銀行基礎(chǔ)業(yè)務(wù)

會計是指以貨幣作為主要計量單位，對一定單位的經(jīng)濟活動，通過收集、加工，提供經(jīng)濟信息，并為取得最佳經(jīng)濟效益，對經(jīng)濟活動進行控制、分析和決策的一種經(jīng)濟管理活動。

第一節(jié)會計原理

會計原則

真實性原則：客觀性原則是指金融企業(yè)的會計核算應(yīng)當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映其財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。實質(zhì)重于形式原則：是指企業(yè)應(yīng)當按照交易或事項的經(jīng)濟實質(zhì)進行會計核算，而不應(yīng)當僅僅按照他們的法律形式作為會計核算的依據(jù)。相關(guān)性原則：是指金融企業(yè)提供的會計信息應(yīng)當能夠反映其財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，以滿足會計信息使用者的需要。

一貫性原則：是指金融企業(yè)的會計核算方法前后各期應(yīng)當保持一致，不得隨意變更?？杀刃栽瓌t：是指金融企業(yè)應(yīng)當按照規(guī)定的會計處理方法進行會計核算，會計指標應(yīng)當口徑一致、相互可比。及時性原則：明晰性原則：是指金融企業(yè)的會計核算應(yīng)當清晰明了，便于理解和利用。權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：權(quán)責(zé)發(fā)生制是指以應(yīng)收應(yīng)付為計算標準，來確定本期的收入和費用的一種方法。配比原則：是指收入與其相關(guān)的成本、費用應(yīng)當相互配比。歷史成本原則：是指金融企業(yè)的各項財產(chǎn)在取得時應(yīng)當按照實際成本計量。劃分收益性支出與資本性支出原則：凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的，應(yīng)當作為收益性支出；凡支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的，應(yīng)當作為資本性支出。謹慎原則重要性原則

復(fù)式記帳原理

復(fù)式記帳是對每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)在記帳憑證上記錄其應(yīng)借、應(yīng)貸帳戶和金額。這種記錄在會計上稱為：會計記錄或稱分錄。會計分錄可以一借一貸，也可以一借多貸或一貸多借。

單式記帳法，就是對每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)一般只在一個賬戶中進行登記的一種方法；有時即使登記在兩個賬戶中，但這兩個賬戶之間的記錄也沒有直接的聯(lián)系。對于不涉及實際資金增減變化，但須承擔(dān)一定經(jīng)濟責(zé)任的重要業(yè)務(wù)事項，如代保管的有價值物品、重要空白憑證及托收款項等，需要設(shè)置表外科目核算。我國規(guī)定對這類業(yè)務(wù)單式的收付記帳法進行反映和監(jiān)督，即以“收入”和“付出”作為記帳符號。當表外科目涉及的業(yè)務(wù)發(fā)生時記收入，注銷或減少時記付出，余額表示尚未結(jié)算的業(yè)務(wù)事項。采用單式收付記賬法時，各科目只單方面反映自身的變動，不涉及其他科目，也不存在科目之間的平衡關(guān)系問題。

2

借貸記帳法的來源和含義借意為人欠（即借主、債務(wù)人），貸意為欠人（即貸主，債權(quán)人），在帳戶分借、貸兩方，借在左、貸在右來登記借貸資本家與債權(quán)人和債務(wù)人的關(guān)系。收進的存款登記在貸主名稱帳戶的右方：即貸方表示債務(wù)（應(yīng)付還的款項），放出去的款項登記在借主名稱帳戶的左方即借方表示債權(quán)（應(yīng)收回的款項）。后逐漸演變?yōu)橛泿さ姆?，成為兩個對應(yīng)的記帳部位和方向。

