2023年繼續(xù)教育-職工薪酬、外幣折算、收入、所得稅、財(cái)務(wù)報(bào)表分析(資產(chǎn)負(fù)債、利潤(rùn)表)新企業(yè)所得稅法1

外幣折算：?jiǎn)雾?xiàng)選擇：某企業(yè)以人民幣作為記賬本位幣。20X8年11月1日該企業(yè)銷售商品，貨款1000萬(wàn)美元，當(dāng)時(shí)尚未收款；根據(jù)合同規(guī)定，企業(yè)在12月20日收到40%貨款。銷貨當(dāng)天的即期匯率為1美元=7.4元人民幣；12月20日的即期匯率為1美元=7.5元人民幣；12月31日的即期匯率為1美元=7.8元人民幣。其他業(yè)務(wù)略。該企業(yè)20X8年末“應(yīng)收賬款——美元〞的記賬本位幣余額是〔4680萬(wàn)元〕。如果企業(yè)因經(jīng)營(yíng)所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大變化而變更記賬本位幣的，應(yīng)采用規(guī)定的折算匯率將所有工程折算為變更后的記賬本位幣，這里的規(guī)定折算匯率是〔變更當(dāng)日的即期匯率〕。

企業(yè)發(fā)生外幣交易時(shí)，應(yīng)當(dāng)在初始確認(rèn)時(shí)采用規(guī)定的折算匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額。這里所說(shuō)的規(guī)定折算匯率是指〔即期匯率或即期匯率的近似匯率〕。A公司的外幣業(yè)務(wù)采用交易日的市場(chǎng)匯率核算。2007年6月15日將其中的15000美元售給中國(guó)銀行，當(dāng)日中國(guó)銀行美元買入價(jià)為1美元＝7.68元人民幣，賣出價(jià)為1美元＝7.88元人民幣，當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1美元＝7.78元人民幣。那么A公司售出該筆美元時(shí)應(yīng)確認(rèn)的匯兌損失為〔1500〕元。某企業(yè)以人民幣作為記賬本位幣。20X8年11月1日該企業(yè)購(gòu)置商品，貨款1000萬(wàn)美元，當(dāng)時(shí)尚未付款；根據(jù)合同規(guī)定，企業(yè)在12月20日支付40%貨款。購(gòu)貨當(dāng)天的即期匯率為1美元=7.4元人民幣；12月20日的即期匯率為1美元=7.5元人民幣；12月31日的即期匯率為1美元=7.8元人民幣。其他業(yè)務(wù)略。該交易導(dǎo)致企業(yè)20X7年確認(rèn)的與“應(yīng)付賬款——美元〞賬戶有關(guān)的匯兌差額中未實(shí)現(xiàn)匯兌損益為〔損失240萬(wàn)元〕A公司擁有其80%股權(quán)的境外子公司B公司，因其采用的記賬本位幣與母公司不一致而確定的外幣折算差額為90000元。A公司編制的合并所有者權(quán)益變動(dòng)表中“外幣報(bào)表折算差額〞欄目金額是〔18000元〕根據(jù)中國(guó)現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么，外幣報(bào)表折算時(shí)，以下工程中需要采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率進(jìn)行折算的是〔長(zhǎng)期股權(quán)投資〕假設(shè)某企業(yè)某期末在外幣資產(chǎn)負(fù)債表中對(duì)存貨工程采用低于本錢的可變現(xiàn)凈值報(bào)告，對(duì)該工程進(jìn)行折算時(shí)采用了期末即期匯率作為折算匯率。根據(jù)上述資料可以判斷：該企業(yè)采用的外幣報(bào)表折算方法不可能是〔貨幣與非貨幣工程法〕。重述后的報(bào)表折算方法按照資產(chǎn)負(fù)債表日的〔即期匯率〕將外幣資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表折算為記賬本位幣報(bào)表。某企業(yè)以人民幣作為記賬本位幣。20X8年11月1日該企業(yè)從銀行借入年利率為6%的1000萬(wàn)美元的一年期借款，當(dāng)日的即期匯率為1美元=7.4元人民幣；11月30日的即期匯率為1美元=7.5元人民幣；12月31日的即期匯率為1美元=7.8元人民幣。其他業(yè)務(wù)略。20X8年末“短期借款——美元〞的記賬本位幣余額為〔7800萬(wàn)元〕某企業(yè)以人民幣作為記賬本位幣。20X8年11月1日該企業(yè)從銀行借入年利率為6%的1000萬(wàn)美元的一年期借款，當(dāng)日的即期匯率為1美元=7.4元人民幣；11月30日的即期匯率為1美元=7.5元人民幣；12月31日的即期匯率為1美元=7.8元人民幣。其他業(yè)務(wù)略。此項(xiàng)業(yè)務(wù)使該企業(yè)20X7年度計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用〞的金額是〔478萬(wàn)元〕。某企業(yè)以人民幣作為記賬本位幣。