2023年?duì)I口大石橋市稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析_第1頁
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PAGEPAGE322023年?duì)I口大石橋市稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析畢業(yè)院校:__________姓名:__________考場:__________考號(hào):__________一、選擇題1.2019年8月,甲企業(yè)購買一大型環(huán)境保護(hù)設(shè)備,投資額為2000萬元,當(dāng)年該企業(yè)的利潤總額890萬元;未經(jīng)財(cái)稅部門核準(zhǔn),提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金10萬元。假定不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng),2019年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為()萬元。A、220B、225C、25D、20答案:C解析:未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出,屬于企業(yè)所得稅前禁止扣除項(xiàng)目,所以要納稅調(diào)增。企業(yè)購置的“環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備”,投資額的“10%”可以在應(yīng)納稅額中抵免,該企業(yè)的應(yīng)納稅額=(890+10)×25%-2000×10%=25萬元。故選C。2.下列憑證中,需要繳納印花稅的是()。A、企業(yè)與稅務(wù)師事務(wù)所簽訂的稅務(wù)咨詢合同B、雙方簽訂的未約定租賃期限的財(cái)產(chǎn)租賃合同C、無息貸款合同D、軍事貨物運(yùn)輸?shù)呢涍\(yùn)憑證答案:B解析:選項(xiàng)A:一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢,其所立合同不貼印花;選項(xiàng)B:對(duì)于在簽訂時(shí)無法確定計(jì)稅金額的合同,可在簽訂合同時(shí)先按定額5元貼花,以后結(jié)算時(shí)再按實(shí)際金額計(jì)稅,補(bǔ)貼印花;選項(xiàng)C:無息、貼息貸款合同免征印花稅;選項(xiàng)D:軍事貨物運(yùn)輸?shù)呢涍\(yùn)憑證免納印花稅。故選B。3.稅務(wù)檢查中,下列情形不屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形()。A、已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目,已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上,或該比例雖未超過85%,但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的B、取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的C、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的D、納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的答案:C解析:選項(xiàng)C屬于應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅的清算的情形故選C。4.下列關(guān)于消費(fèi)稅適用稅率特殊規(guī)定的表述,錯(cuò)誤的是()。A、按照現(xiàn)行政策,卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為11%+0.005元/支B、每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格小于70元的,適用比例稅率為36%C、計(jì)算每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格時(shí),消費(fèi)稅稅率固定為56%D、非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙折算的實(shí)際銷售價(jià)格高于計(jì)稅價(jià)格的,應(yīng)按照折算的實(shí)際銷售價(jià)格確定適用比例稅率答案:C解析:計(jì)算每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙(200支)確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格時(shí),消費(fèi)稅稅率固定為36%。故選C。5.某單位在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí),編造了虛假的計(jì)稅依據(jù),但未造成偷稅后果,對(duì)此,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)作出的處罰是()。A、應(yīng)責(zé)令限期改正,不得實(shí)施行政處罰B、責(zé)令限期改正,并處2000元以下罰款C、責(zé)令限期改正,并處10000元以下罰款D、責(zé)令限期改正,并處50000元以下罰款答案:D解析:依據(jù)《稅收征收管理法》第六十四條,第一款納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,并處五萬元以下的罰款。故選D。6.在檢查中需要提取證據(jù)材料原件的,檢查人員應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出具并簽章確認(rèn)的是()。A、《提取證據(jù)專用收據(jù)》B、《發(fā)票換票證》C、《調(diào)研空白發(fā)票收據(jù)》D、《調(diào)取賬簿資料通知書》答案:A解析:根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十六條規(guī)定,:需要提取證據(jù)原件的,檢查人員應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出具《提取證據(jù)專用收據(jù)》,由當(dāng)事人核對(duì)后簽章確認(rèn),故選項(xiàng)A正確。