稅收風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)文件解讀講課教案

稅收風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)(xiāngguān)文件解讀2016年5月第一頁，共54頁。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于稅收工作的全過程，是稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理理論和方法，在全面分析納稅人稅法遵從狀況的基礎(chǔ)上，針對納稅人不同類型不同等級的稅收風(fēng)險(xiǎn)，合理配置稅收管理資源，通過風(fēng)險(xiǎn)提醒、納稅評估、稅務(wù)審計(jì)、反避稅調(diào)查、稅務(wù)稽查(jīchá)等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對手段，防控稅收風(fēng)險(xiǎn)，提高納稅人的稅法遵從度，提升稅務(wù)機(jī)關(guān)管理水平的稅收管理活動。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的概念前言(qiányán)第二頁，共54頁。風(fēng)險(xiǎn)管理為納稅評估提供方向指導(dǎo)(zhǐdǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理為納稅評估提供案件來源納稅評估是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要應(yīng)對手段納稅評估為風(fēng)險(xiǎn)分析提供方法和思路風(fēng)險(xiǎn)管理與納稅評估的關(guān)系前言(qiányán)第三頁，共54頁。一、稅收(shuìshōu)風(fēng)險(xiǎn)管理工作部署二、下一步工作考慮提綱(tígāng)第四頁，共54頁。1.1風(fēng)險(xiǎn)管理(guǎnlǐ)工作的發(fā)起1.2風(fēng)險(xiǎn)管理(guǎnlǐ)機(jī)制建設(shè)試點(diǎn)1.3風(fēng)險(xiǎn)管理(guǎnlǐ)工作動態(tài)分析1.4加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理(guǎnlǐ)工作意見1.5成立總局風(fēng)險(xiǎn)管理(guǎnlǐ)領(lǐng)導(dǎo)小組1.6稅收風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)管理(guǎnlǐ)指引1.7加強(qiáng)工商登記制度改革后稅收征管風(fēng)險(xiǎn)防范工作1.8做好財(cái)產(chǎn)行為稅風(fēng)險(xiǎn)管理(guǎnlǐ)工作1.9國家稅務(wù)總局關(guān)于下發(fā)2015年重點(diǎn)稅收風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的通知一、總局關(guān)于稅收風(fēng)險(xiǎn)(fēngxiǎn)管理工作的部署第五頁，共54頁。1.1風(fēng)險(xiǎn)(fēngxiǎn)管理工作的發(fā)起--國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《“十二五”時期稅收發(fā)展規(guī)劃綱要》的通知(國稅發(fā)[2011]56號)七、切實(shí)強(qiáng)化稅收征管29.實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理。將風(fēng)險(xiǎn)管理理念貫穿于稅收征管全過程。制定稅收風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略規(guī)劃，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系、評估模型和風(fēng)險(xiǎn)特征庫，按照采集信息、分析識別、等級排序、應(yīng)對處理(chǔlǐ)、績效評估等設(shè)計(jì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理流程。根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)，采取有針對性的應(yīng)對措施。建立不良行為記錄納稅人風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫。第六頁，共54頁。1.1風(fēng)險(xiǎn)(fēngxiǎn)管理工作的發(fā)起--為全面貫徹(guànchè)國務(wù)院轉(zhuǎn)變職能、簡政放權(quán)的要求，2014年2月，總局在全系統(tǒng)開展“便民辦稅春風(fēng)行動”，公開稅務(wù)行政審批目錄。--同時，決定自2014年10月1日起在全國試行《納稅服務(wù)規(guī)范（1.0版）》。--形成前臺納稅服務(wù)規(guī)范、后臺風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范（后更名為全國稅收征管規(guī)范）的聯(lián)動管理機(jī)制。前臺：納稅服務(wù)后臺：風(fēng)險(xiǎn)管理--稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的定位：稅收征管現(xiàn)代化第七頁，共54頁。1.2風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)(jiànshè)試點(diǎn)2014年3月份，下發(fā)《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展(kāizhǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)試點(diǎn)工作的通知》（稅總函〔2014〕108號）--要求未在全省范圍內(nèi)全面推行風(fēng)險(xiǎn)管理工作機(jī)制的省稅務(wù)機(jī)關(guān)，選擇兩個或兩個以上地市稅務(wù)機(jī)關(guān)作為風(fēng)險(xiǎn)管理工作機(jī)制建設(shè)試點(diǎn)單位。--標(biāo)識著稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作在全國范圍內(nèi)啟動第八頁，共54頁。