3借貸記帳法的規(guī)則：1）以“借”、“貸”為記帳符號2）凡資產(chǎn)（資金運用）的增加，負債（資金來源）的減少，利益（資金來源）的減少，損失（資金運用）的增加，記入借方3凡資產(chǎn)（資金運用）的減少，負債（資金來源）的增加，利益（資金來源）的增加，損失（資金運用）的減少，記入貸方4）有借必有貸，借貸必相等5）記帳方向：借在左、貸在右6）各科目借、貸發(fā)生額和余額。其合計各自相平衡。會計要素是指財務(wù)會計報告的基本構(gòu)成要素。構(gòu)成資產(chǎn)負債表的要素有資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益三項，構(gòu)成所有者權(quán)益的要素有收入、費用和利潤三項。（1）資產(chǎn)資產(chǎn)是指過去的交易、事項形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。它包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。按流動性的不同，可以分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)。流動資產(chǎn)主要有現(xiàn)金、存放中央銀行款項、存放同業(yè)款項、拆放同業(yè)、短期貸款、貼現(xiàn)、應(yīng)收利息等。非流動資產(chǎn)主要有中長期貸款、長期投資、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等。（2）負債負債是指過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會給企業(yè)導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)。他是企業(yè)籌措資金的重要渠道。按流動性分為流動負債和長期負債。流動負債主要有活期存款、一年（含一年）以下的定期存款、向中央銀行借款、同業(yè)存款、同業(yè)拆入、應(yīng)付利息、應(yīng)付工資和應(yīng)付稅金等。非流動性負債主要有長期存款、長期借款和應(yīng)付債券等。（3）所有者權(quán)益所有者權(quán)益是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益。主要有實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。（4）收入（5）費用（6）利潤資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益之間的關(guān)系可以表示如下：資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益

會計科目分類：會計科目是指為記錄各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)而對會計要素按其經(jīng)濟內(nèi)容或用途所進行分類的項目。資產(chǎn)類科目：銀行資產(chǎn)是銀行擁有或者控制的貨幣計量的資源。它的余額 必然在借方負債類科目：銀行的負債是用于核算各項負債，它的余額必在然貸方。資產(chǎn)負債共同類科目：這類科目其性質(zhì)隨著余額方向的轉(zhuǎn)換而確定，余額 在借方則為資產(chǎn)，余額在貸方則為負債。所有者權(quán)益科目：是指企業(yè)投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)，它是構(gòu)成資金 來源的重要部分損益類科目：這類科目用以核算各項收入和各項支出：各項收入科目為貸 方余額屬負債，各項支出為借方余額屬資產(chǎn)。或有資產(chǎn)/或有負債：是指銀行經(jīng)營某些業(yè)務(wù)暫不涉及資金的收付，而銀行 負有責(zé)任和權(quán)利，銀行在取得利益的同時，也構(gòu)成銀行的潛 在風(fēng)險。表外科目：用于核算業(yè)務(wù)確已發(fā)生而尚不涉及到銀行資金的實際變化。

第二節(jié)會計科目例1：1月3日，收到居民存入活期存款48000元入庫，作分錄如下：借：現(xiàn)金48000貸：活期儲蓄存款48000例2：1月5日，借款單位華聲工廠以活期存款50000元歸還1年期貸款，作分錄如下：借：活期存款50000貸：1年期貸款50000例5：賣出黃金，收取現(xiàn)金1000元。借：現(xiàn)金1000貸：貴金屬1000例4：1月10日，居民將活期存款32500元，轉(zhuǎn)存定期存款，作分錄如下：借：活期儲蓄存款32500貸：定期儲蓄存款32500

一、計算公式：利息＝本金×存期×利率（存期與利率必須對應(yīng)）利息＝積數(shù)×日利率積數(shù)＝存（貸）款余額×日數(shù)二、利率表示方式年利率以％表示，年利率÷12＝月利率，年利率÷360＝日利率，月利率以表示‰月利率÷30＝日利率日利率以萬分之表示三、計息起點各種存款、貸款計息起點，均以本金“元”為起息點，元以下不計息，利息金額算至分位（日元算至元位），分以下四舍五入，分數(shù)計息應(yīng)算至厘位，幾段利息相加后四舍五入。四、計算原則存（貸）款期的計算采用“算頭不算尾”，即存款存入或貸款發(fā)放的當日開始計息，取款或還款的當日不計利息。五、計算存期原則（1）儲蓄存款（活期和定期）的存期，不分大月、小月、平年、閏年，每月按30天，全年按360天計算，30日和31日視為同一天。

