會(huì)計(jì)憑證東財(cái)?shù)谌嬲f課材料

一、會(huì)計(jì)憑證的含義會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(yèwù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，據(jù)以登記賬簿的書面證明。第一節(jié)會(huì)計(jì)憑證的作用(zuòyòng)和種類★經(jīng)辦人員需簽名或蓋章(ɡàizhānɡ)，以便明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（交易或事項(xiàng)）取得填制會(huì)計(jì)憑證登記賬簿賬簿★主要記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、內(nèi)容等★登記賬簿的依據(jù)第一頁(yè)，共46頁(yè)。A提供(tígōng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原始資料的重要載體B登記賬簿的必要(bìyào)依據(jù)C明確經(jīng)濟(jì)(jīngjì)責(zé)任的主要手段經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（交易或事項(xiàng)）取得填制會(huì)計(jì)憑證登記賬簿

二、會(huì)計(jì)憑證的作用

D實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督的具體措施賬簿第二頁(yè)，共46頁(yè)。三、會(huì)計(jì)憑證的種類(zhǒnglèi)由原始憑證和記賬憑證構(gòu)成。（一）原始憑證的含義(hányì)與種類1.原始憑證的含義(hányì)填制程序經(jīng)濟(jì)(jīngjì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（交易或事項(xiàng)）取得填制會(huì)計(jì)憑證登記賬簿原始憑證記賬憑證主要內(nèi)容載明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容及完成情況主要作用進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的原始資料依據(jù)真實(shí)憑證賬簿第三頁(yè)，共46頁(yè)。2.原始憑證的種類(zhǒnglèi)（1）自制原始憑證的種類(zhǒnglèi)原始憑證自制(zìzhì)原始憑證外來(lái)(wàilái)原始憑證1按來(lái)源分類2按填制手續(xù)和內(nèi)容分類一次憑證匯總原始憑證累計(jì)憑證一次憑證事項(xiàng)憑證交易憑證第四頁(yè)，共46頁(yè)。①一次憑證▲一次性填制完成；▲只記載一項(xiàng)業(yè)務(wù)(yèwù)或同時(shí)記載若干項(xiàng)同類性質(zhì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(yèwù)。千克千克自制(zìzhì)原始憑證第五頁(yè)，共46頁(yè)。普通(pǔtōng)增值稅發(fā)票自制(zìzhì)原始憑證企業(yè)之間發(fā)生(fāshēng)交易時(shí)開具的發(fā)票，不同于普通發(fā)票增值稅情況增值稅抵扣第六頁(yè)，共46頁(yè)。②累計(jì)憑證▲需在規(guī)定時(shí)間內(nèi)多次填寫才能(cáinéng)完成；▲分次記載重復(fù)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。千克自制(zìzhì)原始憑證★供料部門月初(yuèchū)核定★用料部門月中分次領(lǐng)用，多次填寫★月末合計(jì)確定實(shí)領(lǐng)數(shù)第七頁(yè)，共46頁(yè)。③匯總原始憑證▲根據(jù)若干同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證定期加以匯總重新編制(biānzhì)的憑證。在業(yè)務(wù)(yèwù)發(fā)生時(shí)填制定期匯總(huìzǒng)編制自制原始憑證第八頁(yè)，共46頁(yè)。（2）外來(lái)原始憑證的種類一般(yībān)均屬于一次憑證。外來(lái)(wàilái)原始憑證第九頁(yè)，共46頁(yè)。（二）記賬憑證的含義與種類

