2016年下半年江蘇內審師內部審計基礎：隱私管理考試試題

2016年下半年江蘇省內審師《內部審計基礎》：隱私管理考試試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）.在以下哪種情況下不適合采用標準化的內部審計方案？A：經營環(huán)境比較穩(wěn)定，變動極少。B：經營環(huán)境復雜多變。C：進行類似經營的多個分支機構。D：在同一地點進行的后續(xù)存貨審計。.對于編制審計工作稿來說，應用軟件的用處最小的是下列哪一項？A：a.實用軟件。B：b.數(shù)據庫軟件。C：c.電子表格軟件。D：d.文字處理軟件。.內部審計師懷疑某人力資源管理計算機系統(tǒng)中存在錯誤數(shù)據，諸如無效的工種分類；已超過退休標準的年齡；無效的種族分類等。為確定這些潛在問題程度的最佳方法是八：輸入測試數(shù)據，以驗證對輸入數(shù)據進行編輯控制的有效性。B：檢查并測試接觸控制，確保只有經授權的職員才能進入系統(tǒng)。C：運用通用審計軟件，確認未包括在特定參數(shù)中的所有數(shù)據。D：運用通用審計軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中數(shù)據項目的有效性，并以此推斷總體情況。.以下哪些項目是內部審計師協(xié)會《職業(yè)道德規(guī)范》所允許的？A：根據法庭傳喚，內部審計師出庭披露可能對本機構不利的機密的、與審計相關的信息。B：內部審計師運用與審計相關的信息決定購買雇主公司發(fā)行的股票。C：內部審計師接受某雇員的一份禮物，因為審計師在最近一份審計報告中稱贊過該雇員。D：內部審計師未向董事會的審計委員會報告有關非法行為的重大發(fā)現(xiàn)，因為管理當局已經表示要解決這些問題。.驗收報告和發(fā)票都沒有留下紙張文件資料。某審計師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經驗收后才按經批準的價格支付，那么以下哪項審計程序最為適當A：對主要供貨商進行統(tǒng)計抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額B：運用通用審計軟件來對付款進行抽樣，核對計算機中儲存的采購訂單、發(fā)票以及驗收報告是否一致C：對應付賬款進行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額D：運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發(fā)確性。.為確保數(shù)據能完整地從終端微機傳送到主機，且不存在任何外加的數(shù)據，下面哪一項計算機控制程序將最有效？A：采用校驗位技術，以確保只有經批準的零部件代碼能添加到數(shù)據庫中；B：采用批控制總數(shù)校驗，包括控制每批的數(shù)量與金額總數(shù)和雜項總數(shù)；C：設置密碼，確保只有經批準的人才能將數(shù)據發(fā)送到主機；D：設置字段編輯控制，由計算機自動檢查每個字段的字現(xiàn)數(shù)字的完整性。.根據樣本信息推斷總體均值的置信區(qū)間為90%，意味著有90%的機會是A：估計值等于總體均值的真值；B：實際總體均值不超過置信區(qū)間的最大下限；C：標準差不大于總體平均值的10%；D：實際總體均值存在于給定的置信區(qū)間內。.在審查管理層提交給董事會的報告時，內部審計部門應該A：評估用以編制管理報告的程序B：與前一階段的管理報告相比較，以保持連貫性C：將管理報告所反映的所有財務數(shù)字與總賬相聯(lián)系D：為管理報告提供支持性文件記錄.最近有兩位內部審計師離開了內部審計部門，由于預算限制無法立即找到替代者。在審計資源減少的情況下，為了有效地完成未來的審計業(yè)務，以下哪項選擇最不合理？A：使用自我評估調查問卷來達到審計目標。B：在審計計劃、審計抽樣和文件編制方面使用信息技術。C：將咨詢業(yè)務從審計工作日程安排表中刪去。D：從不被審計的經營部門中抽調入人手補充空缺。.某注冊內部審計師(CIA)以非內部審計師的身份擔任采購部門經理，他與供應商簽訂了一份價格、質量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應商向這「CIA贈送了一份貴重禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確？