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PAGEPAGE322023年祁東縣稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析畢業(yè)院校:__________姓名:__________考場:__________考號:__________一、選擇題1.稅務(wù)機關(guān)在查處虛開發(fā)票案件中,可以參照《最高人民法院關(guān)于行政訴訟證據(jù)若干問題的規(guī)定》第68條的認定規(guī)則,將某些事實作為案件證據(jù)使用,下列事實可以直接認定的是()。A、眾所周知的事實B、自然規(guī)律及定理C、按照法律規(guī)定推定的事實D、已經(jīng)依法證明的事實答案:B解析:A、C、D項有特殊情況,當(dāng)事人有相反證據(jù)足以推翻的除外。依據(jù)《虛開發(fā)票案件查處工作指引》。故選B。2.下列書證的提取方法中,不正確的是():A、需要提取證據(jù)材料原件的,應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出具《提取證據(jù)專用收據(jù)》,由當(dāng)事人核對后簽章確認B、對需要歸還的證據(jù)材料原件,檢查結(jié)束后應(yīng)當(dāng)及時歸還,并履行相關(guān)簽收手續(xù)C、需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時,應(yīng)當(dāng)向被查驗的單位或者個人開具《發(fā)票換票證》,經(jīng)查無問題的,應(yīng)當(dāng)及時退還D、提取證據(jù)材料復(fù)制件的,應(yīng)當(dāng)由原件保存單位或者個人在復(fù)制件上注明“與原件核對無誤,原件存于我處”,并由提供人簽章答案:C解析:《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十六條規(guī)定,需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時,應(yīng)當(dāng)向被查驗的單位或者個人開具《發(fā)票換票證》;需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時,應(yīng)當(dāng)向被查驗的單位或者個人開具《調(diào)驗空白發(fā)票收據(jù)》,經(jīng)查無問題的,應(yīng)當(dāng)及時退還。故選C。3.稅務(wù)稽查風(fēng)險屬于稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制的風(fēng)險類型是()。A、政策制定B、廉政C、行政管理D、稅收執(zhí)法答案:D解析:根據(jù)《全國稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制基本制度(試行)》第十一條:稅收執(zhí)法風(fēng)險,是指稅務(wù)機關(guān)及其工作人員在稅收執(zhí)法過程中,因故意或過失,損害國家利益或行政管理相對人合法權(quán)益的可能性。其中稅務(wù)稽查風(fēng)險,主要指在選案、檢查、審理、執(zhí)行等稽查工作中存在的風(fēng)險。故選D。4.某境內(nèi)印刷企業(yè)承印的經(jīng)新聞出版主管部門批準印刷且采用國際標準書號編序的境外圖書,該印刷收入是()。A、按照圖書適用的稅率征收增值稅B、按照印刷勞務(wù)適用的稅率征收增值稅C、按照委托加工勞務(wù)適用的稅率征收增值稅D、免稅答案:A解析:國內(nèi)印刷企業(yè)承印的經(jīng)新聞出版主管部門批準印刷且采用國際標準書號編序的境外圖書,按照圖書適用的低稅率征收增值稅。故選A。5.提單檢查在出口退稅案件檢查中很非常重要,下列關(guān)于提單的說法不正確的是:A、提單是具有法律效力的憑證B、提單不含托運人的名稱信息C、提單是承運人保證據(jù)以交付貨物的單證D、提單中含有出口的重要信息,如貨物的品名、承運人的名稱、收貨人的名稱等。答案:B解析:《海商法》第七十一條規(guī)定:提單,是指用以證明海上貨物運輸合同和貨物已經(jīng)由承運人接收或者裝船,以及承運人保證據(jù)以交付貨物的單證。提單中載明的向記名人交付貨物,或者按照指示人的指示交付貨物,或者向提單持有人交付貨物的條款,構(gòu)成承運人據(jù)以交付貨物的保證;第十二條規(guī)定:貨物由承運人接收或者裝船后,應(yīng)托運人的要求,承運人應(yīng)當(dāng)簽發(fā)提單。故選B。6.積極創(chuàng)新升級信息化戰(zhàn)法,將信息化手段運用到查處更多類型的稅收違法行為中,推動()建設(shè),實現(xiàn)合成作戰(zhàn)。A、“科技稽查”B、“智慧稽查”C、“云端稽查”D、“信息稽查”答案:B解析:根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《進一步完善稅務(wù)稽查工作的意見》的通知(稅總發(fā)〔2019〕115號)第四部分第十九條規(guī)定。(十九)創(chuàng)新運用信息化戰(zhàn)法。積極創(chuàng)新升級信息化戰(zhàn)法,將信息化手段運用到查處更多類型的稅收違法行為中,推動“智慧稽查”建設(shè),實現(xiàn)合成作戰(zhàn)。故選B。7.