2023年玉龍納西族自治縣稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析

PAGEPAGE332023年玉龍納西族自治縣稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．王某2018年8月購買某上市公司的股票10000股，該上市公司2017年度的利潤方案為每10股送3股，并于2019年1月份實施，該股票的面值為每股1元。上市公司應扣繳王某的個人所得稅是()。A、300元B、600元C、1500元D、3000元答案：A解析：配股分紅屬于股息、紅利所得，對個人投資者從上市公司取得的股息、紅利所得，持股期限在1個月以上至1年的，暫減按50%計入個人應納稅所得額。個人所得稅=10000÷10×3×1×50%×20%=300(元)。故選A。2．負責跨區(qū)域稽查案件查辦和專項執(zhí)法督察的部門是()。A、稅務總局稽查局B、省級督察內(nèi)審部門C、稅務總局駐各地特派辦D、省級紀檢機構答案：C解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第二章第五條，稅務總局駐各地特派辦負責跨區(qū)域稽查案件查辦和專項執(zhí)法督察。故選C。3．對違反發(fā)票管理規(guī)定()次以上或者情節(jié)嚴重的單位和個人，稅務機關可以向社會公告。A、2B、3C、1D、5答案：A解析：依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第四十條規(guī)定，對違反發(fā)票管理規(guī)定2次以上或者情節(jié)嚴重的單位和個人，稅務機關可以向社會公告。故正確選項為A。故選A。4．收集使用視頻或者多媒體設備獲得的電子文件，應當采用的格式是()。A、XML、RTF、TXTB、JPEG、TIFFC、MPEG、AVID、WAV、MP3答案：C解析：根據(jù)《稅務稽查案卷電子文件管理參考規(guī)范》第三條之規(guī)定，收集使用視頻或者多媒體設備獲得的電子文件以及使用超媒體鏈接技術制作的電子文件，應當采用視頻和多媒體電子文件通用的MPEG、AVI格式;采用非通用文件格式的，應當同時收集其非通用格式的壓縮算法和相關軟件。故選C。5．稅務機關需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，應當向被查驗的單位和個人開具()。A、收據(jù)B、發(fā)票換票證C、證明D、具有同等效力的發(fā)票答案：B解析：依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十二條規(guī)定，稅務機關需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，應當向被查驗的單位和個人開具發(fā)票換票證。發(fā)票換票證與所調(diào)出查驗的發(fā)票有同等的效力。故正確選項為B。故選B。6．增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務中不可以選擇簡易方法計算繳納增值稅的是()。A、以清包工方式提供的建筑服務B、提供的非學歷教育服務C、增值電信服務D、提供的人力資源外包服務答案：C解析：選項C沒有可以選擇按簡易方法計算繳納增值稅的規(guī)定。故選C。7．某市高新區(qū)稅務局稽查局檢查人員要查詢涉案人員王某的儲蓄存款，批準的稽查局領導崗位是()。A、高新區(qū)稅務局局長B、高新區(qū)稅務局稽查局局長C、市稅務局稽查局局長D、市稅務局局長答案：D解析：依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十四條規(guī)定，稅務機關在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設區(qū)的市、自治州以上稅務局(分局)局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。稅務機關查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。故選D。8．下列免征企業(yè)所得稅的是()。A、牲畜、家禽的飼養(yǎng)B、花卉作物的種植C、內(nèi)陸?zhàn)B殖D、香料作物的種植答案：A解析：BCD三項為減半征收企業(yè)所得稅。故選A。9．利民公司接受他人虛開的增值稅專用發(fā)票，涉及金額90000元，稅額14400元，已向稅務機關申報抵扣進項稅額，還造成少繳企業(yè)所得稅9000元。稅務機關對利民公司的稅收違法行為正確的處理方式是()。A、依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及有關規(guī)定對利民公司處10000元以下的罰款B、依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及有關規(guī)定對利民公司處50000元以下的罰款C、依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關規(guī)定對利民公司處偷稅額百分之五十以上五倍以下的罰款D、依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關規(guī)定對利民公司處偷稅額五倍下的罰款答案：C解析：1.