2023年德宏傣族景頗族自治州稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析

PAGEPAGE322023年德宏傣族景頗族自治州稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考試考場：__________考試考號：__________一、選擇題1．下列關(guān)于留置送達(dá)表述正確的是()。A、受送達(dá)人或者其同住成年家屬、代收人、代理人拒絕簽收，無法直接送達(dá)稅務(wù)文書的，可以采取留置送達(dá)的方式送達(dá)稅務(wù)文書B、留置送達(dá)可以邀請有關(guān)基層組織人員或者其他第三方見證人到場，在送達(dá)回證上記明拒收事由和日期，由送達(dá)人簽名或者蓋章，將稅務(wù)文書留在受送達(dá)人處，即視為送達(dá)C、邀請見證人到場見證的，應(yīng)當(dāng)取得見證人的有效身份證明資料。稅務(wù)人員也可以作為見證人D、必須制作《現(xiàn)場筆錄》或者視聽資料記錄留置送達(dá)過程答案：A解析：選項B，留置送達(dá)必須有第三方見證人到場并簽名或蓋章;選項C，稅務(wù)人員不可以作為見證人;選項D，可以制作《現(xiàn)場筆錄》或者視聽資料記錄留置送達(dá)過程。故選項A正確。故選A。2．應(yīng)與《稅務(wù)檢查通知書》一并使用的文書為()。A、《稅務(wù)稽查立案審批表》B、《稅務(wù)文書送達(dá)回證》C、《稅務(wù)稽查人員廉政告知書》D、《復(fù)制電子賬簿資料通知書》答案：B解析：根據(jù)《全國統(tǒng)一稅收執(zhí)法文書式樣》(國稅發(fā)〔2005〕179號)的規(guī)定，《稅務(wù)檢查通知書》應(yīng)與《稅務(wù)文書送達(dá)回證》一并使用。故選B。3．2018年6月，天倫制衣廠因財務(wù)人員調(diào)動進(jìn)行賬目清理時發(fā)現(xiàn)本單位有兩筆收入用錯稅率，多繳了稅款。一筆稅款在2012年1月繳納，另一筆稅款在2016年5月繳納。天倫制衣廠向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出要求退還多繳稅款的申請。根據(jù)稅收征管法規(guī)定，下列說法正確的是()。A、2012年1月和2016年5月的多繳均可以退還B、2012年1月多繳的稅款可以退還，2016年5月多繳的稅款不可以退還C、2012年1月多繳的稅款不可以退還，2016年5月多繳的稅款可以退還D、2012年1月和2016年5月的多繳均不可以退還答案：C解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十一條規(guī)定，納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。故選C。4．某市高新區(qū)稅務(wù)局稽查局檢查人員要查詢涉案人員王某的儲蓄存款，批準(zhǔn)的稽查局領(lǐng)導(dǎo)崗位是()。A、高新區(qū)稅務(wù)局局長B、高新區(qū)稅務(wù)局稽查局局長C、市稅務(wù)局稽查局局長D、市稅務(wù)局局長答案：D解析：依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十四條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。故選D。5．在審理部門，負(fù)責(zé)接收《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料的是()。A、審理實施崗B、審理部門領(lǐng)導(dǎo)崗C、稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)D、稽查局局長答案：B解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》(1.1版)規(guī)定，審理部門領(lǐng)導(dǎo)崗負(fù)責(zé)接收《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料和審理任務(wù)分配。故選B。6．重大稅收違法失信案件信息自公布之日起滿()年的，停止公布并從公告欄中撤出。A、2B、3C、4D、5答案：B解析：重大稅收違法失信案件信息自公布之日起滿3年的，停止公布并從公告欄中撤出。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選B。7．違法行為中，下列不屬于能夠從輕或者免予行政處罰情形的是()。A、情節(jié)個性輕微的B、初犯、偶犯C、主動承認(rèn)錯誤及時改正的D、由于他人脅迫或誘騙的答案：B解析：依據(jù)《行政處罰法》第二十七條，當(dāng)事人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法從輕或者減輕行政處罰：(一)主動消除或者減輕違法行為危害后果的;(二)受他人脅迫有違法行為的;(三)配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的;(四)其他依法從輕或者減輕行政處罰的。故選B。違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。8．稽查部門在檢查過程中發(fā)現(xiàn)，一張出口貨物報關(guān)單上內(nèi)容有更改，企業(yè)解釋是當(dāng)時填寫時的筆誤。針對這種情況，請問檢查人員的下列做法那一項是最為妥當(dāng)?()。