《稅務(wù)機(jī)構(gòu)發(fā)展研究5000字》

稅務(wù)機(jī)構(gòu)合并后營商環(huán)境的思考摘要:營商環(huán)境不僅是我國經(jīng)濟(jì)的軟實(shí)力，更是至關(guān)重要的競爭力，稅收營商環(huán)境是營商環(huán)境的重要組成部分，由于中美貿(mào)易戰(zhàn)的升級和全球經(jīng)濟(jì)形勢的動(dòng)蕩，中國的經(jīng)濟(jì)形勢日益具有挑戰(zhàn)性。國家集中出臺了開放的政策，在此政策背景下，中國制定了全球范圍的對外開放新政策，優(yōu)化稅收服務(wù)對創(chuàng)造穩(wěn)定、良好的社會(huì)環(huán)境具有重要意義。而這不僅是建設(shè)服務(wù)型政府的有力舉措，而且可以發(fā)揮更好的作用。稅收在確保經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展中的作用。從優(yōu)化稅收服務(wù)與改善稅收環(huán)境的關(guān)系入手，本文分析了稅收優(yōu)惠政策的積極影響。我國企業(yè)稅收環(huán)境稅收征管制度的形式。為進(jìn)一步完善我國稅收征管體制，解決我國稅收征管中存在的問題，分析了如何優(yōu)化稅收征管工作，提高稅收征管水平，提出了相應(yīng)的稅收營商環(huán)境對策和建議。關(guān)鍵詞:納稅服務(wù);稅收營商環(huán)境;機(jī)構(gòu)合并一、引言隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷深入和區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程，營商環(huán)境在吸引高資本頂級要素、衡量國際貿(mào)易和投資便利性、注重綜合競爭力等方面發(fā)揮著越來越重要的作用。稅收營商環(huán)境的重要性越來越重要，目前國際經(jīng)濟(jì)不景氣，增長速度不夠，為了進(jìn)一步提高納稅人的可持續(xù)性和盈利能力，有必要進(jìn)一步改善營商環(huán)境。引入新的稅率政策，全面放開改革紅利，對于提高納稅人的滿意度和一致性具有重要意義。有利于降低企業(yè)發(fā)展成本，增強(qiáng)創(chuàng)新和企業(yè)發(fā)展的積極性，有效支持生產(chǎn)和企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。制造商應(yīng)遵守新的稅收政策采取有效措施實(shí)現(xiàn)自身的全面發(fā)展。二、國稅地稅征管體制改革對稅收營商環(huán)境的影響（一）業(yè)務(wù)通辦，提高效率國家稅務(wù)機(jī)關(guān)與地方稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)會(huì)將打破信息壁壘，建立業(yè)務(wù)聯(lián)系，在合并國家稅務(wù)機(jī)關(guān)與地方稅務(wù)機(jī)關(guān)之前，同一納稅人必須同時(shí)與國家稅務(wù)機(jī)關(guān)和地方稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系，處理稅務(wù)問題需要“多頭運(yùn)行”。重復(fù)填報(bào)數(shù)據(jù)和重復(fù)申報(bào)報(bào)告的情況，稅務(wù)處理的有效性低，負(fù)擔(dān)高，國家和地方稅務(wù)機(jī)構(gòu)合并后，這些問題得到了解決，國家和地方稅務(wù)機(jī)構(gòu)的合并，將使稅務(wù)管理迎來歷史性的轉(zhuǎn)變。在中央集權(quán)上，將從根本上解決國家和地方分稅所帶來的問題，并將徹底使納稅人離開這種局面多方位運(yùn)行。納稅人在國家稅務(wù)機(jī)關(guān)和地方稅務(wù)機(jī)關(guān)合并前繳納國家和地方稅，在國家稅務(wù)機(jī)關(guān)和地方稅務(wù)機(jī)關(guān)合并后，對同一事項(xiàng)實(shí)行“同事同罰”的處罰，有效消除了企業(yè)對稅法實(shí)施中存在差異的顧慮。拒絕經(jīng)常性中斷企業(yè)的運(yùn)作，并進(jìn)入企業(yè)和稅務(wù)局“雙減負(fù)”模式。（二）稅收共治，綜合管理隨著經(jīng)濟(jì)全球化的進(jìn)程不斷深入，資本在全球都得到了快速發(fā)展，新經(jīng)濟(jì)和新工業(yè)的快速發(fā)展，稅收資源的預(yù)扣和跨境流動(dòng)的增加，雙方信息不對稱導(dǎo)致的稅收征管問題已成為社會(huì)公社面臨的主要障礙之一。