某境內(nèi)居民企業(yè)2019年度“財務(wù)費用”賬戶中利息金額,含有以年利率8%向銀行借入的3個月的生產(chǎn)用200萬元資金的借款利息;也包括12萬元的向本企業(yè)職工(與本企業(yè)天關(guān)聯(lián)關(guān)系)借入的與銀行借款同期的生產(chǎn)用100萬元資金的借款利息。假設(shè)向本企業(yè)職工的借款,雙方簽訂了借款合同,也取得了相關(guān)合法票據(jù)。則該企業(yè)2019年度在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除的利息費用是()萬元。A、28B、21C、20D、18答案:D解析:可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的銀行利息費用=200×8%+12*9=12(萬元);向本企業(yè)職工借入款項可扣除的利息費用限額=100*8%÷12×9-6(萬元),該企業(yè)支付職工的利息費用只能按同期同類銀行貸款利率計算的限額扣除,超過部分不得稅前扣除;該企業(yè)2019年度可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的利息費用=12+6=18(萬元)。故選D。8.在稽查組織建設(shè)和力量配置工作中,需保障稽查編制規(guī)模,充實稽查力量,各省稅務(wù)系統(tǒng)稽查人員數(shù)量配置不低于本省稅務(wù)干部總數(shù)的()。A、7%B、8%C、9%D、10%答案:B解析:《國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范稽查機構(gòu)運轉(zhuǎn)若干問題的通知》(稅總發(fā)〔2019〕1號),充實稽查力量,各省稅務(wù)系統(tǒng)稽查人員數(shù)量配置不低于本省稅務(wù)干部總數(shù)的8%,并在2020年底前到位。故選B。9.稽查部門在檢查過程中發(fā)現(xiàn),一張出口貨物報關(guān)單上內(nèi)容有更改,企業(yè)解釋是當(dāng)時填寫時的筆誤。針對這種情況,請問檢查人員的下列做法那一項是最為妥當(dāng)?()。A、要求企業(yè)到海關(guān)將出口貨物報關(guān)單加蓋海關(guān)的更改章B、要求企業(yè)提供可以證明進出口貨物實際情況的合同、發(fā)票、裝箱單、提運單或者載貨清單等相關(guān)單證、證明文書C、到儲運部門、對外運公司等核對更改內(nèi)容的情況D、出口企業(yè)提供詳細情況說明材料,并在更改處蓋章確認答案:A解析:根據(jù)海關(guān)總署令第220號第七條規(guī)定,由于報關(guān)人員操作或者書寫失誤造成申報內(nèi)容需要修改或者撤銷的,當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)向海關(guān)提交《進出口貨物報關(guān)單修改/撤銷表》和下列材料:(一)可以證明進出口貨物實際情況的合同、發(fā)票、裝箱單、提運單或者載貨清單等相關(guān)單證、證明文書;(二)詳細情況說明;(三)其他證明材料。海關(guān)未發(fā)現(xiàn)報關(guān)人員存在逃避海關(guān)監(jiān)管行為的,可以修改或者撤銷報關(guān)單。不予修改或者撤銷的,海關(guān)應(yīng)當(dāng)及時通知當(dāng)事人,并且說明理由。故選A。10.符合加速折舊政策的企業(yè)對其購置的已使用過的固定資產(chǎn),最低折舊年限不得低于規(guī)定最低折舊年限減去已使用年限后剩余年限的一定比例。下列選項中,符合這一比例的是()。A、40%B、80%C、50%D、60%答案:D解析:符合加速折舊政策的企業(yè)對其購置的已使用過的固定資產(chǎn),最低折舊年限不得低于規(guī)定的最低折舊年限減去已使用年限后剩余年限的60%。故選D。11.經(jīng)行政復(fù)議的案件,復(fù)議機關(guān)改變原行政行為的,下列說法正確的是()。A、作出復(fù)議決定的復(fù)議機關(guān)是被告B、作出原行政行為的行政機關(guān)是被告C、復(fù)議機關(guān)和作出原行政行為的行政機關(guān)是共同被告D、作出原行政行為的行政機關(guān)的上級機關(guān)是被告答案:A解析:根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》第二十六條規(guī)定:“經(jīng)復(fù)議的案件,復(fù)議機關(guān)決定維持原行政行為的,作出原行政行為的行政機關(guān)和復(fù)議機關(guān)是共同被告;復(fù)議機關(guān)改變原行政行為的,復(fù)議機關(guān)是被告?!惫蔬xA。12.稽查質(zhì)效評價單位原則上每年按半年和全年進行案件質(zhì)效評價,并公布評價結(jié)果。被評價單位對年度評價過程和結(jié)果有異議的,應(yīng)當(dāng)在初步評價結(jié)果公布之日起()個工作日內(nèi)書面向評價單位提起申訴,逾期未提起申訴視為無異議。A、3B、5C、7D、10答案:A解析:評價單位原則上每年按半年和全年進行案件質(zhì)效評價,并公布評價結(jié)果。被評價單位對年度評價過程和結(jié)果有異議的,應(yīng)當(dāng)在初步評價結(jié)果公布之日起3個工作日內(nèi)書面向評價單位提起申訴,逾期未提起申訴視為無異議。故選A。13.對按《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》規(guī)定向社會公布的當(dāng)事人,納稅信用級別直接判為()。