故選A。7.負(fù)責(zé)主持集體審理會(huì)議并簽發(fā)《稅收違法案件集體審理紀(jì)要》、《稅收違法案件集體審理意見書》的是()。A、審理部門領(lǐng)導(dǎo)B、稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)C、稽查局局長D、稅務(wù)局局長答案:C解析:根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》(1.1版)規(guī)定,稽查局局長負(fù)責(zé)主持集體審理會(huì)議并簽發(fā)《稅收違法案件集體審理紀(jì)要》、《稅收違法案件集體審理意見書》。故選C。8.下列關(guān)于證人證言的說法中,不正確的是():A、當(dāng)事人、證人可以采取書面或者口頭方式陳述或者提供證言B、當(dāng)事人、證人口頭陳述或者提供證言的,檢查人員可以筆錄、錄音、錄像C、筆錄應(yīng)當(dāng)使用能夠長期保持字跡的書寫工具書寫,也可使用計(jì)算機(jī)記錄并打印,陳述或者證言應(yīng)當(dāng)由陳述人或者證人逐頁簽章、捺指印D、當(dāng)事人、證人變更書面陳述或者證言的,可以要求退回原件答案:D解析:《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十八條規(guī)定,當(dāng)事人、證人口頭提出變更陳述或者證言的,檢查人員應(yīng)當(dāng)就變更部分重新制作筆錄,注明原因,由當(dāng)事人、證人逐頁簽章、捺指印。當(dāng)事人、證人變更書面陳述或者證言的,不退回原件。故選D。9.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)()對(duì)本單位內(nèi)部控制工作負(fù)總責(zé),所屬部門和單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制工作負(fù)責(zé)。A、主要負(fù)責(zé)人B、分管內(nèi)控工作的領(lǐng)導(dǎo)C、相關(guān)責(zé)任人D、內(nèi)控管理員答案:A解析:根據(jù)《全國稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制基本制度(試行)》第六條規(guī)定,各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制工作負(fù)總責(zé),所屬部門和單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制工作負(fù)責(zé)。故選A。10.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定,對(duì)于納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)()。A、責(zé)令限期改正,并處二千元以上一萬元以下的罰款B、責(zé)令限期改正,逾期不改正的,處二千元以上一萬元以下的罰款C、責(zé)令限期改正,并處五萬元以下的罰款D、責(zé)令限期改正,逾期不改正的,處五萬元以下的罰款答案:C解析:《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條規(guī)定,納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,并處五萬元以下的罰款。故選C。11.省、市稅務(wù)局稽查局和跨區(qū)域稽查局分別負(fù)責(zé)相關(guān)案件的執(zhí)行工作,實(shí)施稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行等措施,應(yīng)按照"()"的原則。A、誰選案、誰執(zhí)行B、誰檢查、誰執(zhí)行C、誰審理、誰執(zhí)行D、誰管轄、誰執(zhí)行答案:B解析:《國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范稽查機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)若干問題的通知》(稅總發(fā)〔2019〕1號(hào)),按照“誰檢查、誰執(zhí)行”的原則,省、市稅務(wù)局稽查局和跨區(qū)域稽查局分別負(fù)責(zé)相關(guān)案件的執(zhí)行工作,實(shí)施稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行等措施。故選B。12.關(guān)于甲市稅務(wù)局稽查局做出的稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書,下列使用的發(fā)文字號(hào)正確的是()。A、甲稅稽罰告〔2020〕007號(hào)B、甲稅稽罰告〔2020〕7號(hào)C、甲稅稽罰告〔2020〕第7號(hào)D、甲稅稽罰告〔2020〕第007號(hào)答案:B解析:根據(jù)《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)公文處理辦法》第二十九條規(guī)定,發(fā)文字號(hào)由發(fā)文機(jī)關(guān)代字、年份、發(fā)文順序號(hào)組成,年份、發(fā)文順序號(hào)用阿拉伯?dāng)?shù)字標(biāo)注;年份應(yīng)標(biāo)全稱,用六角括號(hào)“〔〕”標(biāo)注;發(fā)文順序號(hào)不加“第”字,不編虛位(即1不編為01),在阿拉伯?dāng)?shù)字后加“號(hào)”字。故選B。13.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對(duì)()實(shí)施檢查。A、納稅人的生產(chǎn)車間B、納稅人的私人住宅C、納稅人的經(jīng)營場所D、納稅人的貨物存放地答案:B解析:根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第五十四條:“稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行下列稅務(wù)檢查……(二)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn),檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營情況;……(五)到車站、碼頭、機(jī)場、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料;……”B選項(xiàng)正確。