會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作培訓(xùn)歡迎來(lái)到藥用植物研究所

會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作培訓(xùn)歡迎來(lái)到藥用植物研究所重點(diǎn)檢查范圍2021年以來(lái)獲得省部級(jí)及以上科技方案立項(xiàng)的到位經(jīng)費(fèi)。重點(diǎn)檢查單位科研經(jīng)費(fèi)使用管理情況。執(zhí)行國(guó)家政策規(guī)定情況。科研經(jīng)費(fèi)管理制度建立和制度執(zhí)行情況。第二頁(yè)，共36頁(yè)。2021/11/142重點(diǎn)檢查的內(nèi)容貫徹落實(shí)?國(guó)務(wù)院關(guān)于改進(jìn)加強(qiáng)中央財(cái)政科研工程和資金管理的假設(shè)干意見(jiàn)?〔國(guó)發(fā)2021-11號(hào)〕以及科技部、財(cái)政部、教育部等關(guān)于科研經(jīng)費(fèi)管理文件要求的情況。科研單位經(jīng)費(fèi)管理制度建立及執(zhí)行情況單位履行法人責(zé)任情況，科研、財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢檢察等部門(mén)履行管理和監(jiān)視責(zé)任情況，課題負(fù)責(zé)人履行職責(zé)情況?？蒲薪?jīng)費(fèi)預(yù)算管理、支出管理、績(jī)效管理情況，科研工程，特別是已結(jié)題的重大科研工程實(shí)施情況及其經(jīng)費(fèi)使用的合規(guī)性、合理性、真實(shí)性和相關(guān)性情況。第三頁(yè)，共36頁(yè)。2021/11/143檢查方式及階段院校工作時(shí)間安排檢查啟動(dòng)階段：2021年11月06日自查階段：2021年11月06---30日重點(diǎn)抽查階段：2021年12月---2021年1月藥植所工作時(shí)間安排檢查啟動(dòng)階段：2021年11月14日自查階段：2021年11月14---20日重點(diǎn)抽查階段：2021年11月21---24日上報(bào)時(shí)間:2021年11月28---29日第四頁(yè)，共36頁(yè)。2021/11/144工作要求

高度重視開(kāi)展自查工作、不留死角、務(wù)求實(shí)效。結(jié)合本單位實(shí)際情況開(kāi)展自查自糾工作。以縱向課題為主、標(biāo)準(zhǔn)橫向課題經(jīng)費(fèi)管理。重視整改工作，邊查邊改、即時(shí)整改。通過(guò)自查著力加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理制度建立和內(nèi)控機(jī)制建立，保障科學(xué)事業(yè)的安康可持續(xù)開(kāi)展。第五頁(yè)，共36頁(yè)。2021/11/145自查報(bào)告提綱方案及組織機(jī)構(gòu)建立情況〔審計(jì)提供〕檢查情況：四項(xiàng)重點(diǎn)檢查內(nèi)容，有那些創(chuàng)新做法、工作成效。存在問(wèn)題及原因整改措施對(duì)進(jìn)一步做好科研經(jīng)費(fèi)管理的意見(jiàn)和建議第六頁(yè)，共36頁(yè)。2021/11/146自查完成需提交資料自查資料封面自查報(bào)告子課題目錄一覽表自查問(wèn)題匯總一覽表調(diào)賬申請(qǐng)表自查前總賬、明細(xì)賬調(diào)賬后總賬、明細(xì)賬多人參與或多年的課題總賬資料需進(jìn)展匯總提交以上資料一式三份，裝訂、簽字交財(cái)務(wù)、審計(jì)科研處各一份第七頁(yè)，共36頁(yè)。2021/11/147需提交資料格式要求自查資料封面自查問(wèn)題匯總一覽表總賬匯總表調(diào)賬申請(qǐng)表子課題目錄一覽表第八頁(yè)，共36頁(yè)。2021/11/148自查資料封面內(nèi)容科研經(jīng)費(fèi)管理專(zhuān)項(xiàng)檢查〔標(biāo)題居中字號(hào)小一〕課題名稱(chēng)：字號(hào)小二課題編號(hào)：課題起止年限:課題是否結(jié)題:〔已結(jié)或未結(jié)〕課題負(fù)責(zé)人：〔本人手簽字〕課題參與人：〔參與人手簽字〕科研處：〔手簽字〕審計(jì)處：〔手簽字〕財(cái)務(wù)處：〔課題會(huì)計(jì)手簽字〕提交材料時(shí)間：第九頁(yè)，共36頁(yè)。2021/11/149虛假列支套取資金多人參與多年課題總賬匯總表課題名稱(chēng)：科目總預(yù)算數(shù)(1)預(yù)收賬款2303（2）科研成本500101（3）預(yù)算余額(4)=(1)-（3）期末余額(5)=（2）-（3）設(shè)備費(fèi)