A、要求企業(yè)到海關(guān)將出口貨物報關(guān)單加蓋海關(guān)的更改章B、要求企業(yè)提供可以證明進(jìn)出口貨物實際情況的合同、發(fā)票、裝箱單、提運(yùn)單或者載貨清單等相關(guān)單證、證明文書C、到儲運(yùn)部門、對外運(yùn)公司等核對更改內(nèi)容的情況D、出口企業(yè)提供詳細(xì)情況說明材料，并在更改處蓋章確認(rèn)答案：A解析：根據(jù)海關(guān)總署令第220號第七條規(guī)定，由于報關(guān)人員操作或者書寫失誤造成申報內(nèi)容需要修改或者撤銷的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)向海關(guān)提交《進(jìn)出口貨物報關(guān)單修改/撤銷表》和下列材料：(一)可以證明進(jìn)出口貨物實際情況的合同、發(fā)票、裝箱單、提運(yùn)單或者載貨清單等相關(guān)單證、證明文書;(二)詳細(xì)情況說明;(三)其他證明材料。海關(guān)未發(fā)現(xiàn)報關(guān)人員存在逃避海關(guān)監(jiān)管行為的，可以修改或者撤銷報關(guān)單。不予修改或者撤銷的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)及時通知當(dāng)事人，并且說明理由。故選A。9．稽查局在一定時限內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任，繳納稅款、滯納金，這一時限稱作納稅保證期間，納稅保證期間具體是指()。A、自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日10日內(nèi)B、自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日15日內(nèi)C、自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日30日內(nèi)D、自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日60日內(nèi)答案：D解析：《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》納稅保證期間為納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起60日，即稽查局自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日起60日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任，繳納稅款、滯納金。故選D。10．下列有關(guān)企業(yè)所得稅法內(nèi)容的表述，不正確的是()。A、依照中國法律規(guī)定設(shè)立的個人獨(dú)資企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法。B、企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在當(dāng)年稅前扣除。C、外購商譽(yù)的支出，準(zhǔn)予分期攤銷扣除。D、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，不能稅前扣除。答案：C解析：外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準(zhǔn)予扣除。故選C。11．以下不屬于車船稅應(yīng)稅范圍的是()。A、捕撈、養(yǎng)殖漁船B、摩托車C、拖拉機(jī)D、掛車答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國車船稅法》所附車船稅稅目稅額表，拖拉機(jī)不屬于車船稅應(yīng)稅范圍。所以選C。故選C。12．檢查部門調(diào)取視聽資料復(fù)制件時，下列無需注明的事項是()。A、復(fù)制使用設(shè)備情況B、無法調(diào)取原件的原因C、復(fù)制方法及時間D、復(fù)制人員及其簽章答案：A解析：調(diào)取視聽資料復(fù)制件的，應(yīng)審查是否附有復(fù)制方法、復(fù)制人員、復(fù)制時間和原件存放處的說明，制作人、原視聽資料持有人是否簽名或者蓋章。故選A。13．根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對()實施檢查。A、納稅人的生產(chǎn)車間B、納稅人的私人住宅C、納稅人的經(jīng)營場所D、納稅人的貨物存放地答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》第五十四條：“稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行下列稅務(wù)檢查……(二)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營情況;……(五)到車站、碼頭、機(jī)場、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料;……”B選項正確。故選B。14．下列憑證中，需要繳納印花稅的是()。A、企業(yè)與稅務(wù)師事務(wù)所簽訂的稅務(wù)咨詢合同B、雙方簽訂的未約定租賃期限的財產(chǎn)租賃合同C、無息貸款合同D、軍事貨物運(yùn)輸?shù)呢涍\(yùn)憑證答案：B解析：選項A：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花;選項B：對于在簽訂時無法確定計稅金額的合同，可在簽訂合同時先按定額5元貼花，以后結(jié)算時再按實際金額計稅，補(bǔ)貼印花;選項C：無息、貼息貸款合同免征印花稅;選項D：軍事貨物運(yùn)輸?shù)呢涍\(yùn)憑證免納印花稅。故選B。15．審理人員在審核某涉嫌虛開案件的案卷時發(fā)現(xiàn)，2019年10月23日檢查人員對企業(yè)的生產(chǎn)車間進(jìn)行了現(xiàn)場檢查，并制作了現(xiàn)場筆錄，但當(dāng)事人拒絕簽名。審理人員發(fā)現(xiàn)的下列事實不符合取證要求的是()。