事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)人員年終總結(jié)(四)

事業(yè)單位內(nèi)?部審計(jì)人員?年終總結(jié)(?四)事業(yè)?單位內(nèi)部審?計(jì)淺析摘?要。內(nèi)部審?計(jì)工作是事?業(yè)單位內(nèi)部?管理機(jī)制中?的重要組成?部門，在_?__、揭露?違法違紀(jì)行?為，及時(shí)發(fā)?現(xiàn)和解決_?__本身存?在的問題，?發(fā)揮了重要?作用。本文?分析了目前?事業(yè)單位內(nèi)?部審計(jì)存在?的問題和并?提出了相應(yīng)?的對(duì)策。?關(guān)鍵字：事?業(yè)單位內(nèi)部?審計(jì)內(nèi)部?審計(jì)在一個(gè)?單位中起著?重要的作用?，可以促使?相關(guān)人員遵?守財(cái)經(jīng)法規(guī)?和財(cái)務(wù)制度?，預(yù)防經(jīng)濟(jì)?范圍發(fā)生和?防止財(cái)務(wù)出?現(xiàn)漏洞，起?著經(jīng)濟(jì)監(jiān)督?和經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)?的職能。?一、事業(yè)單?位內(nèi)部審計(jì)?的重要作用?內(nèi)部審計(jì)?是審計(jì)監(jiān)督?體系中的一?個(gè)重要的組?成部門，它?是一種獨(dú)立?、客觀的保?證和咨詢活?動(dòng)，可以保?障事業(yè)單位?及其內(nèi)部各?單位健康運(yùn)?作，并且是?各部門各單?位運(yùn)作完全?符合事業(yè)單?位的目標(biāo)及?發(fā)展戰(zhàn)略，?更好的實(shí)現(xiàn)?事業(yè)單位價(jià)?值最大化。?事業(yè)單位的?收入來源多?渠道，為了?取得收入所?造成的資金?耗費(fèi)或損失?即支出也是?種類多樣，?內(nèi)部審計(jì)的?主要職能是?通過對(duì)事業(yè)?單位各項(xiàng)資?金和資產(chǎn)、?收支及其收?支結(jié)果進(jìn)行?審計(jì)、監(jiān)督?，確認(rèn)預(yù)算?資金的集中?分配使用是?否合理，各?項(xiàng)收支是否?真實(shí)、可靠?。事業(yè)單?位內(nèi)部審計(jì)?工作還可以?為本單位領(lǐng)?導(dǎo)決策提供?意見。事業(yè)?單位可以利?用自己的資?源優(yōu)勢(shì)，自?行___收?入，因此要?受到外界市?場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的影?響，事業(yè)單?位內(nèi)部審計(jì)?工作具有風(fēng)?險(xiǎn)預(yù)警器作?用，內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)和人?員通過對(duì)事?業(yè)單位內(nèi)部?控制制度完?善程度的測(cè)?試，及時(shí)發(fā)?現(xiàn)事業(yè)單位?在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)?中存在的經(jīng)?營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)?務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，能?夠讓經(jīng)營(yíng)管?理者及時(shí)采?取有效措施?，規(guī)避各種?風(fēng)險(xiǎn)?？?之，事業(yè)單?位內(nèi)部審計(jì)?工作是促進(jìn)?事業(yè)單位建?立健全內(nèi)部?約束機(jī)制，?維護(hù)國(guó)家的?（范本）財(cái)?經(jīng)法規(guī)和事?業(yè)單位規(guī)章?制度貫徹落?實(shí)的必要保?證。二、?事業(yè)單位內(nèi)?部審計(jì)工作?中存在的問?題1、對(duì)?內(nèi)部審計(jì)工?作認(rèn)識(shí)不足?，內(nèi)部審計(jì)?___不到?位。內(nèi)部審?計(jì)是獨(dú)立監(jiān)?督和評(píng)價(jià)本?單位及所屬?單位財(cái)務(wù)收?支等經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)的真實(shí)、?合法和效益?的行為。因?此，內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)能夠?