故選B。14.下列各項(xiàng)中,不屬于專用作業(yè)車的是()。A、高空作業(yè)車B、灑水車C、掃路車D、救護(hù)車答案:D解析:根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于車船稅征管若干問題的公告》第1條規(guī)定:“對(duì)于在設(shè)計(jì)和技術(shù)特性上用于特殊工作,并裝置有專用設(shè)備或器具的汽車,應(yīng)認(rèn)定為專用作業(yè)車,如汽車起重機(jī)、消防車、混凝土泵車、清障車、高空作業(yè)車、灑水車、掃路車等。以載運(yùn)人員或貨物為主要目的的專用汽車,如救護(hù)車,不屬于專用作業(yè)車。”故選D。15.制定《稅收違法案件一案雙查實(shí)施辦法(試行)》是為了加大對(duì)稅收違法案件一案雙查的力度,依紀(jì)依法查處()。A、違規(guī)行為B、違紀(jì)行為C、違法犯罪行為D、違紀(jì)違法行為答案:D解析:根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實(shí)施辦法(試行)》第一章第一條,制定《稅收違法案件一案雙查實(shí)施辦法(試行)》,是為了進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)人員征收管理和執(zhí)法行為的監(jiān)督檢查,加大稅收違法案件一案雙查力度,依紀(jì)依法查處違紀(jì)違法行為。故選D。16.在對(duì)A公司2018年度企業(yè)所得稅檢查時(shí),稽查人員從明細(xì)賬中發(fā)現(xiàn)A公司“管理費(fèi)用--工會(huì)經(jīng)費(fèi)”明細(xì)賬中列支:①工會(huì)組織活動(dòng)開支5萬元;②撥付工會(huì)10萬元,并取得《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專項(xiàng)收據(jù)》;③慰問困難家屬5萬元;④支付醫(yī)療費(fèi)11萬元?;槿藛T確認(rèn)稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)()萬元。(按工資總額計(jì)算可稅前扣除金額為26萬元)。A、31B、10C、15D、26答案:B解析:《關(guān)于工會(huì)經(jīng)費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2010年第24號(hào))規(guī)定,自2010年7月1起,企業(yè)撥繳的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi),不超過工資薪金總額2%的部分,憑工會(huì)組織開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》在企業(yè)所得稅稅前扣除。故選B。17.下列污染物中,不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對(duì)象的是()。A、大氣污染物B、工業(yè)噪聲污染C、固體廢物D、光污染答案:D解析:環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象為應(yīng)稅污染物,是環(huán)境保護(hù)稅法所附《環(huán)境保護(hù)稅稅目稅額表》《應(yīng)稅污染物和當(dāng)量值表》規(guī)定的大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲(僅包括工業(yè)噪聲)。故選D。18.下列關(guān)于選派稅務(wù)稽查執(zhí)法檢查人員的說法符合要求的是()。A、對(duì)同一抽查對(duì)象選派執(zhí)法檢查人員不得少于4人B、執(zhí)法檢查人員與抽查對(duì)象有利害關(guān)系的,應(yīng)當(dāng)依法回避C、執(zhí)法檢查人員檢查工作完成后,原則上5年內(nèi)不得被選派對(duì)同一抽查對(duì)象再次實(shí)施檢查D、市以上稅務(wù)局稽查局組織開展隨機(jī)抽查工作,只能從本級(jí)執(zhí)法檢查人員名錄庫中隨機(jī)選派執(zhí)法檢查人員答案:B解析:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十二條規(guī)定,選派執(zhí)法檢查人員應(yīng)符合以下要求:(一)執(zhí)法檢查人員在檢查工作完成后,原則上3年內(nèi)不得被選派對(duì)同一抽查對(duì)象再次實(shí)施檢查。(二)對(duì)同一抽查對(duì)象選派執(zhí)法檢查人員不得少于2人。(三)執(zhí)法檢查人員與抽查對(duì)象有利害關(guān)系的,應(yīng)當(dāng)依法回避。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十四條規(guī)定,市以上稅務(wù)局稽查局組織開展隨機(jī)抽查工作,應(yīng)當(dāng)從本級(jí)執(zhí)法檢查人員名錄庫中隨機(jī)選派執(zhí)法檢查人員。確有必要時(shí),可以從下級(jí)稽查局執(zhí)法檢查人員名錄庫中抽調(diào)成員參加檢查工作。下級(jí)稽查局可以提請(qǐng)上級(jí)稽查局隨機(jī)選派執(zhí)法檢查人員,指導(dǎo)、協(xié)調(diào)或者直接參加下級(jí)稽查局組織開展的隨機(jī)抽查工作。故選B。19.選派執(zhí)法檢查人員實(shí)施稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查,可以采用的方式是()。A、隨意指派檢查人員B、按工作資歷輪流指派檢查人員C、搖號(hào)方式從執(zhí)法檢查人員名錄庫中隨機(jī)選派D、按工作量輪流指派檢查人員答案:C解析:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十一條第一款規(guī)定,選派執(zhí)法檢查人員實(shí)施隨機(jī)抽查,可以通過搖號(hào)方式從執(zhí)法檢查人員名錄庫中隨機(jī)選派,也可以采取競標(biāo)等方式選派。故選C。20.除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,居民企業(yè)以()為納稅地點(diǎn)。