A、B級B、C級C、D級D、E級答案:C解析:對按本辦法向社會公布的當(dāng)事人,依法采取以下措施(一)納稅信用級別直接判為D級,適用相應(yīng)的D級納稅人管理措施。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選C。14.應(yīng)與《稅務(wù)檢查通知書》一并使用的文書為()。A、《稅務(wù)稽查立案審批表》B、《稅務(wù)文書送達回證》C、《稅務(wù)稽查人員廉政告知書》D、《復(fù)制電子賬簿資料通知書》答案:B解析:根據(jù)《全國統(tǒng)一稅收執(zhí)法文書式樣》(國稅發(fā)〔2005〕179號)的規(guī)定,《稅務(wù)檢查通知書》應(yīng)與《稅務(wù)文書送達回證》一并使用。故選B。15.稽查局采取從被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)的存款中扣繳稅款、滯納金、罰款措施時,應(yīng)當(dāng)向被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)送達的文書是()。A、《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書》B、《凍結(jié)存款通知書》C、《扣繳稅收款項通知書》D、《扣繳稅收款項決定書》答案:C解析:《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第六十六條:稽查局采取從被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)的存款中扣繳稅款、滯納金、罰款措施時,應(yīng)當(dāng)向被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)送達《扣繳稅收款項通知書》。故選C。16.違反相關(guān)法律法規(guī)及稅務(wù)稽查工作規(guī)定,可能影響稽查行政秩序和行政效率,但不會影響稽查工作目標實現(xiàn)的風(fēng)險是()。A、高風(fēng)險B、中風(fēng)險C、低風(fēng)險D、無風(fēng)險答案:C解析:《稅務(wù)稽查風(fēng)險內(nèi)部控制制度(試行)》(稅總發(fā)〔2017〕29號)第十五條規(guī)定,低風(fēng)險,是違反相關(guān)法律法規(guī)及稅務(wù)稽查工作規(guī)定,可能影響稽查行政秩序和行政效率,但不會影響稽查工作目標實現(xiàn)的風(fēng)險。故選C。17.本鑫公司拒不接受市稽查局依法作出的稅務(wù)處理決定或稅務(wù)行政處罰決定,由稅務(wù)機關(guān)收繳其發(fā)票,收繳的稅務(wù)機關(guān)或人員是()。A、本案中稽查局檢查人員B、本案中稽查局審理人員C、本案中稽查局執(zhí)行人員D、本鑫公司的主管稅務(wù)機關(guān)答案:D解析:根據(jù)《稅收征收管理法》第七十二條的規(guī)定,從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人有本法規(guī)定的稅收違法行為,拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的,稅務(wù)機關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。故選D。18.需要辦理登記的車船,納稅人自行申報繳納車船稅的,車船稅的納稅地點為()。A、車船使用地B、車船登記地C、納稅人住所所在地D、車船購買地答案:B解析:需要辦理登記的車船,納稅人自行申報繳納車船稅的,納稅地點為車船登記地的主管稅務(wù)機關(guān)所在地。故選B。19.因納稅人計算失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機關(guān)的處理正確的是()。A、稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款B、稅務(wù)機關(guān)不得追加滯納金C、未繳或者少繳稅款為8萬元的,追征期可以延長到5年D、追征的年限不受限制答案:A解析:根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十二條的規(guī)定,因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的,追征期可以延長到五年。再根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第八十二條的規(guī)定,稅收征管法第五十二條所稱特殊情況,是指納稅人或者扣繳義務(wù)人因計算錯誤等失誤,未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款,累計數(shù)額在10萬元以上的。故選A。20.李某為蘇州某中小高新技術(shù)企業(yè)股東,持有該公司股份50萬股,2018年7月,公司經(jīng)股東大會決定以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉(zhuǎn)增股本,李某獲得轉(zhuǎn)增的股本20萬元,李某應(yīng)繳納的個人所得稅是()。