依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條，對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。2.《國家稅務局關于納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》(國稅發(fā)〔1997〕134號)第一條規(guī)定，受票方利用他人虛開的專用發(fā)票，向稅務機關申報抵扣稅款進行偷稅的，應當依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關規(guī)定追繳稅款，處以偷稅數(shù)額五倍以下的罰款。故正確選項為C.故選C。10．下列項目中免征增值稅的是()。A、個人出租自有住房B、職業(yè)培訓機構提供的非學歷教育服務C、婚姻介紹服務D、個人銷售受贈的住房答案：C解析：婚姻介紹服務免征增值稅。故選C。11．當事人對稅務機關的行政處罰決定逾期不申請復議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務機關()。A、只能申請人民法院強制執(zhí)行B、可依法采取強制執(zhí)行措施，也可申請人民法院強制執(zhí)行C、可依法采取稅收保全措施D、應移送公安機關處理答案：B解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第八十八條第三款的規(guī)定：“當事人對稅務機關的處罰決定逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務機關可以采取本法第四十條規(guī)定的強制執(zhí)行措施，或者申請人民法院強制執(zhí)行?！惫蔬xB。12．審理實施崗制作《稅務行政處罰聽證通知書》，并在舉行聽證的()日前送達當事人，通知其舉行聽證的時間、地點、聽證主持人的姓名、是否公開聽證及有關事項。A、10B、7C、5D、3答案：B解析：根據(jù)《稅務行政處罰聽證程序實施辦法(試行)》(國稅發(fā)〔1996〕190號)第五條，稅務機關應當在舉行聽證的7日前將《稅務行政處罰聽證通知書》送達當事人。故選B。13．下列關于個人所得稅財產(chǎn)租賃所得的說法中，正確的是()。A、由納稅人負擔的出租財產(chǎn)實際開支的修繕費用，不得從收入中扣除B、對租金收入計征的附加稅費，允許從稅前收入中扣除C、在確認財產(chǎn)租賃所得的納稅義務人時，應以產(chǎn)權憑證為依據(jù)，對無產(chǎn)權憑證的，以領取租金的個人為納稅義務人D、在確定財產(chǎn)租賃所得的納稅義務人時，產(chǎn)權所有人死亡，在未辦理產(chǎn)權繼承手續(xù)期間，該財產(chǎn)出租而有租金收入的，由主管稅務機關根據(jù)實際情況確定答案：B解析：選項A，由納稅人負擔的出租財產(chǎn)實際開支的修繕費用，準予從收入中扣除;選項C，無產(chǎn)權憑證的，由主管稅務機關根據(jù)實際情況確定;選項D，是以領取租金的個人為納稅義務人。故選B。14．下列關于小規(guī)模納稅人管理的表述，不正確的是()。A、年應稅銷售額超過規(guī)定標準但不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的個體工商戶，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅B、自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下C、銷售不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，其應稅行為年應稅銷售額按照未扣除之前的銷售額計算D、“稽查查補銷售額”和“納稅評估調(diào)整銷售額”計入稅款所屬期銷售額答案：D解析：“稽查查補銷售額”和“納稅評估調(diào)整銷售額”計入查補稅款申報當月(或當季)的銷售額，不計入稅款所屬期銷售額。故選D。15．某納稅人2019年4月應申報繳納稅款11萬元，按規(guī)定應于4月15日之前申報繳納該稅款，但由于種種原因，該納稅人直至2019年6月11日才繳納，該納稅人實際應繳納稅款和滯納金共計是()。A、113135元B、113025元C、113190元D、110000元答案：A解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。根據(jù)《稅收征收管理法實施細則》第八十三條，補繳和追征稅款、滯納金的期限，自納稅人、扣繳義務人應繳未繳或者少繳稅款之日起計算。到2019年6月11日，共需繳納57天的滯納金，即110000*0.05%*57=3135元，因此應繳納稅款和滯納金共計113135元。故選A。16．一般適用于會計核算水平較高、內(nèi)部控制較強、納稅態(tài)度較好的企業(yè)的檢查方法是()。