中通公司會計監(jiān)督制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔中通建設股份有限公司會計監(jiān)督制度第一條根據公司《會計制度》規(guī)定，為了本公司內部會計監(jiān)督制度的具體實施，制訂本制度。第二條本公司的會計部對本公司的經濟活動進行會計監(jiān)督。第三條會計部進行會計監(jiān)督的依據是：國家現行財經法律、法規(guī)、規(guī)章；內部會計管理制度；本公司內部的預算、財務計劃、經濟計劃、業(yè)務計劃等。第四條會計部應當對原始憑證進行審核和監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應當予以扣留，并及時向單位領導人報告，請求查明原因，追究當事人的責任。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經辦人員更正、補充。第五條會計部對偽造、變造、故意毀滅會計帳簿或者帳外設帳行為，應當制止和糾正；制止和糾正無效的，應當向上級主管單位報告，請求作出處理。第六條會計部應當對實物、款項進行監(jiān)督，督促建立并嚴格執(zhí)行財產清查制度。發(fā)現帳簿記錄與實物、款項不符時，應當按照國家有關規(guī)定進行處理。超出會計部職權范圍的，應當立即向本單位領導報告，請求查明原因，作出處理。第七條會計部對指使、強令編造、篡改財務報告行為，應當制止和糾正；制止和糾正無效的，應當向上級主管單位報告，請求處理。第八條會計部應當對財務收支進行監(jiān)督。1.對審批手續(xù)不全的財務收支，應當退回，要求補充、更正。2.對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計核算的財務收支，應當制止和糾正。3.對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，不予辦理。4.對認為是違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，應當制止和糾正；制止和糾正無效的，應當向單位領導人提出書面意見請求處理。單位領導人應當在接到書面意見起十日內作出書面決定，并對決定承擔責任。5.對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，不予制止和糾正，又不向單位領導人提出書面意見的，也應當承擔責任。6.對嚴重違反國家利益和社會公眾利益的財務收支，應當向主管單位或者財政、審計、稅務機關報告。第九條會計部對違反單位內部會計管理制度的經濟活動，應當制止和糾正；制止和糾正無效的，向單位領導人報告，請求處理。第十條會計部應當對單位制定的預算、財務計劃、經濟計劃、業(yè)務計劃的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。第十一條本公司必須依照法律和國家有關規(guī)定接受財政、審計、稅務等機關的監(jiān)督，如實提供會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料以及有關情況、不得拒絕、隱匿、謊報。第十二條本公司按照法律規(guī)定應當委托注冊會計師進行審計，應當配合注冊會計師的審計工作，如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關情況，不得拒絕、隱匿、謊報，不得示意注冊會計師出具不當的審計報告。第十三條本規(guī)范是公司《會計制度》的重要部分，由公司財務總監(jiān)制定，解釋權、修改權歸公司財務總監(jiān)。第十四條本規(guī)范自2002年1月1日起實施。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔中通建設股份有限公司會計制度第一章總則第一條為了規(guī)范本公司的會計行為，保證會計資料真實、合法和完整，及時、準確的提供經營管理活動所需要的信息和符合國家要求的財務信息，提高經營管理水平和經濟效益，提升公司的市場競爭能力，制定本制度。第二條根據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》和相關法律、法規(guī)，結合本公司生產經營特點和實施全面預算管理的需要設置會計核算體系，以反映公司的財務狀況、經營成果和資金情況以及各預算主體經營狀況信息。第三條根據公司現行的治理結構和管理機制，董事會是公司現行會計核算的最高權利機構，董事長代表公司對會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。第四條公司依法設置會計賬簿，并保證其真實、完整。第五條公司會計人員依照本制度規(guī)定進行會計核算，實行會計監(jiān)督。任何部門或者個人不得以任何方式授意、指使、強令財務部、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，提供虛假財務會計報告。任何部門或者個人不得對依法履行職責的會計人員實行打擊報復。第六條財務部具體實施公司的會計工作，公司總部、各分公司實行統(tǒng)一的會計制度。第二章會計機構和會計人員第七條公司和各分公司分別設立財務部負責日常會計核算和會計監(jiān)督。并且負責對各責任中心的責任收入、責任成本費用進行輔助記錄。公司財務部公司各職能部門是費用中心，公司財務部負責核算其日常費用開支。公司財務部在公司和各分公司收支核算的基礎上編制公司的資產負債表、利潤表和現金流量表。公司財務部應同時對各責任中心的成本收入、費用開支進行輔助記錄。（二）分公司財務部各分公司財務部負責各工程項目收入的核算及核算分公司各職能部門的成本費用開支；各施工處作為內部利潤中心管理，由各工程項目小組的項目內勤會計在分公司核定的備用金限額內進行日常開支的報賬。分公司財務部提供工程項目實際開支與項目成本費用定額之間的差異情況。并進行下屬各責任中心的收入、成本費用開支的輔助記錄。第八條根據會計核算和會計監(jiān)督的需要，財務部內部實行分工負責制，設財務部經理、總賬、往來賬、電算化、成本會計、出納等崗位，按照崗位確定其工作職責（實施細則見附件一）。日常業(yè)務由財務部經理組織實施，并直接對財務總監(jiān)負責。分公司財務部成員由分公司財務部經理提名，經分公司財務總監(jiān)批準后任職。第九條會計核算的日常事務主要包括憑證管理、賬務處理、成本核算、會計報告、會計檔案管理、會計監(jiān)督等。