A、20000元B、40000元C、0元D、10000元答案:B解析:《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》的規(guī)定,自2016年1月1日起,全國范圍內(nèi)的中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉(zhuǎn)增股本時,個人股東獲得轉(zhuǎn)增的股本,應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項目,適用20%稅率征收個人所得稅。李某應(yīng)納個人所得稅=200000×20%=40000(元)。故選B。21.有管轄權(quán)的人民法院由于特殊原因不能行使管轄權(quán)的,下列有指定管轄權(quán)的是()。A、中級人民法院B、高級人民法院C、上級人民法院D、最高人民法院答案:C解析:根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》第二十三條規(guī)定:“有管轄權(quán)的人民法院由于特殊原因不能行使管轄權(quán)的,由上級人民法院指定管轄?!惫蔬xC。22.稅務(wù)機關(guān)將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)變價抵繳稅款時,應(yīng)當(dāng)交由依法成立的拍賣機構(gòu)拍賣;拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及拍賣、變賣等費用后,剩余部分應(yīng)當(dāng)在()內(nèi)退還被執(zhí)行人。A、1日B、3日C、5日D、10日答案:B解析:《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第六十九條規(guī)定,稅務(wù)機關(guān)將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)變價抵繳稅款時,應(yīng)當(dāng)交由依法成立的拍賣機構(gòu)拍賣;拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及拍賣、變賣等費用后,剩余部分應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人。本題考查稅務(wù)強制執(zhí)行。故選B。23.對采用電子信息系統(tǒng)進行管理和核算的被查對象,可以要求其打開電子信息系統(tǒng),或者提供與原始電子數(shù)據(jù)、電子信息系統(tǒng)技術(shù)資料一致的復(fù)制件。被查對象拒不打開或者拒不提供的,經(jīng)稽查局局長批準,可以()。A、采取稅收保全措施B、采取稅收強制措施C、采用適當(dāng)?shù)募夹g(shù)手段對該電子信息系統(tǒng)進行直接檢查,或者提取復(fù)制電子數(shù)據(jù)進行檢查D、查封該電子信息系統(tǒng)答案:C解析:《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》(國稅發(fā)[2009]157號印發(fā))第二十三條規(guī)定:對采用電子信息系統(tǒng)進行管理和核算的被查對象,可以要求其打開該電子信息系統(tǒng),或者提供與原始電子數(shù)據(jù)、電子信息系統(tǒng)技術(shù)資料一致的復(fù)制件。被查對象拒不打開或者拒不提供的,經(jīng)稽查局局長批準,可以采用適當(dāng)?shù)募夹g(shù)手段對該電子信息系統(tǒng)進行直接檢查,或者提取、復(fù)制電子數(shù)據(jù)進行檢查,但所采用的技術(shù)手段不得破壞該電子信息系統(tǒng)原始電子數(shù)據(jù),或者影響該電子信息系統(tǒng)正常運行。故選C。24.行政執(zhí)法機關(guān)要加強執(zhí)法信息管理,及時準確()執(zhí)法信息,實現(xiàn)行政執(zhí)法全程留痕,法制審核流程規(guī)范有序。A、公開B、公示C、通報D、公告答案:B解析:根據(jù)國務(wù)院國辦發(fā)〔2018〕118號三項制度第五條“行政執(zhí)法機關(guān)要加強執(zhí)法信息管理,及時準確公示執(zhí)法信息,實現(xiàn)行政執(zhí)法全程留痕,法制審核流程規(guī)范有序。”故選B。25.在計算土地增值稅時,下列項目中屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是()。A、耕地占用稅B、借款利息費用C、契稅D、土地出讓金答案:A解析:選項B屬于房地產(chǎn)開發(fā)費用;選項C、D屬于為取得土地使用權(quán)所支付的金額。故選A。房地產(chǎn)開發(fā)成本主要包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費用等。26.對稽查對象的會計報表、會計賬簿、會計憑證等有關(guān)資料進行系統(tǒng)審查,據(jù)以確認稽查對象繳納稅款的真實性和準確性的一種方法是指()。A、對比分析方法B、調(diào)查驗證方法C、實地檢查方法D、賬務(wù)檢查方法答案:D解析:賬務(wù)檢查方法是指對稽查對象的會計報表、會計賬簿、會計憑證等有關(guān)資料進行系統(tǒng)審查,據(jù)以確認稽查對象繳納稅款的真實性和準確性的一種方法。故選D。27.下列不屬于重大稅收違法失信案件公布內(nèi)容的是()。