20X8年11月1日該企業(yè)銷售商品，貨款1000萬(wàn)美元，當(dāng)時(shí)尚未收款；根據(jù)合同規(guī)定，企業(yè)在12月20日收到40%貨款。銷貨當(dāng)天的即期匯率為1美元=7.4元人民幣；12月20日的即期匯率為1美元=7.5元人民幣；12月31日的即期匯率為1美元=7.8元人民幣。其他業(yè)務(wù)略。該企業(yè)20X7年末對(duì)“應(yīng)收賬款——美元〞按期末匯率進(jìn)行調(diào)整時(shí)確認(rèn)的匯兌差額是〔利得280萬(wàn)元〕。判斷企業(yè)選擇的記賬本位幣一經(jīng)確定，任何情況下都不得變更?！病痢称髽I(yè)收到投資者投入的資本，應(yīng)按照合同約定的匯率進(jìn)行折算。〔×〕即期匯率的近似匯率通常指當(dāng)期期初匯率?！病痢矨公司擁有其80%股權(quán)的境外子公司B公司，因其采用的記賬本位幣與母公司不一致而確定的外幣折算差額為90000元。A公司編制的合并所有者權(quán)益變動(dòng)表中“少數(shù)股東權(quán)益〞欄目的“外幣報(bào)表折算差額〞金額是72000元?！病痢超F(xiàn)行匯率法下，外幣利潤(rùn)表工程的折算也要采用現(xiàn)行匯率?！病痢掣鶕?jù)我國(guó)現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么，企業(yè)的境外經(jīng)營(yíng)如果處于惡性通貨膨脹環(huán)境，企業(yè)對(duì)境外經(jīng)營(yíng)的外幣報(bào)表進(jìn)行折算之前，要先消除通貨膨脹對(duì)該報(bào)表工程的影響?！病獭掣鶕?jù)我國(guó)現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么，企業(yè)對(duì)境外經(jīng)營(yíng)的外幣報(bào)表進(jìn)行重述時(shí)，對(duì)利潤(rùn)表工程運(yùn)用一般物價(jià)指數(shù)予以重述?！病痢掣鶕?jù)我國(guó)現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么，企業(yè)對(duì)境外經(jīng)營(yíng)的外幣報(bào)表進(jìn)行重述后，再按資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表工程進(jìn)行折算?！病獭掣鶕?jù)我國(guó)現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么，企業(yè)對(duì)境外經(jīng)營(yíng)的外幣報(bào)表進(jìn)行重述時(shí)，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表工程運(yùn)用一般物價(jià)指數(shù)變動(dòng)予以重述?！病痢掣鶕?jù)我國(guó)現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么，企業(yè)對(duì)境外經(jīng)營(yíng)的外幣報(bào)表進(jìn)行重述時(shí)，對(duì)利潤(rùn)表工程運(yùn)用一般物價(jià)指數(shù)予以重述。〔×〕我國(guó)企業(yè)大多采用外幣分賬制?！病痢澄覈?guó)企業(yè)必須以人民幣作為記賬本位幣。〔×〕企業(yè)選擇的記賬本位幣一經(jīng)確定，任何情況下都不得變更?！病痢惩鈳欧秦泿判怨こ唐谀┮宦刹挥每紤]匯率變動(dòng)的影響?！病痢臣雌趨R率的近似匯率通常指當(dāng)期期初匯率。〔×〕16.流動(dòng)與非流動(dòng)工程法下，“應(yīng)付債券〞工程應(yīng)該采用現(xiàn)行匯率進(jìn)行折算?！病痢?7.根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么，企業(yè)對(duì)境外經(jīng)營(yíng)的外幣報(bào)表進(jìn)行重述后，再按資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率對(duì)利潤(rùn)表工程進(jìn)行折算?！病獭?/p>