1.2風(fēng)險(xiǎn)(fēngxiǎn)管理機(jī)制建設(shè)試點(diǎn)2014年9月5日，下發(fā)(xiàfā)《國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于報(bào)送稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作情況的通知》（稅總辦發(fā)〔2014〕164號）--統(tǒng)計(jì)各地稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作情況，總結(jié)各地成功經(jīng)驗(yàn)。---各地市每月10日前報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)管理成效第九頁，共54頁。1.2風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)(jiànshè)試點(diǎn)--稅總辦發(fā)〔2014〕164號要求：（一）簡要總結(jié)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作機(jī)制建設(shè)情況。（二）本?。▍^(qū)、市）按照稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程，開展分析識別并推送實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的納稅人總戶數(shù)情況、結(jié)構(gòu)情況，已經(jīng)完成風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對任務(wù)并反饋應(yīng)對結(jié)果的納稅人戶數(shù)、結(jié)構(gòu)、成效、命中率等情況。（三）重點(diǎn)開展風(fēng)險(xiǎn)管理的行業(yè)、稅種、納稅人群體和事項(xiàng)及取得的成效。（四）在開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，發(fā)現(xiàn)納稅人稅法不遵從行為的主要類型、涉及的行業(yè)、稅種、納稅人群體或事項(xiàng)；針對這些行為所采取的應(yīng)對措施、成效，存在的問題、意見或建議。（五）稅收風(fēng)險(xiǎn)等級的劃分標(biāo)準(zhǔn)(biāozhǔn)及針對不同風(fēng)險(xiǎn)等級的納稅人采取的差異性應(yīng)對措施，存在的問題、解決的方法、意見或建議。（六）進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)分析識別命中率的經(jīng)驗(yàn)、做法和建議。（七）對下一步加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的意見和建議。第十頁，共54頁。1.3風(fēng)險(xiǎn)(fēngxiǎn)管理工作動態(tài)分析--《關(guān)于報(bào)送稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作動態(tài)有關(guān)問題的通知》（稅總征科便函〔2014〕92號），報(bào)送各單位開展稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的經(jīng)驗(yàn)和做法，包括：稅收風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)情況；風(fēng)險(xiǎn)管理的具體措施和方法；風(fēng)險(xiǎn)管理模型和指標(biāo)體系的建立及完善(wánshàn)經(jīng)驗(yàn)；風(fēng)險(xiǎn)管理工作成效；風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的共性問題及工作建議；稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理論探討等。1/13/2023第十一頁，共54頁。1.4關(guān)于加強(qiáng)(jiāqiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的意見背景(bèijǐng)--2014年7-9月，總局領(lǐng)導(dǎo)5次開專題會研究《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的意見》，形成105號文件的基本架構(gòu)：統(tǒng)一對風(fēng)險(xiǎn)管理工作的認(rèn)識；明確稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的概念和內(nèi)涵；規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理工作內(nèi)容和工作流程；完善總局、省、市、縣局工作機(jī)制和職責(zé)；提出風(fēng)險(xiǎn)管理工作的總體要求。

第十二頁，共54頁。1.4關(guān)于加強(qiáng)稅收(shuìshōu)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的意見背景--2014年2季度，針對收入形勢嚴(yán)峻，任務(wù)吃緊等問題，總局?jǐn)M下發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)稅收分析工作的意見》（即后來下發(fā)的稅總發(fā)〔2014〕94號），提出：--當(dāng)前乃至今后一段時期內(nèi)，稅收分析的指導(dǎo)思想是，以黨的十八大和十八屆三中全會精神為指導(dǎo)，以實(shí)現(xiàn)稅收現(xiàn)代化宏偉藍(lán)圖為目標(biāo)，以服務(wù)大局和提升站位為引領(lǐng)，以組織收入和加強(qiáng)征管為立足點(diǎn)，以數(shù)據(jù)管理和信息技術(shù)為支撐，以人才隊(duì)伍和協(xié)作機(jī)制為保障，著力開展稅收形勢分析、政策效應(yīng)分析、稅收風(fēng)險(xiǎn)分析、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析，努力打造(dǎzào)稅收分析拳頭產(chǎn)品，逐步提高稅收管理的質(zhì)量和效率，為稅收事業(yè)持續(xù)快速發(fā)展做出積極貢獻(xiàn)。第十三頁，共54頁。1.4關(guān)于(guānyú)加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的意見背景----稅收風(fēng)險(xiǎn)分析是運(yùn)用稅收與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的宏觀微觀數(shù)據(jù)，開展關(guān)鍵指標(biāo)比對，發(fā)現(xiàn)稅收征管和納稅遵從中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，指引征管資源的合理配置，為組織收入服務(wù)。