1.記賬憑證的含義記賬憑證是根據(jù)原始憑證進(jìn)行歸類(ɡuīlèi)、整理編制的會(huì)計(jì)分錄憑證，是登記賬簿的直接依據(jù)。填制程序(chéngxù)根據(jù)原始憑證歸類整理而填制經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(yèwù)（交易或事項(xiàng)）取得填制會(huì)計(jì)憑證記賬憑證主要內(nèi)容編制經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄登記賬簿主要作用登記賬簿的直接依據(jù)賬簿原始憑證一次憑證匯總原始憑證累計(jì)憑證記賬編制憑證第十頁(yè)，共46頁(yè)。2.記賬(jìzhànɡ)憑證的種類記賬(jìzhànɡ)憑證1按記賬憑證的用途分類2按憑證上填列的會(huì)計(jì)科目數(shù)目分類3按憑證上包括的業(yè)務(wù)內(nèi)容多少分類專用(zhuānyòng)記賬憑證通用記賬憑證單式記賬憑證復(fù)式記賬憑證單一記賬憑證匯總記賬憑證科目匯總表第十一頁(yè)，共46頁(yè)。（1）按記賬(jìzhànɡ)憑證的用途分類

記賬憑證1按記賬憑證的用途分類專用記賬憑證通用記賬憑證收款記賬憑證付款記賬憑證轉(zhuǎn)賬記賬憑證①專用記賬憑證★含義：在每張憑證上只反映一定種類業(yè)務(wù)(yèwù)內(nèi)容的記賬憑證。第十二頁(yè)，共46頁(yè)?！飳Ｓ糜涃~憑證與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的關(guān)系●根據(jù)不同(bùtónɡ)種類的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容分別填制記賬憑證?！锔鶕?jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與貨幣資金收支的關(guān)系分類專用記賬(jìzhànɡ)憑證編制收款記賬憑證付款記賬憑證轉(zhuǎn)賬記賬憑證第十三頁(yè)，共46頁(yè)?！飳Ｓ糜涃~憑證種類

收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證（為每筆業(yè)務(wù)編制(biānzhì)完整分錄，并做為記賬依據(jù)）收款記賬(jìzhànɡ)憑證憑證編號(hào)：收2200×年1月1日借方科目：銀行存款摘要結(jié)算方式票號(hào)貸方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目借款存入銀行短期借款

60000附單據(jù)張合計(jì)

60000會(huì)計(jì)主管人員：記賬：稽核：制單：出納(chūnà)：交款人：

★會(huì)計(jì)分錄憑證真實(shí)憑證★專用記賬憑證與賬戶登記的關(guān)系短期借款銀行存款

6000060000第十四頁(yè)，共46頁(yè)。付款記賬(jìzhànɡ)憑證憑證編號(hào)付2200×年1月1日貸方科目：銀行存款摘要結(jié)算方式票號(hào)借方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目從銀行提現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金

5000附單據(jù)張合計(jì)

5000會(huì)計(jì)主管人員：記賬：稽核(jīhé)：制單：出納：領(lǐng)款人：

★會(huì)計(jì)分錄憑證(píngzhèng)★專用記賬憑證與賬戶登記的關(guān)系銀行存款庫(kù)存現(xiàn)金

50005000第十五頁(yè)，共46頁(yè)。轉(zhuǎn)賬記賬憑證(píngzhèng)200×年1月10日憑證(píngzhèng)編號(hào)轉(zhuǎn)1摘要借方科目貸方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目總賬科目明細(xì)科目賒購(gòu)設(shè)備固定資產(chǎn)應(yīng)付賬款××企業(yè)

18000附單據(jù)張合計(jì)

18000會(huì)計(jì)主管人員：記賬(jìzhànɡ)：稽核：制單：

★專用記賬憑證區(qū)分為三種顏色(yánsè)，便于區(qū)別和使用★會(huì)計(jì)分錄憑證★專用記賬憑證與賬戶登記的關(guān)系應(yīng)付賬款固定資產(chǎn)

1800018000第十六頁(yè)，共46頁(yè)。②通用(tōngyòng)記賬憑證◆含義：可用以反映所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的記賬憑證。通用記賬憑證(píngzhèng)200×年1月1日憑證(píngzhèng)編號(hào)1摘要借方科目貸方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目總賬科目明細(xì)科目收到投資銀行存款實(shí)收資本20000附單據(jù)張合計(jì)20000會(huì)計(jì)主管人員：記賬(jìzhànɡ)：稽核：制單：出納：繳領(lǐng)款人：