利息計算規(guī)則

（2）對公活期存款和貸款的存期按實際存款（貸款）天數(shù)計算，對公定期存款在存期內(nèi)按“五（1）”計算，逾期部分按實際天數(shù)計算，提前支取時也按實際天數(shù)計算。六、預(yù)提應(yīng)付利息各種存款均每月或每季20日由計算機對本外幣存款，根據(jù)各存款余額的積數(shù)預(yù)提應(yīng)付利息，實際支付利息時從應(yīng)付利息中列支。預(yù)提公式：積數(shù)X日利率=應(yīng)付利息會計分錄：借：利息支出

貸：應(yīng)付利息

帳戶管理1.基本存款帳戶它是存款人辦理日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收付的主要帳戶2.一般存款帳戶它是存款人在基本存款帳戶以外的其他銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算、借款轉(zhuǎn)存和現(xiàn)金繳存的帳戶，該帳戶不能辦理現(xiàn)金支取3.臨時存款帳戶它是存款人臨時經(jīng)營活動而需開設(shè)的帳戶，通過該帳戶可以辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付專用帳戶它是存款人因特殊資金用途而需要開設(shè)的帳戶，如基本建設(shè)資金，更新改造資金及其他專戶管理資金可向銀行申請開立該帳戶。

對公活期存款

單位活期存款按存取方式的不同?？梢苑譃橹睉艉痛嬲蹜魞煞N。支票戶是單位在銀行開立的憑支票等結(jié)算憑證辦理存取款的帳戶。存折戶是存款人在銀行開立的使用存折辦理存取款項的帳戶。計息處理：1.單位活期存款按季計息，每季未月20日為結(jié)息日，計息時間從上季未月21日開始，至本季未月20日為止，計息天數(shù)“算頭不算尾”，即存入日算至支取的前一日為止。2.按結(jié)息日或支取日掛牌公告的活期利率計付利息。3.按實際存款天數(shù)計算。

對公活期存款對公活期存款本行業(yè)務(wù)流程：建立客戶信息現(xiàn)金支取現(xiàn)金存入活期帳戶開戶系統(tǒng)內(nèi)轉(zhuǎn)帳活期帳戶銷戶對公活期業(yè)務(wù)核算現(xiàn)金存款：借：現(xiàn)金5000元貸：某某單位活期存款戶（支票戶或存折戶）5000元現(xiàn)金取款：借：某某單位活期存款戶（支票戶或存折戶）3000元貸：現(xiàn)金3000元系統(tǒng)內(nèi)轉(zhuǎn)帳借：某某單位活期存款戶（支票戶或存折戶）4000元貸：某某單位活期存款戶（支票戶或存折戶）4000元銷戶：借：某某單位活期存款戶（支票戶或存折戶）2000元借：應(yīng)付利息100元貸：現(xiàn)金或其他科目戶2100元

對公活期存款結(jié)息處理

活期結(jié)息：每季20日為結(jié)息日，21日由計算機批處理入帳

結(jié)息公式：積數(shù)X日利率=利息月日借方貸方

余額

日數(shù)

積數(shù)

321200.000200.000112.200.00041120.000320.0004113.120.000512160.000160.000396.240.000620180.000340.0001340.000621602.25340602.259221.900.00021.900.000X0.99%/360=602.25會計分錄:借:應(yīng)付利息602.25貸:單位活期存款602.25對公協(xié)定存款是指在銀行已開立基本存款戶或一般存款戶的客戶與銀行簽訂的協(xié)定存款合同，約定基本存款額度，由銀行將基本存款戶或一般存款戶超額度部分轉(zhuǎn)入?yún)f(xié)定存款戶，并按協(xié)定存款利率計息。當基本存款戶或一般存款戶余額不足基本存款額度時，由銀行將協(xié)定存款戶余額轉(zhuǎn)入基本存款戶或一般存款戶。一般基本存款額度為50萬。只能辦理轉(zhuǎn)帳，不能辦理現(xiàn)金存取。計息處理：協(xié)定存款帳戶按累計積數(shù)的協(xié)定存款利率計算利息。對公協(xié)定存款單位活期存款開戶單位協(xié)定存款開戶活期戶轉(zhuǎn)協(xié)定戶協(xié)定戶轉(zhuǎn)活期戶協(xié)定戶轉(zhuǎn)活期戶協(xié)定存款戶銷戶日終批處理柜臺交易對公協(xié)定存款業(yè)務(wù)核算活期存款轉(zhuǎn)入?yún)f(xié)定存款時：借：某某單位活期存款戶30萬貸：某某單位協(xié)定存款戶30萬協(xié)定存款轉(zhuǎn)入活期存款時：借：某某單位協(xié)定存款戶20萬貸：某某單位活期存款戶20萬協(xié)定存款銷戶時：借：某某單位協(xié)定存款戶20萬借：應(yīng)付利息1萬貸：某某單位活期存款戶21萬