A、企業(yè)登記注冊(cè)地B、企業(yè)實(shí)際經(jīng)營地C、企業(yè)會(huì)計(jì)核算地D、企業(yè)管理機(jī)構(gòu)所在地答案:A解析:除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,居民企業(yè)以.企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn),登記注冊(cè)地在境外的,以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。故選A。21.在金三系統(tǒng)中,案件解除中止執(zhí)行需要使用()模塊。A、稽查——檢查存款賬戶許可證明B、稽查——涉嫌犯罪案件移送C、稽查——案件變更事項(xiàng)處理D、稽查——稽查案件特殊處理答案:D解析:案件解除中止執(zhí)行需要使用稽查——稽查案件特殊處理模塊。故選D。22.關(guān)于云計(jì)算技術(shù)和大數(shù)據(jù)關(guān)系,下列描述不正確的是:A、大數(shù)據(jù)可依靠云計(jì)算技術(shù)來進(jìn)行存儲(chǔ)和計(jì)算B、云計(jì)算的分布式處理數(shù)據(jù)平臺(tái)可用于大數(shù)據(jù)集中處理C、大數(shù)據(jù)是一個(gè)平臺(tái),是云計(jì)算技術(shù)的唯一載體D、云計(jì)算可以提供按需擴(kuò)展的計(jì)算和存儲(chǔ)資源,可用來過濾無用教據(jù)答案:C解析:云計(jì)算技術(shù)是容器,大數(shù)據(jù)可存放在這個(gè)容器中。故選C。23.稅務(wù)機(jī)關(guān)將扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)變價(jià)抵繳稅款時(shí),應(yīng)當(dāng)交由依法成立的拍賣機(jī)構(gòu)拍賣;拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及拍賣、變賣等費(fèi)用后,剩余部分應(yīng)當(dāng)在()內(nèi)退還被執(zhí)行人。A、1日B、3日C、5日D、10日答案:B解析:《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第六十九條規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)將扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)變價(jià)抵繳稅款時(shí),應(yīng)當(dāng)交由依法成立的拍賣機(jī)構(gòu)拍賣;拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及拍賣、變賣等費(fèi)用后,剩余部分應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人。本題考查稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行。故選B。24.2019年10月某4S店進(jìn)口2.0升的小汽車10輛,海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為50萬元/輛,當(dāng)月銷售6輛,2輛自用,剩余2輛擺放在展廳作為樣車,該4S店2019年10月應(yīng)繳納車輛購置稅為()。(關(guān)稅稅率為25%,消費(fèi)稅稅率為5%)A、12.50萬元B、13.16萬元C、10.53萬元D、13.56萬元答案:B解析:4S店僅對(duì)自用小汽車?yán)U納車輛購置稅,應(yīng)納的車輛購置稅=2×50×(1+25%)÷(1-5%)×10%=13.16(萬元)。故選B。25.下列各項(xiàng)中,符合增值稅納稅人減免稅規(guī)定的是()。A、納稅人經(jīng)營免稅項(xiàng)目同時(shí)兼營應(yīng)稅項(xiàng)目的,不得享受增值稅免稅優(yōu)惠B、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),納稅人可以放棄其享受的免稅權(quán)C、納稅人放棄免稅后,36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅D、社區(qū)糧店銷售外購的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅答案:C解析:選項(xiàng)A,納稅人分別核算免稅項(xiàng)目與兼營應(yīng)稅項(xiàng)目銷售額的,免稅項(xiàng)目可以享受增值稅免稅優(yōu)惠;選項(xiàng)B,納稅人可以自行決定是否放棄免稅權(quán),不需要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),只需報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案;選項(xiàng)D,農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅,社區(qū)糧店不屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的范圍。故選C。26.張某為某市稽查局執(zhí)行科一級(jí)科員,因其稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)決定對(duì)其批評(píng)教育,對(duì)其實(shí)施批評(píng)教育的是()。A、該市稽查局執(zhí)行科科長B、該市稽查局分管執(zhí)行科的副局長C、該市稽查局局長D、該市稽查局執(zhí)法責(zé)任制工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)人答案:A解析:《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法>的通知》第三十條:“適用批評(píng)教育的,由過錯(cuò)責(zé)任人主管領(lǐng)導(dǎo)實(shí)施,留存談話記錄,并由過錯(cuò)責(zé)任人簽名確認(rèn)”,根據(jù)《稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第四條第(十一)項(xiàng):“過錯(cuò)責(zé)任人為一般干部的,主管領(lǐng)導(dǎo)為部門負(fù)責(zé)人”。故選項(xiàng)A當(dāng)選。故選A。27.