A：由于該CIA并未擔任該公司的內部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。B：接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對CIA而言是被禁止的。C：如果不是慣例，應禁止接受禮物。D：由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范。.某企業(yè)的銷售條件如下10日內付款者可享受2%折扣，60日內付款者不享受折扣。該公司每天以10美元的單位價格售出1000單位。該企業(yè)每天的60%顧客拿到了折扣。而剩余的40%的顧客平均在70內付款。如果企業(yè)啟動更為強硬的收款政策，而且將不拿折扣的顧客的平均付款時間降低至60天，這些情況會對企業(yè)的應收賬款余額產生何種影響(假定銷售水平不受企業(yè)政變化的影響)A：減少28萬元美元B：減少24萬美元C：減少4萬美元D：減少4000美元.職業(yè)道德要求IIA成員在審計過程中保持三種優(yōu)秀品質，具體是指A：及時、清醒、明晰；B：誠實、客觀、勤奮；C：知識、技巧、紀律；D：準時、忠誠、高貴；.以下哪項能對制造商的管理層可能存在的財務報表舞弊跡象做出反映A：趨勢分析透露:(1)銷售額增長50%，(2)銷售成本增長25%；B：比率分析透露銷售成本占銷售額的一半；C：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的40%，(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的50%D：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示：(1)公司的銷售成本占銷售額的50%(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的40%。.服務的特征不包括以下的哪一項？A：無形性B：同質性C：易逝性D：不可分割性.在注意到幾處紅旗標志之后，內部審計師明顯感到可能存在舞弊行為。以下哪項是對內部審計師責任的最佳描述A：擴大審計活動，以確定進一步調查是否合理；B：向管理高層和審計委員會報告舞弊存在的可能性，并向他們詢問是否繼續(xù)審計工作；C：向外部法律顧問咨詢，確定要采取的一系列行動，如批準已提交的審計工作方案，確保這些方案在法律范圍內是可接受的；D：向審計委員會報告這一事實，并要求提供?？?，聘用外部服務提供者，以協(xié)助調查可能存在的舞弊行為。.一位在空氣質量問題上很有經驗的內部審計師在與環(huán)境、安全與健康(ESH)部經理交談時發(fā)現(xiàn)該經理對有關控制氣體排放的法律要求了解甚少，他應當A：將審計范圍轉變?yōu)殛P注與氣體排放相關的活動。B：向ESH經理介紹相關知識。C：記錄這一弱點，并進一步提問以便確定該弱點的潛在影響。D：把在這方面有違法可能性的情況向適當?shù)姆ㄒ?guī)機構報告。.對舞弊存有懷疑的內部審計師應該A：確定損失已發(fā)生；B：與參與資產控制的人員訪談；C：確認受該案件牽連的人員；D：內部審計師可以就此情形下需要開展的調查活動提出建議。.控制自評要求員工評價控制措施的適當性，并在組織內找到改進的機會。讓員工參與控制自評的原因是I。更好地激勵員工做正確的事情。II。員工對待其工作是客觀的。m。員工能夠獨立地評價內部控制。w。管理人員需要員工的反饋信息。A：I和IB：m和wC：I和wD：II和W.某公司決定留用某家外部審計師事務所，針對此決定，審計執(zhí)行主WCAE)應該A：評估外部審計師的業(yè)績，然后在認為其達到質量和成本標準后留用該外部審計事務所B：促進恰當評估過程的開發(fā)，從而為審計委員會提供協(xié)助C：與公司財務總監(jiān)一起評估外部審計師的業(yè)績，然后一起做出決定D：不要參與該決定過程，因為這么做有損審計執(zhí)行主管的客觀性.利用下列資料回答問題6—8某審計人員正對某分部開展經營審計，并觀察到在裝運及原料加工領域積壓著大量非正常貨物。這些貨物均標為重新裝運項目，經詢問，審計人員得知這批貨物原屬客戶退回，經修復后或退給原客戶或作為新產品裝運出去銷售，因為其產品質量均有可靠保證。審計人員尚未開展任何詳細的審計工作?；谏鲜鲑Y料，審計人員可采取的最佳行動應是A：在確定是否將上述發(fā)現(xiàn)寫入審計報告之前，將上述事項報告給分部經理并要求做相關解釋；B：對手頭的貨物進行抽樣測試并追蹤檢查相應文件，諸如驗收報告及銷貨訂單等，以確定這些貨物的處理過程；C：將這一發(fā)現(xiàn)寫入報告，但在沒有內部審計主管的準許下不再進行額外的工作，因為這明顯延伸了審計范圍；D：對手頭貨物進行盤點，這樣具體的金額及相關問題的解釋均可記入審計報告中。.