建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)(會計(jì)與財(cái)務(wù)4)課件

1Z102100掌握企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和內(nèi)容1Z102101企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是在特定的理財(cái)環(huán)境中，通過組織財(cái)務(wù)活動，處理財(cái)務(wù)關(guān)系所要達(dá)到的目的。關(guān)于財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的綜合表達(dá)，有三種觀點(diǎn)：利潤最大化每股盈余最大化股東財(cái)富最大化1Z102102企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容財(cái)務(wù)管理是基于企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在的財(cái)務(wù)活動和財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動、處理與各方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。1、財(cái)務(wù)活動財(cái)務(wù)活動是指企業(yè)資金的收支活動.它包括資金的籌集,資金的投放,資金的分配等.資金的分類1、按資金的性質(zhì)權(quán)益資金借入資金2、按資金使用的期限長期資金短期資金1Z102110掌握基本的籌資方法和資金成本的計(jì)算方法1Z102111短期借款短期借款是指企業(yè)根據(jù)借款合同向銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年以內(nèi)（含1年）的借款。它是企業(yè)短期資金來源的重要組成部分。施工企業(yè)的短期借款一般分為無擔(dān)保借款和擔(dān)保貸款兩大類。1、短期借款的種類無擔(dān)保借款（信用借款）：指企業(yè)憑借自身的信譽(yù)從銀行獲得貸款。信用借款有以下信用條件：信貸額度。即貸款限額，是借款企業(yè)與銀行之間正式或非正式協(xié)議規(guī)定的允許借款企業(yè)向銀行借款的最高限額。周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議。指銀行從法律上承諾向企業(yè)提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)議。在協(xié)議的有效期內(nèi)，只要企業(yè)的借款總額未超過最高限額，銀行必須滿足企業(yè)任何時(shí)候提出的借款要求。企業(yè)需付給銀行一定比例的承諾費(fèi)。補(bǔ)償性余額。指銀行要求借款人在銀行中保持按貸款或?qū)嶋H借款額的一定比例（10%-20%）計(jì)算的最低存款余額。償還條件。償還方式有：到期一次償還定期等額償還其他承諾。及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)告，保持適當(dāng)?shù)膬斶€能力等。擔(dān)保貸款：指以一定的財(cái)產(chǎn)做抵押或以一定的保證人做擔(dān)保為條件所取得的借款。銀行向財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大的企業(yè)或?qū)ζ湫抛u(yù)不了解的企業(yè)發(fā)放貸款時(shí)，要求借款企業(yè)提供抵押品進(jìn)行擔(dān)保。以減少損失。擔(dān)保品一般包括借款企業(yè)的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)和存貨等。1Z102112商業(yè)信用籌資1、商業(yè)信用及其形式商業(yè)信用是指在商品交易中以延期付款或預(yù)收貨款的方式進(jìn)行購銷活動所形成的借貸關(guān)系，它是企業(yè)之間的一種直接信用關(guān)系。商業(yè)信用的形式有：應(yīng)付賬款預(yù)收賬款應(yīng)付票據(jù)票據(jù)貼現(xiàn)2、商業(yè)信用條件信用條件是指銷貨人對付款時(shí)間和現(xiàn)金折扣所作的具體規(guī)定。信用條件主要有以下幾種形式：預(yù)收賬款延期付款，但不涉及現(xiàn)金折扣延期付款，但早期付款可享受現(xiàn)金折扣1Z102113長期借款籌資1、長期借款及其分類長期借款是指企業(yè)根據(jù)借款合同向銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)借入的使用期限在1年以上的借款。長期借款的分類：按用途分，—固定資產(chǎn)投資借款、—更新改造借款、—科技開發(fā)和新產(chǎn)品試制借款

2、企業(yè)取得長期借款的條件3、長期借款的保護(hù)性條款由于長期借款的期限長、風(fēng)險(xiǎn)大，按照國際慣例，銀行通常對借款企業(yè)提出一些有助于保證貸款按時(shí)足額償還的條件。這些條件寫進(jìn)貸款合同中，形成了合同的保護(hù)性條款。保護(hù)性條款大致有如下三類：一般性保護(hù)條款例行性保護(hù)條款特殊性保護(hù)條款一般性保護(hù)條款一般性保護(hù)條款應(yīng)用于大多數(shù)的借款合同，但根據(jù)具體情況內(nèi)容會有所不同。主要包括：對借款企業(yè)流動資金保持量的規(guī)定；對支付現(xiàn)金股利和回購股票的限制；對資本支出規(guī)模的限制；限制其他長期債務(wù)等。