材料費(fèi)

測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)

差旅費(fèi)

會(huì)議費(fèi)

出版文獻(xiàn)信息費(fèi)

勞務(wù)費(fèi)

專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)

管理費(fèi)

國(guó)際合作交流費(fèi)

燃料動(dòng)力費(fèi)

內(nèi)外拔金費(fèi)

間接費(fèi)用

其他

總計(jì)

課題負(fù)責(zé)人:制表人:第十頁(yè)，共36頁(yè)。2021/11/1410自查問(wèn)題匯總一覽表課題名稱(chēng)：科目問(wèn)題內(nèi)容數(shù)量違規(guī)金額超預(yù)算調(diào)整金額數(shù)量支出調(diào)入支出調(diào)出設(shè)備費(fèi)

材料費(fèi)

測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)

差旅費(fèi)

會(huì)議費(fèi)

出版文獻(xiàn)信息費(fèi)

勞務(wù)費(fèi)

專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)

管理費(fèi)

國(guó)際合作交流費(fèi)

燃料動(dòng)力費(fèi)

內(nèi)外拔經(jīng)費(fèi)

間接費(fèi)用

其他

超標(biāo)準(zhǔn)使用現(xiàn)金1000

總計(jì)

課題負(fù)責(zé)人:制表人:第十一頁(yè)，共36頁(yè)。2021/11/1411子課題目錄一覽表子課題負(fù)責(zé)人課題編號(hào)課題名稱(chēng)第十二頁(yè)，共36頁(yè)。2021/11/1412調(diào)賬申請(qǐng)表目前使用的表格課題經(jīng)費(fèi)調(diào)帳申請(qǐng)調(diào)帳課題：現(xiàn)調(diào)入課題項(xiàng)目及本號(hào)

原支出課題項(xiàng)目及本號(hào)