通知存款是指存款人在存入款項時選擇一天通知和七天通知兩個品種，不約定實際存期，支取時需要提前一天通知或七天通知銀行，約定支取存款日期和金額，方能按通知存款利率計付利息。起存金額為五十萬元，最低一次性支取不能低于10萬元，款項一次性存入，可以一次或分次支取。只能辦理轉(zhuǎn)帳，不能辦理現(xiàn)金存取。計息處理：取款時按支取日掛牌公告的一天通知或七天通知的存款利率計息。如按以下情況按活期存款利率計息：1.實際存期不足通知期限，按活期存款利率計息。2.未提前通知而支取的，支取部分按活期存款利率計息。3.已辦理通知手續(xù)而提前支取的，支取部分按活期存款利率計息。4.支取金額不足或超過約定金額的，不足或超過部分按活期存款利率計息。5.支取金額不足最低支取金額的，按活期存款利率計息。6.部分支取留存部分低于起存金額銷戶時，按活期存款利率計息。對公通知存款對公通知存款交易流程和核算

通知存款開戶（存款）辦理通知手續(xù)部分支取或銷戶取消通知手續(xù)

轉(zhuǎn)帳存款時：借：某某單位活期存款戶100萬元貸：某某單位通知存款戶100萬元付：重要空白憑證－單位通知存款開戶證實書1元轉(zhuǎn)帳取款時：借：某某單位通知存款戶20萬元借：應(yīng)付利息1萬元貸：某某單位活期存款戶21萬元單位整存整?。ǘㄆ冢┐婵钍侵竼挝婚L期閑置以及有關(guān)規(guī)定提留的各項短期資金和地方財政結(jié)余款項，均可以辦理定期存款。起存金額為1萬元，存期分為三個月、六個月、一年三個檔次。允許提前支取和部分提前支取一次，只能辦理轉(zhuǎn)帳存取，不能現(xiàn)金存取。計息處理：利息計算采用利隨本清辦法，即在存款支取本金時地同時一并計付利息。存期內(nèi)按對年、對月、對日計算，全年按360天計算。利息按存款開戶日掛牌公告的利率計算，提前支取和逾期支取按實際天數(shù)計算，并按支取日掛牌公告的活期存款利率計息。對公定期部分提前支取對公定期銷戶對公定期開戶（存款）對公定期存款對公定期存款業(yè)務(wù)核算定期存款開戶時：借：某某單位活期存款戶5萬貸：某某單位定期存款戶5萬付：重要空白憑證－單位定期存款開戶證實書1元定期存款取款時：（部分提前支取、全部提前支取、到期銷戶）借：某某單位定期存款戶5萬借：應(yīng)付利息200元貸：某某單位活期存款戶50200.00元

活期一本通開通活期存款活期取款活期轉(zhuǎn)帳活期銷戶

活期儲蓄存款是指不規(guī)定存期，儲戶可以隨存隨取的儲蓄，起存金額為一元，多存不限。特點：方便、靈活、手續(xù)簡便。計息處理：取款時不計付利息，每年6月30日結(jié)息（方法同對公活期存款），如儲戶銷戶時計付利息。結(jié)息日和銷戶時均按結(jié)息日或銷戶日人民銀行公告掛牌的活期利率計算利息?；钇趦π畲婵罨钇趦π顦I(yè)務(wù)會計核算

現(xiàn)金存款時：借：現(xiàn)金500元貸：某某活期儲蓄存款戶500元現(xiàn)金取款時：借：某某活期儲蓄存款戶300元貸：現(xiàn)金300元轉(zhuǎn)帳時：借：某某活期儲蓄存款戶或其他科目帳戶400元貸：某某活期儲蓄存款戶400元銷戶時：借：某某活期儲蓄存款戶200元借：應(yīng)付利息10元貸：其他應(yīng)付款－利息稅2元貸：現(xiàn)金或其他科目帳戶208元結(jié)息時：借：應(yīng)付利息20元貸：其他應(yīng)付款－利息稅4元貸：某某活期儲蓄存款戶16元