稅收保全措施涉及協(xié)助執(zhí)行單位解除稅收保全措施相關(guān)事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)向協(xié)助執(zhí)行單位送達(dá)的文書是():A、《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》B、《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書》C、《解除稅收保全措施通知書》D、《解除稅收保全措施決定書》答案:B解析:《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第三十七條規(guī)定,稅收保全措施涉及協(xié)助執(zhí)行單位的,應(yīng)當(dāng)向協(xié)助執(zhí)行單位送達(dá)《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書》,通知解除稅收保全措施相關(guān)事項(xiàng)。故選B。28.稅務(wù)檢查中,下列情形不屬于應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅的清算的情形()。A、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的B、取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的C、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的D、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的答案:B解析:取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形。故選B。29.企業(yè)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政強(qiáng)制措施不服,下列說法正確的是()。A、如該企業(yè)申請(qǐng)復(fù)議,申請(qǐng)復(fù)議的期限為30日B、如該企業(yè)對(duì)復(fù)議決定不服,可以在收到復(fù)議決定書之日起20日內(nèi)向人民法院提起訴訟C、如該企業(yè)直接提起訴訟,提起訴訟期限為3個(gè)月D、如復(fù)議機(jī)關(guān)逾期不作決定,該企業(yè)可在復(fù)議期滿之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟答案:D解析:《中華人民共和國行政訴訟法》第四十五條“公民、法人或者其他組織不服復(fù)議決定的,可以在收到復(fù)議決定書之日起十五日內(nèi)向人民法院提起訴訟。復(fù)議機(jī)關(guān)逾期不作決定的,申請(qǐng)人可以在復(fù)議期滿之日起十五日內(nèi)向人民法院提起訴訟。法律另有規(guī)定的除外?!惫蔬xD。30.企業(yè)發(fā)生的下列支出中,可在發(fā)生當(dāng)期直接在企業(yè)所得稅前扣除的是()。A、固定資產(chǎn)的大修理支出B、租入固定資產(chǎn)的改建支出C、固定資產(chǎn)日常修理支出D、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)改建支出答案:C解析:ABD三項(xiàng)改建支出作為長期待攤費(fèi)用,按規(guī)定攤銷的,準(zhǔn)予扣除。故選C。二、多選題1.在電子查賬系統(tǒng),財(cái)務(wù)總賬下的分析工具包括:A、流向分析B、綜合分析C、紅字分析D、波動(dòng)分析答案:ABCD解析:這是查賬系統(tǒng)中,財(cái)務(wù)總賬模塊中常見的幾種分析工具。故選ABCD。2.根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法>的通知》及工作指引,“執(zhí)法瑕疵”應(yīng)同時(shí)滿足以下要件()。A、在事實(shí)表述、法條引用、文書制作等方面存在過錯(cuò)B、因納稅人自身原因?qū)е聢?zhí)法過錯(cuò)C、執(zhí)法過錯(cuò)不影響執(zhí)法結(jié)果的正確性及效力D、執(zhí)法過錯(cuò)能夠及時(shí)予以補(bǔ)正答案:ACD解析:《執(zhí)法考評(píng)與過錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第四條第(四)項(xiàng):“執(zhí)法瑕疵須同時(shí)滿足以下三個(gè)條件:(1)在事實(shí)表述、法條引用、文書制作等方面存在過錯(cuò);(2)執(zhí)法過錯(cuò)不影響執(zhí)法結(jié)果的正確性及效力;(3)執(zhí)法過錯(cuò)能夠及時(shí)予以補(bǔ)正”。故ACD當(dāng)選。故選ACD。3.下列關(guān)于逃稅罪的說法正確的是()。A、對(duì)多次實(shí)施逃稅行為,未經(jīng)處理的,按照累計(jì)數(shù)額計(jì)算B、納稅人逃稅符合犯罪成立要件,如果經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后,補(bǔ)繳應(yīng)納稅款,繳納滯納金的,已受行政處罰的,不予追究刑事責(zé)任C、五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過一次行政處罰又實(shí)施逃稅行為的,并已按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的追繳通知補(bǔ)繳了應(yīng)納稅款,繳納滯納金的,也應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任D、五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過二次行政處罰又實(shí)施逃稅行為的,按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的追繳通知補(bǔ)繳了應(yīng)納稅款,繳納滯納金的,也應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任答案:ABD解析:刑法第二百零一條規(guī)定:……對(duì)多次實(shí)施前兩款行為,未經(jīng)處理的,按照累計(jì)數(shù)額計(jì)算。有第一款行為,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后,補(bǔ)繳應(yīng)納稅款,繳納滯納金,已受行政處罰的,不予追究刑事責(zé)任;但是,五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。