A、主要違法事實B、稅務(wù)行政處理決定的主要內(nèi)容C、適用的法律、法規(guī)依據(jù)D、調(diào)查審理過程答案:D解析:稅收違法案件信息公告應(yīng)當(dāng)實事求是,扼要介紹稅收違法事實,寫明稅務(wù)行政處理決定的主要內(nèi)容及其適用的法律、法規(guī)依據(jù),與此不相關(guān)聯(lián)的其他情節(jié)和調(diào)查審理過程,不應(yīng)寫入公告。依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》。故選D。28.某商貿(mào)企業(yè)從白酒生產(chǎn)企業(yè)購進白酒100噸,支付其不含稅價格10萬元,并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工,此商貿(mào)企業(yè)需要繳納消費稅稅額是()。A、0B、2C、12D、20答案:A解析:商貿(mào)企業(yè)關(guān)于白酒的業(yè)務(wù)涉及到的是零售環(huán)節(jié)不是生產(chǎn)環(huán)節(jié),故不繳納消費稅。故選A。29.稽查局依法需要公告送達文書的,下列稅務(wù)文書的公告送達期限為60日的是()。A、稅務(wù)事項通知書B、稅務(wù)處罰告知書C、稅務(wù)處罰決定書D、稅務(wù)強制執(zhí)行決定書答案:D解析:依據(jù)《行政強制法》《民事訴訟法》的有關(guān)規(guī)定,《催告書》《稅收強制執(zhí)行決定書》的公告期限為60日。故選D。30.稅務(wù)稽查案卷電子文件歸檔可以采用的存儲方式不包括()。A、專用存儲服務(wù)器存儲B、U盤存儲C、光盤存儲D、硬盤存儲答案:B解析:根據(jù)《稅務(wù)稽查案卷管理暫行辦法》第三十四條之規(guī)定,稅務(wù)稽查案卷電子文件歸檔可以采用在線或者離線存儲。在線存儲應(yīng)當(dāng)使用專用存儲服務(wù)器,實行電子文件在線管理;離線存儲可以選擇使用只讀光盤、一次寫光盤、磁帶、可擦寫光盤、硬磁盤等耐久性好的載體,不得使用軟磁盤作為歸檔電子文件長期保存的載體。故選B。二、多選題1.對符合下列哪些情形之一的隨機抽查對象,列入稅務(wù)稽查隨機抽查對象異常名錄。()。A、稅收風(fēng)險等級為高風(fēng)險的B、三個年度內(nèi)兩次以上被檢舉且經(jīng)檢查均有稅收違法行為的C、長期納稅申報異常的D、納稅信用級別為C級的答案:AC解析:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十七條規(guī)定,對符合下列情形之一的隨機抽查對象,列入隨機抽查對象異常名錄:(一)稅收風(fēng)險等級為高風(fēng)險的;(二)兩個年度內(nèi)兩次以上被檢舉且經(jīng)檢查均有稅收違法行為的;(三)受托協(xié)查事項中存在稅收違法行為的;(四)長期納稅申報異常的;(五)納稅信用級別為D級的;(六)被相關(guān)部門列為違法失信聯(lián)合懲戒的;(七)存在其他異常情況的。故選AC。2.下列各項中,存在多重環(huán)節(jié)征收消費稅的是()。A、超豪華小汽車B、白酒C、啤酒D、卷煙答案:AD解析:超豪華小汽車,在生產(chǎn)(進口)環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費稅基礎(chǔ)上,在零售環(huán)節(jié)加征消費稅,稅率為10%;卷煙除了在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅外,在批發(fā)環(huán)節(jié)征收11%加0.005元/支的消費稅;白酒屬于從價加從量雙重計征,啤酒屬于從量計征消費稅。故選AD。3.2020年1月,某市稅務(wù)局稽查局接到舉報信,舉報某食品有限公司涉嫌偷稅?;槿藛T分3組實施檢查:第一小組檢查財務(wù)室,用移動硬盤現(xiàn)場拷貝電腦中的財務(wù)賬套數(shù)據(jù);第二小組檢查銷售部,收集到客戶銷售統(tǒng)計報表、業(yè)績考核表等Excel表格和公司在線銷售平臺上與客戶的聊天記錄;第三小組檢查生產(chǎn)車間和保管配送中心,取得了生產(chǎn)記錄單、產(chǎn)成品出入庫單等紙質(zhì)單據(jù)。該案例涉及的電子數(shù)據(jù)資料有()。A、移動硬盤拷貝的財務(wù)賬套數(shù)據(jù)B、業(yè)績考核表等Excel表格C、在線銷售平臺上與客戶的聊天記錄D、生產(chǎn)記錄單答案:ABC解析:電子數(shù)據(jù),是指通過電子郵件、電子數(shù)據(jù)交換、網(wǎng)上聊天記錄、博客、微博客、手機短信、電子簽名、域名等形成或者存儲在電子介質(zhì)中的信息。以電子數(shù)據(jù)形式存在的錄音資料和影像資料,適用電子數(shù)據(jù)的取證規(guī)定。選項D應(yīng)該屬于紙質(zhì)資料。故選ABC。4.創(chuàng)投企業(yè)選擇按單一投資基金核算的,關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得,下列說法正確的有()。