第十條財務部內部建立稽核制度，不相容職務要分離。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。第十一條公司的會計人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。擔任會計主管（含）以上的人員應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作三年以上經歷。第十二條會計人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般會計人員辦理交接手續(xù)，由財務部經理監(jiān)交；會計主管以上（含）辦理交接手續(xù)，由財務總監(jiān)監(jiān)交（實施細則見附件二）。第三章會計核算第十三條財務部根據實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告，不得以虛假的經濟業(yè)務事項或者資料進行會計核算。第十四條公司發(fā)生下列事項，財務部需及時辦理會計手續(xù)、進行會計核算：（1）貨幣資金和有價證券的收付；（2）財產物資的收發(fā)、增減和使用；（3）債權債務的發(fā)生和結算；（4）資本的增減；（5）收入、支出、費用、成本、財務成果的計算和處理；（6）其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。第十五條公司會計年度自公歷1月1日起至12月31日止，結賬日期為月末最后一天，經濟事項必須完全反映在所發(fā)生的當期。為了便于及時核算公司的財務狀況，分公司的財務報告必須在次月5個工作日內報送到公司財務部。第十六條會計核算采用借貸記賬法，以權責發(fā)生制為基礎，各項財產物資按取得時的實際成本計價，收入與其相關的成本、費用相互配比。會計核算應遵循謹慎原則的要求，合理核算可能發(fā)生的損失和費用。公司的各項財產在取得時應當按照實際成本計量。其后，各項財產如果發(fā)生減值，應當按照本制度規(guī)定計提相應的減值準備。除法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度另有規(guī)定者外，公司一律不得自行調整其賬面價值。第十七條會計核算指標應當口徑一致、相互可比。不得隨意變更。如確有必要變更，將變更的情況、變更的原因及其對公司財務狀況和經營成果的影響，在財務報告中說明。第十八條財務部可在《企業(yè)會計制度》所規(guī)定的會計科目的基礎上，設置二和三級明細科目、或增添部分會計科目，反映公司發(fā)生的經濟業(yè)務和參與執(zhí)行《全面預算管理制度》的預算主體的業(yè)績，同時增加內部往來以反映公司統(tǒng)包工程項目在各分公司之間的分配時的內部轉移定價，以及公司以內部銀行的方式調劑各分公司之間的資金余缺。月末由財務部編制資產負債表時將其相互抵消。第四章會計憑證、會計賬簿第十九條公司會計憑證、會計賬簿、財務報告和其他會計資料，必須符合《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》等相關制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿及其他會計資料，不得提供虛假的財務會計報告。第二十條會計憑證管理包括原始憑證管理和記賬憑證管理（實施細則見附件六）。會計人員按照會計制度的規(guī)定對原始憑證進行審核，不真實、不合法的原始憑證一律不予接受。業(yè)經審核的原始憑證及有關資料可以編制記賬憑證。各預算主體對其經濟業(yè)務事項的原始單據的合理性負責，財務部對合理性僅作形式上的審查但需對其合法性負責。第二十一條公司會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會計賬簿必須以經過審核的會計憑證為依據登記，各項經濟業(yè)務必須在統(tǒng)一會計賬簿上登記、核算，不得私設會計賬簿。第二十四條公司定期將會計賬簿記錄與實物、款項及有關資料相互核對，保證賬實相符、賬證相符、賬賬、賬表相符（實施細則見附件六）。第五章編制和提供財務報告第二十五條公司財務報告包括對外財務報告和內部財務報告。對外財務報告按照國家有關規(guī)定由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成；內部財務報告主要是為了管理及考核各預算主體的經營狀況和預算執(zhí)行情況，財務部審核、編制、匯總各預算主體的收入、成本、可控費用等項目，編制預算執(zhí)行情況報告。第二十六條財務報告主要由財務部經理根據經過審核的會計賬簿記錄和有關資料編制。向不同的會計資料使用者提供的財務報告，其編制依據一致。第二十七條對外財務報告由董事長和財務部經理、財務總監(jiān)簽名并蓋章。公司董事長應當保證其真實、完整。如果有關法律、行政法規(guī)規(guī)定對外財務報告須經注冊會計師審計的，注冊會計師及其所在的會計師事務所出具的審計報告應當隨同財務會計報告一并提供。（實施細則見附件十）。第二十九條會計憑證、會計賬簿、財務報告和其他會計資料應當建立檔案，妥善保管，其保管期限和銷毀辦法由財務總監(jiān)根據國家相關規(guī)定制訂（實施細則見附件七）。第六章會計監(jiān)督第三十條建立健全本公司內部會計監(jiān)督制度：（一）記賬人員與經濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限相互分離、相互制約；（二）對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業(yè)務事項等由股東大會、董事會、總經理在職權范圍內決策，并由財務部具體執(zhí)行；（三）財產清查由財務部定期或不定期組織實施；（四）會計資料由財務總監(jiān)負責組織人員定期和不定期進行內部檢查。第三十一條財務部對原始憑證、實物、款項、財務收支進行審核和監(jiān)督，對各預算主體執(zhí)行全面預算的情況進行監(jiān)督。第三十二條總經理應當保證財務部、會計人員依法履行職責，不得授意、指使、強令財務部、會計人員違法辦理會計事項，并授權財務總監(jiān)制訂具體的會計監(jiān)督辦法（實施細則見附件八）。第三十三條公司行政和作業(yè)部門、員工個人對違反本制度和國家相關法律、法規(guī)的行為，有權向公司審計部門檢舉。審計部有權處理的，按照職責分工及時處理；無權