A、記錄了檢查人員孟某和陸某進(jìn)入現(xiàn)場時岀示稅務(wù)檢查證、《稅務(wù)檢查通知書》，并履行了相關(guān)告知義務(wù)B、載明了檢查的時間、地點和經(jīng)過，檢查時間為2019年10月23日14：20-15：48C、有當(dāng)?shù)厣鐓^(qū)干部孫某作為見證人的簽名并附有其居民身份證復(fù)印件D、見證人孫某的簽名日期為2019年10月24日答案：D解析：《現(xiàn)場筆錄》應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)場檢查時由執(zhí)法的檢查人員當(dāng)場制作，不能事后補(bǔ)充制作。筆錄載明的檢查的時間為2019年10月23日14：20-15：48，而見證人孫某的簽名日期為2019年10月24日，可能存在事后補(bǔ)充制作的可能，也有孫某日期簽錯的可能。故選D。16．某公司2019年8月開業(yè)，領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照、房產(chǎn)證、專利權(quán)證書、商標(biāo)注冊證書及土地使用權(quán)證書各一份，公司實收資本600萬元，資本公積200萬元，除資金賬簿外，啟用了10本營業(yè)賬薄，開業(yè)后與一家公司簽訂了一份易貨合同，合同約定，以價值420萬元的產(chǎn)品換取380萬元的原材料;當(dāng)年該公司可轉(zhuǎn)讓的非專利技術(shù)合同上注明100萬元。2019年該公司應(yīng)繳納印花稅()元(注：合同所載金額為不含增值稅金額)。A、4725B、4755C、4950D、4955答案：A解析：工商營業(yè)執(zhí)照、房產(chǎn)證、專利權(quán)證書、商標(biāo)注冊證書及土地使用權(quán)證書按件貼花，每件5元。記載資金的營業(yè)賬薄，以實收資本和資本公積的兩項合計金額為計稅依據(jù)，按照0.5‰稅率貼花，財稅(2018)50號文規(guī)定：自2018年5月1日起，對按0.5‰稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花5元的其他賬簿免征印花稅。以貨易貨進(jìn)行商品交易的合同，應(yīng)按照合同所載的購、銷金額合計數(shù)計稅貼花;技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同按照0.3‰稅率貼花。故選A。應(yīng)繳納印花稅=5×5+(600+200)×0.5‰×50%×10000+(420+380)×0.3‰×10000+100×0.3‰×10000=4725元。17．某公司與軍隊共同擁有某幢建筑物的土地使用權(quán)。該建筑物占地面積為3000平方米，建筑面積為20000平方米，公司與軍隊的占用比例為4:1，公司所在市城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米5元。該公司全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。A、0B、3000C、12000D、20000答案：C解析：納稅單位與免稅單位共同擁有土地使用權(quán)的多層建筑，對納稅單位按照其占用的建筑面積占建筑總面積的比例計征城鎮(zhèn)土地使用稅，該公司全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=3000×4÷(4+1)×5=12000(元)。故選C。18．根據(jù)行政強(qiáng)制法律的規(guī)定，下列關(guān)于行政機(jī)關(guān)申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行的說法中，錯誤的是()。A、申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行的主體是沒有行政強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)的行政機(jī)關(guān)。B、申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行的期限是自期限屆滿之日起3個月C、行政機(jī)關(guān)申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行前，應(yīng)催告當(dāng)事人履行義務(wù)。催告書送達(dá)10日后當(dāng)事人仍未履行義務(wù)的，方可申請法院強(qiáng)制執(zhí)行。D、行政機(jī)關(guān)應(yīng)向被執(zhí)行對象所在地有管轄權(quán)的人民法院申請強(qiáng)制執(zhí)行。答案：D解析：《中華人民共和國行政強(qiáng)制法》第五十三條規(guī)定，沒有行政強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)的行政機(jī)關(guān)可以自期限屆滿之日起3個月內(nèi)，申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。第54條規(guī)定，行政機(jī)關(guān)申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行前，應(yīng)催告當(dāng)事人履行義務(wù)。催告書送達(dá)10日后當(dāng)事人仍未履行義務(wù)的，行政機(jī)關(guān)可以向所在地有管轄權(quán)的人民法院申請強(qiáng)制執(zhí)行;執(zhí)行對象是不動產(chǎn)的，向不動產(chǎn)所在地有管轄權(quán)的人民法院申請強(qiáng)制執(zhí)行。本題考查申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。故選D。19．稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)部門可以查閱、借閱稅務(wù)稽查案卷文件材料，下列說法不符合規(guī)定的是()。