稅收征管中主要存在著兩個方面的風(fēng)險(xiǎn)，一是稅收流失的風(fēng)險(xiǎn)，也就是征管中出現(xiàn)的應(yīng)征未征；二是虛收的風(fēng)險(xiǎn)，就是寅吃卯糧、收過頭稅或是(huòshì)稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行不到位。稅收風(fēng)險(xiǎn)分析就是要在稅收形勢分析的宏觀指導(dǎo)下，分時期、分階段利用宏觀經(jīng)濟(jì)和微觀企業(yè)的數(shù)據(jù)開展各個層面的比對，尋找征收管理中的薄弱點(diǎn)、空白點(diǎn)和盲點(diǎn)，對癥下藥，為征管、評估和稽查的資源配置指明方向。稅總發(fā)〔2014〕94號第十四頁，共54頁。1.4關(guān)于加強(qiáng)稅收(shuìshōu)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的意見背景兩個文件(wénjiàn)中稅收風(fēng)險(xiǎn)分析的關(guān)系稅總發(fā)〔2014〕94號是稅收形勢分析、政策效應(yīng)分析、稅收風(fēng)險(xiǎn)分析、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析中的一個分析維度側(cè)重于宏觀稅收風(fēng)險(xiǎn)分析稅總發(fā)〔2014〕94號稅總發(fā)〔2014〕94號稅總發(fā)[2014]105是稅收風(fēng)險(xiǎn)(fēngxiǎn)管理流程中的一個環(huán)節(jié)側(cè)重于微觀對象的稅收風(fēng)險(xiǎn)(fēngxiǎn)分析，以分析納稅遵從情況為主第十五頁，共54頁。1.4加強(qiáng)稅收(shuìshōu)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的意見2014年9月15日，總局下發(fā)《國家稅務(wù)總局關(guān)于(guānyú)加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的意見》（稅總發(fā)〔2014〕105號）--標(biāo)識著稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作在全國范圍內(nèi)全面開展第十六頁，共54頁。一、統(tǒng)一思想認(rèn)識把握(bǎwò)工作定位--提高對稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作重要意義的認(rèn)識：第一，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是現(xiàn)代稅收管理的先進(jìn)理念和國際通行做法，是完善我國稅收管理體系、提高治理能力、實(shí)現(xiàn)稅收現(xiàn)代化的有效舉措，是構(gòu)建科學(xué)嚴(yán)密稅收征管(zhēnɡɡuǎn)體系的核心工作。第二，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是稅收征管(zhēnɡɡuǎn)改革的突破口，實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，就是要把有限的征管(zhēnɡɡuǎn)資源優(yōu)先配置到高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和大企業(yè)稅收領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)稅源管理專業(yè)化，推動服務(wù)管理方式創(chuàng)新和稅收管理體制變革。第三，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是完成組織收入目標(biāo)的重要抓手，開展稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，通過風(fēng)險(xiǎn)分析識別，有助于找準(zhǔn)稅收漏洞，有效實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對，促進(jìn)稅收收入的可持續(xù)增長。1.4加強(qiáng)(jiāqiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的意見第十七頁，共54頁。統(tǒng)一思想認(rèn)識把握工作(gōngzuò)定位--處理好稅收風(fēng)險(xiǎn)管理在稅收工作(gōngzuò)中的關(guān)系：稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是加強(qiáng)稅種管理的有效方法和手段。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理也是加強(qiáng)日常征管(zhēnɡɡuǎn)的有效方法和手段。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理還是加強(qiáng)大企業(yè)稅收管理的有效方法和手段。此外，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)需要持續(xù)改進(jìn)的系統(tǒng)工程。需要在統(tǒng)一認(rèn)識、明確任務(wù)、建立機(jī)制、厘清職責(zé)的基礎(chǔ)上，不斷調(diào)整、改革、完善，使之發(fā)揮越來越大的作用。1.4加強(qiáng)(jiāqiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的意見第十八頁，共54頁。二、明確工作內(nèi)容，規(guī)范管理(guǎnlǐ)流程：稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的基本內(nèi)容包括目標(biāo)規(guī)劃、信息收集、風(fēng)險(xiǎn)識別、等級排序(páixù)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、過程監(jiān)控和評價(jià)反饋，以及通過評價(jià)成果應(yīng)用于規(guī)劃目標(biāo)的修訂校正，從而形成良性互動、持續(xù)改進(jìn)的管理閉環(huán)。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)，尤其是稅務(wù)總局和省稅務(wù)機(jī)關(guān)，要加強(qiáng)對稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的統(tǒng)籌管理，指定專門機(jī)構(gòu)牽頭負(fù)責(zé)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作。