內部控制工作實施方案

內部控制工作方案為了貫徹落實依法治國根本方略，加強內部權力制約，有效防控廉政風險和行政風險，根據上級財政工作會議有關要求，現就進一步加強我單位內部控制制度體系建立制定如下工作方案。一、工作內容財政部?行政事業(yè)單位內部控制標準〔試行〕?明確規(guī)定：內部控制是單位對經濟活動的控制，是單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經濟活動風險進展防范和管控。內部控制是我單位履行職能、全面完成各項任務的重要保障。為做到自我約束和標準，我們的控制目標為：1.經濟活動合法合規(guī)。采取必要的措施合理保證預算收支等各類經濟活動在法律法規(guī)允許的范圍內進展。2.各項資產平安和使用有效。加強資產管理，做到資產實物與財務情況相吻合，合理保證資產的平安和完整。3.會計信息真實、完整、可靠。合理保證會計信息的真實、完整，客觀反映預算執(zhí)行情況，為領導決策提供依據。4.提高資金使用效率。做好預算管理，為完成各項財政任務提供資金保障，合理分配各項資金，不斷提高資金使用效率。5.作為反腐倡廉的重要手段。在我單位內部逐步完善決策權、執(zhí)行權和監(jiān)視權分立的機制，發(fā)揮制度和流程的控制作用，有效預防腐〔二〕實施范圍內部控制標準實施的范圍包括：本單位。要充分利用已經開展的科學化、精細化梳理工作和廉政風險防范工作等已有成果，結合本次內控工作的具體要求，追蹤資金的具體流向，建立健全各項規(guī)章制度?！踩硨嵤┰敲丛谖覇挝恢贫▽嵤﹥炔靠刂频母鞴こ虡藭r，理應做到：1.對單位預算收支的全過程進展控制，資金走到哪里，內控跟蹤2.突出重點，監(jiān)控一般，對關鍵控制點和關鍵崗位要特別加以防3.要相互牽制和制衡，各項收支業(yè)務的決策、執(zhí)行、監(jiān)視三個環(huán)節(jié)要相互別離，各環(huán)節(jié)的不相容崗位和人員要相互別離。4.各項內控制度的建立與實施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持續(xù)。1.梳理并完善經濟業(yè)務流程。全面梳理并完善預算管理、收支業(yè)務管理、政府采購業(yè)務管理、資產管理、建立工程管理、合同管理等6大經濟業(yè)務流程，同時明確各項經濟業(yè)務流程中涉及到的科室、崗位、職責、權限等，在此根底上完善相關管理制度。2.調整和明確職能分工。明確各項經濟業(yè)務的歸口管理科室、涉及科室、涉及崗位及崗位職責，解決跨科室協調問題。對科室間和科室內職責分工不合理處進展調整。3.建立關鍵崗位責任制。對各項經濟業(yè)務涉及的崗位，尤其是關鍵性崗位，明確崗位職責權限、人員要求以及獎懲方法等。建立健全關鍵崗位人員的培訓、評價、輪崗等制度。4.明確經濟業(yè)務的權限分配。針對不同的業(yè)務支出，設置不同權限的分級授權審批，控制風險防止審批權限高度集中。5.建立內控評價與監(jiān)視制度。建立內部監(jiān)視、風險評估和內控評價制度，確保我單位內部控制能夠有效實施、發(fā)揮作用并適時更新。我單位實施內部控制，要通過機構設置、職能分工、崗歸口管理、三權別離等，將各項經濟事項根據管理職能固化到具體的業(yè)務流程中，并對應到具體的工作崗位上。1、預算業(yè)務管理。建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預算內部管理制度。建立內部預算編制、預算執(zhí)行、資產管理、基建管理、人事管理等科室或崗位的溝通協調機制，提高預算編制的科學性；建立預算執(zhí)行分析機制；建立全過程預算績效管理機制等。2、收支業(yè)務管理。