故選ABD。4.下列國家秘密事項(xiàng),密級(jí)為機(jī)密的是()。A、反避稅對(duì)外磋商的方案B、國家重大稅收政策調(diào)整方案C、涉外稅收談判的內(nèi)部方案D、增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)發(fā)行密鑰答案:BD解析:《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定,上述國家秘密事項(xiàng)中國家重大稅收政策調(diào)整方案、增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)發(fā)行密鑰密級(jí)為機(jī)密,反避稅對(duì)外磋商的方案和涉外稅收談判的內(nèi)部方案為秘密,重大稅制改革方案為絕密。故選BD。5.甲公司委托乙企業(yè)加工消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物一批,乙企業(yè)將加工好的應(yīng)稅貨物交付甲公司時(shí)未代收代繳消費(fèi)稅。后經(jīng)查出,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該項(xiàng)行為的稅務(wù)處理方法有()。A、乙企業(yè)應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)稅B、甲公司應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)稅C、對(duì)乙企業(yè)應(yīng)給予處罰D、對(duì)甲公司應(yīng)給予處罰答案:BC解析:根據(jù)消費(fèi)稅政策有關(guān)規(guī)定,委托加工環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅應(yīng)由受托方(乙企業(yè))代收代繳。對(duì)于受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳消費(fèi)稅款的,由委托方(甲公司)補(bǔ)繳消費(fèi)稅,對(duì)受托方(乙企業(yè))不再重復(fù)補(bǔ)稅,但要按《稅收征管法》的規(guī)定,處以應(yīng)代收代繳稅款50%以上3倍以下的罰款。故選BC。6.稽查人員在檢查過程中,利用照相機(jī)、錄音機(jī)、攝像機(jī)及執(zhí)法記錄儀等設(shè)備通過錄音、攝像、照相等方式收集視聽資料作為證據(jù),下列說法中,應(yīng)當(dāng)制作視聽資料的有()。A、被查處對(duì)象逃避或拒絕檢查的過程B、獲取經(jīng)過技術(shù)處理過或無法辨別真?zhèn)蔚淖C據(jù)C、針對(duì)大額偷逃稅、嚴(yán)重虛開騙稅案件收集用于證明案件事實(shí)主要證據(jù)的過程D、有明顯線索表明涉嫌犯罪,就違法事實(shí)或該事實(shí)涉及的主要當(dāng)事人進(jìn)行詢問的過程答案:ACD解析:根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》視聽資料的收集與固定的規(guī)定:在執(zhí)法過程中可以利用照相機(jī)、錄音機(jī)、執(zhí)法記錄儀、視頻監(jiān)控等設(shè)備通過錄音、錄像、照相等方式制作視聽資料,制作視聽資料不得侵犯當(dāng)事人的合法權(quán)益。以下情形應(yīng)當(dāng)制作視聽資料:①被查處對(duì)象逃避或拒絕檢查的過程;②在查處大額偷逃稅、嚴(yán)重的虛開發(fā)票、騙稅,以及有明顯線索表明涉嫌犯罪的案件時(shí),對(duì)收集、固定用于證明案件事實(shí)的主要證據(jù)材料的過程,和就主要違法事實(shí)或違法事實(shí)涉及的主要當(dāng)事人進(jìn)行詢問的過程。選項(xiàng)B均屬于不能作為定案依據(jù)的證據(jù),無需進(jìn)行視聽資料的制作,故選項(xiàng)A、C、D正確。故選ACD。7.案源管理包括()。A、建立案源信息庫B、案源處理C、稽查案例篩選D、案件跟蹤管理答案:ABD解析:案源管理包括建立案源信息庫、推送案源處理、督辦案源處理、交辦案源處理、自選案源處理、安排案源處理、檢舉案源處理、協(xié)查案源處理、轉(zhuǎn)辦案源處理、其他案源處理、案源分配、案件跟蹤管理等。因此,選項(xiàng)ABD屬于案源管理的內(nèi)容。選項(xiàng)C屬于成果增值應(yīng)用的內(nèi)容。故選ABD。8.中華人民共和國企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式,包括()。A、可變現(xiàn)金融資產(chǎn)B、應(yīng)收賬款C、應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資D、債務(wù)的豁免答案:BCD解析:中華人民共和國企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資和債務(wù)的豁免。故選BCD。9.在檢查房地產(chǎn)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品收取的價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用是否未按規(guī)定入賬,少計(jì)收入時(shí),應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注()。A、銷售閣樓、停車位、地下室以及精裝房裝修部分單獨(dú)開具收款收據(jù),取得的收入是否按規(guī)定入賬。B、收取的定金、違約金、誠意金等,是否未按規(guī)定確認(rèn)收入。C、在開發(fā)產(chǎn)品完工前,取得的預(yù)售收入(包括定金)是否全部計(jì)入“預(yù)收賬款”進(jìn)行申報(bào)繳納稅款,是否計(jì)入“預(yù)收賬款”以外的往來科目,長期掛賬不申報(bào)納稅。D、以開發(fā)產(chǎn)品抵頂材料款、工程款、廣告費(fèi)、銀行貸款本息、動(dòng)遷補(bǔ)償費(fèi)等債務(wù),是否按規(guī)定計(jì)稅。答案:ABC解析:選項(xiàng)D,以開發(fā)產(chǎn)品抵頂債務(wù)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入,但未收取價(jià)款,屬于應(yīng)當(dāng)視同銷售的情形,不屬于本題重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容。