在外部監(jiān)管機構對公司進行檢查或審查時，內部審計部門的職責是A：以文字形式記錄有關方面對監(jiān)管機構報告發(fā)現(xiàn)的應對情況B：核實監(jiān)管審查以恰當?shù)念l率得到開展C：應對監(jiān)管部門提出的文檔處理要求D：開展跟蹤工作，以保證監(jiān)管部門的報告發(fā)現(xiàn)得到管理層的恰當處理.某大量銷售消費者商品的零售商應用銷售點數(shù)據來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時間。在進行有計劃價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務器系統(tǒng)。每家商店的助理經理都負責檢查服務器的下載情況，并負責運行有關程序，在公司授權進行價格更新的時間對商店價格文檔進行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能A：降低持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險；B：增加持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險；C：降低商品價格有時不太準確的風險；D：增加商品價格有時不太準確的風險。.審計師應在何時向被審計單位出示審計工作底稿A：永遠不出示，因為審計工作底稿屬于公司，不屬于個人B：如果審計師覺得工作底稿可以幫助解析審計發(fā)現(xiàn)或審計建議，就可以出示C：只有高層管理人員或審計委員會提出要求才可以出示D：一旦被審計單位關注審計進度就要出示.在六西格瑪方法中，質量功能展開方法用于A：改進產品設計和可信賴性B：測量流程性能C：實施統(tǒng)計流程控制D：改進組織流程.在注意到幾處紅旗標志之后，內部審計師明顯感到可能存在舞弊行為。以下哪項是對內部審計師責任的最佳描述A：擴大審計活動，以確定進一步調查是否合理；B：向管理高層和審計委員會報告舞弊存在的可能性，并向他們詢問是否繼續(xù)審計工作；C：向外部法律顧問咨詢，確定要采取的一系列行動，如批準已提交的審計工作方案，確保這些方案在法律范圍內是可接受的；D：向審計委員會報告這一事實，并要求提供?？睿赣猛獠糠仗峁┱?，以協(xié)助調查可能存在的舞弊行為。.下列哪種情況是上述病毒出現(xiàn)的征兆A：電壓猛增，從而損壞計算機設備；B：未知原因的數(shù)據丟失和改變；C：不完全的備份、恢復和權變計劃；D：大量由于未授權的軟件使用而造成的侵犯版權事件。.在計劃審計業(yè)務時，調查不會對以下哪項有幫助A：取得控制的初步調查B：確認業(yè)務重點的范圍C：取得業(yè)務客戶對控制問題的評論和建議D：評價控制的充分性和有效性.被指派對供貨商提供產品的質量是否符合標準進行審計，內部審計師是這家供貨商會計部主任的哥哥。這位內部審計師應該A：接受指派，但避免在現(xiàn)場工作中與會計部主任接觸。B：接受指派，但應在最終審計報告中披露這種關系。C：將潛在的利益沖突通知供貨商。D：將潛在的利益沖突通知首席審計執(zhí)行官。.在為一項審計業(yè)務編制恰當?shù)墓ぷ鞣桨笗r，審計主管需要考慮的最重要的因素是A：記錄和數(shù)據的可獲得程度。B：風險的潛在影響。C：審計人員的能力。D：完成審計業(yè)務所需要的時間。.管理當局為評價這一建議應考慮的額外標準不包括A：內部審計人員現(xiàn)有的專業(yè)知識。B：被提議審計的總體成本。C：發(fā)揮本組織內部專家作用的必要性。D：外部審計師對一次性審計想法的堅持。.在執(zhí)行改變生產團隊組成的決策時，管理者遇到了該部門成員對于變革的抵制，抵制的原因最可能是A：沒有足夠的人手完成任務B：選擇帶來更高成本的方式來完成生產任務C：新的結構沒有效率D：害怕工作關系改變.在審計業(yè)務計劃中，內部審計師應該檢查所有相關的信息。下列哪一種信息來源最可能幫助識別那些懷疑違反環(huán)境法規(guī)的行為A：與經營經理討論；B：檢查貿易訂單；C：與外部審計人員在業(yè)務合作過程中進行的討論；D：檢查機構報送政府機構的函件。.雖然一個組織已經決定使用大型機來運行其制造工藝系統(tǒng)，但他們仍然在其它應用系統(tǒng)方面尋求降型化的機會。降型化的目的是A：提高可靠性B：降低成本C：降低復雜性D：提高安全性.