建立健全收入內部管理制度；建立健全票據管理制度；建立健全收支內部管理制度等。3、政府采購業(yè)務管理。建立健全政府采購預算與方案管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內部管理制度。4、資產管理。建立健全貨幣資金、實物資產、無形資產等資產內部管理制度。建立健全貨幣資金管理崗位責任制；加強對銀行賬戶的管理和資金的核查；對資產實施歸口管理，建立資產臺賬，加強資產的實物管理等。5、合同管理。建立健全合同內部管理制度；建立財會科室與合同歸口管理科室的溝通協調機制，實現合同管理與預算管理、收支管理相結合；建立合同履行監(jiān)視審查制度等。成立單位內部控制標準實施工作領導小組。領導小組負責制定內部控制標準實施的工作方案，組織各科室開展內部控制標準工作并進展監(jiān)視檢查。協調內部控制標準工作中的問題，設計并完成內部手冊。(二)辦公室主任：〔三〕成員職責辦公室：協調單位內部的相關事項，提供我單位科學化精細化業(yè)務梳理成果等；負責開展單位內部控制標準宣傳和培訓工作，起草工作方案、簡報、總結等文件，收集整理內部控制標準檔案。負責對內控開展情況進展監(jiān)視，并提供單位開展廉政風險防控工作的資料和經財會室：負責開展風險評估，內部控制評價、風險定期評估等業(yè)務的梳理和整改；負責單位收支管理、國有資產管理、財務管理；四、工作步驟(一)發(fā)動部署階段(2017年4月1日-4月30日)加強組織領導，建立健全工作機制。深入做好宣傳、發(fā)動、培訓和組織部署工作。(二)制度建立階段(2017年5月1日-8月31日)按照分事行權、分崗設權、分級授權，強化流程控制、依法合規(guī)運行的要求，結合工作實際，制定內部控制制度體系并組織論證評審后發(fā)布實施。(三)落實實施階段(2017年9月1日-10月31日)將內控理念、控制活動和控制措施固化在相關信息系統；組織開展內控日常檢查，切實推動內控機制落實。(四)完善總結階段(2017年11月1日-12月31日)指導和推動單位內部的內控體系建立，總結提升我單位內部控制制度建立工作經歷和取得的成效，在有效執(zhí)行根底上，進一步完善內部控制制度。1、成立內部控制標準領導小組，全面負責內部控制標準的實施工作。2、制定并下發(fā)內部控制標準實施工作方案。中心辦公室牽頭草擬內部控制標準實施工作方案，與相關科室溝通意見并報領導班子審議后下發(fā)。3、各科室確定本科室內部控制實施工作聯系人，并向辦公室報4、開展本單位內部控制標準宣傳和培訓。辦公室組織單位內各有關科室召開培訓會，布置相關工作。(二)流程梳理成員科室按照本方案的分工，負責收集整理相關業(yè)務的流程〔包括流程圖和流程說明)、制度、崗位職責等資料，做到制度和流程相匹配，主要業(yè)務環(huán)節(jié)及崗位職責要明確，并將梳理材料報送領導小組、辦公室。單位結合業(yè)務工作，負責梳理與其相關的預算申報、預算執(zhí)行以及在執(zhí)行中涉及到的政府采購、合同執(zhí)行等相關業(yè)務流程，加強內部資產實物的管理，建立預算執(zhí)行分析機制，配合成員科室完成相關的業(yè)務梳理和整改。(一)加強組織領導。各科室負責人是本科室內控工作第一責任人，要將建立和實施內部控制作為當前和今后一個時期的重要工作來抓，精心籌劃，周密安排，確保內控工作有序、有力、有效推進。(二)認真抓好落實。各科室要認真查找科室風險并進展評估定級，通過界定各環(huán)節(jié)崗位職責，完善工作流程，制定完整的內部控制操作規(guī)程，并切實抓好落實。內部控制工作機制為深入落實?行政事業(yè)單位內部控制標準?,根據根據上級財政工作會議有關要求結合學校實際，制定本內部控制工作機制。