A、全查法B、審核法C、抽查法D、校對法答案：C解析：抽查法一般適用于會計核算水平較高、內(nèi)部控制較強、納稅態(tài)度較好的企業(yè)。故選C。17．某公司2019年10月接受捐贈的設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明該設備價值10萬元，增值稅額1.3萬元;發(fā)生運費1萬元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，均未做賬務處理。2019年調(diào)增應納稅所得額()(假設：固定資產(chǎn)折舊為直線法，預計使用年限10年，凈殘值為0)。A、11.3B、11.12C、11D、12.39答案：B解析：調(diào)增應納稅所得額=(10+1.3)-(10+1)÷120×2=11.12(萬元)故選B。18．根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是()。A、因自然災害損失的產(chǎn)品所耗用的進項稅額B、增值稅一般納稅人購進自用的應征消費稅的摩托車，取得專用發(fā)票上注明的稅額C、項目運營方利用信托資金融資，在項目建設期內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額D、納稅人經(jīng)稅務機關核準恢復抵扣進項稅額資格后，其在停止抵扣進項稅額期間發(fā)生的進項稅額答案：D解析：選項A，因自然災害損失的產(chǎn)品所耗用的進項稅可以抵扣，因管理不善造成損失產(chǎn)品的進項稅不可以抵扣;選項B，增值稅一般納稅人購進自用的應征消費稅的摩托車，取得專用發(fā)票上注明的稅額，可以抵扣進項稅;選項C，該經(jīng)營模式下可以抵扣進項稅;選項D，納稅人經(jīng)稅務機關核準恢復抵扣進項稅額資格后，其在停止抵扣進項稅額期間發(fā)生的全部進項稅額不得抵扣。故選D。19．重大執(zhí)法決定法制審核是保障行政執(zhí)法機關作出的重大執(zhí)法決定合法有效、保證執(zhí)法公正的重要措施。稅務機關作出重大執(zhí)法決定之前，要嚴格進行法制審核，未經(jīng)法制審核或審核未通過的，不得()。A、進行稅務檢查B、征收稅款C、加收滯納金D、作出決定答案：D解析：《國務院辦公廳關于全面推行行政執(zhí)法公示制度執(zhí)法全過程記錄制度重大執(zhí)法決定法制審核制度的指導意見》(國辦發(fā)〔2018〕118號)法制審核是保障行政執(zhí)法機關作出的重大執(zhí)法決定合法有效、保證執(zhí)法公正的重要措施。稅務機關作出重大執(zhí)法決定之前，要嚴格進行法制審核，未經(jīng)法制審核或審核未通過的，不得作出決定。故選D。20．稅務稽查隨機抽查非重點稽查對象的采錄信息主要包括：登記類信息、()、稅控開票等信息。A、前兩年納稅申報及財務報表B、前三年納稅申報及財務報表C、前四年納稅申報及財務報表D、前五年納稅申報及財務報表答案：B解析：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈稅務稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十八條第三款規(guī)定，非重點稽查對象的采錄信息主要包括：登記類信息、前三年納稅申報及財務報表、稅控開票，以及是否為國家稅務局、地方稅務局共管戶等信息。故選B。21．證明同一事實的數(shù)個證據(jù)，其證明效力的認定說法正確的是()。A、國家機關以及其他職能部門依職權制作的公文文書與其他書證有同等的證明效力B、數(shù)個種類不同、內(nèi)容一致的證據(jù)優(yōu)于一個孤立的證據(jù)C、其他證人證言優(yōu)于與當事人有密切關系的證人提供的證言D、法定鑒定部門的鑒定意見和其他鑒定部門的鑒定意見有同等的證明效力答案：B解析：國家機關以及其他職能部門依職權制作的公文文書優(yōu)于其他書證;原件、原物優(yōu)于復制件、復制品和重制品;其他證人證言優(yōu)于與當事人有親屬關系或者其他密切關系的證人提供的對該當事人有利的證言，法定鑒定部門的鑒定意見優(yōu)于其他鑒定部門的鑒定意見。故選B。22．屬于騙取出口退稅罪的“其他特別嚴重情節(jié)”之一的是，因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額超過()。A、100萬元B、150萬元C、200萬元D、250萬元答案：B解析：根據(jù)《最高人民法院關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第五條，具有下列情形之一的，屬于刑法第二百零四條規(guī)定的“其他特別嚴重情節(jié)”：(二)因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在150萬元以上的。故選B。23．《稅務行政處罰決定書》中不包括以下哪項內(nèi)容()。