調(diào)帳原因：

申請(qǐng)人：經(jīng)辦人：

年月日附：調(diào)帳明細(xì)表年/月憑證號(hào)數(shù)摘要金額

第十三頁(yè)，共36頁(yè)。2021/11/1413特別提示

已結(jié)題的課題只交自查報(bào)告，不能進(jìn)展任何的賬務(wù)調(diào)整。本次自查自糾工作完畢后，不在受理任何調(diào)賬申請(qǐng)工作。第十四頁(yè)，共36頁(yè)。2021/11/1414◆設(shè)備費(fèi)：設(shè)備采購(gòu)應(yīng)有合同，應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定〔政府采購(gòu)〕；設(shè)備購(gòu)置應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，不得突破批復(fù)的預(yù)算；設(shè)備費(fèi)的支出應(yīng)當(dāng)在研究周期以?xún)?nèi)，不得在結(jié)題前突擊采購(gòu)無(wú)預(yù)算批復(fù)的實(shí)驗(yàn)室小型基建不在支出范圍；不允許列支辦公室、實(shí)驗(yàn)室的維修改造費(fèi)。購(gòu)置單價(jià)5萬(wàn)元以上的設(shè)備要和預(yù)算一致科研本錢(qián)-直接費(fèi)用的支出管理第十五頁(yè)，共36頁(yè)。2021/11/1415◆材料費(fèi)：大宗、貴重的材料采購(gòu)應(yīng)簽有合同,應(yīng)有完整的審批手續(xù)；采購(gòu)材料應(yīng)有完整的材料入庫(kù)、出庫(kù)手續(xù)；大宗、貴重材料嚴(yán)禁以購(gòu)代耗、以支代耗；不得列支大量的日常辦公耗材?？蒲斜惧X(qián)-直接費(fèi)用的支出管理第十六頁(yè)，共36頁(yè)。2021/11/1416◆測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)：嚴(yán)格按照測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)的定義范圍支出經(jīng)費(fèi)；大宗測(cè)試化驗(yàn)加工內(nèi)容，應(yīng)簽訂委托合同；測(cè)試內(nèi)容、單價(jià)、測(cè)試數(shù)量、結(jié)果報(bào)告、委托合同、等資料應(yīng)當(dāng)保存完整；不得以測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)的名義分立子任務(wù)，變相轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)?？蒲斜惧X(qián)-直接費(fèi)用的支出管理第十七頁(yè)，共36頁(yè)。2021/11/1417◆燃料動(dòng)力費(fèi)：用于可以單獨(dú)計(jì)量的儀器設(shè)備和專(zhuān)科學(xué)裝置的相關(guān)支出；實(shí)驗(yàn)室日常水、電、氣、暖等支出屬于間接費(fèi)用的開(kāi)支范圍，不能再重復(fù)列支或分?jǐn)??？蒲斜惧X(qián)-直接費(fèi)用的支出管理第十八頁(yè)，共36頁(yè)。2021/11/1418◆會(huì)議費(fèi)：會(huì)議費(fèi)支出手續(xù)要完備，要有預(yù)算單、會(huì)議通知、參加人員等；會(huì)議開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁鋪張浪費(fèi)；嚴(yán)格控制會(huì)議規(guī)模、會(huì)議數(shù)量和會(huì)期；嚴(yán)禁開(kāi)支招待費(fèi)、禮品費(fèi)和旅游費(fèi)用等不合理支出。科研本錢(qián)-直接費(fèi)用的支出管理第十九頁(yè)，共36頁(yè)。2021/11/1419◆差旅費(fèi)：出差人員應(yīng)為課題組成員；出差手續(xù)要完備，要有出差審批表和報(bào)銷(xiāo)單;出差目的、事由、出差人數(shù)等信息應(yīng)當(dāng)齊全；嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)禁列支旅游費(fèi)、景點(diǎn)門(mén)票?？蒲斜惧X(qián)-直接費(fèi)用的支出管理第二十頁(yè)，共36頁(yè)。2021/11/1420◆國(guó)際合作交流費(fèi)：出國(guó)人員應(yīng)當(dāng)為課題組成員；出國(guó)任務(wù)應(yīng)當(dāng)與課題任務(wù)相關(guān)；出國(guó)手續(xù)應(yīng)當(dāng)完備，要有邀請(qǐng)函、出國(guó)審批表等;要有國(guó)外行程單；嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家關(guān)于出國(guó)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定?？蒲斜惧X(qián)-直接費(fèi)用的支出管理第二十一頁(yè)，共36頁(yè)。2021/11/1421◆出版／文獻(xiàn)／信息傳播／知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)：大宗專(zhuān)業(yè)資料和軟件購(gòu)置費(fèi)支出應(yīng)當(dāng)有預(yù)算批復(fù)；專(zhuān)業(yè)軟件購(gòu)置、出版專(zhuān)著等大額支出應(yīng)有合同；不得列支一般辦公軟件、廣告費(fèi)、普通通信費(fèi)等，如移動(dòng)費(fèi)?？蒲斜惧X(qián)-直接費(fèi)用的支出管理第二十二頁(yè)，共36頁(yè)。2021/11/1422◆勞務(wù)費(fèi)、專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)：發(fā)放對(duì)象應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)規(guī)定；只能發(fā)放給個(gè)人，其他方式不認(rèn)可；發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)結(jié)合課題周期和勞務(wù)人員、專(zhuān)家投入的工作時(shí)間；發(fā)放憑證應(yīng)當(dāng)具備人員姓名、工作單位、職稱(chēng)、身份證號(hào)、工作內(nèi)容、工作時(shí)間、領(lǐng)取人簽字等信息。科研本錢(qián)-直接費(fèi)用的支出管理第二十三頁(yè)，共36頁(yè)。2021/11/1423◆其他支出: 嚴(yán)格依照預(yù)算批復(fù)的內(nèi)容和金額使用。