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)部門可以查閱、借閱本級稅務(wù)機(jī)關(guān)與其工作相關(guān)的稅務(wù)稽查案卷文件材料B、上級稅務(wù)機(jī)關(guān)可以查閱、調(diào)閱下級稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)稽查案卷相關(guān)文件材料C、同級稅務(wù)機(jī)關(guān)之間可以查閱、復(fù)制案卷正卷相關(guān)文件材料D、下級稅務(wù)機(jī)關(guān)可以查閱、不可復(fù)制上級稅務(wù)機(jī)關(guān)案卷正卷相關(guān)文件材料答案：D解析：《稅務(wù)稽查案卷管理暫行辦法》第四十一條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)部門可以查閱、借閱本級稅務(wù)機(jī)關(guān)與其工作相關(guān)的稅務(wù)稽查案卷文件材料。上級稅務(wù)機(jī)關(guān)可以查閱、調(diào)閱下級稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)稽查案卷相關(guān)文件材料。經(jīng)稅務(wù)稽查案卷所在稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意，同級稅務(wù)機(jī)關(guān)之間可以查閱、復(fù)制案卷正卷相關(guān)文件材料，下級稅務(wù)機(jī)關(guān)可以查閱、復(fù)制上級稅務(wù)機(jī)關(guān)案卷正卷相關(guān)文件材料。故選D。20．下列屬于協(xié)查受托方按照規(guī)定應(yīng)立案檢查的情形是()。A、納稅人已走逃而無法開展檢查的B、委托方提供的證據(jù)資料證明協(xié)查對象有稅收違法嫌疑的C、受托方經(jīng)調(diào)查核實未發(fā)現(xiàn)納稅人存在稅收違法嫌疑的D、委托方要求立案檢查的答案：B解析：按照有關(guān)規(guī)定：委托方已開具《已證實虛開通知單》的、委托方提供的證據(jù)資料證明協(xié)查對象有稅收違法嫌疑的、受托方檢查發(fā)現(xiàn)協(xié)查對象有稅收違法嫌疑的、上級稅務(wù)局稽查局要求立案檢查的，受托方應(yīng)立案檢查，因此，選項B屬于應(yīng)立案檢查的情形。依據(jù)總局《稅收違法案件發(fā)票協(xié)查管理辦法(試行)》。故選B。21．檢查人員在對虛開企業(yè)檢查取證時，被查對象拒不打開涉稅電子信息系統(tǒng)，拒不提供系統(tǒng)登錄密碼的，檢查人員應(yīng)當(dāng)制作《檢查納稅人電子信息系統(tǒng)審批表》，可以采用適當(dāng)?shù)募夹g(shù)手段對該電子信息系統(tǒng)進(jìn)行直接檢查取證，《檢查納稅人電子信息系統(tǒng)審批表》的審批人是()。A、檢查科長B、審理科長C、稽查局局長D、稅務(wù)局局長答案：C解析：《檢查納稅人電子信息系統(tǒng)審批表》由稽查局局長審批，依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1)版》。故選C。22．在電子查賬系統(tǒng)，憑證查詢需要快速查詢某一個科目以及其包含所有子科目，需要用哪種查詢條件：A、包括B、等于C、類似D、大小或者小于答案：C解析：類似：從科目第一位開始比對;包含：只要科目有出現(xiàn)都包含;結(jié)果集，包括比類似多。故選C。23．下列表述錯誤的是()。A、自2009年1月1日起，對成品油生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)成品油過程中，作為燃料、動力及原材料消耗掉的自產(chǎn)成品油，免征消費(fèi)稅B、納稅人既生產(chǎn)銷售汽油又生產(chǎn)銷售乙醇汽油，未分別核算的，生產(chǎn)銷售的乙醇汽油不得按照生產(chǎn)乙醇汽油所耗用的汽油數(shù)量申報納稅，一律按照乙醇汽油的銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅C、將對外購或委托加工收回的汽油、柴油用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅成品油，準(zhǔn)予從消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除已納的消費(fèi)稅稅款D、進(jìn)口石腦油不征收消費(fèi)稅答案：D解析：進(jìn)口石腦油應(yīng)征收消費(fèi)稅。故選D。24．省以下稽查部門的稽查人員在檢查中發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌違紀(jì)違法行為時，下列說法正確的是()。A、稽查人員應(yīng)當(dāng)在發(fā)現(xiàn)情況或線索之日起2個工作日內(nèi)逐級報告至稽查部門主要負(fù)責(zé)人B、稽查人員應(yīng)當(dāng)在發(fā)現(xiàn)情況或線索之日起3個工作日內(nèi)逐級報告至稽查部門主要負(fù)責(zé)人C、稽查人員應(yīng)當(dāng)在發(fā)現(xiàn)情況或線索之日起2個工作日內(nèi)逐級報告至分管稽查工作的稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)D、稽查人員應(yīng)當(dāng)在發(fā)現(xiàn)情況或線索之日起3個工作日內(nèi)逐級報告至分管稽查工作的稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)答案：A解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第十一條，稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)在發(fā)現(xiàn)情況或線索之日起2個工作日內(nèi)逐級報告至稽查部門主要負(fù)責(zé)人?