18.企業(yè)貨幣兌換交易中產(chǎn)生的匯兌差額應(yīng)與交易日計(jì)入當(dāng)期損益?！病獭乘枚悊雾?xiàng)選擇題現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么規(guī)定的所得稅會(huì)計(jì)核算方法是〔資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法〕。甲企業(yè)2007年末交付使用一臺(tái)設(shè)備，取得本錢為50000元，預(yù)計(jì)使用5年，假定預(yù)計(jì)凈殘值為0，企業(yè)采用直線法計(jì)提折舊。如果稅法允許企業(yè)采用雙倍余額遞減法在稅前列支折舊費(fèi)，那么2023年末該固定資產(chǎn)的計(jì)稅根底是〔18000元〕。某企業(yè)2007年末確認(rèn)與產(chǎn)品質(zhì)量保證有關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債50000元，相關(guān)產(chǎn)品的質(zhì)保期限為2年。按稅法規(guī)定，實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用時(shí)才允許稅前抵扣。2023年企業(yè)實(shí)際發(fā)生相關(guān)產(chǎn)品的保修費(fèi)用20000元。那么2023年末該預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值、計(jì)稅根底分別是〔30000元，0元〕某企業(yè)2023年12月已經(jīng)計(jì)入費(fèi)用中的應(yīng)付職工薪酬的余額40萬(wàn)元中，按稅法規(guī)定可予以稅前抵扣的合理局部為38萬(wàn)元。有關(guān)2023年末“應(yīng)付職工薪酬〞的以下說(shuō)法中，不正確的是〔未來(lái)可稅前抵扣的金額為2萬(wàn)元〕。某企業(yè)2007年度稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為-200萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)可以在以后5年里稅前補(bǔ)虧。假定企業(yè)預(yù)計(jì)未來(lái)5年里每年稅前利潤(rùn)能到達(dá)30萬(wàn)元。當(dāng)年所得稅率為33%，2023年起所得稅率將改為25%。2007年末應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)〔37.5萬(wàn)元〕。某企業(yè)2023年度有關(guān)資料如下：稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)5000萬(wàn)元，發(fā)生贊助費(fèi)支出100萬(wàn)元，企業(yè)購(gòu)置國(guó)債的利息收入80萬(wàn)元，各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備從而確認(rèn)資產(chǎn)減值損失30萬(wàn)元，預(yù)計(jì)產(chǎn)品保修費(fèi)用〔計(jì)入銷售費(fèi)用和預(yù)計(jì)負(fù)債〕10萬(wàn)元，長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算根據(jù)被投資方實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)確認(rèn)的投資收益40萬(wàn)元，對(duì)吸收合并取得的某項(xiàng)固定資產(chǎn)所提折舊比按稅法規(guī)定應(yīng)提折舊多8萬(wàn)元。本企業(yè)2023年度的應(yīng)納稅所得額應(yīng)為〔5028萬(wàn)元〕。某企業(yè)2023年度稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為-200萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)可以在以后5年里稅前補(bǔ)虧。假定企業(yè)預(yù)計(jì)未來(lái)5年里每年稅前利潤(rùn)能到達(dá)30萬(wàn)元。所得稅率為25%。2023年末有關(guān)所得稅的會(huì)計(jì)處理〔金額單位：萬(wàn)元〕應(yīng)為〔借：遞延所得稅資產(chǎn)37.5貸：所得稅費(fèi)用37.5〕。以下有關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅根底的表述中，不正確的是〔在企業(yè)確認(rèn)了公允價(jià)值變動(dòng)利得的情況下，交易性金融資產(chǎn)的計(jì)稅根底高于其賬面價(jià)值〕。甲企業(yè)支付700萬(wàn)元資金吸收合并非同一控制下的乙企業(yè)，取得的凈資產(chǎn)原賬面價(jià)值500萬(wàn)元、公允價(jià)值為560萬(wàn)元〔固定資產(chǎn)評(píng)估增值60萬(wàn)元〕。所得稅率為25%。根據(jù)所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么，甲企業(yè)確認(rèn)吸收合并的會(huì)計(jì)處理中應(yīng)確認(rèn)的“商譽(yù)〞金額為〔155萬(wàn)元〕。