A、允許一個納稅年度內(nèi)不同投資項目的所得和損失相互抵減B、余額大于或等于零的,確認為該基金的年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得C、余額小于零的,按零計算且不能跨年結(jié)轉(zhuǎn)D、不允許扣除基金管理人管理費等費用支出答案:ABCD解析:根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局發(fā)展改革委證監(jiān)會關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人所得稅政策問題的通知》的規(guī)定,單個投資項目的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得,按年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入扣除對應(yīng)股權(quán)原值和轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)合理費用后的余額計算,股權(quán)原值和轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)合理費用的確定方法,參照股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅有關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行;單一投資基金的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得,按一個納稅年度內(nèi)不同投資項目的所得和損失相互抵減后的余額計算,余額大于或等于零的,即確認為該基金的年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得;余額小于零的,該基金年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得按零計算且不能跨年結(jié)轉(zhuǎn)。個人合伙人按照其應(yīng)從基金年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得中分得的份額計算其應(yīng)納稅額,并由創(chuàng)投企業(yè)在次年3月31日前代扣代繳個人所得稅。如符合《財政部國家稅務(wù)總局發(fā)展改革委證監(jiān)會關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人所得稅政策問題的通知》規(guī)定條件的,創(chuàng)投企業(yè)個人合伙人可以按照被轉(zhuǎn)讓項目對應(yīng)投資額的70%抵扣其應(yīng)從基金年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得中分得的份額后再計算其應(yīng)納稅額,當(dāng)期不足抵扣的,不得向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)。故選ABCD。5.個人任職有關(guān)的收入中,可按全年一次性獎金的計稅方法計算繳納個人所得稅的有()。A、年終加薪B、與單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入C、實行年薪制而兌現(xiàn)的年薪D、實行績效工資辦法兌現(xiàn)的績效工資答案:ACD解析:一次性獎金包括年終加薪、實際年薪制和實行績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。年終雙薪比照全年一次性獎金的征稅辦法。故選ACD。6.按照最高人民法院司法解釋,以下行為可以認定為“假報出口”行為的有()。A、以虛構(gòu)已稅貨物出口事實為目的,簽訂虛假的買賣合同B、以虛構(gòu)已稅貨物出口事實為目的,以變造的非法手段取得出口貨物報關(guān)單C、以虛構(gòu)已稅貨物出口事實為目的,虛開增值稅專用發(fā)票D、以虛構(gòu)已稅貨物出口事實為目的,非法購買增值稅專用發(fā)票答案:ABCD解析:根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用若干問題的解釋》(法釋〔2002〕30號)規(guī)定,ABCD選項正確。故選ABCD。7.出口貨物退(免)稅制度是指我國對報關(guān)出口貨物、勞務(wù)以及提供增值稅零稅率服務(wù)免征、退還其國內(nèi)或區(qū)內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的()的一種稅收制度。A、增值稅B、所得稅C、消費稅D、關(guān)稅答案:AC解析:出口貨物退(免)稅制度是指我國對報關(guān)出口貨物、勞務(wù)以及提供增值稅零稅率服務(wù)免征、退還其國內(nèi)或區(qū)內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅的一種稅收制度。故選AC。8.下列情形中,納稅人應(yīng)當(dāng)進行土地增值稅清算的有()。A、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的C、房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的D、取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完的答案:ABC解析:本題考核土地增值稅算清算條件的有關(guān)規(guī)定。選項D的情形,主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算。故選ABC。9.根據(jù)《中華人民共和國資源稅法》規(guī)定,下列說法正確的是()。