不區(qū)分為三種格式，而是采用統(tǒng)一格式的記賬憑證真實(shí)憑證★會(huì)計(jì)分錄憑證★專用記賬憑證與賬戶登記的關(guān)系實(shí)收資本銀行存款

2000020000第十七頁(yè)，共46頁(yè)。（2）按記賬憑證上填列(tiánliè)的會(huì)計(jì)科目數(shù)目分類記賬憑證2按憑證上填列的會(huì)計(jì)科目數(shù)目分類單式記賬憑證復(fù)式記賬憑證①?gòu)?fù)式記賬憑證▲含義：在一張憑證上列示每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分錄所涉及的全部科目，并均作為(zuòwéi)記賬依據(jù)的記賬憑證?！N類：專用記賬憑證和通用記賬憑證均為復(fù)式憑證。第十八頁(yè)，共46頁(yè)?！纠渴栈刭?gòu)買企業(yè)前欠購(gòu)買產(chǎn)品貨款計(jì)23400元，已存入(cúnrù)銀行。憑證及分錄為：憑證(píngzhèng)編號(hào)：收2200×年1月1日摘要結(jié)算方式票號(hào)金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目收回貨款

附單據(jù)張合計(jì)

會(huì)計(jì)主管人員：記賬(jìzhànɡ)：稽核：制單：出納：交款人：

★在一張記賬憑證上編制出一筆業(yè)務(wù)的完整分錄——復(fù)式記賬憑證收款記賬憑證銀行存款應(yīng)收賬款2340023400借方科目：貸方科目第十九頁(yè)，共46頁(yè)。②單式記賬憑證▲含義：按每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及科目的數(shù)量分別填制憑證的一種記賬憑證?！锛匆还P業(yè)務(wù)的分錄中有幾個(gè)對(duì)應(yīng)(duìyìng)科目，就需要填寫幾張記賬憑證?！N類：借項(xiàng)記賬憑證、貸項(xiàng)記賬憑證?！纠渴栈刭?gòu)買(gòumǎi)企業(yè)前欠購(gòu)買(gòumǎi)產(chǎn)品貨款計(jì)23400元，已存入銀行?！飳?duì)該業(yè)務(wù)需填制借項(xiàng)、貸項(xiàng)兩張記賬憑證才能編制出完整分錄（參見下頁(yè)）。第二十頁(yè)，共46頁(yè)?！镫m然在憑證上也列示對(duì)應(yīng)科目，但只作參考不作為記賬(jìzhànɡ)依據(jù)。1/2收回賬款編號(hào)1—1/2銀行存款23400借方科目2/22340023400編號(hào)1—2/2對(duì)應(yīng)科目：銀行存款收回賬款應(yīng)收賬款某企業(yè)23400貸方科目對(duì)應(yīng)(duìyìng)科目：應(yīng)收賬款★對(duì)應(yīng)(duìyìng)科目只作參考★對(duì)應(yīng)科目只作參考★記賬依據(jù)★記賬依據(jù)第二十一頁(yè)，共46頁(yè)。（3）按記賬憑證按包括的業(yè)務(wù)內(nèi)容(nèiróng)分類記賬憑證3按憑證上包括的業(yè)務(wù)內(nèi)容多少分類單一記賬憑證匯總記賬憑證科目匯總表專用記賬憑證通用記賬憑證收款記賬憑證付款記賬憑證轉(zhuǎn)賬記賬憑證匯總收款記賬憑證匯總付款記賬憑證匯總轉(zhuǎn)賬記賬憑證科目匯總表只反映(fǎnyìng)一項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)容可反映(fǎnyìng)多項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)容第二十二頁(yè)，共46頁(yè)。①單一(dānyī)記賬憑證●含義：在一張憑證上只包括一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的記賬憑證?！穹N類：包括專用、通用記賬憑證。通用記賬(jìzhànɡ)憑證200×年1月1日憑證編號(hào)1摘要借方科目貸方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目總賬科目明細(xì)科目收到投資銀行存款實(shí)收資本20000附單據(jù)張合計(jì)20000會(huì)計(jì)主管人員：記賬：稽核(jīhé)：制單：出納：繳領(lǐng)款人：第二十三頁(yè)，共46頁(yè)。②匯總記賬憑證●含義：根據(jù)一定時(shí)期內(nèi)同類單一記賬憑證定期加以匯總編制的、在一張憑證上包含若干項(xiàng)經(jīng)濟(jì)(jīngjì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的記賬憑證。收款記賬憑證收款記賬憑證收款記賬憑證收款記賬憑證收款記賬憑證付款記賬憑證付款記賬憑證付款記賬憑證付款記賬憑證付款記賬憑證付款記賬憑證轉(zhuǎn)賬記賬憑證轉(zhuǎn)賬記賬憑證轉(zhuǎn)賬記賬憑證轉(zhuǎn)賬記賬憑證轉(zhuǎn)賬記賬憑證匯總收款記賬(jìzhànɡ)憑證匯總轉(zhuǎn)賬(zhuǎnzhànɡ)記賬憑證匯總付款記賬憑證匯總匯總匯總★匯總以后，每一張憑證上都包含了若干項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?！锔黝悩I(yè)務(wù)發(fā)生后分別填制,每一張匯總憑證上只包含了一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。第二十四頁(yè)，共46頁(yè)?！穹N類(zhǒnglèi)：匯總收款憑證、匯總付款憑證和匯總轉(zhuǎn)賬憑證匯總收賬憑證借方(jièfāng)科目：銀行存款200×年1月30日憑證編號(hào)匯收1貸方科目金額記賬（1）（2）（3）合計(jì)借方貸方實(shí)收資本200000200000預(yù)收賬款117000117000（略）合計(jì)337000337000（1）自1日至(rìzhì)10日收款憑證共計(jì)張。（2）自11日至(rìzhì)20日收款憑證共計(jì)張。（3）自21日至(rìzhì)30日收款憑證共計(jì)張?！锟煞盅畢R總，也可全月一次匯總★以借方科目為主,按貸方科目匯總收款記賬憑證1借：銀行存款120000