某企業(yè)2023年度有關(guān)資料如下：稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)5000萬(wàn)元，發(fā)生贊助費(fèi)支出100萬(wàn)元，企業(yè)購(gòu)置國(guó)債的利息收入80萬(wàn)元，各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備從而確認(rèn)資產(chǎn)減值損失30萬(wàn)元，預(yù)計(jì)產(chǎn)品保修費(fèi)用〔計(jì)入銷售費(fèi)用和預(yù)計(jì)負(fù)債〕10萬(wàn)元，長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算根據(jù)被投資方實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)確認(rèn)的投資收益40萬(wàn)元，對(duì)吸收合并取得的某項(xiàng)固定資產(chǎn)所提折舊比按稅法規(guī)定應(yīng)提折舊多8萬(wàn)元。本企業(yè)2023年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間的永久性差異為〔20萬(wàn)元〔會(huì)計(jì)利潤(rùn)小于應(yīng)稅利潤(rùn)〕〕。某企業(yè)20X9年暫時(shí)性差異年末數(shù)與年初數(shù)相等，為10000元的可抵扣暫時(shí)性差異；以前年度所得稅率為25%；本年利潤(rùn)總額200000元。其他資料略。如果自本年起所得稅率改為20%，那么本年所得稅費(fèi)用為〔40500元〕。甲企業(yè)支付700萬(wàn)元資金吸收合并非同一控制下的乙企業(yè)，取得的凈資產(chǎn)原賬面價(jià)值500萬(wàn)元、公允價(jià)值為600萬(wàn)元〔固定資產(chǎn)評(píng)估增值100萬(wàn)元〕。所得稅率為25%。甲企業(yè)確認(rèn)吸收合并的會(huì)計(jì)處理中應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅金額為〔遞延所得稅負(fù)債25萬(wàn)元〕。按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么第18號(hào)——所得稅的規(guī)定，以下資產(chǎn)、負(fù)債工程的賬面價(jià)值與其計(jì)稅根底之間的差額，不得確認(rèn)遞延所得稅的是〔因非同一控制下的企業(yè)合并初始確認(rèn)的商譽(yù)〕。某企業(yè)2023年確認(rèn)“遞延所得稅資產(chǎn)〞90000元、“遞延所得稅負(fù)債〞30000元、所得稅費(fèi)用140000元，無(wú)其他特殊事項(xiàng)。本年度應(yīng)交所得稅為〔200000元〕。甲企業(yè)2007年末交付使用一臺(tái)設(shè)備，取得本錢為50000元，預(yù)計(jì)使用5年，假定預(yù)計(jì)凈殘值為0，企業(yè)采用直線法計(jì)提折舊。如果稅法允許企業(yè)采用雙倍余額遞減法在稅前列支折舊費(fèi)，那么2023年末該固定資產(chǎn)的計(jì)稅根底是〔18000元〕。某企業(yè)2023年度有關(guān)資料如下：稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)5000萬(wàn)元，發(fā)生贊助費(fèi)支出100萬(wàn)元，企業(yè)購(gòu)置國(guó)債的利息收入80萬(wàn)元，各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備從而確認(rèn)資產(chǎn)減值損失30萬(wàn)元，預(yù)計(jì)產(chǎn)品保修費(fèi)用〔計(jì)入銷售費(fèi)用和預(yù)計(jì)負(fù)債〕10萬(wàn)元，長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算根據(jù)被投資方實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)確認(rèn)的投資收益40萬(wàn)元，對(duì)吸收合并取得的某項(xiàng)固定資產(chǎn)所提折舊比按稅法規(guī)定應(yīng)提折舊多8萬(wàn)元。本企業(yè)2023年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間的永久性差異為〔20萬(wàn)元〔會(huì)計(jì)利潤(rùn)小于應(yīng)稅利潤(rùn)〕〕。甲企業(yè)2007年末因吸收合并乙公司而取得一項(xiàng)原賬面價(jià)值為850萬(wàn)元、合并日公允價(jià)值為900萬(wàn)元的固定資產(chǎn)。假設(shè)稅法規(guī)定該企業(yè)合并為應(yīng)稅改組，那么2007年末甲企業(yè)該固定資產(chǎn)的計(jì)稅根底是〔900萬(wàn)元〕。