1.4加強(qiáng)稅收(shuìshōu)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的意見第十九頁，共54頁。二、明確(míngquè)工作內(nèi)容，規(guī)范管理流程：（一）制定目標(biāo)規(guī)劃。要結(jié)合稅收形勢和外部環(huán)境，確定稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作重點(diǎn)(zhòngdiǎn)、工作措施和實(shí)施步驟，形成系統(tǒng)性、全局性的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度計(jì)劃，統(tǒng)領(lǐng)和指導(dǎo)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作。1.4加強(qiáng)稅收(shuìshōu)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的意見第二十頁，共54頁。二、明確工作內(nèi)容(nèiróng)，規(guī)范管理流程：（二）收集涉稅信息。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要落實(shí)信息管稅的工作思路，將挖掘和利用好內(nèi)外部涉稅信息作為稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的基礎(chǔ)。注重收集宏觀經(jīng)濟(jì)信息、第三方涉稅信息、企業(yè)財(cái)務(wù)信息、生產(chǎn)經(jīng)營信息、納稅申報(bào)信息，整合(zhěnɡhé)不同應(yīng)用系統(tǒng)信息。建立企業(yè)基礎(chǔ)信息庫，并定期予以更新。對于集團(tuán)性大企業(yè)，還要注重收集集團(tuán)總部信息。1.4加強(qiáng)稅收(shuìshōu)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的意見第二十一頁，共54頁。二、明確(míngquè)工作內(nèi)容，規(guī)范管理流程：（三）開展風(fēng)險(xiǎn)識別。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要建立覆蓋稅收征管全流程、各環(huán)節(jié)、各稅種(shuìzhǒng)、各行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識別指標(biāo)體系、風(fēng)險(xiǎn)特征庫和分析模型等風(fēng)險(xiǎn)分析工具。統(tǒng)籌安排風(fēng)險(xiǎn)識別工作，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)分析工具，對納稅人的涉稅信息進(jìn)行掃描、分析和識別，找出容易發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域、環(huán)節(jié)或納稅人群體，為稅收風(fēng)險(xiǎn)管理提供精準(zhǔn)指向和具體對象。1.4加強(qiáng)稅收(shuìshōu)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的意見第二十二頁，共54頁。二、明確工作內(nèi)容，規(guī)范(guīfàn)管理流程：（四）確定等級排序。根據(jù)(gēnjù)風(fēng)險(xiǎn)識別結(jié)果，建立風(fēng)險(xiǎn)納稅人庫，按納稅人歸集風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，綜合評定納稅人的風(fēng)險(xiǎn)分值，并進(jìn)行等級排序，確定每個納稅人的風(fēng)險(xiǎn)等級。結(jié)合征管資源和專業(yè)人員的配置情況，按照風(fēng)險(xiǎn)等級由高到低合理確定需采取措施的應(yīng)對任務(wù)數(shù)量。1.4加強(qiáng)(jiāqiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的意見第二十三頁，共54頁。二、明確工作(gōngzuò)內(nèi)容，規(guī)范管理流程：（五）組織風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對。要按納稅人區(qū)域、規(guī)模和特定事項(xiàng)等要素，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對層級和承辦部門。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對過程中，可采取風(fēng)險(xiǎn)提醒、納稅評估(pínɡɡū)、稅務(wù)審計(jì)、反避稅調(diào)查、稅務(wù)稽查等差異化應(yīng)對手段。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對任務(wù)應(yīng)扎口管理并統(tǒng)一推送下達(dá)。1.4加強(qiáng)(jiāqiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的意見第二十四頁，共54頁。二、明確工作內(nèi)容，規(guī)范管理(guǎnlǐ)流程：（六）實(shí)施過程監(jiān)控及評價(jià)反饋。要對稅收風(fēng)險(xiǎn)管理全過程實(shí)施有效監(jiān)控，建立健全考核評價(jià)機(jī)制，及時監(jiān)控和通報(bào)各環(huán)節(jié)的運(yùn)行情況，并對風(fēng)險(xiǎn)識別的科學(xué)性和針對性、風(fēng)險(xiǎn)等級排序的準(zhǔn)確性、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施的有效性等進(jìn)行效果評價(jià)。要將風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對效果納入績效考核體系。加強(qiáng)(jiāqiáng)對過程監(jiān)控和評價(jià)結(jié)果的應(yīng)用，優(yōu)化識別指標(biāo)和模型，完善管理措施，提出政策調(diào)整建議，實(shí)現(xiàn)持續(xù)改進(jìn)。要全面歸集分析稅務(wù)總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)及成因，提出風(fēng)險(xiǎn)防控建議，反饋給企業(yè)集團(tuán)。