提高稅收征管能力，迫切要求稅務(wù)機(jī)關(guān)加快和完善稅收征管體制，完善稅收征管資源，加強(qiáng)組織安全，稅收立法是提高稅收征管能力的現(xiàn)實(shí)需要。對于2015年底公布的的《深化國稅、地稅征管體制改革方案》認(rèn)為共同協(xié)作是重要的基本原則之一，該計(jì)劃強(qiáng)調(diào)“重點(diǎn)是為稅收創(chuàng)造良好的工作環(huán)境，協(xié)調(diào)稅務(wù)機(jī)關(guān)和涉稅各方的努力合并。地方稅務(wù)機(jī)關(guān)是實(shí)現(xiàn)稅收協(xié)調(diào)、保護(hù)和社會(huì)綜合征稅的強(qiáng)大協(xié)同作用的重要一步。稅收資源的融合共享，為今后其他服務(wù)業(yè)融入稅收管理提供了基礎(chǔ)，也為稅收現(xiàn)代化和深化稅制改革提供了有力保障[1]。（三）信息聚合，提升服務(wù)現(xiàn)代稅務(wù)服務(wù)必須得到信息的有力支持，稅務(wù)服務(wù)也必須從過去主觀經(jīng)驗(yàn)的決策轉(zhuǎn)移到未來的信息化管理稅，這就需要結(jié)束稅務(wù)部門“單兵作戰(zhàn)”的現(xiàn)狀，才能打破各部門之間的信息屏障，建立政府部門、政府和社會(huì)之間的信息和數(shù)據(jù)采集，通過對數(shù)據(jù)處理過程的分析、建模和輸出，可以構(gòu)成一個(gè)現(xiàn)代的稅收服務(wù)一體化、共享和服務(wù)導(dǎo)向的流程，實(shí)現(xiàn)稅收服務(wù)的科學(xué)化、智能化決策。為納稅人創(chuàng)造一個(gè)全面的“形象”，在大數(shù)據(jù)快速發(fā)展的背景下，稅收大數(shù)據(jù)建設(shè)已經(jīng)開始。銀行和其他服務(wù)都可以對獲取到的信息進(jìn)行分析，為納稅服務(wù)部門的現(xiàn)代化信息體系的建立作出有利的信息資源支持。（四）統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，保持公平優(yōu)化稅務(wù)營商環(huán)境的過程是一個(gè)趨向于公開、公平和公正的合法化過程。在國家和地方稅務(wù)機(jī)構(gòu)合并之前，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)分為兩個(gè)管轄區(qū)。在稅收征管過程中，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)所采用的標(biāo)準(zhǔn)、程度、口徑和程序存在著諸多差異，一些地方政府也以招商引資的名義對企業(yè)給予了不同的稅收優(yōu)惠，客觀上導(dǎo)致了稅收的產(chǎn)生，稅收政策的差異性也體現(xiàn)在地方稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策上。在稅收環(huán)境方面，國家和地方稅務(wù)機(jī)構(gòu)合并后，可以最大限度地減少地方政府對市場的干預(yù)和地方稅收優(yōu)惠政策所造成的地區(qū)間的低效競爭，此外，在國家稅務(wù)機(jī)關(guān)和地方稅務(wù)機(jī)關(guān)合并前，還存在著一些不規(guī)范的做法。同一納稅人被選定為核定配額的依據(jù)，在執(zhí)行稅收政策的范圍內(nèi)，在考慮行政處罰的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，在國家稅務(wù)機(jī)關(guān)和地方稅務(wù)機(jī)關(guān)合并后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將明確政策執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，協(xié)調(diào)執(zhí)法工作。消除政策執(zhí)行上的差異，確保公平執(zhí)行，保持稅收的嚴(yán)格性。三、新稅率對稅收營商環(huán)境影響（一）優(yōu)化稅收營商環(huán)境全面優(yōu)化稅收營商環(huán)境是近年來國務(wù)院提出的一項(xiàng)重要要求。