；椴块T主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在收到報告之日起3個工作日內(nèi)簽報分管稽查工作的稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)，并附《稅務(wù)機(jī)關(guān)(人員)涉嫌違紀(jì)違法問題線索移交單》。故選A。25．稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定作出的特別納稅調(diào)整而加收的利息，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度央行公布的與補(bǔ)稅期間同期的貸款利率加()計算。A、2%B、3%C、5%D、8%答案：C解析：加收的利息，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度央行公布的與補(bǔ)稅期間同期的貸款利率加5%計算。故選C。26．偽造并出售偽造的增值稅專用發(fā)票的最高刑為()。A、20年B、30年C、無期徒刑D、死刑答案：C解析：《刑法》規(guī)定：“偽造并出售偽造的增值稅專用發(fā)票的，數(shù)量巨大或者其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)?！薄缎谭ā沸拚赴艘褎h除第二百零六條第二款“偽造并出售偽造的增值稅專用發(fā)票的，數(shù)量特別巨大，情節(jié)特別嚴(yán)重，嚴(yán)重破壞經(jīng)濟(jì)秩序的，處無期徒刑或者死刑，并處沒收財產(chǎn)”的規(guī)定，因此，本題正確答案為無期徒刑。故選C。27．2018年1月某上市公司員工周某以l元/股的價格持有該公司的限制性股票5萬股(通過股權(quán)激勵方式取得)，該股票在中國證券登記結(jié)算公司登記日收盤價為4元/股，2019年12月解禁股票3萬股，解禁當(dāng)日收盤價7元/股。暫不考慮交易環(huán)節(jié)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)。周某本次解禁股票的應(yīng)納稅所得額是()。A、135000元B、147000元C、180000元D、286000元答案：A解析：應(yīng)納稅所得額=(4+7)÷2×30000-50000×(30000/50000)=135000(元)故選A。28．中國公民張某有一件拍賣品經(jīng)文物部門認(rèn)定為海外回流文物，財產(chǎn)原值憑證金額欄沒有填寫金額，轉(zhuǎn)讓收入額為15萬元，其應(yīng)繳納的個人所得稅是：A、3萬元B、0萬元C、0.3萬元D、1.5萬元答案：C解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范個人取得拍賣收入征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》的規(guī)定，納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計算繳納個人所得稅;拍賣品為經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計算繳納個人所得稅。其應(yīng)繳納的個人所得稅=15×2%=0.3(萬元)。故選C。29．國家工作人員參與實施騙取出口退稅犯罪活動的，應(yīng)當(dāng)依照騙取出口退稅罪的規(guī)定進(jìn)行處罰的方式為()。A、從輕B、減輕C、從重D、加重答案：C解析：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第八條，國家工作人員參與實施騙取出口退稅犯罪活動的，依照刑法第二百零四條第一款的規(guī)定從重處罰。故選C。30．某市稽查局在對永城公司的稽查中發(fā)現(xiàn)其涉嫌偷稅，在對其作出行政處罰決定前以書面形式事先告知，下列各項中屬于告知事項的是()。A、永城公司不按期履行稅務(wù)行政處罰決定應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)的責(zé)任B、稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的稅收違法事實和性質(zhì)，以及適用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件依據(jù)C、稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)以作出稅務(wù)行政處罰決定的全部證據(jù)材料的名稱與數(shù)量、法律理由及依據(jù)D、永城公司申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利及其途徑、期限答案：B解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定，擬對被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人作出稅務(wù)行政處罰的，向其送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項告知書》，告知其依法享有陳述、申辯及要求聽證的權(quán)利?！抖悇?wù)行政處罰事項告知書》應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：(1)認(rèn)定的稅收違法事實和性質(zhì);(2)適用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件;(3)擬作出的稅務(wù)行政處罰;(4)當(dāng)事人依法享有的權(quán)利;(5)告知書的文號、制作日期、稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱及印章;(6)其他相關(guān)事項。所以選項B正確，選項C錯誤?！抖悇?wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定作出稅務(wù)行政處罰的，向其送達(dá)《稅務(wù)行政處罰決定書》。