1.4加強(qiáng)稅收(shuìshōu)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的意見第二十五頁，共54頁。二、明確工作內(nèi)容，規(guī)范管理(guǎnlǐ)流程：各級稅務(wù)機(jī)關(guān)在遵循稅收風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)律的基礎(chǔ)(jīchǔ)上，可結(jié)合工作實(shí)際，靈活運(yùn)用稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程和工作方法開展稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作。1.4加強(qiáng)(jiāqiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的意見第二十六頁，共54頁。三、完善工作(gōngzuò)機(jī)制，明確職責(zé)分工：各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要因地制宜，統(tǒng)籌安排管理資源，按照(ànzhào)統(tǒng)分結(jié)合、分類分級應(yīng)對的原則，合理劃分各層級和各部門在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的職責(zé)，形成縱向聯(lián)動、橫向互動的工作機(jī)制，做到職責(zé)清晰、分工明確、運(yùn)行順暢。1.4加強(qiáng)稅收(shuìshōu)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的意見第二十七頁，共54頁。三、完善工作機(jī)制，明確(míngquè)職責(zé)分工：（一）稅務(wù)總局稅務(wù)總局成立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱領(lǐng)導(dǎo)小組），下設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（以下簡稱辦公室），辦公室設(shè)在征管科技司。領(lǐng)導(dǎo)小組組長由稅務(wù)總局主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任，分管(fēnɡuǎn)局領(lǐng)導(dǎo)任副組長。領(lǐng)導(dǎo)小組成員為辦相關(guān)部門主要負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)審議決定稅收風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)管理年度計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)管理年度報(bào)告以及風(fēng)險(xiǎn)管理其他重大事項(xiàng)。1.4加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)(fēngxiǎn)管理工作的意見第二十八頁，共54頁。三、完善工作機(jī)制，明確(míngquè)職責(zé)分工：2.辦公室辦公室主任由總局領(lǐng)導(dǎo)兼任，征管科技司和大企業(yè)管理司主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任副主任，辦公廳、法規(guī)司、貨物勞務(wù)稅司、所得稅司、財(cái)產(chǎn)行為稅司、國際稅務(wù)司、規(guī)劃核算司、納稅服務(wù)司、征管科技司、大企業(yè)管理司、稽查局、人事司、電子稅務(wù)中心等單位1名司領(lǐng)導(dǎo)為成員。辦公室負(fù)責(zé)指導(dǎo)全國范圍內(nèi)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作。組織制定稅收風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略規(guī)劃；制定稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作規(guī)程；制定稅收風(fēng)險(xiǎn)過程監(jiān)控和效果評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；組織開展特定微觀領(lǐng)域的稅收風(fēng)險(xiǎn)分析(fēnxī)；有選擇地整合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對任務(wù)并向省稅務(wù)機(jī)關(guān)推送；組織對省稅務(wù)機(jī)關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理過程監(jiān)控和效果評價(jià)。稅務(wù)總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作在辦公室的指導(dǎo)下，由大企業(yè)管理司具體組織實(shí)施。1.4加強(qiáng)(jiāqiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的意見第二十九頁，共54頁。三、完善工作機(jī)制，明確職責(zé)(zhízé)分工：（二）省稅務(wù)機(jī)關(guān)省稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照稅務(wù)總局工作部署，結(jié)合本地實(shí)際，建立健全稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作機(jī)制，厘清職責(zé)分工，持續(xù)改進(jìn)、優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理特征庫、模型和指標(biāo)體系，統(tǒng)籌安排稅收風(fēng)險(xiǎn)管理各項(xiàng)工作任務(wù)。在運(yùn)行機(jī)制上，對稅務(wù)總局下達(dá)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對任務(wù)，省稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)統(tǒng)一接收；在此基礎(chǔ)上，統(tǒng)一確定全省（區(qū)、市）的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)，統(tǒng)一實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)等級(děngjí)排序，統(tǒng)一下達(dá)稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對任務(wù)，統(tǒng)一組織實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的檢查和考評，切實(shí)做好任務(wù)應(yīng)對并及時反饋應(yīng)對情況。