財(cái)政部、國家稅務(wù)總局和地方政府都十分重視為企業(yè)營造稅收營商環(huán)境，降低稅率和開發(fā)成本是非常關(guān)鍵的，這種稅率調(diào)整的范圍、影響和力度是前所未有的。在一系列減稅、減稅政策的支持下，生產(chǎn)動(dòng)力能夠充分利用各種稅收優(yōu)惠政策，稅收營商環(huán)境在很大程度上直接支持生產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展，使其能夠做到這一點(diǎn)。創(chuàng)新的基礎(chǔ)。利用新的政策機(jī)遇，實(shí)現(xiàn)更深遠(yuǎn)的發(fā)展，可以有效地加強(qiáng)企業(yè)的綜合競爭。新的稅收政策的實(shí)施與生產(chǎn)型企業(yè)的發(fā)展有著十分重要的關(guān)系。生產(chǎn)導(dǎo)向企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)與各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通和聯(lián)系，準(zhǔn)確定位本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況和行業(yè)類型，通過溝通和交流，掌握更多有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行新稅收政策的信息[2]。這樣他們的金融工作者就可以報(bào)稅了。而且在線納稅可以減少繞道而行的次數(shù)，節(jié)省稅收成本。（二）降低企業(yè)發(fā)展成本成本在制造企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展過程中起著關(guān)鍵作用，直接決定著企業(yè)的盈利能力，是制造企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵。長期以來我國制造企業(yè)面臨著較高的稅費(fèi)成本，這不僅影響著制造企業(yè)的實(shí)施。我國新的稅收政策大大降低了生產(chǎn)性企業(yè)的稅費(fèi)成本，一些小企業(yè)和我國制造業(yè)企業(yè)在發(fā)展過程中所面臨的總成本大大降低，整體利潤率不斷提高，有助于降低企業(yè)的稅收成本和費(fèi)用成本。新的稅收政策為生產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了良好的條件，降低了企業(yè)的整體發(fā)展成本。生產(chǎn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵是適應(yīng)新的稅收政策的變化。尊重稅收，保障開發(fā)，加快科技研發(fā)，強(qiáng)化綜合現(xiàn)實(shí)。從實(shí)力等方面入手，全面支持自身發(fā)展，為國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展作出貢獻(xiàn)。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過溝通交流，可以更好地了解生產(chǎn)型企業(yè)的基本情況，對新的稅率和納稅申報(bào)政策給予具體指導(dǎo)，從而有效地落實(shí)和實(shí)施新的稅收政策，直接降低生產(chǎn)型企業(yè)的成本，企業(yè)也應(yīng)積極與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，爭取更多的稅務(wù)政策支持。（三）提高企業(yè)創(chuàng)新積極性創(chuàng)新是提高企業(yè)發(fā)展效率和績效的關(guān)鍵，與企業(yè)的生產(chǎn)和創(chuàng)新相適應(yīng)，需要有必要的激勵(lì)措施，稅收在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮著適度的作用。在一定程度上，它將為生產(chǎn)型企業(yè)的研發(fā)和創(chuàng)新拍攝提供資金支持，使其在創(chuàng)新領(lǐng)域能夠在實(shí)踐中獲得更多的資金和資源。生產(chǎn)型企業(yè)的成本和企業(yè)發(fā)展面臨的經(jīng)營環(huán)境進(jìn)一步優(yōu)化，生產(chǎn)型企業(yè)應(yīng)全面提高稅收合規(guī)性，降低稅收違法風(fēng)險(xiǎn)和成本，為企業(yè)的發(fā)展提供更大的保障。