A、稅收違法事實及所屬期間B、行政處罰種類和依據(jù)C、行政處罰履行方式、期限和地點D、告知書面提請聽證權答案：D解析：根據(jù)《稅務稽查工作規(guī)程》(國稅發(fā)〔2009〕157號)第五十一條和第五十八條的規(guī)定，對被查對象或者其他涉稅當事人作出稅務行政處罰的，向其送達《稅務行政處罰事項告知書》，告知其依法享有陳述、申辯及要求聽證的權利;《稅務行政處罰決定書》應當包括以下主要內(nèi)容：(一)被查對象或者其他涉稅當事人姓名或者名稱及地址;(二)檢查范圍和內(nèi)容;(三)稅收違法事實及所屬期間;(四)行政處罰種類和依據(jù);(五)行政處罰履行方式、期限和地點;(六)告知當事人不按期履行行政處罰決定應當承擔的責任;(七)申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限;(八)行政處罰決定的文號、制作日期、稅務機關名稱及印章。故選D。24．行政執(zhí)法機關對現(xiàn)場執(zhí)法、調(diào)查取證、舉行聽證、留置送達和公告送達等容易引發(fā)爭議的行政執(zhí)法過程，要根據(jù)實際情況進行()。A、文字記錄B、錄音記錄C、錄像記錄D、音像記錄答案：D解析：根據(jù)國務院國辦發(fā)〔2018〕118號三項制度第三條第八項“對現(xiàn)場執(zhí)法、調(diào)查取證、舉行聽證、留置送達和公告送達等容易引發(fā)爭議的行政執(zhí)法過程，要根據(jù)實際情況進行音像記錄。”故選D。25．下列關于耕地占用稅的說法中，正確的是()。A、占用園地建設建筑物、構筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設的，不屬于耕地占用稅的征稅范圍B、集體所有的耕地不屬于耕地占用稅的征稅范圍C、占用耕地建設農(nóng)田水利設施的，屬于耕地占用稅的征稅范圍D、飛機場跑道占用耕地屬于耕地占用稅的征稅范圍答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國耕地占用稅法》第十二條、第二條和第七條的規(guī)定，選項A.占用園地、林地、草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面、漁業(yè)水域灘涂以及其他農(nóng)用地建設建筑物、構筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設的，依照規(guī)定繳納耕地占用稅;選項B.耕地占用稅的征稅范圍包括用于建設建筑物、構筑物或從事其他非農(nóng)業(yè)建設征(占)用的國家所有和集體所有的耕地。選項C農(nóng)田水利占用耕地的不征收耕地占用稅;選項D.鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。故選D。26．下列證據(jù)收集與固定的說法符合規(guī)定的是()。A、檢查人員既要收集被查對象有違法行為、有從重處罰情節(jié)的證據(jù)，也要收集被查對象沒有違法行為的證據(jù)B、從其他部門取得的言詞證據(jù)，一律不能直接作為案件的證據(jù)C、調(diào)查取證時因特殊情況難以取得書證、物證等實物性證據(jù)的，可以取得言詞證據(jù)，但應當有3人以上言詞證據(jù)相互印證D、將其他部門取得的證據(jù)轉換作為稅務稽查案件證據(jù)的，必需制作《現(xiàn)場筆錄》答案：A解析：選項B，從其他部門取得的言詞證據(jù)，一般不能直接作為案件的證據(jù)，檢查人員在條件允許的情況下應當自行取得言詞證據(jù);選項C，調(diào)查取證時因特殊情況難以取得書證、物證等實物性證據(jù)或者取得實物性證據(jù)有困難的，可以取得言詞證據(jù)，但應當有2人以上言詞證據(jù)相互印證;選項D，將其他部門取得的證據(jù)轉換作為稅務稽查案件證據(jù)的，所轉換證據(jù)應當符合證據(jù)的法定形式和取證要求，必要時可以制作《現(xiàn)場筆錄》，說明證據(jù)轉換的時間、地點、過程以及是否核對無誤等情況，并由提供證據(jù)的部門蓋章確認。故選A。27．2018年1月某上市公司員工周某以l元/股的價格持有該公司的限制性股票5萬股(通過股權激勵方式取得)，該股票在中國證券登記結算公司登記日收盤價為4元/股，2019年12月解禁股票3萬股，解禁當日收盤價7元/股。暫不考慮交易環(huán)節(jié)發(fā)生的相關稅費。周某本次解禁股票的應納稅所得額是()。A、135000元B、147000元C、180000元D、286000元答案：A解析：應納稅所得額=(4+7)÷2×30000-50000×(30000/50000)=135000(元)故選A。28．對行政執(zhí)法機關移送的涉嫌犯罪案件，公安機關應當及時審查，自受理之日起規(guī)定期限以內(nèi)作出立案或者不立案的決定;案情重大、復雜的，可以在受理之日起規(guī)定期限以內(nèi)作出立案或者不立案的決定。公安機關作出立案或者不立案決定，應當書面告知移送案件的行政執(zhí)法機關、同級人民檢察院及相關權利人。所指兩個規(guī)定期限分別是()。A、十五日十五日B、十日十五日C、十五日三十日D、十日三十日答案：D解析：《關于在行政執(zhí)法中及時移送涉嫌犯罪案件的意見》(高檢會[2006]2號)五、對行政執(zhí)法機關移送的涉嫌犯罪案件，公安機關應當及時審查，自受理之日起十日以內(nèi)作出立案或者不立案的決定;案情重大、復雜的，可以在受理之日起三十日以內(nèi)作出立案或者不立案的決定。