1.4加強(qiáng)稅收(shuìshōu)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的意見第三十頁，共54頁。三、完善工作機(jī)制，明確(míngquè)職責(zé)分工：1.成立由主要負(fù)責(zé)人任組長的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組,下設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，各有關(guān)部門參加。2.辦公室主要負(fù)責(zé)以下工作：（1）制定本?。▍^(qū)、市）稅收風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略規(guī)劃和年度計(jì)劃。（2）組織各單位，根據(jù)本省（區(qū)、市）稅收風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略規(guī)劃及年度計(jì)劃，結(jié)合稅務(wù)總局推送的宏觀稅收風(fēng)險(xiǎn)指向任務(wù)和微觀稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對任務(wù)，進(jìn)一步開展專業(yè)分析，形成本省（區(qū)、市）按納稅人歸集風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)納稅人庫。（3）組織對風(fēng)險(xiǎn)納稅人進(jìn)行等級排序，確定應(yīng)對任務(wù)。其中(qízhōng)，稅務(wù)總局推送的應(yīng)對任務(wù)，須優(yōu)先安排。（4）組織本級稅務(wù)機(jī)關(guān)開展風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對，或?qū)L(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對任務(wù)推送給下級稅務(wù)機(jī)關(guān)。（5）組織對下級稅務(wù)機(jī)關(guān)的過程監(jiān)控及效果評價(jià)，并向稅務(wù)總局反饋整體應(yīng)對情況。（6）建立、整合本省（區(qū)、市）的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理模型和指標(biāo)體系并適時發(fā)布。1.4加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)(fēngxiǎn)管理工作的意見第三十一頁，共54頁。三、完善工作機(jī)制，明確(míngquè)職責(zé)分工：3.在辦公室的統(tǒng)籌領(lǐng)導(dǎo)(lǐnɡdǎo)下，省級定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)（列名企業(yè)）稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作機(jī)制比照稅務(wù)總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)辦理，統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)分析識別，共享分析成果。1.4加強(qiáng)(jiāqiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的意見第三十二頁，共54頁。三、完善工作機(jī)制(jīzhì)，明確職責(zé)分工：（三）市、縣稅務(wù)機(jī)關(guān)市、縣稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)做好稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對工作,必要時，也可以(kěyǐ)組織開展風(fēng)險(xiǎn)分析識別工作。其他稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作事項(xiàng)，由省稅務(wù)機(jī)關(guān)具體規(guī)定。1.4加強(qiáng)(jiāqiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的意見第三十三頁，共54頁。1.4加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)(fēngxiǎn)管理工作的意見1.加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，抓好貫徹落實(shí)2.完善配套措施，夯實(shí)管理基礎(chǔ)3.發(fā)揮平臺作用，支撐風(fēng)險(xiǎn)管理4.創(chuàng)新大企業(yè)管理，實(shí)現(xiàn)(shíxiàn)重點(diǎn)突破四、工作(gōngzuò)要求第三十四頁，共54頁。1.4加強(qiáng)(jiāqiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的意見1.加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，抓好貫徹落實(shí)--各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要成立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，主要負(fù)責(zé)人要親自領(lǐng)導(dǎo)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作，指定分管領(lǐng)導(dǎo)專門負(fù)責(zé)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的組織協(xié)調(diào)工作，同時成立一個職能部門牽頭、相關(guān)職能部門派專人參加的辦公室或工作團(tuán)隊(duì)，共同開展稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作。要按照稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程，明確職責(zé)分工，完善(wánshàn)工作制度，合理配置資源，積極探索專業(yè)化管理方式。