故選ABC。10.鑒定意見應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容有()。A、受托人和受托鑒定的事項(xiàng)B、向鑒定部門提交的相關(guān)材料C、進(jìn)行鑒定的時(shí)間、地點(diǎn)D、鑒定的依據(jù)和使用的科學(xué)技術(shù)手段答案:BCD解析:鑒定意見應(yīng)當(dāng)以書面形式岀具,并包括以下內(nèi)容:(1)委托人和委托鑒定的事項(xiàng);(2)向鑒定部門提交的相關(guān)材料;(3)進(jìn)行鑒定的時(shí)間、地點(diǎn);(4)鑒定的依據(jù)和使用的科學(xué)技術(shù)手段;(5)對(duì)鑒定情況和結(jié)果進(jìn)行的論證;(6)鑒定部門和鑒定人鑒定資格的說明,并應(yīng)當(dāng)有鑒定人、復(fù)核人簽名和鑒定部門蓋章;(7)明確的鑒定意見,通過分析獲得的鑒定意見,應(yīng)當(dāng)說明分析過程。選項(xiàng)A應(yīng)是委托人和委托鑒定的事項(xiàng)。故選BCD。11.下面對(duì)稽查案件復(fù)查組的描述正確的有()。A、稽查局根據(jù)復(fù)查工作計(jì)劃確定需要復(fù)查的稅務(wù)稽查案件,組成復(fù)查組B、復(fù)查組實(shí)行組長負(fù)責(zé)制,組長由復(fù)查人員選舉產(chǎn)生C、復(fù)查組根據(jù)復(fù)查對(duì)象和復(fù)查目標(biāo)提出復(fù)查工作方案,經(jīng)稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施D、復(fù)查人員與復(fù)查案件有利害關(guān)系的,應(yīng)當(dāng)回避。答案:AD解析:選項(xiàng)B根據(jù)《稅務(wù)稽查案件復(fù)查暫行辦法》第五條,稽查局根據(jù)復(fù)查工作計(jì)劃確定需要復(fù)查的稅務(wù)稽查案件,組成復(fù)查組,并指定組長。復(fù)查組實(shí)行組長負(fù)責(zé)制。復(fù)查組根據(jù)復(fù)查對(duì)象和復(fù)查目標(biāo)提出復(fù)查工作方案,經(jīng)稽查局審批后實(shí)施。故選AD。12.實(shí)施行政許可,應(yīng)當(dāng)遵循的原則有()。A、公開B、公平C、公正D、便民答案:ABC解析:本題考核設(shè)定和實(shí)施行政許可的原則,《行政許可法》第五條規(guī)定,設(shè)定和實(shí)施行政許可,應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正的原則。故選ABC。13.下列項(xiàng)目中,計(jì)征土地增值稅時(shí)需要用評(píng)估價(jià)格來確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入或扣除項(xiàng)目金額的有()。A、出售舊房及建筑物的B、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的C、以新建房地產(chǎn)進(jìn)行投資聯(lián)營的D、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于評(píng)估價(jià)格又無正當(dāng)理由的答案:ABD解析:出售舊房及建筑物、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格、以及轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于評(píng)估價(jià)格又無正當(dāng)理由的,需要對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估,并以房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格來確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入或扣除項(xiàng)目的金額故選ABD。14.審理部門對(duì)檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及其他相關(guān)資料進(jìn)行審查,審查內(nèi)容包括()。A、執(zhí)法主體審查B、被查對(duì)象審查C、稽查程序?qū)彶镈、處理、處罰法律依據(jù)答案:ABCD解析:根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》(1.1版)規(guī)定,對(duì)檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及其他相關(guān)資料進(jìn)行審查,審理人員應(yīng)當(dāng)審查:(一)執(zhí)法主體審查;(二)被查對(duì)象審查;(三)稽查程序?qū)彶?(四)時(shí)效及期限審查;(五)稅務(wù)稽查項(xiàng)目審查;(六)稅款計(jì)算結(jié)果審查;(七)不予加收滯納金審查;(八)證據(jù)審查;(九)主要稅收違法行為認(rèn)定;(十)處理、處罰法律依據(jù)及裁量原則審查等。故選ABCD。15.下列項(xiàng)目中,應(yīng)計(jì)入材料采購成本的有()。A、制造費(fèi)用B、進(jìn)口關(guān)稅C、運(yùn)輸途中的合理損耗D、一般納稅人購入材料支付的增值稅答案:BC解析:選項(xiàng)A制造費(fèi)用屬于存貨的生產(chǎn)成本;選項(xiàng)D一般納稅人支付的增值稅是可以抵扣的,故不計(jì)入成本。故選BC。16.審核檢查人員收集的書證時(shí),下列做法正確的有()。A、書證為原件的,應(yīng)依法辦理調(diào)取或者收集手續(xù)B、提取書證復(fù)制件的,應(yīng)輔以《現(xiàn)場筆錄》等加以佐證C、取得的報(bào)表、圖紙、科技文獻(xiàn)等書證的,應(yīng)當(dāng)附有說明材料D、提取書證原件的,審查有無開具《提取證據(jù)專用收據(jù)》答案:ACD解析:選項(xiàng)B,提取證據(jù)材料復(fù)制件的,應(yīng)當(dāng)由原件保存單位(個(gè)人)注明“與原件核對(duì)無誤,原件存于我處”,并由其簽章。故選ACD。17.