公安機關作出立案或者不立案決定，應當書面告知移送案件的行政執(zhí)法機關、同級人民檢察院及相關權利人。故選D。29．增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，享受的增值稅優(yōu)惠政策是()。A、先征后退B、即征即退C、先征后返D、減半征收答案：B解析：增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按基本稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。故選B。30．根據(jù)教育費附加的現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于教育費附加計征依據(jù)的是()。A、企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅B、企業(yè)拖欠消費稅加收的滯納金C、個體工商戶偷稅被處的增值稅罰款D、外資商場檢查補繳的增值稅答案：D解析：根據(jù)《國務院關于征收教育費附加的暫行規(guī)定》第三條規(guī)定，“教育費附加，以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅的稅額為計征依據(jù)，教育費附加率為3%，分別與增值稅、營業(yè)稅、消費稅同時繳納”。選項A、B、C的內(nèi)容均不屬于教育費附加計征依據(jù)。故選D。二、多選題1．下列行為中，應計算繳納土地增值稅的有()。A、將房屋產(chǎn)權贈與直系親屬的B、雙方合作建房后按比例分房自用的C、以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權轉讓的D、以房地產(chǎn)作價入股投資于房地產(chǎn)開發(fā)公司的答案：CD解析：以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生的房地產(chǎn)產(chǎn)權轉讓的和以房地產(chǎn)作價入股投資房地產(chǎn)開發(fā)公司的，均應繳納土地增值稅，將房屋產(chǎn)權贈與直系親屬的，不征收土地增值稅。合作建房后由雙方按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅。故選CD。2．原告應當提供相關證據(jù)的稅務行政訴訟案件包括()。A、行政處罰B、被告不履行法定職責C、稅收保全措施D、行政賠償、補償答案：BD解析：對行政訴訟舉證的理解。根據(jù)行政訴訟法第三十八條的規(guī)定，在起訴被告不履行法定職責的案件中，原告應當提供其向被告提出申請的證據(jù)。但有下列情形之一的除外：①被告應當依職權主動履行法定職責的;②原告因正當理由不能提供證據(jù)的。在行政賠償、補償?shù)陌讣?，原告應當對行政行為造成的損害提供證據(jù)。因被告的原因導致原告無法舉證的，由被告承擔舉證責任。所以正確答案為被告不履行法定職責、行政賠償、補償。故選BD。3．下列屬于騙取出口退稅罪中“其他欺騙手段”情形的有()。A、偽造或者簽訂虛假的買賣合同B、騙取出口貨物退稅資格的C、將未納稅或者免稅貨物作為已稅貨物出口的D、雖有貨物出口，但虛構該出口貨物的品名、數(shù)量、單價等要素，騙取未實際納稅部分出口退稅款的答案：BCD解析：根據(jù)《最高人民法院關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第二條，具有下列情形之一的，應當認定為刑法第二百零四條規(guī)定的“其他欺騙手段”：(一)騙取出口貨物退稅資格的;(二)將未納稅或者免稅貨物作為已稅貨物出口的;(三)雖有貨物出口，但虛構該出口貨物的品名、數(shù)量、單價等要素，騙取未實際納稅部分出口退稅款的;(四)以其他手段騙取出口退稅款的。故選BCD。4．稽查局對被執(zhí)行人采取強制執(zhí)行措施時，應當向被執(zhí)行人送達《稅收強制執(zhí)行決定書》，并告知其依法享有的權利。此時，被執(zhí)行人享有的權利包括()。A、要求聽證B、申辯C、申請行政復議D、申請行政訴訟答案：CD解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第六十五條:稽查局對被執(zhí)行人采取強制執(zhí)行措施時，應當向被執(zhí)行人送達《稅收強制執(zhí)行決定書》，告知其采取強制執(zhí)行措施的內(nèi)容、理由及依據(jù)，并告知其依法申請行政復議或者提出行政訴訟的權利。故選CD。5．稅務機關采取稅收保全措施的方法主要有()：A、通知納稅人開戶銀行或其金融機構從其存款中扣繳稅款B、書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構凍結納稅人相當于應納稅額的存款C、查封、扣押、拍賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)D、查封、扣押納稅人價值相當于應納稅款的商品、貨物和其他財產(chǎn)答案：BD解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第三十五條規(guī)定，采取凍結納稅人在開戶銀行或者其他金融機構的存款措施時，應當向納稅人開戶銀行或者其他金融機構送達《凍結存款通知書》，凍結其相當于應納稅款的存款。