定活兩便儲蓄存款是指一種不確定期限，利率隨存期長短而變動的儲蓄存款。起存金額為50元，只能全部支取。特點：既有活期隨時提取靈活性，又能享受相當于定期存款利率的優(yōu)惠。計息處理：存期不滿三個月按活期利率計息；存期滿三個月以上且不滿六個月按三個月整存整取定期存款利率打六折計息；存期滿六個月以上不滿一年按半年期整存整取定期存款利率打六折計息；存期滿一年以上整個存期按一年期整存整取定期存款利率打六折計息

。定活兩便開戶（存款）定活兩便銷戶（取款）定活兩便儲蓄存款定活兩便儲蓄會計核算

現(xiàn)金存款開戶時：借：現(xiàn)金1000元貸：某某定活兩便存款戶1000元付：重要空白憑證－定活兩便存單1元現(xiàn)金銷戶時：借：某某定活兩便存款戶1000元借：應(yīng)付利息10元貸：其他應(yīng)付款－利息稅2元貸：現(xiàn)金1008元轉(zhuǎn)帳存款開戶時：借：其他科目帳戶1000元貸：某某定活兩便存款戶1000元付：重要空白憑證－定活兩便存單1元轉(zhuǎn)帳銷戶時：借：某某定活兩便存款戶1000元借：應(yīng)付利息10元貸：其他應(yīng)付款－利息稅2元貸：其他科目帳戶1008元

通知儲蓄存款是指存款人在存入款項時選擇一天通知和七天通知兩個品種，不約定實際存期，支取時需要提前一天通知或七天通知銀行，約定支取存款日期和金額，方能按通知存款利率計付利息。起存金額為五萬元。款項一次性存入，可以一次或分次支取。計息處理：取款時按支取日掛牌公告的一天通知或七天通知的存款利率計息。如按以下情況按活期存款利率計息：1.實際存期不足通知期限，按活期存款利率計息。2.未提前通知而支取的，支取部分按活期存款利率計息。3.已辦理通知手續(xù)而提前支取的，支取部分按活期存款利率計息。4.支取金額不足或超過約定金額的，不足或超過部分按活期存款利率計息。5.支取金額不足最低支取金額的，按活期存款利率計息。6.部分支取留存部分低于起存金額銷戶時，按活期存款利率計息。通知儲蓄存款通知儲蓄存款業(yè)務(wù)流程

通知存款開戶（存款）辦理通知手續(xù)部分支取或銷戶取消通知手續(xù)

通知儲蓄存款業(yè)務(wù)核算

現(xiàn)金存款開戶時：借：現(xiàn)金10萬元貸：某某通知存款戶10萬元付：重要空白憑證－通知存單1元現(xiàn)金支取時：借：某某通知存款戶10萬元借：應(yīng)付利息100元貸：其他應(yīng)付款－利息稅20元貸：現(xiàn)金10098.00轉(zhuǎn)帳存款開戶時：借：其他科目帳戶10萬元貸：某某通知存款戶10萬元付：重要空白憑證－通知存單1元轉(zhuǎn)帳取款時：借：某某通知存款戶10萬元借：應(yīng)付利息100元貸：其他應(yīng)付款－利息稅20元貸：現(xiàn)金10098.00