第三十五頁，共54頁。1.4加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)(fēngxiǎn)管理工作的意見2.完善配套措施，夯實(shí)管理基礎(chǔ)--各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對納稅人涉稅信息的采集和應(yīng)用；規(guī)范數(shù)據(jù)資源管理，統(tǒng)一口徑和標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)國稅機(jī)關(guān)、地稅機(jī)關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理合作，強(qiáng)化與地方政府、相關(guān)部門及社會組織的信息交換和共享。逐步建立健全覆蓋國民經(jīng)濟(jì)主要行業(yè)和主要產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)分析模型和指標(biāo)體系。圍繞已取消的行政審批和前移辦稅服務(wù)廳的涉稅事項(xiàng)，加強(qiáng)后續(xù)管理，有針對性地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析和應(yīng)對。進(jìn)一步加大各類管理人才的培養(yǎng)力度，充分發(fā)揮稅收風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)軍人才和專業(yè)人才庫人才的引領(lǐng)作用(zuòyòng)，為有效實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理奠定基礎(chǔ)。第三十六頁，共54頁。1.4加強(qiáng)稅收(shuìshōu)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的意見3.發(fā)揮平臺作用，支撐風(fēng)險(xiǎn)管理--各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要結(jié)合實(shí)際積極應(yīng)用稅務(wù)總局的決策支持（風(fēng)險(xiǎn)管理）系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)稅收征管信息系統(tǒng)與決策支持系統(tǒng)的有機(jī)銜接，充分發(fā)揮信息化平臺的支撐作用。已有稅收風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)且功能完善的地區(qū)，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有系統(tǒng)，并須做好與稅務(wù)總局系統(tǒng)的銜接工作；現(xiàn)有系統(tǒng)功能不健全的，可按照(ànzhào)稅務(wù)總局系統(tǒng)的設(shè)計(jì)理念、標(biāo)準(zhǔn)和流程，完善現(xiàn)有系統(tǒng)功能后繼續(xù)使用，也可直接使用稅務(wù)總局系統(tǒng)；沒有系統(tǒng)的，須使用稅務(wù)總局系統(tǒng)。第三十七頁，共54頁。1.4加強(qiáng)稅收(shuìshōu)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的意見4.創(chuàng)新大企業(yè)管理(guǎnlǐ)，實(shí)現(xiàn)重點(diǎn)突破--要強(qiáng)化稅務(wù)總局、省稅務(wù)機(jī)關(guān)兩級統(tǒng)籌，提升復(fù)雜事項(xiàng)管理(guǎnlǐ)層級。要創(chuàng)新稅務(wù)審計(jì)，突出案頭審計(jì)、現(xiàn)場審計(jì)等重點(diǎn)環(huán)節(jié)，規(guī)范工作底稿和相關(guān)文書，切實(shí)發(fā)揮稅務(wù)審計(jì)在大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理(guǎnlǐ)中的核心作用。要加強(qiáng)稅務(wù)審計(jì)的后續(xù)管理(guǎnlǐ)，建立自下而上的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告?zhèn)浒负妥陨隙碌娘L(fēng)險(xiǎn)推送整改制度，增強(qiáng)稅收政策的確定性和稅法執(zhí)行的統(tǒng)一性。要建立稅務(wù)總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)一戶式信息庫。第三十八頁，共54頁。1.5總局成立稅收(shuìshōu)風(fēng)險(xiǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組《國家稅務(wù)總局關(guān)于成立稅收風(fēng)險(xiǎn)(fēngxiǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組的通知》（稅總發(fā)〔2014〕114號）--國家稅務(wù)總局成立稅收風(fēng)險(xiǎn)(fēngxiǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，辦公室設(shè)在稅務(wù)總局征科司。明確領(lǐng)導(dǎo)小組的組成及職責(zé)和辦公室的組成及職責(zé)。--王軍任組長，解學(xué)智、張志勇、孫瑞標(biāo)任副組長，各司局主要負(fù)責(zé)人任小組成員。對風(fēng)險(xiǎn)(fēngxiǎn)管理工作的重視程度空前第三十九頁，共54頁。1.6做好若干稅收風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)(shìxiàng)管理2014年10月23日，總局下發(fā)《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好若干稅收風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)管理工作的通知》（稅總函〔2014〕511號）--要求各地從戶籍管理、發(fā)票(fāpiào)管理、營改增、出口退稅、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、非學(xué)歷教育培訓(xùn)、國際稅收風(fēng)險(xiǎn)管理等7個方面，開展分析識別和管理。第四十頁，共54頁。