某企業(yè)2023年度有關(guān)資料如下：稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)5000萬(wàn)元，發(fā)生贊助費(fèi)支出100萬(wàn)元，企業(yè)購(gòu)置國(guó)債的利息收入80萬(wàn)元，各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備從而確認(rèn)資產(chǎn)減值損失30萬(wàn)元，預(yù)計(jì)產(chǎn)品保修費(fèi)用〔計(jì)入銷售費(fèi)用和預(yù)計(jì)負(fù)債〕10萬(wàn)元，長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算根據(jù)被投資方實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)確認(rèn)的投資收益40萬(wàn)元，對(duì)吸收合并取得的某項(xiàng)固定資產(chǎn)所提折舊比按稅法規(guī)定應(yīng)提折舊多8萬(wàn)元。上述業(yè)務(wù)導(dǎo)致2023年末與資產(chǎn)工程有關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異為〔38萬(wàn)元〕。判斷題遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)分別在資產(chǎn)負(fù)債表中單項(xiàng)列示?！舱_〕遞延所得稅資產(chǎn)不要求折現(xiàn)?！舱_〕對(duì)于確認(rèn)或歸還時(shí)涉及到收入的負(fù)債而言，其計(jì)稅根底等于其賬面價(jià)值減去未來(lái)歸還時(shí)的不計(jì)稅收入。〔正確〕對(duì)于確認(rèn)時(shí)涉及到費(fèi)用或損失的負(fù)債而言，其計(jì)稅根底等于其賬面價(jià)值減去未來(lái)歸還時(shí)按稅法規(guī)定可以稅前扣除的相關(guān)費(fèi)用或損失。〔正確〕根據(jù)現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么，并非所有的暫時(shí)性差異對(duì)未來(lái)的納稅影響都要予以確認(rèn)?！舱_〕根據(jù)現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么，企業(yè)合并確認(rèn)的商譽(yù)的賬面價(jià)值與其計(jì)稅根底之間存在應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，對(duì)該差異的納稅影響應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債?！插e(cuò)誤〕甲企業(yè)2007年末交付使用一臺(tái)設(shè)備，取得本錢為50000元，預(yù)計(jì)使用5年，假定預(yù)計(jì)凈殘值為0，企業(yè)采用直線法計(jì)提折舊。如果稅法允許企業(yè)采用雙倍余額遞減法在稅前列支折舊費(fèi)，那么2007年末該固定資產(chǎn)的計(jì)稅根底是50000元?！舱_〕某企業(yè)2023年“遞延所得稅資產(chǎn)〞年初余額60000元、“遞延所得稅負(fù)債〞年初余額4000元。本年度持有的本錢為200000元的交易性金融資產(chǎn)年末公允價(jià)值為210000元。所得稅率為25%。2023年度資產(chǎn)負(fù)債表中“遞延所得稅資產(chǎn)〞工程的報(bào)告價(jià)值應(yīng)為62500元。〔錯(cuò)誤〕某企業(yè)2023年末“遞延所得稅資產(chǎn)〞賬面余額80000元、“遞延所得稅負(fù)債〞賬面余額30000元，資產(chǎn)負(fù)債表中可將兩者之差50000元列示于“遞延所得稅資產(chǎn)〞工程。〔錯(cuò)誤〕企業(yè)對(duì)所有暫時(shí)性差異對(duì)未來(lái)的納稅影響都要予以確認(rèn)。〔錯(cuò)誤〕在對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行計(jì)量時(shí)，應(yīng)采用與收回資產(chǎn)或清償負(fù)債的預(yù)期方式相一致的稅率和計(jì)稅根底?！舱_〕只有資產(chǎn)、負(fù)債工程才有可能產(chǎn)生暫時(shí)性差異?！插e(cuò)誤〕資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下，即使適用稅率發(fā)生變化，也不需要對(duì)原已確認(rèn)的遞延所得稅進(jìn)行調(diào)整?！插e(cuò)誤〕在確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)以未來(lái)期間很可能取得的用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限。〔正確〕資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下，即使適用稅率發(fā)生變化，也不需要對(duì)原已確認(rèn)的遞延所得稅進(jìn)行調(diào)整?！