旨在加強(qiáng)自身對新稅率的研究政策，結(jié)合實(shí)際情況，確保各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策得到充分利用，降低總體開發(fā)成本，使其能夠在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上，為生產(chǎn)和研發(fā)提供更多的資源，支持其在更高層次和更高水平上的發(fā)展。（四）加速企業(yè)科技研發(fā)隨著市場競爭的不斷深化，制造企業(yè)只有全面提高科技創(chuàng)新能力，才能更好地發(fā)展，新的稅收政策降低了企業(yè)發(fā)展的許多成本，進(jìn)一步優(yōu)化了宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境。公司應(yīng)在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上，將更多的資源集中在產(chǎn)品設(shè)計(jì)和研發(fā)上，更新和改進(jìn)生產(chǎn)工藝和技術(shù)，雖然生產(chǎn)型企業(yè)的產(chǎn)品和技術(shù)創(chuàng)新成本較高，但稅收扶持政策較多，創(chuàng)新力度較大。優(yōu)化稅收營商環(huán)境的過程是一個(gè)趨向于公開、公平和公正的合法化過程。在國家和地方稅務(wù)機(jī)構(gòu)合并之前，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)分為兩個(gè)管轄區(qū)。在稅收征管過程中，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)所采用的標(biāo)準(zhǔn)、程度、口徑和程序存在著諸多差異，一些地方政府也以招商引資的名義對企業(yè)給予了不同的稅收優(yōu)惠，客觀上導(dǎo)致了稅收的產(chǎn)生，稅收政策的差異性也體現(xiàn)在地方稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策上。國家和地方稅務(wù)機(jī)構(gòu)合并后，可以最大限度地減少地方政府的工作量。我國的商業(yè)和研發(fā)，科技型企業(yè)可以享受的稅收優(yōu)惠相對較高，這為科技創(chuàng)新和制造型企業(yè)的研發(fā)提供了更多的機(jī)會(huì)，通過綜合研究和開發(fā)科技型生產(chǎn)企業(yè)的技術(shù)支撐是有效的，由于科技型生產(chǎn)企業(yè)的綜合實(shí)力，在市場競爭中具有更大的優(yōu)勢，同時(shí)也促進(jìn)了國民經(jīng)濟(jì)的未來發(fā)展[3]。四、改善營商環(huán)境的建議（一）建立優(yōu)質(zhì)的納稅服務(wù)理念積極營造良好的稅收經(jīng)營環(huán)境，第一步是積極轉(zhuǎn)變觀念和認(rèn)識，服務(wù)必須適應(yīng)納稅人的需要，增加結(jié)構(gòu)提高思維水平，放眼問題提高稅收服務(wù)質(zhì)量和效率是第一要?jiǎng)?wù)。改善稅收營商環(huán)境的不足，其中，其中要遵循“放管服”的本意，“放”得到位、“管”得規(guī)范、“服”得優(yōu)質(zhì)，實(shí)現(xiàn)優(yōu)質(zhì)經(jīng)營特別是要把“放管服”與稅收征管體制改革、改善經(jīng)營環(huán)境相結(jié)合，促進(jìn)稅收征管體制改革。稅收征管體制的轉(zhuǎn)變和稅制的自上而下的優(yōu)化，在支持服務(wù)型政府建設(shè)、完善行政管理體制、提高現(xiàn)代公共行政能力的背景下，服務(wù)需求應(yīng)以人民的納稅服務(wù)需求為主，創(chuàng)造優(yōu)質(zhì)的納稅服務(wù)理念。為納稅人營造適當(dāng)?shù)亩愂窄h(huán)境，建立與納稅人的和諧關(guān)系。引導(dǎo)納稅人了解納稅情況，提高納稅水平。