整存整取儲蓄存款是指存款人一次存入，到期支取本息的一種定期儲蓄。起存金額為50元，多存不限，存期分為3個月、1年、2年、3年、5年六個檔次。開戶時由銀行發(fā)給存單或定期一本通存折，可以部分提前支取或全部提前支取。特點：期限長、利率高，適用于較長時間不用的節(jié)余款項的存儲。計息處理：1.定期儲蓄存款存期按對年、對月、對日計算。（1）30日和31日在計息時視為同一天。（2）若遇開戶日為到期月份所缺日期，則以到期日的最后一天為到期日2.《儲蓄管理條例》實施（1993年3月1日）前存入的定期存款，在原定存期內(nèi)遇利率調(diào)整，執(zhí)行就高不就低的原則，如調(diào)高進行分段計付利息。3.《儲蓄管理條例》實施后，存入的各種定期存款（1）在原定存期內(nèi)如遇利率調(diào)整，不論調(diào)高調(diào)低，均按存款開戶日所定利率計付利息，不分段計息。（2）部分提前支取的部分或全部提前支取，均按支取日掛盤公告的活期存款利率計付利息，未取部分仍按原定期利率計息。（3）逾期部分（除約定自動轉(zhuǎn)存外）均按支取日掛盤公告的活期存款利率計付利息，（4）約定自動轉(zhuǎn)存，在開戶時戶時約定自動轉(zhuǎn)存，逾期部分按復(fù)利付利息。整存整取儲蓄存款整存整取儲蓄利息計算

某儲戶于2003年2月28存款10000元，存期一年，約定自動轉(zhuǎn)存，開戶日掛牌的一年定期存款利率為2.25％，于2004年3月1支取，支取日掛牌的活期存款利率為0.9％,問利息如何計算？到期利息：10000×360×2.25％÷360＝225元（2003年2月28日－2004年2月28日）為360天逾期利息（10000＋225）×3×0.9％÷360＝0.77（2月28日－3月1日）為3天合計利息225＋0.77＝225.77整存整取儲蓄交易流程

一本通開通整存整取開戶（存款）部分提前支取整存整取銷戶轉(zhuǎn)開整存整取存單整存整取儲蓄業(yè)務(wù)核算

現(xiàn)金存款開戶時：借：現(xiàn)金1萬元貸：某某整存整取存款戶1萬元付：重要空白憑證－定期儲蓄存單1元現(xiàn)金取款時借：某某整存整取存款戶1萬元借：應(yīng)付利息20元貸：其他應(yīng)付款－利息稅4元貸：現(xiàn)金10016元轉(zhuǎn)帳存款開戶時借：其他科目帳戶1萬元貸：某某整存整取存款戶1萬元付：重要空白憑證－定期儲蓄存單1元轉(zhuǎn)帳取款時借：某某整存整取存款戶1萬元借：應(yīng)付利息20元貸：其他應(yīng)付款－利息稅4元貸：其他科目帳戶10016元

零存整取儲蓄存款是指存款人約定存期，以開戶日為準，每月按約定的固定金額存入一次，續(xù)存的日期可在每月的任何一天，中途漏存，次月補齊，未存者，視同違約，對違約后存入的部分，支取時按活期存款利率計息。起存金額為五元，存期分為1年、3年、5年三個檔次?？梢赞k理全部提前支取，全部提前支取均按活期存款利率計息。特點：逐月存儲，適合有固定收入的節(jié)余款項的儲戶。計息處理：計息方法采用累計日積數(shù)法，計息按實際金額和實際存期計算。

零存整取儲蓄存款累計日積數(shù)計算方式

日期發(fā)生額余額積數(shù)1月2日50元50元2月4日50元100元1600（32天×50）3月3150元150元5600（56天×100）4月1日50元200元150（1天×150）5月6月3日100元300元12400（62天×200）7月8月9月7日50元350元10月8日50元400元1550（31天×50）

11月8日50元450元3000（30天×100）12月10日

50元500元4800（32天×150）次年1月2日支取4400（22天×200）54300（181天×300）按活期存款計息的積數(shù)為1550＋3000＋4800＋4400＝13750按零存整取存款計息的積數(shù)為1600＋5600＋150＋12400＋54300＝74050

零存整取儲蓄交易流程存零整取開戶（存款）零存整取續(xù)存提前支取或銷戶零存整取儲蓄業(yè)務(wù)核算

現(xiàn)金存款時：借：現(xiàn)金100元貸：某某零存整取存款戶100元現(xiàn)金取款時借：某某零存整取存款戶100元借：應(yīng)付利息10元貸：其他應(yīng)付款－利息稅2元貸：現(xiàn)金108元轉(zhuǎn)帳存款時借：其他科目帳戶100元貸：某某零存整取存款戶100元轉(zhuǎn)帳取款時借：某某零存整取存款戶100元借：應(yīng)