上市公司內(nèi)部系統(tǒng)控制方式以及稽核

上市公司內(nèi)部系統(tǒng)控制方式以及稽核2023/1/122內(nèi)部控制相關(guān)理論-定義內(nèi)部控制製度不僅為會(huì)計(jì)過(guò)程中預(yù)防舞弊及找出偶發(fā)錯(cuò)誤之設(shè)計(jì),亦是達(dá)成有效率管理所不可或缺之工具,範(fàn)圍不僅包括會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù),還擴(kuò)及生產(chǎn)、行銷、人事、研究發(fā)展、資訊管理等企業(yè)機(jī)能.內(nèi)部控制製度意義會(huì)計(jì)過(guò)程中預(yù)防舞弊及找出偶發(fā)錯(cuò)誤之設(shè)計(jì).達(dá)成有效率管理不可缺少工具.確保達(dá)成企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo).2023/1/123內(nèi)部控制相關(guān)理論-目的內(nèi)部控制目的增進(jìn)及確保會(huì)計(jì)與經(jīng)營(yíng)資料的正確性與可靠性.維護(hù)公司資產(chǎn)的安全,避免資產(chǎn)的浪費(fèi)、失竊和使用上無(wú)效貫徹公司目標(biāo),並保証確實(shí)執(zhí)行公司的政策及規(guī)定.提高經(jīng)營(yíng)效率,並評(píng)估各部門績(jī)效,作為持續(xù)改善的基礎(chǔ).2023/1/124內(nèi)部控制相關(guān)理論-原則內(nèi)部控制之原則職位設(shè)置-權(quán)責(zé)分明業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)-各自獨(dú)立交易過(guò)程-加強(qiáng)牽製一切現(xiàn)收-隨存銀行現(xiàn)金支出-使用支票統(tǒng)製帳戶-廣為運(yùn)用經(jīng)管財(cái)務(wù)-合理具保輪調(diào)休假-定期實(shí)施機(jī)器操作-廣為運(yùn)用內(nèi)部稽核-加強(qiáng)管理2023/1/125內(nèi)部控制相關(guān)理論-內(nèi)控評(píng)估內(nèi)部控制之評(píng)估方式測(cè)驗(yàn)題(針對(duì)設(shè)定問(wèn)題回答“是”與“否”,並判定弱點(diǎn)程度書面說(shuō)明(設(shè)定作業(yè)之標(biāo)準(zhǔn)化程序)流程圖(以流程形式說(shuō)明作業(yè)程序)2023/1/126內(nèi)部控制相關(guān)理論-目標(biāo)與要素三大目標(biāo)營(yíng)運(yùn)目標(biāo)(O):包括獲利、績(jī)效及保障資產(chǎn)安全等財(cái)務(wù)報(bào)導(dǎo)目標(biāo)(F):財(cái)務(wù)報(bào)導(dǎo)之可靠性.守法目標(biāo)(C)法令之遵循狀況內(nèi)控組成五大要素控制環(huán)境:塑造組織文化,影響員工控制意識(shí)之綜合因素.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估:辨認(rèn)其目標(biāo)不能達(dá)成之內(nèi)外在因素,並評(píng)估其影響程度及可能性之過(guò)程控制作業(yè):確指領(lǐng)已被執(zhí)行之政策及程序.資訊與溝通:資訊之辨認(rèn)和資訊的傳遞監(jiān)控:執(zhí)行過(guò)程之品質(zhì)與持續(xù)性.2023/1/127內(nèi)部稽核相關(guān)理論-意義內(nèi)部稽核之意義為企業(yè)內(nèi)部管理控制系統(tǒng),是內(nèi)部控制的基石.評(píng)估會(huì)計(jì)/財(cái)務(wù)及其它業(yè)務(wù)活動(dòng)之控制是否符合充分/有效和經(jīng)濟(jì)的原則.激勵(lì)各階層對(duì)企業(yè)政策方針及作業(yè)程序之執(zhí)行,並考評(píng)其遵行程度.保障資產(chǎn)安全,避免資源之不經(jīng)濟(jì)使用.增進(jìn)企業(yè)會(huì)計(jì)/統(tǒng)計(jì)與其它業(yè)務(wù)資料之可靠性.評(píng)核各部門之績(jī)效.針對(duì)現(xiàn)狀,提供改進(jìn)作業(yè)與增進(jìn)效能之建議.2023/1/128內(nèi)部稽核相關(guān)理論-內(nèi)稽人員內(nèi)稽人員具備資格條件態(tài)度-儀表-性格之成熟性合群性-自我表達(dá)力熱誠(chéng)-毅力-說(shuō)服力-自信力智慧-興趣-品德內(nèi)稽人員之立場(chǎng)以企業(yè)整體利益為依歸具備超然獨(dú)立之地位與客觀之態(tài)度於工作中維持良好的人際關(guān)系2023/1/129內(nèi)部自評(píng)(稽核)方法內(nèi)控自評(píng)流程依照“內(nèi)控自評(píng)工作指引”自評(píng)年度計(jì)劃--每次自評(píng)之細(xì)部計(jì)劃部門別自評(píng)(依照內(nèi)部控制手冊(cè))--內(nèi)控自評(píng)記錄表機(jī)能別匯整/稽核(缺失匯總表)

--工作底稿/矯正預(yù)防單企劃部稽核(稽核報(bào)告書)

--稽核報(bào)告書整體要素評(píng)估

--整體要素評(píng)估表內(nèi)控自評(píng)總結(jié)分析--