執(zhí)行過程中由執(zhí)行部門填制《稅收違法案件中止執(zhí)行審批表》,附有關(guān)證據(jù)材料,經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后,中止執(zhí)行的情況有():A、被執(zhí)行人死亡或者被依法宣告死亡,尚未確定可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)的B、被執(zhí)行人進(jìn)入破產(chǎn)清算程序尚未終結(jié)的C、可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)被司法機(jī)關(guān)或者其他國家機(jī)關(guān)依法查封、扣押、凍結(jié),致使執(zhí)行暫時(shí)無法進(jìn)行的D、被執(zhí)行人確實(shí)沒有財(cái)產(chǎn)抵繳稅款或者依照破產(chǎn)清算程序確實(shí)無法清繳稅款答案:ABC解析:《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第七十條規(guī)定,執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)有下列情形之一的,由執(zhí)行部門填制《稅收違法案件中止執(zhí)行審批表》,附有關(guān)證據(jù)材料,經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后,中止執(zhí)行:(一)被執(zhí)行人死亡或者被依法宣告死亡,尚未確定可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)的;(二)被執(zhí)行人進(jìn)入破產(chǎn)清算程序尚未終結(jié)的;(三)可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)被司法機(jī)關(guān)或者其他國家機(jī)關(guān)依法查封、扣押、凍結(jié),致使執(zhí)行暫時(shí)無法進(jìn)行的。(四)法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定其他可以中止執(zhí)行的。故選ABC。中止執(zhí)行情形消失后,應(yīng)當(dāng)及時(shí)填制《稅收違法案件解除中止執(zhí)行審批表》,經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后,恢復(fù)執(zhí)行。18.下列屬于審理環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的有()。A、作出行政處罰決定之前未按規(guī)定履行法定告知義務(wù)、聽取陳述申辯理由、受理和組織聽證B、行政處罰不符合行政處罰裁量基準(zhǔn)C、未按規(guī)定提請(qǐng)審理重大稅收違法案件D、證據(jù)不符合合法性、真實(shí)性、關(guān)聯(lián)性要求答案:ABC解析:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度(試行)》的通知》,第十二條審理環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn):(一)未按規(guī)定提請(qǐng)審理重大稅收違法案件;(二)作出行政處罰決定之前未按規(guī)定履行法定告知義務(wù)、聽取陳述申辯理由、受理和組織聽證;(三)未按規(guī)定移送涉嫌犯罪案件;(四)作出的處理、處罰決定事實(shí)不清、證據(jù)不足、定性不準(zhǔn)確、適用法律依據(jù)錯(cuò)誤;(五)行政處罰不符合行政處罰裁量基準(zhǔn);(六)決定性文書不規(guī)范。故選ABC。19.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》,可以實(shí)施查封、扣押措施的財(cái)產(chǎn)或其它財(cái)產(chǎn)包括()。A、古玩字畫B、機(jī)動(dòng)車輛C、豪華住宅D、5000元以下的其他生活用品答案:ABC解析:根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第五十九條:“機(jī)動(dòng)車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房不屬于稅收征管法第三十八條、第四十條、第四十二條所稱個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品,不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施?!惫蔬xABC。20.下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中,既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有()。A、高檔手表的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B、超豪華小汽車的零售環(huán)節(jié)C、珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)D、鞭炮焰火的批發(fā)環(huán)節(jié)答案:AB解析:選項(xiàng)C:珍珠飾品在生產(chǎn)(委托加工、進(jìn)口)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅,零售環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅;選項(xiàng)D:鞭炮、焰火在生產(chǎn)(委托加工、進(jìn)口)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅,批發(fā)環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅。故選AB。三、判斷題1.營改增后,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅(以下簡稱“城建稅”)、教育費(fèi)附加,凡能夠按清算項(xiàng)目準(zhǔn)確計(jì)算的,允許據(jù)實(shí)扣除。凡不能按清算項(xiàng)目準(zhǔn)確計(jì)算的,則按該清算項(xiàng)目預(yù)繳增值稅時(shí)實(shí)際繳納的城建稅、教育費(fèi)附加扣除。()答案:正確解析:《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第70號(hào))第三條規(guī)定。故正確。

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