插e(cuò)誤〕遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)生于可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)可抵扣暫時(shí)性差異對(duì)未來(lái)的納稅影響就是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)?！舱_〕遞延所得稅負(fù)債確實(shí)認(rèn)同遞延所得稅資產(chǎn)一樣，也有金額限制。〔錯(cuò)誤〕企業(yè)對(duì)所有暫時(shí)性差異對(duì)未來(lái)的納稅影響都要予以確認(rèn)?！插e(cuò)誤〕遞延所得稅資產(chǎn)不要求折現(xiàn)?！舱_〕應(yīng)納稅暫時(shí)性差異對(duì)未來(lái)的納稅影響應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)?！插e(cuò)誤〕遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)分別在資產(chǎn)負(fù)債表中單項(xiàng)列示?！舱_〕財(cái)務(wù)報(bào)表分析—資產(chǎn)負(fù)債表分析單項(xiàng)選擇題資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)工程根據(jù)資產(chǎn)的〔B〕排列于表中。重要性流動(dòng)性收益性風(fēng)險(xiǎn)性資產(chǎn)負(fù)債表中的所有者權(quán)益工程排列是〔D〕。永久程度高的在后，低的在前依據(jù)投資順序依據(jù)權(quán)益的流動(dòng)性永久性程度高的在前，低的在后當(dāng)流動(dòng)負(fù)債大于流動(dòng)資產(chǎn)時(shí)，營(yíng)運(yùn)資金〔A〕。小于0大于0等于0無(wú)法判斷存貨發(fā)生減值是因?yàn)椤睤〕。采用后進(jìn)先出法采用先進(jìn)先出法可變現(xiàn)凈值高于賬面本錢可變現(xiàn)凈值低于賬面本錢產(chǎn)成品存貨增長(zhǎng)率應(yīng)與〔A〕增長(zhǎng)率相比擬以確定存貨數(shù)量是否合理。營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)本錢營(yíng)業(yè)利潤(rùn)利潤(rùn)總額新會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么中不再采用的存貨計(jì)價(jià)方法是〔B〕。先進(jìn)先出法后進(jìn)先出法個(gè)別加權(quán)平均法移動(dòng)加權(quán)平均法因?yàn)槠渌麘?yīng)付款常常會(huì)隱瞞收入，所以分析人員應(yīng)將其他應(yīng)付款明細(xì)科目與〔A〕科目明細(xì)科目互相核對(duì)。應(yīng)收賬款銀行存款應(yīng)付賬款應(yīng)收票據(jù)與短期借款相比，長(zhǎng)期借款的特點(diǎn)是〔D〕。財(cái)務(wù)壓力較大滿足短期資金需求彈性較高資金本錢較高盈余公積的合理用途不包括〔C〕。彌補(bǔ)虧損發(fā)放現(xiàn)金股利發(fā)放職工福利轉(zhuǎn)增股本以下選項(xiàng)中，不屬于資本公積分析要點(diǎn)的是〔C〕。資本公積工程與股本配比資本公積轉(zhuǎn)增實(shí)收資本的來(lái)源資本公積的數(shù)額資本公積的用途以下選項(xiàng)中，不屬于流動(dòng)資產(chǎn)的是〔A〕?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收賬款貨幣資金以下選項(xiàng)中，屬于帳外無(wú)形資產(chǎn)分析的內(nèi)容的是〔C〕。行業(yè)特點(diǎn)商譽(yù)人才技術(shù)進(jìn)步以下選項(xiàng)中，關(guān)于固定資產(chǎn)折舊計(jì)提分析說(shuō)法錯(cuò)誤的是〔C〕。企業(yè)可以通過(guò)固定資產(chǎn)折舊方法的選擇操縱利潤(rùn)折舊影響損益表，累計(jì)折舊影響固定資產(chǎn)的凈值年數(shù)總和法不屬于加速折舊方法固定資產(chǎn)折舊方法包括平均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法應(yīng)收賬款應(yīng)該與〔C〕保持一定的對(duì)應(yīng)關(guān)系。應(yīng)收票據(jù)貨幣資金營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)本錢應(yīng)收賬款應(yīng)該與〔C〕保持一定的對(duì)應(yīng)關(guān)系。應(yīng)收票據(jù)貨幣資金營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)本錢多項(xiàng)選擇題應(yīng)收賬款規(guī)模變動(dòng)的原因有〔ABCDE〕。