一、領導決策機制〔一〕單位內部控制〔以下簡稱內控〕領導小組職能：1、研究制定規(guī)章制度；2、統一指導和協調各業(yè)務組開展工作；3、開展業(yè)務培訓；4、評估各各業(yè)務組、各流程工作情況；5、研究制定內控處理決定。1、單位每年初對當年經濟活動進展風險評估，評估內容按照?〔2〕大型投資工程〔投資5萬元以上的基建維修工程、投資5千元以上的物資采購工程)及合同?！?〕價值5千元以上的資產分配、調配事項?！?〕實施有關人員向風險評估小組提交議項?！?〕風險評估小組研究制定評估意見，重大工程應提交評估報告；特別重大工程或爭議較大的工程應邀請專業(yè)人員或專業(yè)機構進展評估。〔3〕由領導小組組長審閱、簽字?！?〕進入實施流程。4、風險評估分為高、中、低、無共四個等級，評估時應說明具體“風險點”。中級以上風險的經濟活動是否實施應交內部控制領導小組研究確定。〔1〕做好單位財務管理的運行、協調、監(jiān)視工作。〔2〕負責會計科目的審核、記賬、報表工作。〔3〕負責印鑒、賬薄、檔案管理工作?！?〕負責收費記賬工作?！?〕內控專家組成員、風險評估小組成員。2、資產管理員：資產管理員負責單位資產實物臺賬的建立、登記、保管、清查工作，組織各部門資產移交、移動、清查工作。〔1〕負責支付申請工作，協助會計主管做好報表工作?！?〕負責現金、支票管理工作。(3)負責票據管理、制單工作。〔4〕其他現金收繳工作。(三)單位內部控制的方法：1、按照?行政事業(yè)單位內部控制標準?第十二條確定。2、合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相對應的別離措施，形成相互制約、相互監(jiān)視的工作機制。3、根據本單位實際情況，按照權責對等的原那么，采取成立聯合工作小組并確定牽頭部門科室或牽頭人員等方式，對有關經濟活動實行統一管理。4、建立資產日常管理制度和定期清查機制，采取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產平安完整。5、建立健全經濟活動相關信息內部公開制度，根據國家有關規(guī)定和本中心實際情況，確定信息內部公開的內容、范圍、方式和1、擬定采購方案。根據預算提交采購申請說明，包括采購的用途、品名、型號、單價、估價、采購人〔工程負責人〕等。部門負責人、分管領導簽字確認。驗收單?,作為記賬憑證報銷。收貨的同時必須確定保管和使用3、經辦人將票據、憑證等交出納初步審核、制單。5、中心主任審核簽字。7、進入財務內部管理程序?！惨弧巢幌嗳輱徫还芾砗凸ぷ鲄f調機制：1、會計主管崗位、審計員、出納員、資產管理員等崗位，以及預算編制、審批、執(zhí)行、評價等崗位為不相容崗位，其工作職能理應相互別離，防止混搭。2、因缺少專業(yè)人員或專業(yè)人員因病因事暫時離崗等原因導致不相容崗位必須產生工作穿插的，必須報學校批準，采取必要的防范措施，相對應崗位人員必須對相關業(yè)務負責。(二)收支管理機制：1、收入管理機制。出納員負責收款，會計負責票據、核算。2、支付機制?！?〕責任科室和后勤科負責驗收、發(fā)票等等，財〔三〕資產管理機制：1、貫徹管理先行原那么。采購部門負責人必須在資產購置前確定物品管理人、使用人、存放地點、管理措施。成套儀器設備購置前必須做到管理制度先到位。2、資產購置記賬。資產購置在驗收入庫后、報銷前由經辦人填寫?資產購置清單?交由財務人員記資產賬。3、資產清查?！?〕對賬：財務科每半年對當年購置資產進展對進展清查，做到賬賬相符、賬物相符?！?〕辦理審批手續(xù)，并由資產管理人進展登記。借出時間一般不超過30天，否那么應重新記載?！?〕使用人對資產損壞或遺失負責，賠償損失。5、資產報廢與核銷。資產報廢由管理員提出建議，上報上級管理部