1.7加強(qiáng)(jiāqiáng)工商登記制度改革后稅收征管風(fēng)險(xiǎn)防范工作《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)工商登記制度改革后稅收征管風(fēng)險(xiǎn)防范工作的通知》（稅總函〔2015〕155號）--推進(jìn)工商、質(zhì)監(jiān)、稅務(wù)部門“三證合一”相關(guān)工作，提高稅務(wù)登記率--加強(qiáng)對非正常戶的異地協(xié)作管理，降低非正常戶及走逃失蹤戶比重，提高稅務(wù)登記率和申報(bào)率--在辦理稅務(wù)登記及領(lǐng)購發(fā)票環(huán)節(jié)，審驗(yàn)法定代表人及代理人身份證件；建立法定代表人及領(lǐng)票人身份信息、領(lǐng)票情況信息庫，并提醒納稅人相關(guān)信用數(shù)據(jù)已做登記和記錄，以減少攜票走逃現(xiàn)象的發(fā)生--針對“一址多照”問題，通過與主辦方協(xié)作，對集中登記地（集中辦公區(qū)）的納稅人登記情況進(jìn)行清查(qīngchá)--加強(qiáng)對零申報(bào)及小額申報(bào)稅收風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注，對零申報(bào)及稅額在10元以下的小額申報(bào)納稅人進(jìn)行遵從度和原因分析第四十一頁，共54頁。1.7加強(qiáng)工商登記制度(zhìdù)改革后稅收征管風(fēng)險(xiǎn)防范工作《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)工商登記制度改革后稅收征管風(fēng)險(xiǎn)防范(fángfàn)工作的通知》（稅總函〔2015〕155號）第四十二頁，共54頁。1.8做好財(cái)產(chǎn)行為(xíngwéi)稅風(fēng)險(xiǎn)管理工作《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好財(cái)產(chǎn)行為稅風(fēng)險(xiǎn)管理工作的通知(tōngzhī)（稅總發(fā)〔2015〕58號）--加強(qiáng)城鎮(zhèn)土地使用稅風(fēng)險(xiǎn)管理--加強(qiáng)房產(chǎn)稅風(fēng)險(xiǎn)管理--加強(qiáng)存量房交易稅收風(fēng)險(xiǎn)管理--加強(qiáng)土地增值稅風(fēng)險(xiǎn)管理第四十三頁，共54頁。1.9國家稅務(wù)總局關(guān)于下發(fā)2015年重點(diǎn)(zhòngdiǎn)稅收風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的通知（稅總函〔2015〕399號）（一）加強(qiáng)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款準(zhǔn)備金稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)管理針對商業(yè)銀行涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款中“正常類”貸款與“關(guān)注類、次級類、可疑類、損失類”貸款重復(fù)計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金在企業(yè)所得稅稅前扣除問題，組織開展風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對。（二）加強(qiáng)金融企業(yè)呆賬損失稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)管理針對在稅前列支的呆賬準(zhǔn)備金，審核其是否按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提，重點(diǎn)核查不符合法定要件的呆帳損失扣除；針對已核銷呆帳收回后不入賬、入賬不及時、入賬價(jià)值不實(shí)等問題，開展風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對。（三）加強(qiáng)金融企業(yè)中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理針對金融企業(yè)取得的各類中間業(yè)務(wù)收入，如銀行卡管理費(fèi)收入、代辦保險(xiǎn)手續(xù)費(fèi)收入、代理債券買賣(mǎimai)業(yè)務(wù)收入、代理國債發(fā)行手續(xù)費(fèi)收入、POS機(jī)手續(xù)費(fèi)收入等，在核算中通過不計(jì)收入、少計(jì)收入、坐支收入、正負(fù)差沖抵等手段不繳或少繳營業(yè)稅問題，組織開展風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對。第四十四頁，共54頁。1.9國家稅務(wù)總局關(guān)于下發(fā)2015年重點(diǎn)(zhòngdiǎn)稅收風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的通知（四）加強(qiáng)零申報(bào)戶風(fēng)險(xiǎn)管理利用稅務(wù)登記、發(fā)票領(lǐng)用、財(cái)務(wù)報(bào)表等信息，對長期零申報(bào)的納稅人相關(guān)稅種進(jìn)行綜合分析，識別納稅人零申報(bào)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，組織開展風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對。（五）加強(qiáng)國地稅關(guān)聯(lián)稅種風(fēng)險(xiǎn)管理積極開展國地稅信息共享合作，通過交換申報(bào)數(shù)據(jù)，開展增值稅銷售額、營業(yè)稅營業(yè)額與企業(yè)(qǐyè)所得稅營業(yè)收入比對；開展增值稅、消費(fèi)稅實(shí)繳（或查補(bǔ)）稅額與城建稅及附加數(shù)額等關(guān)聯(lián)稅（費(fèi)）種信息比對，組織開展風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對。（六）加強(qiáng)建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)建筑工程項(xiàng)目信息的采集和后續(xù)管理，通過獲取項(xiàng)目規(guī)劃、施工許可、竣工驗(yàn)收等信息，對項(xiàng)目登記、開票、申報(bào)、清算中的異常情況開展監(jiān)控分析，查找項(xiàng)目進(jìn)度、總分包管理、甲供材等方面的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，組織開展風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對。第四十五頁，共54頁。