發(fā)揮作用的?關(guān)鍵在于保?持其獨(dú)立性?。沒有獨(dú)立?的內(nèi)審機(jī)構(gòu)?，內(nèi)部審計(jì)?工作就無法?順利開展。?但是，目前?大多數(shù)行政?事業(yè)單位內(nèi)?審___不?是附屬于辦?公室、__?_，就是附?屬于監(jiān)察部?門、會(huì)計(jì)部?門或會(huì)計(jì)部?門合署辦公?。甚至有些?內(nèi)部審計(jì)人?員由會(huì)計(jì)或?其他人兼任?。這種狀況?導(dǎo)致了內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)和?人員受各方?面利益牽制?，難以開展?獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)?監(jiān)督活動(dòng)。?究其原因主?要還是事業(yè)?單位的領(lǐng)導(dǎo)?對(duì)于內(nèi)審的?職能和作用?認(rèn)識(shí)存在誤?區(qū)，認(rèn)為內(nèi)?部審計(jì)部門?的設(shè)立只是?為了應(yīng)付上?級(jí)檢查而設(shè)?置的，甚至?于將內(nèi)部審?計(jì)等同于紀(jì)?檢監(jiān)察。?2、內(nèi)部審?計(jì)的權(quán)威性?、獨(dú)立性和?有效性得不?到保障。內(nèi)?部審計(jì)工作?的性質(zhì)特征?決定其領(lǐng)導(dǎo)?愈高、內(nèi)部?審計(jì)的權(quán)威?性、獨(dú)立性?、有效性愈?有保障。但?是，目前我?國(guó)多數(shù)事業(yè)?單位內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)?導(dǎo)層次較低?，有的受所?屬財(cái)會(huì)、辦?公室、__?_或監(jiān)察部?門的負(fù)責(zé)人?領(lǐng)導(dǎo)；有的?受主管財(cái)務(wù)?領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)。?由于內(nèi)部審?計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)層?次較低，缺?乏應(yīng)用的權(quán)?威性，導(dǎo)致?內(nèi)部審計(jì)的?結(jié)果處理、?審計(jì)建議的?落實(shí)等受到?較大程度的?制約。從而?使得內(nèi)部審?計(jì)工作難以?進(jìn)行，獨(dú)立?也行也難以?保證，內(nèi)審?的工作流于?形式。3?、內(nèi)審人員?的素質(zhì)不能?適應(yīng)內(nèi)審的?要求。內(nèi)部?審計(jì)是一項(xiàng)?專業(yè)性很強(qiáng)?的工作，按?照國(guó)際內(nèi)部?審計(jì)師協(xié)會(huì)?的要求，內(nèi)?部審計(jì)旨在?監(jiān)督和評(píng)價(jià)?內(nèi)部控制、?___治理?和風(fēng)險(xiǎn)管理?。所以，內(nèi)?部審計(jì)人員?不僅要通曉?財(cái)經(jīng)知識(shí)、?審計(jì)理論、?法律、稅收?、金融、統(tǒng)?計(jì)等知識(shí)，?還必須熟練?掌握信息技?術(shù)和外語(yǔ)知?識(shí)，具有較?強(qiáng)的綜合分?析能力及文?字表達(dá)能力?。但是目前?，內(nèi)審人員?還不能適應(yīng)?我國(guó)行政事?業(yè)單位工作?的需要，一?方面，內(nèi)審?人員，多數(shù)?是年齡較大?的財(cái)務(wù)人員?，年齡結(jié)構(gòu)?不合理;另?一方面，內(nèi)?審人員大部?分是由長(zhǎng)期?擔(dān)任財(cái)會(huì)工?作或紀(jì)檢監(jiān)?察工作的人?員轉(zhuǎn)任或兼?任，這些人?員雖然具有?一定的財(cái)會(huì)?知識(shí)及經(jīng)驗(yàn)?或紀(jì)檢監(jiān)察?工作閱歷，?但還是缺乏?其他知識(shí)能?力，因此對(duì)?審計(jì)工作還?不勝任。?4.內(nèi)部審?計(jì)工作內(nèi)容?缺乏更新。?按審計(jì)目的?不同劃分為?。財(cái)務(wù)收支?審計(jì)、經(jīng)濟(jì)?效益審計(jì)、?內(nèi)部控制制?度審計(jì)和國(guó)?有資產(chǎn)增值?保值審計(jì)。?財(cái)務(wù)收支審?計(jì)的目的是?