A項和D項是《稅務(wù)行政處罰決定書》告知內(nèi)容。故選B。二、多選題1．下列選項中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有()。A、房地產(chǎn)中介公司向消費(fèi)者個人出租房屋B、某餐廳向消費(fèi)者個人提供餐飲服務(wù)C、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品D、從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)答案：ABCD解析：應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費(fèi)者個人的和發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的，都是不得開具增值稅專用發(fā)票的。商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品不得開具增值稅專用發(fā)票。故選ABCD。2．能證明虛開企業(yè)大宗交易未付款或虛假現(xiàn)金支付的資料主要有()。A、大宗交易長期掛賬無收付款項的賬簿資料B、巨額現(xiàn)金支付憑據(jù)C、受票方支付憑證和開票方收款憑證等資料D、經(jīng)出票行證實為偽造、變造的承兌匯票，未經(jīng)背書、轉(zhuǎn)讓的承兌匯票等資料答案：ABC解析：選項D屬于利用銀行承兌匯票虛假結(jié)算的資料。故選ABC。3．下列行為中，無需計算繳納增值稅的包括()。A、殘疾人員本人為社會提供的服務(wù)B、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品C、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費(fèi)D、殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品答案：ABD解析：ABD選項，均為免稅項目，無需計算繳納增值稅;C選項，電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費(fèi)，應(yīng)按銷售貨物計算繳納增值稅。故選ABD。4．下列國家秘密事項，密級為機(jī)密的是()。A、反避稅對外磋商的方案B、國家重大稅收政策調(diào)整方案C、涉外稅收談判的內(nèi)部方案D、增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)發(fā)行密鑰答案：BD解析：《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，上述國家秘密事項中國家重大稅收政策調(diào)整方案、增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)發(fā)行密鑰密級為機(jī)密，反避稅對外磋商的方案和涉外稅收談判的內(nèi)部方案為秘密，重大稅制改革方案為絕密。故選BD。5．檢查過程中稽查人員對證人證言的收集，以下說法正確的有()。A、證人口頭提出變更證言的，檢查人員應(yīng)當(dāng)就變更部分重新制作筆錄，注明原因，由證人逐頁簽章、捺指印，并注明日期B、證人變更書面證言的，退回證人原件C、自然人代表單位或者法人提供證言的，屬于證人證言證D、以單位或者法人名義出具證明文件的，屬于證人證言答案：AC解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作流程》關(guān)于證人證言的收集和固定相關(guān)要求，選項B錯誤，證人并更書面證言的，不得退回證人原件;選項D錯誤，以單位或者法人名義出具證明文件的，屬于書證。故選AC。6．實施審理過程中，騙取出口退稅認(rèn)定內(nèi)容包括：A、騙取出口退稅主觀故意是指被查對象明知自己不符合出口退稅條件，為了騙取國家出口退稅款，而實施假報出口或者其他欺騙手段B、以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款C、對于實行“免、抵、退”的生產(chǎn)企業(yè)，采用上述違法手段騙取出口退稅，造成內(nèi)銷環(huán)節(jié)少繳稅款的數(shù)額，認(rèn)定為偷稅，實際取得的退稅款，認(rèn)定為騙取出口退稅D、實施騙取出口退稅違法行為，同時構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票等其他違法行為的，按照法律和相關(guān)規(guī)定處罰較重的進(jìn)行定性處罰答案：ABCD解析：《最高人民法院關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第九條規(guī)定：實施騙取出口退稅犯罪，同時構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪等其他犯罪的，依照刑法處罰較重的規(guī)定定罪處罰。故選ABCD。7．檢舉管理崗的工作職責(zé)有()。A、檢舉事項的接收、受理、登記B、提出檢舉事項的分級分類處理擬辦意見C、提出回避申請D、填制《稅務(wù)稽查案源審批表》答案：ABC解析：檢舉管理崗，負(fù)責(zé)檢舉事項的接收、受理、登記;負(fù)責(zé)提出檢舉事項的分級分類處理擬辦意見;負(fù)責(zé)提出回避申請，因此，選項ABC屬于檢舉管理崗工作職責(zé)，選項D屬于案源管理崗的職責(zé)。故選ABC。8．稅務(wù)局稽查局和公安經(jīng)偵部門應(yīng)當(dāng)建立聯(lián)席會議制度，聯(lián)系會議的主要任務(wù)有()。