例行性保護(hù)條款主要包括以下內(nèi)容：借款企業(yè)定期向銀行提交財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告；不準(zhǔn)在正常情況下出售較多資產(chǎn)；如期繳納稅金和清償其他到期債務(wù)；限制租賃固定資產(chǎn)的規(guī)模等。4、長期借款的利率長期借款的利率要高于短期借款的利率。長期借款的利率有三種：固定利率變動利率浮動利率5、長期借款的償還方式到期一次還本付息定期付息、到期一次償還本金每期償還小額本金及利息，到期償還大額本金定期等額償還本利和1Z102114資金成本的計(jì)算方法資金成本是指企業(yè)為籌集和使用資金而付出的代價(jià)。包括資金籌集費(fèi)和資金占用費(fèi)兩部分。資金籌集費(fèi)是指在資金籌集過程中支付的各項(xiàng)費(fèi)用，如銀行借款的手續(xù)費(fèi)、發(fā)行股票和債券支付的印刷費(fèi)、代理發(fā)行費(fèi)、律師費(fèi)、廣告費(fèi)。資金占用費(fèi)是指占用資金支付的費(fèi)用，如股票的股利、債券和銀行借款的利息費(fèi)用等。資金籌集費(fèi)是一次性費(fèi)用，資金占用費(fèi)是經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用。1、資金成本的表示方法用絕對數(shù)表示：指為籌集和使用資金到底發(fā)生了多少費(fèi)用。用相對數(shù)表示：指企業(yè)取得資金的凈額的現(xiàn)值與各期支付的使用費(fèi)現(xiàn)值相等時(shí)的貼現(xiàn)率。在財(cái)務(wù)管理中一般用相對數(shù)表示資金成本即資本成本率，在不考慮資金時(shí)間價(jià)值的情況下，資本成本是指資金的使用費(fèi)用占籌資凈額的比率。其計(jì)算公式如下：K=D/P-f=D/P（1-F）1Z102120熟悉工程項(xiàng)目內(nèi)部會計(jì)控制的主要內(nèi)容1Z102121工程項(xiàng)目內(nèi)部會計(jì)控制的目標(biāo)和原則1Z102122崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)1Z102123項(xiàng)目決策控制1Z102124概預(yù)算控制1Z102125價(jià)款支付控制1Z102126竣工決算控制1Z102127監(jiān)督檢查1Z10212熟悉工程項(xiàng)目內(nèi)部會計(jì)控制的主要內(nèi)容工程項(xiàng)目內(nèi)部會計(jì)控制，是為了加強(qiáng)對工程項(xiàng)目的內(nèi)部控制，防范工程項(xiàng)目管理中的差錯(cuò)與舞弊，從而提高資金使用效益。工程項(xiàng)目內(nèi)部會計(jì)控制屬于內(nèi)部會計(jì)控制的具體規(guī)范，內(nèi)部會計(jì)控制是指施工企業(yè)為了提高會計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。旨在通過企業(yè)建立規(guī)范的內(nèi)部控制體系來減少內(nèi)部管理松弛、控制弱化問題，加強(qiáng)內(nèi)部會計(jì)及與會計(jì)相關(guān)的控制，形成完善的內(nèi)部牽制和監(jiān)督制約機(jī)制，以堵塞漏洞、防止舞弊等行為的發(fā)生。1Z102121工程項(xiàng)目內(nèi)部會計(jì)控制的目標(biāo)和原則1、內(nèi)部會計(jì)控制的目標(biāo)規(guī)范企業(yè)的會計(jì)行為，保證會計(jì)資料真實(shí)、完整。堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整。確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。應(yīng)當(dāng)隨著外部環(huán)境的變化、企業(yè)業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。1Z102130熟悉財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容1Z102131盈利能力分析1Z102132營運(yùn)能力分析1Z102133償還能力分析1Z102134發(fā)展能力分析財(cái)務(wù)分析是以會計(jì)核算和報(bào)表資料及其他相關(guān)資料為依據(jù)，采用一系列專門分析技術(shù)和方法，對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評價(jià)和剖析，為企業(yè)的利益相關(guān)者了解企業(yè)過去、評價(jià)現(xiàn)狀、預(yù)測未來，作出正確決策提供準(zhǔn)確信息或依據(jù)。1Z102131盈利能力分析1、凈資產(chǎn)收益率凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)×100%平均凈資產(chǎn)=（期初凈資產(chǎn)+期末凈資產(chǎn)）÷22、總資產(chǎn)報(bào)酬率總資產(chǎn)報(bào)酬率=息稅前利潤總額/平均資產(chǎn)總額×100%息稅前利潤總額=利潤總額+利息支出平均資產(chǎn)總額=（期初資產(chǎn)+期末資產(chǎn)）÷24、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=主營業(yè)務(wù)收入凈額/應(yīng)收賬款平均余額應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)收賬款平均余額=（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）÷21Z102133償還能力分析1、資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/