采取查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)措施時，應當填寫《查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》，由納稅人核對后簽章;采取扣押納稅人商品、貨物或者其他財產(chǎn)措施時，應當出具《扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)專用收據(jù)》，由納稅人核對后簽章。采取查封、扣押有產(chǎn)權證件的動產(chǎn)或者不動產(chǎn)措施時，應當依法向有關單位送達《稅務協(xié)助執(zhí)行通知書》，通知其在查封、扣押期間不再辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)。故選BD。6．實施審理過程中，騙取出口退稅認定內(nèi)容包括：A、騙取出口退稅主觀故意是指被查對象明知自己不符合出口退稅條件，為了騙取國家出口退稅款，而實施假報出口或者其他欺騙手段B、以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款C、對于實行“免、抵、退”的生產(chǎn)企業(yè)，采用上述違法手段騙取出口退稅，造成內(nèi)銷環(huán)節(jié)少繳稅款的數(shù)額，認定為偷稅，實際取得的退稅款，認定為騙取出口退稅D、實施騙取出口退稅違法行為，同時構成虛開增值稅專用發(fā)票等其他違法行為的，按照法律和相關規(guī)定處罰較重的進行定性處罰答案：ABCD解析：《最高人民法院關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第九條規(guī)定：實施騙取出口退稅犯罪，同時構成虛開增值稅專用發(fā)票罪等其他犯罪的，依照刑法處罰較重的規(guī)定定罪處罰。故選ABCD。7．下列房產(chǎn)，可以免征房產(chǎn)稅的有()。A、停止使用半年以上的危險房產(chǎn)B、出租的名勝古跡空余房產(chǎn)C、企業(yè)辦的各類學校自用的房產(chǎn)D、中國人民保險公司自用的房產(chǎn)答案：AC解析：1.經(jīng)有關部門鑒定，對損毀不堪居住的房屋和危險房屋，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅;2.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，附設的營業(yè)單位，如影劇院、飲食部等所使用的房產(chǎn)及出租的房產(chǎn)，應征收房產(chǎn)稅;3.企業(yè)辦的各類學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅;4.對行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行(含國家外匯管理局)所屬分支機構自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅，對其他專業(yè)銀行等金融機構(包括信托投資公司、城鄉(xiāng)信用合作社，以及經(jīng)中國人民銀行批準設立的其他金融組織)和保險公司的房產(chǎn)，均應按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。故選AC。8．稽查局應當依法及時解除稅收保全措施的情形有()。A、納稅人死亡的B、納稅人已按履行期限繳納稅款的C、稅收保全措施被復議機關決定撤銷的D、稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的答案：BCD解析：《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》稅收保全措施的解除，被執(zhí)行人有下列情形之一的，稽查局應當及時作岀解除查封、扣押決定：(1)被執(zhí)行人己按履行期限繳納稅款的;(2)稅收保全措施被復議機關決定撤銷的;(3)稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的;(4)凍結、查封、扣押期限已經(jīng)屆滿;(5)其他法定應解除稅收保全措施的。故選BCD。9．行政許可的基本特點是()。A、依申請行為B、強制性行政管理行為C、外部行政行為D、準予從事特定活動的行為答案：ACD解析：本題考核行政許可的基本特點，《行政許可法》第二條規(guī)定，本法所稱行政許可，是指行政機關根據(jù)公民、法人或者其他組織的申請，經(jīng)依法審查，準予其從事特定活動的行為。故選ACD。10．稅務機關內(nèi)部網(wǎng)絡可能引起違規(guī)外聯(lián)的有()。