A、及時傳達(dá)國務(wù)院、國家稅務(wù)總局、公安部相關(guān)文件、會議精神B、總結(jié)階段性工作進(jìn)展情況，分析工作中遇到的情況、問題C、研究下一步工作部署、工作計劃及其實施方案D、共同辦理涉稅違法相關(guān)案件答案：ABC解析：《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》9部門協(xié)作9.5.1操作規(guī)范：稅務(wù)局稽查局和公安經(jīng)偵部門應(yīng)當(dāng)建立聯(lián)席會議制度，聯(lián)系會議的主要任務(wù)是：及時傳達(dá)國務(wù)院、國家稅務(wù)總局、公安部相關(guān)文件、會議精神;總結(jié)階段性工作進(jìn)展情況，分析工作中遇到的情況、問題;研究下一步工作部署、工作計劃及其實施方案等。故選ABC。9．對實行源泉扣繳的非居民企業(yè)，以支付人為扣繳義務(wù)人，稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或到期應(yīng)支付時扣繳，其支付方式包括()。A、現(xiàn)金支付B、匯撥支付C、轉(zhuǎn)賬支付D、權(quán)益兌價支付答案：ABCD解析：支付包括現(xiàn)金支付、匯撥支付、轉(zhuǎn)賬支付和權(quán)益兌價支付等貨幣支付和非貨幣支付。故選ABCD。10．在個人所得稅中，非居民納稅人取得的下列所得應(yīng)依法繳納個人所得稅的有()。A、受雇于中國境內(nèi)的公司而取得工資、薪金所得B、在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動而取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得C、購買外國債券、股票而取得的所得D、轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的房屋而取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案：ABD解析：非居民納稅人購買外國債券、股票而取得的所得，因任職、受雇、履約等而在中國境外提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報酬所得，不屬于從我國境內(nèi)取得的所得，不繳納個人所得稅。故選ABD。11．下面對稽查案件復(fù)查組的描述正確的有()。A、稽查局根據(jù)復(fù)查工作計劃確定需要復(fù)查的稅務(wù)稽查案件，組成復(fù)查組B、復(fù)查組實行組長負(fù)責(zé)制，組長由復(fù)查人員選舉產(chǎn)生C、復(fù)查組根據(jù)復(fù)查對象和復(fù)查目標(biāo)提出復(fù)查工作方案，經(jīng)稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)審批后實施D、復(fù)查人員與復(fù)查案件有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。答案：AD解析：選項B根據(jù)《稅務(wù)稽查案件復(fù)查暫行辦法》第五條，稽查局根據(jù)復(fù)查工作計劃確定需要復(fù)查的稅務(wù)稽查案件，組成復(fù)查組，并指定組長。復(fù)查組實行組長負(fù)責(zé)制。復(fù)查組根據(jù)復(fù)查對象和復(fù)查目標(biāo)提出復(fù)查工作方案，經(jīng)稽查局審批后實施。故選AD。12．稅務(wù)稽查案件審理、重大稅務(wù)案件審理屬于法制審核，其審核()等分別適用《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》《重大稅務(wù)案件審理辦法》的有關(guān)規(guī)定。A、范圍B、內(nèi)容C、程序D、時間答案：ABC解析：《優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式全面推行“三項制度”實施方案》(稅總發(fā)〔2019〕31號)稅務(wù)稽查案件審理、重大稅務(wù)案件審理屬于法制審核，其審核范圍、內(nèi)容、程序等分別適用《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》《重大稅務(wù)案件審理辦法》的有關(guān)規(guī)定。故選ABC。13．按照一案雙查相關(guān)規(guī)定需要追究有關(guān)人員或部門責(zé)任的情形包括()。A、涉嫌失職瀆職的B、未在規(guī)定時間內(nèi)完成調(diào)查的C、無正當(dāng)理由不組織開展調(diào)查或調(diào)查中無故拖延、推諉責(zé)任的D、未按調(diào)查工作進(jìn)度及時向組長匯報調(diào)查情況的答案：AC解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第二十四條，有下列情形之一的，按照相關(guān)規(guī)定追究有關(guān)人員或部門的責(zé)任：(一)發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌失職瀆職以及其他違紀(jì)違法行為的事實或者線索，隱瞞不報或者私自留存、處理、銷毀有關(guān)證據(jù)材料的;(三)一案雙查牽頭部門接到稽查、督察內(nèi)審部門移交的有關(guān)證據(jù)材料、具體線索，無正當(dāng)理由不組織開展調(diào)查或調(diào)查中無故拖延、推諉責(zé)任的。故選AC。14．依據(jù)2017年的《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具的確認(rèn)和計量》的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)其管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，把金融資產(chǎn)分為()。A、以攤余成本計量的金融資產(chǎn)B、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)C、以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)D、投資性房地產(chǎn)答案：ABC解析：選項D不屬于金融資產(chǎn)。