A、納稅人跨省開采應(yīng)稅產(chǎn)品,應(yīng)在銷售地繳納資源稅B、納稅人自用應(yīng)稅產(chǎn)品的,納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日C、納稅人按月或者按季申報繳納的,應(yīng)當(dāng)自月度或者季度終了之日起十日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款D、納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品,應(yīng)向開采地繳納資源稅答案:BD解析:選項A.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品開采地或者生產(chǎn)地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納資源稅;選項C.納稅人按月或者按季申報繳納的,應(yīng)當(dāng)自月度或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款。故選BD。10.制作《催告書(行政強制執(zhí)行適用)》應(yīng)當(dāng)載明的內(nèi)容包括()。A、履行義務(wù)的期限B、履行義務(wù)的方式C、履行義務(wù)的地點D、涉及稅收款項征收的應(yīng)當(dāng)有明確的金額和繳交方式答案:ABD解析:《全國稅務(wù)稽查規(guī)范1.1版》強制執(zhí)行的適用程序:《催告書(行政強制執(zhí)行適用)》應(yīng)當(dāng)載明履行義務(wù)的期限、履行義務(wù)的方式、涉及稅收款項征收的應(yīng)當(dāng)有明確的金額和繳交方式、被執(zhí)行人依法享有的陳述權(quán)和申辯權(quán)。故選ABD。11.下列各項中,關(guān)于交易性金融資產(chǎn)的表述正確的有()。A、取得交易性金融資產(chǎn)的相關(guān)交易費用應(yīng)當(dāng)計入交易性金融資產(chǎn)B、取得交易性金融資產(chǎn)的相關(guān)交易費用應(yīng)當(dāng)計入投資收益C、資產(chǎn)負債表日,交易性金融資產(chǎn)公允價值與賬面余額的差額計入其他綜合收益D、資產(chǎn)負債表日,交易性金融資產(chǎn)公允價值與賬面余額的差額計入公允價值變動損益答案:BD解析:收到交易性金融資產(chǎn)購買價款中已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息借記:銀行存款等,貸記:應(yīng)收利息,不是計入當(dāng)期損益。故選BD。12.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,以下關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理不正確的是()。A、母公司以管理費形式向子公司提取費用,子公司因此支付給母公司的管理費,可以在稅前扣除。B、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出,不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。C、設(shè)立在實際稅負明顯低于12.5%的國家或地區(qū)的受控外國企業(yè)并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的,上述利潤中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分,不計入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入。D、母公司為其子公司提供各種服務(wù)而發(fā)生的費用,應(yīng)按照獨立企業(yè)之間公平交易原則確定服務(wù)的價格,作為企業(yè)正常的勞務(wù)費用進行稅務(wù)處理。答案:AC解析:選項A:母公司以管理費形式向子公司提取費用,子公司因此支付給母公司的管理費,不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。選項C:由居民企業(yè)或者由居民企業(yè)和中國居民控制的設(shè)立在實際稅負明顯低于25%的稅率水平的國家(地區(qū))的企業(yè),并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的,上述利潤中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分,應(yīng)當(dāng)計入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入。故選AC。13.在電子查賬系統(tǒng),財務(wù)總賬下的分析工具包括:A、流向分析B、綜合分析C、紅字分析D、波動分析答案:ABCD解析:這是查賬系統(tǒng)中,財務(wù)總賬模塊中常見的幾種分析工具。故選ABCD。14.以下各項中,應(yīng)計入增值稅一般納稅人認定標準的“年應(yīng)稅銷售額”的有()。A、納稅申報銷售額B、稽查查補銷售額C、納稅評估調(diào)整銷售額D、納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額答案:ABC解析:年應(yīng)稅銷售額,是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額,包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。故選ABC。15.金融企業(yè)提供金融服務(wù)取得的下列收入中,按“貸款服務(wù)”繳納增值稅的有()。