A、在內(nèi)網(wǎng)計算機上插入手機拷取手機上的照片B、把內(nèi)網(wǎng)計算機網(wǎng)線拔出插入互聯(lián)網(wǎng)查詢資料C、使用物理隔離卡切換至互聯(lián)網(wǎng)查詢資料D、在一臺計算機上安裝內(nèi)外網(wǎng)雙系統(tǒng)答案：AB解析：物理隔離卡和雙系統(tǒng)不會引起違規(guī)外聯(lián)。故選AB。11．下列采取復合計稅方式征收消費稅的有()。A、卷煙B、黃酒C、啤酒D、白酒答案：AD解析：卷煙和白酒是采取定額稅率與比例稅率相結合(復合計稅)的征收方式征收消費稅。黃酒、啤酒采用定額稅率征收，煙絲采用比例稅率征收。故選AD。12．某納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，經(jīng)稅務機關責令后，逾期仍不繳納稅款，稅務機關遂依法通知該納稅人的某開戶銀行扣繳相當于應納稅款的存款，該銀行以納稅人在其它銀行也有賬號為由，拒絕執(zhí)行稅務機關作出的扣繳稅款決定。稅務機關應()。A、對該銀行處應納稅款百分之五十以上五倍以下的罰款B、對該銀行十萬元以上五十萬元以下罰款C、對該銀行負責人處一千元以上一萬元以下的罰款D、對該銀行直接負責的主管人員和其他直接責任人員處一千元以上一萬元以下的罰款答案：BD解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十三條納稅人、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人存款帳戶，或者拒絕執(zhí)行稅務機關作出的凍結存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務機關的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務人轉移存款，造成稅款流失的，由稅務機關處十萬元以上五十萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處一千元以上一萬元以下的罰款。故選BD。13．稅務機關工作人員辦理行政許可、實施監(jiān)督檢查，索取他人財物或者謀取其他利益的，應當承擔的法律責任是()。A、尚不構成犯罪的，依法給予行政處分B、撤職C、開除公職D、構成犯罪的，依法追究刑事責任答案：AD解析：本題考核行政機關工作人員在辦理行政許可、實施監(jiān)督檢查中，索取他人財物或者謀取其他利益的法律責任?！缎姓S可法》第七十三條規(guī)定，行政機關工作人員辦理行政許可、實施監(jiān)督檢查，索取或者收受他人財物或者謀取其他利益，構成犯罪的，依法追究刑事責任;尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。故選AD。14．“金稅三期工程”通過()的建設，形成一個網(wǎng)絡覆蓋率100%，年事務處理量近100億筆、稅務機關內(nèi)部用戶超過60萬人、納稅人及外部用戶超過億人(戶)的全國稅收管理信息系統(tǒng)。A、一個平臺B、兩級處理C、三個覆蓋D、四類系統(tǒng)答案：ABCD解析：“金稅三期工程”通過“一個平臺、兩級處理、三個覆蓋、四類系統(tǒng)”的建設，形成一個網(wǎng)絡覆蓋率100%，年事務處理量近100億筆、稅務機關內(nèi)部用戶超過60萬人、納稅人及外部用戶超過億人(戶)的全國稅收管理信息系統(tǒng)。故選ABCD。15．以下屬于行政強制執(zhí)行的方式的有()。A、加處罰款或者滯納金B(yǎng)、劃撥存款、匯款C、拍賣或者依法處理查封、扣押的場所、設施或者財物D、排除妨礙、恢復原狀答案：ABCD解析：《中華人民共和國行政強制法》第十二條：“行政強制執(zhí)行的方式：(一)加處罰款或者滯納金;(二)劃撥存款、匯款;(三)拍賣或者依法處理查封、扣押的場所、設施或者財物;(四)排除妨礙、恢復原狀;(五)代履行;(六)其他強制執(zhí)行方式?！惫蔬xABCD。16．案源管理崗經(jīng)過識別和判斷，對推送案源信息應當及時制作《稅務稽査案源審批表》，提出擬處理意見，報案源部門領導崗審核，作退回(補正)處理的情形包括:()。A、納稅人不屬于管轄范圍，納稅人狀態(tài)為非正?；蛘咦N的B、納稅人已經(jīng)走逃而無法開展檢查的C、案源信息數(shù)據(jù)有誤、未提供必要數(shù)據(jù)資料或者其他導致無法進一步處理的情形D、稅收違法線索不清晰或者資料不完整，要求補充資料不能補充資料的答案：ACD解析：根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》2.5.2.3【業(yè)務規(guī)范】7.推送案源的退回(補正)處理(1)案源管理崗經(jīng)過識別和判斷，發(fā)現(xiàn)推送案源信息符合下列情形之一的，應當及時制作《稅務稽査案源審批表》，提出擬處理意見，報案源部門領導崗審核：①納稅人不屬于管轄范圍，納稅人狀態(tài)為非正?；蛘咦N的，可以作退回處理;②案源信息數(shù)據(jù)有誤、未提供必要數(shù)據(jù)資料或者其他導致無法進一步處理的情形，可以作退回處理或者要求補充資料;③稅收違法線索不清晰或者資料不完整，要求補充資料不能補充資料的，可以作退回處理;④其他需要退回信息來源部門或者要求補充資料的情形。故選ACD。17．稅務機關在下列什么情形下，實行一案雙查()。