以下程序中最有可能發(fā)現(xiàn)丟失的材料和舞弊行為的是A：對驗收報告進行隨機抽樣，并追查至永續(xù)盤存記錄，關注差異并按商品類別進行調查；B：對采購訂單進行隨機抽樣并追查至收貨文件和應付帳款的記錄；C：進行年度存貨實物盤點，將結果與永續(xù)盤存記錄相核對，注意差異并調查；D：對銷售發(fā)票進行隨機抽樣并追查至永續(xù)盤存記錄，以驗證是否存貨還在手中，調查差異。.內部審計部門使用整合測試法(ITF)對其薪金處理進行測試。內部審計部門確認了計算機程序中設置的關鍵控制與處理步驟，設定了測試數(shù)據來測試計算機程序，并提交了整年的測試交易。假定內部審計師在測試結果中未發(fā)現(xiàn)任何差異，他們可以得出以下哪項結論A：該系統(tǒng)準確地計算了員工全年的工作時間，并且這些工作時間數(shù)已恰當?shù)厮徒恍浇鸩块T并得到了準確的處理；B：所有員工的全年工資都是準確支付的，并且這些支付是準確計算的；C：計算機化的應用軟件及其控制程序在過去的年份里對工資的處理是準確的；D：以上答案都正確。.假設舞弊者向內部審計師承認了其舞弊行為，那么內部審計師應該A：要求舞弊者在內部審計師制作的供認書上簽字并將其存入審計工作底稿，向高級管理當局詳細報告，請示下一步的行動。B：不在工作底稿中進行記錄，因為它是主觀的、敏感的，而且可能會成為法律證據，但要向管理當局詳細報告，由他們請求法律顧問來對供認制作文件。C：向管理當局口頭報告該供認，并建議他們將其報告給執(zhí)法機關，因為涉嫌犯罪，但不必制成文件記錄。D：告知舞弊者他們的權利，將他們的供認制成磁帶并向執(zhí)法機關報告犯罪。.根據下面的資料回答問題某公司在個人計算機上儲存生產資料，這些計算機通過局域網(LAN)相聯(lián)，并通過電子資料交換自動生成采購定單。采購是向經批準的供貨商進行的，根據下個月的生產計劃以及經批準的確定每單位產品對零件需求的物料需求計劃乂區(qū)"。為了確定生產工藝變動時采購需求是否及時更新，以下哪項審計程序最為有效A：按照當前生產計劃和MRP重新計算生產工藝變動后零件的需求量，將結果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數(shù)量相比較B：將測試數(shù)據輸入LAN并將由測試資料生成的定貨數(shù)量和由生產資料生成的定貨數(shù)量相比較C：使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當前生產規(guī)模相比較D：抽取若干期的生產計劃和MRP，并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時是否正確.針對制造商廢料處理職能的經營審計報告應當著重分析A：廢料處理過程的效果和效率，以及改進建議B：廢料存貨是否列為當前的資產C：廢料存貨是否賬實相符D：廢料存貨計價是否采取成本與市價孰低法.從樣本中可以得出下列哪個邏輯結論A：有95%的把握可以認為存貨的錯報額低于$100000；B：有5%的可能認為存貨的錯報額為$200000或更多；C：存貨有實質性錯報；D：存貨有2.5%的可能性會超過$3200000。.某公司的職員只對授權給他們的數(shù)據擁有讀寫訪問途徑。最有可能實施該項訪問控制政策的是A：直接訪問存儲設備B：數(shù)據庫管理系統(tǒng)C：操作系統(tǒng)D：傳送控制協(xié)議.某倉庫保管員使用一臺計算機終端，可以在屏幕上看到下列內容零件號、零件說明、可用數(shù)量、正在訂購數(shù)量、某種存貨訂購數(shù)量和的再訂貨點。從總體上看，這些數(shù)據構成了一個A：a.字段。B：b.文件。C：c.數(shù)據庫。D：d.記錄。.與對傳統(tǒng)的沒有設計網絡界面的定單輸入系統(tǒng)相比，以下哪種因素對基于網絡的客戶電子商務系統(tǒng)的意義更大？I、數(shù)據庫能力；II、對同時使用系統(tǒng)的用戶的支持；III、備份IV、回復時間；V、持續(xù)操作。A：只有II,IV和V是對的；B：只有I,III,IV和V是對的；C：只有I和III是對的；D：只有I,II和IV是對的。.確定審計目標已經實現(xiàn)是對審計業(yè)務總體監(jiān)督的一部分，并且是誰的最重要責任A：內部審計職員(stafftauditor)。B：審計委員會(auditcommittee)。C：內部審計督導(internalauditingsupervisor)。D：內部審計主任。.在審計的哪個階段，內部審計師確認出被審計活動的目標和相應的控制A：員工挑選階段；B：初步調查階段；C：編制工作方案階段；D：審計結果報告階段。.審計