)器等);財(cái)務(wù)部門;進(jìn)銷存業(yè)務(wù)部門;重要涉稅主管人員工作場(chǎng)所;銀行賬戶等。故選BCD。19．下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有()。A、納稅人采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B、納稅人銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)的同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天C、提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式：為收到預(yù)收款的當(dāng)天D、納稅人采取賒銷方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天答案：BCD解析：選項(xiàng)A，納稅人采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)。故選BCD。20．案源管理包括()。A、建立案源信息庫(kù)B、案源處理C、稽查案例篩選D、案件跟蹤管理答案：ABD解析：案源管理包括建立案源信息庫(kù)、推送案源處理、督辦案源處理、交辦案源處理、自選案源處理、安排案源處理、檢舉案源處理、協(xié)查案源處理、轉(zhuǎn)辦案源處理、其他案源處理、案源分配、案件跟蹤管理等。因此，選項(xiàng)ABD屬于案源管理的內(nèi)容。選項(xiàng)C屬于成果增值應(yīng)用的內(nèi)容。故選ABD。三、判斷題1．根據(jù)實(shí)際需要，《稅務(wù)稽查建議書》可以單獨(dú)制作，也可以作為相關(guān)案件報(bào)告、分析報(bào)告的附件。()答案：正確解析：《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，根據(jù)實(shí)際需要，《稅務(wù)稽查建議書》可以單獨(dú)制作，也可以作為相關(guān)案件報(bào)告、分析報(bào)告的附件。故正確。2．對(duì)稅務(wù)稽查案件質(zhì)效評(píng)價(jià)結(jié)果，不能作為對(duì)該級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查工作進(jìn)行評(píng)先評(píng)優(yōu)或者工作問責(zé)的依據(jù)。()答案：錯(cuò)誤解析：對(duì)稅務(wù)稽查案件質(zhì)效評(píng)價(jià)結(jié)果，可以作為對(duì)該級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查工作進(jìn)行評(píng)先評(píng)優(yōu)或者工作問責(zé)的依據(jù)。故錯(cuò)誤