A、稽查部門在檢查中發(fā)現(xiàn)稅務機關或者稅務人員涉嫌失職瀆職、索賄受賄B、檢舉涉稅當事人稅收違法行為，同時檢舉稅務機關或者稅務人員違紀違法行為，線索具體的C、重大稅收違法案件存在稅務機關或者稅務人員涉嫌違紀違法行為的D、稽查部門在檢查中發(fā)現(xiàn)稅務機關或者稅務人員侵犯公民、法人和其他組織合法權益的答案：ABCD解析：本題考查的是稽查人員是否熟練掌握實施一案雙查的違紀違法情形。根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第八條，有下列情形之一的，實行一案雙查：(一)檢舉涉稅當事人稅收違法行為，同時檢舉稅務機關或者稅務人員違紀違法行為，線索具體的;(二)稽查部門在檢查中發(fā)現(xiàn)稅務機關或者稅務人員涉嫌失職瀆職、索賄受賄或者侵犯公民、法人和其他組織合法權益等行為的;(三)重大稅收違法案件存在稅務機關或者稅務人員涉嫌違紀違法行為的;(四)牽頭部門認為需要實行一案雙查的其他稅收違法案件。故選ABCD。18．下列關于批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅的規(guī)定中正確的有()。A、自2015年5月10日起，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅復合計征B、納稅人應將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未分開核算的，一并征收消費稅C、卷煙批發(fā)企業(yè)銷售給批發(fā)企業(yè)以外的單位和個人的卷煙于銷售時納稅D、批發(fā)企業(yè)在計算納稅時，可以扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅稅款答案：ABC解析：卷煙消費稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計算納稅時不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅稅款。故選ABC。19．程序輕微違法的情形包括()。A、未聽取行政相對人的申辯B、處理期限輕微違法C、通知、送達等程序輕微違法D、行政行為的內(nèi)容客觀上不可能實施答案：BC解析：最高人民法院關于適用《中華人民共和國行政訴訟法》的解釋(法釋〔2018〕1號)第九十六條有下列情形之一，且對原告依法享有的聽證、陳述、申辯等重要程序性權利不產(chǎn)生實質(zhì)損害的，屬于行政訴訟法第七十四條第一款第二項規(guī)定的“程序輕微違法”：(一)處理期限輕微違法;(二)通知、送達等程序輕微違法;(三)其他程序輕微違法的情形。故選BC。20．稅務機關為首次申領增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理票種核定，下列表述正確的是()。A、核定增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數(shù)量不超過25份B、核定增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數(shù)量不超過50份C、增值稅普通發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數(shù)量不超過25份D、增值稅普通發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數(shù)量不超過50份答案：AD解析：依據(jù)《國家稅務總局關于新辦納稅人首次申領增值稅發(fā)票有關事項的公告》(國家稅務總局公告2018年第29號)第三條，稅務機關為符合本公告第一條規(guī)定的首次申領增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理發(fā)票票種核定，增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數(shù)量不超過25份;增值稅普通發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數(shù)量不超過50份。各省稅務機關可以在此范圍內(nèi)結合納稅人稅收風險程度，自行確定新辦納稅人首次申領增值稅發(fā)票票種核定標準。故選AD。三、判斷題1．根據(jù)稽查工作規(guī)范，檢查人員收集報表、圖紙、會計賬冊、專業(yè)技術資料、科技文獻等書證的，應當附有說明材料。()答案：正確解析：取得報表、圖紙、會計賬冊、專業(yè)技術資料、科技文獻等書證的，應當附有說明材料。故正確。2．在對虛開發(fā)票案件進行檢查取證時，必須按照“基礎證據(jù)+1種以上主要證據(jù)+1種以上輔助證據(jù)”為組證思路，將三種證據(jù)組合形成完整證據(jù)鏈，使之相互印證。()答案：錯誤解析：對虛開發(fā)票案件的檢查取證，目的是能夠證實票載信息與實際經(jīng)營不符，從而認定企業(yè)虛開發(fā)票的行為。一般情況下，在收集好基礎證據(jù)、固定好主要證據(jù)、落實好輔助證據(jù)的基礎