貸：實(shí)收資本120000收款記賬憑證2借：銀行存款80000

貸：實(shí)收資本80000★專用記賬憑證上填寫的會(huì)計(jì)科目例★可分別據(jù)其登記實(shí)收資本、預(yù)收賬款和銀行存款總賬賬戶第二十五頁(yè)，共46頁(yè)。匯總付賬憑證貸方科目(kēmù)：庫(kù)存現(xiàn)金200×年1月30日憑證編號(hào)匯付1借方科目金額記賬（1）（2）（3）合計(jì)借方貸方銀行存款2000020000應(yīng)付職工薪酬12000

12000合計(jì)3200032000（1）自1日至10日付款(fùkuǎn)憑證共計(jì)張。（2）自11日至20日付款(fùkuǎn)憑證共計(jì)張。（3）自21日至30日付款(fùkuǎn)憑證共計(jì)張?！锟煞盅畢R總(huìzǒng)，也可全月一次匯總(huìzǒng)★以貸方科目為主,按借方科目匯總付款記賬憑證1借：銀行存款15000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金15000付款記賬憑證1借：銀行存款5000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金5000例★可分別據(jù)其登記銀行存款、應(yīng)付職工薪酬、庫(kù)存現(xiàn)金總賬第二十六頁(yè)，共46頁(yè)。匯總轉(zhuǎn)賬(zhuǎnzhànɡ)憑證貸方科目：應(yīng)付賬款200×年1月30日憑證編號(hào)匯轉(zhuǎn)1借方科目金額記賬（1）（2）（3）合計(jì)借方貸方庫(kù)存商品