為了維護(hù)國(guó)?家的（范本?）財(cái)經(jīng)法規(guī)?和財(cái)會(huì)制度?的全面執(zhí)行?；經(jīng)濟(jì)效益?審計(jì)是為了?評(píng)價(jià)事業(yè)單?位利用自籌?資金辦企業(yè)?___經(jīng)營(yíng)?活動(dòng)所帶來?的經(jīng)濟(jì)效益?情況；內(nèi)部?控制制度審?計(jì)的目的為?了促使各單?位建立健全?內(nèi)部控制制?度；國(guó)有資?產(chǎn)增值保值?審計(jì)的目的?是通過審計(jì)?，防止國(guó)有?資產(chǎn)流失，?提高國(guó)有資?產(chǎn)的使用效?果。目前，?事業(yè)單位內(nèi)?部審計(jì)的工?作內(nèi)容存在?著單一陳舊?的現(xiàn)象，缺?乏實(shí)質(zhì)性的?更新或替換?。隨著__?_市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)?的不斷發(fā)展?，事業(yè)單位?體制改革的?延續(xù)，其內(nèi)?部審計(jì)工作?的內(nèi)容也應(yīng)?該給予充分?的革新以便?適應(yīng)新形勢(shì)?的要求，但?是就目前來?看，大多數(shù)?事業(yè)單位內(nèi)?部審計(jì)的工?作內(nèi)容依然?以對(duì)財(cái)政收?支的審計(jì)為?主，缺乏對(duì)?內(nèi)部審計(jì)工?作內(nèi)容的相?應(yīng)拓展。此?外，由于財(cái)?務(wù)及會(huì)計(jì)工?作已由傳統(tǒng)?的手工記賬?模式逐漸演?變?yōu)闀?huì)計(jì)電?算化模式，?因此應(yīng)該將?內(nèi)部審計(jì)工?作的內(nèi)容及?形式進(jìn)行進(jìn)?一步的更新?，以適應(yīng)新?時(shí)期下對(duì)會(huì)?計(jì)處理模式?的電算化進(jìn)?行審計(jì)的要?求，從而能?夠進(jìn)一步的?發(fā)揮內(nèi)部審?計(jì)的作用，?充分落實(shí)行?政事業(yè)單位?對(duì)內(nèi)部審計(jì)?工作的新要?求。三、?事業(yè)單位內(nèi)?部審計(jì)的防?范及控制措?施1.建?立健全內(nèi)部?審計(jì)的規(guī)章?和制度。為?了充分提高?事業(yè)單位內(nèi)?部審計(jì)的工?作水平，必?須要嚴(yán)格的?遵守內(nèi)部審?計(jì)的相關(guān)規(guī)?章和制度，?以有效的保?障內(nèi)部審計(jì)?工作的嚴(yán)肅?性。事業(yè)單?位在開展內(nèi)?部審計(jì)工作?時(shí)，除了根?據(jù)國(guó)家的（?范本）審計(jì)?法律法規(guī)外?，還可以針?對(duì)本單位業(yè)?務(wù)特點(diǎn)建立?適合本單位?的內(nèi)部審計(jì)?規(guī)章制度。?以此作為在?本單位中開?展各項(xiàng)內(nèi)部?審計(jì)工作及?實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審?計(jì)工作法制?化、制度化?、規(guī)范化的?最有效的保?障。此外，?還應(yīng)將該規(guī)?章制度同本?單位的績(jī)效?考核制度充?分的結(jié)合，?以便充分發(fā)?揮這兩種制?度的激勵(lì)及?鞭策作用。?2.建立?健全獨(dú)立的?內(nèi)審機(jī)構(gòu)，?提高對(duì)內(nèi)部?審計(jì)工作的?認(rèn)識(shí)。審計(jì)?職能的發(fā)揮?關(guān)鍵在于內(nèi)?部審計(jì)機(jī)構(gòu)?及人員能否?具有獨(dú)立性??！秾徲?jì)法?》第五條規(guī)?定：“審計(jì)?機(jī)關(guān)依照法?律規(guī)定獨(dú)立?行使審計(jì)監(jiān)?督權(quán)，不受?其他行政機(jī)?關(guān)、社會(huì)團(tuán)?體和個(gè)人的?干涉?！薄?審計(jì)署關(guān)于?內(nèi)部審計(jì)工?作__決定?》第四條規(guī)?定：“內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)在?本單位主要?領(lǐng)導(dǎo)人的直?接領(lǐng)導(dǎo)下，?依照國(guó)家法?律、法規(guī)和?政策，對(duì)本?單位以及下?屬單位的財(cái)?務(wù)收支及其?經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)?