科研本錢(qián)-直接費(fèi)用的支出管理第二十四頁(yè)，共36頁(yè)。2021/11/1424間接費(fèi)用以課題為單位進(jìn)展核定；間接費(fèi)用分配：課題承擔(dān)單位和課題合作單位在核定的間接費(fèi)用總額根底上，根據(jù)各自承擔(dān)的研究任務(wù)和經(jīng)費(fèi)額度進(jìn)展分解，協(xié)商提出分配方案，并在課題預(yù)算〔書(shū)〕中明確；間接費(fèi)用管理：?jiǎn)挝回?cái)務(wù)統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。課題承擔(dān)單位與課題合作單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定制定具體的間接費(fèi)用管理制度?？蒲斜惧X(qián)-間接費(fèi)用的支出管理第二十五頁(yè)，共36頁(yè)。2021/11/1425間接費(fèi)用可以采取提取、列支、提取與列支并用的方式，但不得超過(guò)核定的金額；間接費(fèi)用應(yīng)按照管理方法規(guī)定的用途支出；不得在直接費(fèi)用中列支屬于間接費(fèi)用支付范圍的費(fèi)用?？?jī)效支出應(yīng)遵循有利于提高科研人員積極性，以及公開(kāi)、公平、公正的原那么，由所在單位合理統(tǒng)籌安排；課題單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家和經(jīng)費(fèi)管理方法的相關(guān)規(guī)定，制定績(jī)效支出的管理制度；績(jī)效支出不超過(guò)直接費(fèi)用扣除設(shè)備購(gòu)置費(fèi)后的5%?？蒲斜惧X(qián)-間接費(fèi)用的支出管理第二十六頁(yè)，共36頁(yè)。2021/11/1426承擔(dān)單位有權(quán)調(diào)整的開(kāi)支科目：課題總預(yù)算不變的情況下，①材料費(fèi)、②測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)、③燃料動(dòng)力費(fèi)、④出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)、⑤其他支出如需調(diào)整，工程〔課題〕負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，由承擔(dān)單位審批，科技部或相關(guān)主管部門(mén)在中期財(cái)務(wù)檢查或財(cái)務(wù)驗(yàn)收時(shí)予以確認(rèn)；確認(rèn)時(shí)主要審核單位內(nèi)部是否建立嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整審批程序并執(zhí)行，是否存在不合規(guī)的調(diào)整審批事項(xiàng)。經(jīng)費(fèi)預(yù)算的調(diào)整第二十七頁(yè)，共36頁(yè)。2021/11/1427不予調(diào)增或調(diào)整的開(kāi)支科目：設(shè)備費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、國(guó)際合作與交流費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)預(yù)算不予調(diào)增。如需調(diào)減，可按上述程序調(diào)劑用于工程〔課題〕材料費(fèi)、測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)、出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)、其他支出。間接費(fèi)用不得調(diào)整〔增〕。經(jīng)費(fèi)預(yù)算的調(diào)整第二十八頁(yè)，共36頁(yè)。2021/11/1428調(diào)整須按程序報(bào)批的預(yù)算內(nèi)容：工程〔課題〕預(yù)算總額調(diào)整、課題承擔(dān)單位變更等應(yīng)當(dāng)按原程序報(bào)科技部審核、財(cái)政部批準(zhǔn)；工程〔課題〕總預(yù)算不變，課題合作單位之間以及增加或減少課題合作單位的預(yù)算調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按原程序報(bào)科技部批準(zhǔn)。經(jīng)費(fèi)預(yù)算的調(diào)整第二十九頁(yè)，共36頁(yè)。2021/11/1429單位制定的相關(guān)規(guī)章制度及其他課題預(yù)算書(shū)自驗(yàn)收?qǐng)?bào)告〔驗(yàn)收申請(qǐng)報(bào)告〕課題結(jié)題審計(jì)報(bào)告年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告預(yù)算調(diào)整批復(fù)文件中期財(cái)務(wù)檢查意見(jiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料：外撥經(jīng)費(fèi)證明、設(shè)備明細(xì)匯總表、地方財(cái)政及其他資金到賬證明、勞務(wù)費(fèi)和專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)發(fā)放證明、自籌經(jīng)費(fèi)銀行進(jìn)賬單復(fù)印件并加蓋單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、財(cái)務(wù)審計(jì)日之后課題后續(xù)支出情況說(shuō)明材料及憑證等課題驗(yàn)收資料第三十頁(yè)，共36頁(yè)。2021/11/1430〔課題〕審計(jì)提交材料課題合同書(shū)、預(yù)算書(shū)和其他有關(guān)批復(fù)文件；課題成果指標(biāo)的完成情況；課題財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況報(bào)告；課題結(jié)余資金情況說(shuō)明；課題財(cái)務(wù)匯報(bào)；課題驗(yàn)收文件資料須加蓋工程〔課題〕承擔(dān)單位公章；工程〔課題〕承擔(dān)單位對(duì)提供的驗(yàn)收文件資料和相關(guān)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。課題支出需要提供的材料；第三十一頁(yè)，共36頁(yè)。2021/11/1431課題支出需要提供的材料課題總帳、明細(xì)帳；會(huì)計(jì)記賬憑證；設(shè)備購(gòu)置的原始發(fā)票；5000元以上的大額發(fā)票；