18000

18000固定資產(chǎn)

15000

15000合計(jì)

33000

33000（1）自1日至(rìzhì)10日付款憑證共計(jì)張。（2）自11日至(rìzhì)20日付款憑證共計(jì)張。（3）自21日至(rìzhì)30日付款憑證共計(jì)張?！锞幹茀R總記賬憑證(píngzhèng)的目的是為了減輕登記總賬工作量！★可分旬匯總，也可全月一次匯總★以貸方科目為主,按借方科目匯總★可分別據(jù)其登記庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)、應(yīng)付賬款總賬賬戶第二十七頁(yè)，共46頁(yè)。③科目匯總表（記賬憑證(píngzhèng)匯總表）●含義：根據(jù)一定時(shí)期內(nèi)的專用（或通用）記賬憑證(píngzhèng)按照相同會(huì)計(jì)科目定期匯總編制的、包含若干項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記賬憑證(píngzhèng)。收款記賬憑證收款記賬憑證收款記賬憑證收款記賬憑證收款記賬憑證付款記賬憑證付款記賬憑證付款記賬憑證付款記賬憑證付款記賬憑證付款記賬憑證轉(zhuǎn)賬記賬憑證轉(zhuǎn)賬記賬憑證轉(zhuǎn)賬記賬憑證轉(zhuǎn)賬記賬憑證轉(zhuǎn)賬記賬憑證科目(kēmù)匯總表匯總(huìzǒng)★匯總以后，每張匯總表上都包含了若干項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)★各類業(yè)務(wù)發(fā)生后分別填制,每一張匯總憑證上只包含了一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。真實(shí)憑證第二十八頁(yè)，共46頁(yè)?？颇浚ㄓ涃~(jìzhànɡ)憑證）匯總表200×年1月編號(hào)科匯1●科目(kēmù)匯總表的編制方法科目名稱本期發(fā)生額總賬頁(yè)次借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金26740

21200

銀行存款9580015100庫(kù)存商品180008200待攤費(fèi)用9600短期借款60000應(yīng)付賬款18000預(yù)收賬款

1740應(yīng)付職工薪酬12001200實(shí)收資本20000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入15800主營(yíng)業(yè)務(wù)成本8200管理費(fèi)用1700合計(jì)161240161240★可根據(jù)(gēnjù)匯總數(shù)字分別登記所有總賬賬戶——簡(jiǎn)化登記總賬工作量★可起到記賬前進(jìn)行試算平衡作用交易或事項(xiàng)發(fā)生時(shí)所編制的各種記賬憑證收款憑證收款憑證轉(zhuǎn)賬記賬憑證付款憑證轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)賬憑證付款記賬憑證轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)賬憑證收款記賬憑證★一般按月匯總★根據(jù)記賬憑證上分錄的中所有科目按借、貸方發(fā)生額分別匯總第二十九頁(yè)，共46頁(yè)。第二節(jié)原始憑證