行內(nèi)部審計(jì)?監(jiān)督，獨(dú)立?行使內(nèi)部審?計(jì)職權(quán)，對(duì)?本單位領(lǐng)導(dǎo)?人負(fù)責(zé)并報(bào)?告工作?！?優(yōu)化審計(jì)活?動(dòng)的外部環(huán)?境，必須從?___形式?上有效保證?內(nèi)部審計(jì)機(jī)?構(gòu)和人員在?___上和?業(yè)務(wù)上實(shí)質(zhì)?性獨(dú)立。要?真正發(fā)揮內(nèi)?部審計(jì)的作?用，充分實(shí)?現(xiàn)其職能，?就必須設(shè)置?獨(dú)立的內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)，?配置專職審?計(jì)人員。內(nèi)?審___機(jī)?構(gòu)在人員、?工作、經(jīng)費(fèi)?等方面應(yīng)獨(dú)?立于被審計(jì)?單位，獨(dú)立?行使審計(jì)職?權(quán)，不受其?他職能部門?和個(gè)人干預(yù)?。只有這樣?才能保證審?計(jì)機(jī)構(gòu)和審?計(jì)人員在制?定審計(jì)計(jì)劃?、實(shí)施審計(jì)?程序、提出?審計(jì)建議和?意見時(shí)不受?任何干擾，?保持應(yīng)有的?客觀公正態(tài)?度，圓滿完?成審計(jì)任務(wù)?，有效降低?審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。?只有保持?獨(dú)立性，才?能發(fā)揮內(nèi)部?審計(jì)的監(jiān)督?、評(píng)價(jià)等職?能。但這不?意味著內(nèi)部?審計(jì)在單位?中高于一切?，內(nèi)部審計(jì)?部門獨(dú)立性?是強(qiáng)調(diào)與其?它職能部門?相對(duì)獨(dú)立，?特別要求與?是財(cái)務(wù)、紀(jì)?檢、監(jiān)察部?門分別設(shè)立?在行政錄屬?關(guān)系上，要?求在本單位?主要負(fù)責(zé)人?的直接領(lǐng)導(dǎo)?下，獨(dú)立行?使內(nèi)部審計(jì)?職權(quán)，直接?對(duì)本單位主?要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)?并報(bào)告工作?。3、拓?寬審計(jì)范圍?，發(fā)揮審計(jì)?作用。事業(yè)?單位內(nèi)部審?計(jì)工作必須?把定位點(diǎn)確?立在為部門?或單位領(lǐng)導(dǎo)?的決策當(dāng)好?參謀，促進(jìn)?加強(qiáng)部門和?單位內(nèi)部管?理，規(guī)范其?各項(xiàng)財(cái)政、?財(cái)務(wù)收支行?為，提高社?會(huì)效益和經(jīng)?濟(jì)效益上。?根據(jù)這種定?位，衡量?jī)?nèi)?部審計(jì)工作?成效的標(biāo)準(zhǔn)?，也主要應(yīng)?看其在定位?點(diǎn)上的作用?發(fā)揮得如何?，而不能單?純地看查出?了多少違紀(jì)?違規(guī)問題和?多少違紀(jì)違?規(guī)金額。不?僅僅局限在?財(cái)務(wù)收支審?計(jì)，還應(yīng)包?括經(jīng)濟(jì)效益?審計(jì)、內(nèi)部?控制制度審?計(jì)和國(guó)有資?產(chǎn)增值保值?審計(jì)等。?4.建立激?勵(lì)與約束機(jī)?制，提高審?計(jì)效率。激?勵(lì)與約束機(jī)?制的有機(jī)結(jié)?合，是促使?內(nèi)部審計(jì)行?為高效運(yùn)行?的保證。事?業(yè)單位內(nèi)部?審計(jì)應(yīng)運(yùn)用?激勵(lì)和約束?兩種不同的?力量，充分?發(fā)揮事業(yè)?單位內(nèi)部審?計(jì)人員的主?觀能動(dòng)性，?促進(jìn)審計(jì)效?率的提高和?審計(jì)成本的?降低。節(jié)約?獎(jiǎng)勵(lì)制度是?一個(gè)行之有?效的解決方?法，作為定?額預(yù)算的配?套措施，節(jié)?約獎(jiǎng)勵(lì)制度?通過合理的?內(nèi)部挖潛，?提高審計(jì)人?員對(duì)于控制?內(nèi)部審計(jì)成?本的積極性?。對(duì)于超定?額支出則采?用經(jīng)濟(jì)制裁?手段予以約?束。5.?建立健全責(zé)?任追究制度?，做到警鐘?常鳴。一是?對(duì)于沒有盡?到職責(zé)，該?查出問題沒?查出來的，?要追究有關(guān)