（二）實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)資源共享聯(lián)系現(xiàn)實(shí)具體問題，要實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)在稅收領(lǐng)域的跨部門、跨層次交流共享，必須克服系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)壁壘，創(chuàng)新應(yīng)用金融經(jīng)濟(jì)和綜合稅收數(shù)據(jù)，分析相關(guān)數(shù)據(jù)，開展金融和綜合稅收數(shù)據(jù)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估并為稅務(wù)檢查、稅務(wù)相關(guān)法庭案件調(diào)查、稅務(wù)評級的確定、財(cái)政和稅收政策、財(cái)政資金安排、資本流動(dòng)監(jiān)測和績效分析、轉(zhuǎn)換職能、限額管理和直接干預(yù)提供支持，加強(qiáng)監(jiān)督和公共服務(wù)，以及進(jìn)一步推進(jìn)“統(tǒng)一放行”改革，落實(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)制度和責(zé)任清單，建立全國各級稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一、規(guī)范、有效的運(yùn)行機(jī)制，落實(shí)稅收制度[4]。實(shí)現(xiàn)稅收權(quán)利和責(zé)任清單制度是可以約束到權(quán)力的管理。并能實(shí)現(xiàn)加快完善統(tǒng)一支付平臺的實(shí)現(xiàn)，促進(jìn)公民、法人繳納稅費(fèi)的便捷性。（三）實(shí)現(xiàn)納稅服務(wù)體系現(xiàn)代化目前，納稅人自行申報(bào)正逐步取代稅務(wù)部門的管理，傳統(tǒng)的稅務(wù)管理理念與我國稅收征管的現(xiàn)狀背道而馳，如何改變稅務(wù)部門的觀念，不斷支持稅務(wù)服務(wù)，迫在眉睫。完善稅收征管制度，規(guī)范納稅人職業(yè)道德，積極實(shí)施個(gè)人稅收實(shí)際行動(dòng)，不斷提高納稅人的滿意度。稅務(wù)機(jī)關(guān)要立足于為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)，以優(yōu)化稅收服務(wù)為主體，努力支持建設(shè)稅負(fù)當(dāng)然減輕、合法權(quán)益得到充分保護(hù)、公平信用意識普遍增強(qiáng)的現(xiàn)代稅收服務(wù)體系。而且他們遵守稅法的情況也在不斷改善。以納稅人權(quán)利為基礎(chǔ)，對稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行有效限制，明確稅務(wù)服務(wù)的界限，保護(hù)合法權(quán)益。落實(shí)納稅人的基本權(quán)利，創(chuàng)造誠實(shí)可信的納稅營商環(huán)境。（四）完善納稅服務(wù)評價(jià)機(jī)制在地方稅合并的基礎(chǔ)上，發(fā)展服務(wù)創(chuàng)新，大力推進(jìn)簡化稅制改革，營造良好的經(jīng)營環(huán)境，還需要科學(xué)的評價(jià)體系的幫助。通過內(nèi)部評價(jià)、服務(wù)準(zhǔn)入、服務(wù)環(huán)境、稅收知識宣傳、統(tǒng)計(jì)評價(jià)和外部評價(jià)相結(jié)合，提高納稅人對納稅人的滿意度和合規(guī)性，完善評價(jià)機(jī)制，并對評價(jià)機(jī)制進(jìn)行診斷、控制和改善。為促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)新成果與稅收工作的深度融合，充分利用互聯(lián)網(wǎng)生態(tài)系統(tǒng)的特點(diǎn)，構(gòu)建新的稅收征管工作模式，改變傳統(tǒng)的稅收征管模式[5]。提供服務(wù)方式，拓展稅收服務(wù)新領(lǐng)域，豐富稅收服務(wù)新方式，支持稅收服務(wù)新變化，努力打造便捷性、全方位、智能化的稅收生態(tài)系統(tǒng)，大力支持電子稅收等稅收渠道。當(dāng)?shù)卣畬?shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)移動(dòng)征稅，不僅使納稅人在不離家的情況下更容易辦稅，而且也減輕了納稅人對當(dāng)局的稅務(wù)壓力，鼓勵(lì)他們投入更多的人力資源，為納稅人開放新的納稅服務(wù)，并有序地提供個(gè)性化服務(wù)。大幅度減少納稅時(shí)間和精力促進(jìn)納稅。讓納稅人享受到在互聯(lián)網(wǎng)提供的平臺下可以實(shí)現(xiàn)納稅的方便快捷