一、原始憑證的基本內(nèi)容

種類(zhǒnglèi)繁多，但構(gòu)成的基本內(nèi)容相同。憑證名稱憑證編號(hào)發(fā)票專用章填制日期接受憑證單位業(yè)務(wù)（交易）內(nèi)容數(shù)量、單價(jià)、金額等增值稅稅率及稅額開出憑證單位有關(guān)經(jīng)辦人員簽字（蓋章）金額大寫、小寫監(jiān)制部門第三十頁(yè)，共46頁(yè)。二、原始憑證的基本(jīběn)填制方法原始憑證自制(zìzhì)原始憑證外來(lái)(wàilái)原始憑證1按來(lái)源分類2按填制手續(xù)和內(nèi)容分類一次憑證記賬編制憑證匯總原始憑證累計(jì)憑證一次憑證事項(xiàng)憑證交易憑證◆由其他單位經(jīng)辦人員按要求填制◆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成時(shí)由本企業(yè)經(jīng)辦人員填制。如入庫(kù)單、領(lǐng)料單等◆由會(huì)計(jì)人員定期匯總或根據(jù)賬簿記錄結(jié)果歸類、整理填制。如“發(fā)出材料匯總表”、“制造費(fèi)用分配表”等第三十一頁(yè)，共46頁(yè)。三.原始憑證的填制要求(yāoqiú)●記錄真實(shí)●手續(xù)完備(wánbèi)●內(nèi)容齊全●書寫規(guī)范●填制及時(shí)真實(shí)(zhēnshí)憑證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（交易或事項(xiàng)）內(nèi)容及數(shù)量、金額等必須真實(shí)簽字蓋章不可少所有內(nèi)容均應(yīng)填寫數(shù)字、文字按規(guī)范要求書寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后及時(shí)填制或取得第三十二頁(yè)，共46頁(yè)?！镎鎸?shí)性、合法性的審核(shěnhé)?！餃?zhǔn)確性、完整性的審核(shěnhé)。4.原始憑證的審核(shěnhé)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第十四條規(guī)定：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受(jiēshòu)，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。第三十三頁(yè)，共46頁(yè)。第三節(jié)記賬(jìzhànɡ)憑證一、記賬憑證(píngzhèng)的基本內(nèi)容真實(shí)(zhēnshí)憑證

收款記賬憑證

憑證編號(hào)

年月日借方科目：摘要結(jié)算方式票號(hào)貸方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目附單據(jù)張合計(jì)

會(huì)計(jì)主管人員：記賬：稽核：制單：出納：交款人：業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間憑證名稱憑證編號(hào)會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目業(yè)務(wù)內(nèi)容現(xiàn)金或支票等發(fā)生額已記賬標(biāo)示原始憑證份數(shù)有關(guān)經(jīng)辦人員的簽字（或蓋章）會(huì)計(jì)分錄★與原始憑證的最大區(qū)別在于：需填寫會(huì)計(jì)分錄！√第三十四頁(yè)，共46頁(yè)。二、記賬憑證的填制方法與要求（主要介紹(jièshào)專用記賬憑證填制方法）★基本方法：應(yīng)根據(jù)收款業(yè)務(wù)、付款業(yè)務(wù)和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的有關(guān)(yǒuguān)原始憑證整理填制。收款記賬(jìzhànɡ)憑證付款記賬憑證轉(zhuǎn)賬記賬憑證收款業(yè)務(wù)原始憑證付款業(yè)務(wù)原始憑證轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)原始憑證原始憑證記賬憑證整理填制第三十五頁(yè)，共46頁(yè)。1.專用記賬憑證的填制方法（1）收款憑證—根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金(xiànjīn)、銀行存款和其他貨幣資金收款業(yè)務(wù)的原始憑證填制。真實(shí)(zhēnshí)憑證收款記賬憑證憑證編號(hào)(biānhào)收1年月日借方科目：銀行存款摘要結(jié)算方式票號(hào)貸方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目收回賬款支票556應(yīng)收賬款勝華公司585000√附單據(jù)張合計(jì)585000

會(huì)計(jì)主管人員：記賬：稽核：制單：出納：交款人：憑證編號(hào)借方科目貸方科目業(yè)務(wù)內(nèi)容現(xiàn)金等發(fā)生額記賬標(biāo)示原始憑證份數(shù)有關(guān)經(jīng)辦人員的簽字（或蓋章）會(huì)計(jì)分錄主體科目收款日期合計(jì)金額第三十六頁(yè)，共46頁(yè)。（2）付款憑證—根據(jù)有關(guān)(yǒuguān)現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金支付業(yè)務(wù)的原始憑證填制。真實(shí)(zhēnshí)憑證付款記賬憑證(píngzhèng)憑證(píngzhèng)編號(hào)付2200×年1月1日貸方科目：銀行存款摘要結(jié)算方式票號(hào)借方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目從銀行提現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金