A、以貨幣資金投資收取的保底利潤B、融資性售后回租業(yè)務(wù)取得的利息收入C、買入返售金融商品利息收入D、金融商品持有期間取得的非保本收益答案:ABC解析:選項A:以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤,按照貸款服務(wù)繳納增值稅。選項BC:各種占用、拆借資金取得的收入,包括金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報酬、資金占用費、補償金等)收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入,以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入,按照貸款服務(wù)繳納增值稅。選項D:金融商品持有期間(含到期)取得的非保本的收益,不屬于利息或利息性質(zhì)的收入,不征收增值稅。故選ABC。16.下列應(yīng)按照“有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)”繳納增值稅的有()。A、水路運輸?shù)钠谧鈽I(yè)務(wù)B、水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)C、航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)D、車輛停放服務(wù)答案:BCD解析:選項A水路運輸?shù)钠谧鈽I(yè)務(wù)屬于“交通運輸服務(wù)”。故選BCD。17.根據(jù)增值稅政策的有關(guān)規(guī)定,下列屬于視同銷售行為的有()。A、向客戶無償提供信息咨詢服務(wù)B、銷售貨物同時無償提供運輸服務(wù)C、為本單位員工無償提供搬家服務(wù)D、將外購的貨物用于集體福利答案:AB解析:選項C:單位為員工無償提供的服務(wù)不屬于增值稅的征稅范圍。選項D:將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利,屬于視同銷售行為,將外購貨物用于集體福利不屬于視同銷售范圍。故選AB。18.稅務(wù)稽查“雙隨機、一公開”具體是指()。A、隨機抽取檢查對象B、隨機確定檢查時間C、隨機選派檢查人員D、檢查過程全面公開答案:AC解析:根據(jù)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于推廣隨機抽查規(guī)范事中事后監(jiān)管的通知》“二、(二)建立‘雙隨機’抽查機制”、“二、(四)加強抽查結(jié)果運用”規(guī)定,“雙隨機、一公開”具體是指隨機抽取檢查對象、隨機選派執(zhí)法檢查人員,向社會公布抽查情況及查處結(jié)果,接受社會監(jiān)督。故選AC。19.下列采取復(fù)合計稅方式征收消費稅的有()。A、卷煙B、黃酒C、啤酒D、白酒答案:AD解析:卷煙和白酒是采取定額稅率與比例稅率相結(jié)合(復(fù)合計稅)的征收方式征收消費稅。黃酒、啤酒采用定額稅率征收,煙絲采用比例稅率征收。故選AD。20.下列案件中,不屬于行政訴訟受案范圍的有()。A、普蘭公司認為A區(qū)稅務(wù)局稅收專管員濫用職權(quán),對其實施了行政處罰,要求A區(qū)稅務(wù)局對該名專管員進行行政處分,并就該行政處罰決定向人民法院提起行政訴訟B、昭陽公司對B市稅務(wù)局嚴格按照當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ簠f(xié)助執(zhí)行通知書作出的執(zhí)行行為不服,向人民法院提起行政訴訟C、中山公司對C市稅務(wù)局做出的信訪事項復(fù)查意見不服,向人民法院提起行政訴訟D、西井公司對D市稅務(wù)局作出不予行政許可的決定申請行政復(fù)議,在復(fù)議審理期間復(fù)議機關(guān)展開調(diào)解,該公司對調(diào)解行為不服,向人民法院提起行政訴訟答案:BCD解析:根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》第十二條規(guī)定,公民、法人或者其他組織對行政機關(guān)做出的行政處罰決定不服,可以提起行政訴訟。因此,選項A錯誤。故選BCD。三、判斷題1.稅務(wù)行政訴訟等行政訴訟中,與民事訴訟相同,作為被告的稅務(wù)機關(guān)也能行使反訴權(quán)。()答案:錯誤解析:稅務(wù)行政訴訟等行政訴訟中,起訴權(quán)是單向性的權(quán)利,稅務(wù)機關(guān)不享有起訴,只有應(yīng)訴權(quán),即稅務(wù)機關(guān)只能作被告。且與民事訴訟不同,作為被告的稅務(wù)機關(guān)不能反訴。故錯誤。2.納稅人建造普通標準住宅出售,增值額超過扣除項目金額20%的,應(yīng)對其超過部分的增值額按規(guī)定征收土地增值稅。()答案:錯誤解析:《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第十一條規(guī)定:納稅人建造普通標準住宅出售,增值額未超過本細則第七條(一)、(二)、(三)、(五)、(六)項扣除項目金額之和20%的,免征土地增值稅;增值額超過扣除項目金額之和20%的,應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計稅。故錯誤。3.
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