故選ABC。15．下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)影響企業(yè)利潤表中“營業(yè)利潤”項目的有()。A、存貨管理不善發(fā)生的凈損失B、所得稅費(fèi)用C、出售專利權(quán)實現(xiàn)的利得D、投資收益答案：ACD解析：選項B所得稅費(fèi)用影響企業(yè)的凈利潤。故選ACD。16．下列證據(jù)不能單獨(dú)作為定案證據(jù)的有()。A、不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言B、未成年人所做的與其年齡和智力狀況不相適應(yīng)的證言C、被當(dāng)事人或者他人進(jìn)行技術(shù)處理而無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料D、難以識別是否經(jīng)過修改的視聽資料答案：BD解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》(1.1版)的規(guī)定，下列證據(jù)不能單獨(dú)作為定案證據(jù)：1未成年人所做的與其年齡和智力狀況不相適應(yīng)的證言;2.與當(dāng)事人有親屬關(guān)系或者其他密切關(guān)系的證人所做的對該當(dāng)事人有利的證言，或者與當(dāng)事人有不利關(guān)系的證人所作的對該當(dāng)事人不利的證言;3.難以識別是否經(jīng)過修改的視聽資料;4.無法與原件、原物核對的復(fù)制件或復(fù)制品;5.經(jīng)改動但當(dāng)事人不予認(rèn)可的證據(jù)資料。6.其他不能單獨(dú)作為定案依據(jù)的證據(jù)材料。A、C選項屬于不能作為定案證據(jù)的范圍。故選BD。17．下列關(guān)于某生產(chǎn)企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后再加工出售的賬務(wù)處理正確的有()。A、由受托方代交的消費(fèi)稅賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款B、由受托方代交的消費(fèi)稅賬務(wù)處理：借：委托加工物資貸：銀行存款C、收回加工物資賬務(wù)處理：借：原材料貸：委托加工物資D、收回加工物資賬務(wù)處理：借：庫存商品貸：委托加工物資答案：AC解析：由受托方代交的消費(fèi)稅賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款;收回加工物資賬務(wù)處理：借：原材料貸：委托加工物資;最終產(chǎn)品出售時的賬務(wù)處理：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅。故選AC。18．下列事項中，屬于土地增值稅征稅范圍的有()。A、美國人凱文將中國境內(nèi)一處房產(chǎn)贈送給好友B、企業(yè)為辦理銀行貸款將廠房進(jìn)行抵押且尚在抵押期間C、房地產(chǎn)開發(fā)公司受托對某企業(yè)閑置廠房進(jìn)行改造D、居民個人之間交換非居住房產(chǎn)答案：AD解析：選項B：抵押期內(nèi)的房地產(chǎn)，權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。選項C：對閑置廠房進(jìn)行改造，權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅故選AD。19．明確審核內(nèi)容，確保法制審核質(zhì)量。要嚴(yán)格審核();證據(jù)是否合法充分;適用法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件是否準(zhǔn)確，裁量基準(zhǔn)運(yùn)用是否適當(dāng);是否超越本機(jī)關(guān)法定權(quán)限;執(zhí)法文書是否齊備、規(guī)范;違法行為是否涉嫌犯罪、需要移送司法機(jī)關(guān)等。A、執(zhí)法主體是否合法B、執(zhí)法人員是否具備執(zhí)法資格C、執(zhí)法程序是否合法D、案件事實是否清楚答案：ABCD解析：《優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式全面推行“三項制度”實施方案》(稅總發(fā)〔2019〕31號)要嚴(yán)格審核行政執(zhí)法主體是否合法，行政執(zhí)法人員是否具備執(zhí)法資格;行政執(zhí)法程序是否合法;案件事實是否清楚，證據(jù)是否合法充分;適用法律、法規(guī)、規(guī)章是否準(zhǔn)確，裁量基準(zhǔn)運(yùn)用是否適當(dāng);執(zhí)法是否超越執(zhí)法機(jī)關(guān)法定權(quán)限;行政執(zhí)法文書是否完備、規(guī)范;違法行為是否涉嫌犯罪、需要移送司法機(jī)關(guān)等。法制審核機(jī)構(gòu)完成審核后，要根據(jù)不同情形，提出同意或者存在問題的書面審核意見。行政執(zhí)法承辦機(jī)構(gòu)要對法制審核機(jī)構(gòu)提出的存在問題的審核意見進(jìn)行研究，作出相應(yīng)處理后再次報送法制審核。故選ABCD。20．納稅人跨地區(qū)提供業(yè)務(wù)，預(yù)繳增值稅時按照預(yù)繳地城建稅稅率計算繳納城建稅，包括哪些業(yè)務(wù)()。A、建筑服務(wù)B、銷售不動產(chǎn)C、出租不動產(chǎn)D、銷售無形資產(chǎn)答案：ABC解析：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加政策問題的通知》(財稅【2016】74號)規(guī)定“一、納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時，以預(yù)繳增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加