5000√附單據(jù)張合計(jì)

5000會(huì)計(jì)主管人員：記賬：稽核：制單：出納：領(lǐng)款人：

主體科目貸方科目憑證編號(hào)付款日期會(huì)計(jì)分錄借方科目發(fā)生額業(yè)務(wù)內(nèi)容現(xiàn)金等原始憑證份數(shù)記賬標(biāo)示有關(guān)經(jīng)辦人員的簽字（或蓋章）貸方科目寫在這里第三十七頁(yè)，共46頁(yè)。對(duì)于現(xiàn)金和銀行存款之間的存?。ㄏ嗷澽D(zhuǎn)）業(yè)務(wù)（收、付款并存），由于均為付款在先，也為避免重復(fù)記賬，應(yīng)統(tǒng)一(tǒngyī)按減少方填制付款憑證而不填制收款憑證?！魪你y行(yínháng)提取現(xiàn)金：借：庫(kù)存現(xiàn)金1000貸：銀行(yínháng)存款1000◆將現(xiàn)金(xiànjīn)存入銀行：借：銀行存款2000貸：庫(kù)存現(xiàn)金(xiànjīn)2000付款在先收款在后付款在先收款在后◆特別提示第三十八頁(yè)，共46頁(yè)。（3）轉(zhuǎn)賬憑證(píngzhèng)◆根據(jù)有關(guān)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的原始憑證(píngzhèng)填制；◆根據(jù)賬簿記錄填制（如結(jié)轉(zhuǎn)損益等）。真實(shí)(zhēnshí)憑證轉(zhuǎn)賬記賬憑證(píngzhèng)200×年1月10日憑證(píngzhèng)編號(hào)轉(zhuǎn)1摘要借方科目貸方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目總賬科目明細(xì)科目賒購(gòu)設(shè)備固定資產(chǎn)應(yīng)付賬款××企業(yè)

18000√附單據(jù)張合計(jì)

18000會(huì)計(jì)主管人員：記賬：稽核：制單：

貸方科目憑證編號(hào)填制日期借方科目所有科目都寫在這里發(fā)生額業(yè)務(wù)內(nèi)容原始憑證份數(shù)記賬標(biāo)示有關(guān)經(jīng)辦人員的簽字（或蓋章）會(huì)計(jì)分錄第三十九頁(yè)，共46頁(yè)。2.填制要求◆記錄真實(shí)◆手續(xù)完備◆內(nèi)容齊全◆書寫規(guī)范◆填制及時(shí)以上(yǐshàng)是填制原始憑證和記賬憑證的共同要求。但填制記賬憑證時(shí)還應(yīng)注意四點(diǎn)：付款記賬憑證憑證編號(hào)付2200×年1月1日貸方(dàifāng)科目：銀行存款摘要結(jié)算方式票號(hào)借方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目提現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金5000附單據(jù)1

張合計(jì)5000會(huì)計(jì)主管人員：記賬(jìzhànɡ)：稽核：制單：出納：領(lǐng)款人：（1）摘要應(yīng)簡(jiǎn)明（2）科目運(yùn)用應(yīng)準(zhǔn)確（3）附件應(yīng)齊全(4)應(yīng)連續(xù)編號(hào)第四十頁(yè)，共46頁(yè)。三種憑證三種編號(hào)分別(fēnbié)按三種專用記賬憑證填制的順序連續(xù)編號(hào),如收字第1號(hào)；付字第1號(hào);轉(zhuǎn)字第1號(hào)等三種憑證五種編號(hào)(biānhào)分別將收、付款憑證各按現(xiàn)金收付和銀行收付各分為兩種，并按其填制順序連續(xù)編號(hào)(biānhào)，如現(xiàn)收字第1號(hào)；銀收字第1號(hào)；轉(zhuǎn)字第1號(hào)等★專用記賬(jìzhànɡ)憑證連續(xù)編號(hào)方法簡(jiǎn)介