銷售規(guī)模信用政策管理效率客戶原因財(cái)務(wù)舞弊固定資產(chǎn)分析主要包括〔ACDE〕。固定資產(chǎn)的規(guī)模分析固定資產(chǎn)的數(shù)量分析固定資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)分析固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提分析固定資產(chǎn)減值分析3對(duì)交易性金融資產(chǎn)工程分析時(shí)應(yīng)注意〔BCD〕。交易性金融資產(chǎn)的收益性分析交易性金融資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)性分析交易性金融資產(chǎn)工程調(diào)節(jié)貨幣資金分析交易性金融資產(chǎn)持有的目的性分析交易性金融資產(chǎn)的規(guī)模分析4對(duì)交易性金融資產(chǎn)工程分析時(shí)應(yīng)注意〔ABD〕。

a.交易性金融資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)性分析

b.交易性金融資產(chǎn)持有的目的性分析

c.交易性金融資產(chǎn)的收益性分析

d.交易性金融資產(chǎn)的規(guī)模分析

e.交易性金融資產(chǎn)工程調(diào)節(jié)貨幣資金分析

判斷題如果報(bào)表中交易性金融資產(chǎn)金額跨年度持久不變，投資收益穩(wěn)定，那么有可能企業(yè)成心將長(zhǎng)期投資的一局部人為地劃為交易性金融資產(chǎn)，以改善資產(chǎn)流動(dòng)性情況?！舱_〕存貨運(yùn)用先進(jìn)先出法會(huì)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表產(chǎn)生影響，不會(huì)對(duì)利潤(rùn)表產(chǎn)生影響。〔錯(cuò)誤〕對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行規(guī)模分析時(shí)，需要考慮行業(yè)特點(diǎn)，關(guān)注異常增加。〔正確〕負(fù)債結(jié)構(gòu)變動(dòng)一定會(huì)引起負(fù)債規(guī)模發(fā)生變動(dòng)。〔錯(cuò)誤〕未分配利潤(rùn)是一個(gè)變量，可能是正數(shù)，也可能是負(fù)數(shù)，可將該工程的期末數(shù)與期初數(shù)配比，以觀察其變動(dòng)趨勢(shì)。〔正確〕固定資產(chǎn)比重越高，企業(yè)資產(chǎn)的彈性越差?！舱_〕分配現(xiàn)金股利可以提高凈資產(chǎn)收益率?！舱_〕資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)某一段時(shí)期財(cái)務(wù)狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表〔錯(cuò)誤〕或有負(fù)債是一項(xiàng)現(xiàn)時(shí)義務(wù)，預(yù)計(jì)負(fù)債是一項(xiàng)潛在義務(wù)。〔錯(cuò)誤〕長(zhǎng)期股權(quán)投資變動(dòng)的原因有三個(gè)：一是收回或轉(zhuǎn)讓局部長(zhǎng)期股權(quán)投資；二是增加新的長(zhǎng)期股權(quán)投資；三是因權(quán)益法確認(rèn)投資收益而導(dǎo)致長(zhǎng)期股權(quán)投資變動(dòng)。〔正確〕過(guò)高的貨幣持有量會(huì)降低資金的收益性?！舱_〕如果發(fā)現(xiàn)其他應(yīng)付款中的債權(quán)人實(shí)際上是購(gòu)置公司產(chǎn)品的購(gòu)貨方，那么應(yīng)進(jìn)一步審查這是否意味著公司有隱瞞收入的行為?！舱_〕資產(chǎn)負(fù)債表垂直分析，又稱為資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)分析，反映出資產(chǎn)負(fù)債表各工程間的相互關(guān)系及各工程所占的比重?！舱_〕財(cái)務(wù)報(bào)表分析-利潤(rùn)表分析單項(xiàng)選擇題通過(guò)利潤(rùn)表各工程的比重，分析各工程在企業(yè)經(jīng)營(yíng)收入中的重要性，即利潤(rùn)表的〔b〕。水平分析結(jié)構(gòu)分析因素分析比率分析以下指標(biāo)中反映企業(yè)全部財(cái)務(wù)成果的是〔d〕。凈利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)利潤(rùn)利潤(rùn)總額費(fèi)用確實(shí)認(rèn)應(yīng)當(dāng)與〔a〕確實(shí)認(rèn)相聯(lián)系。銷售收入營(yíng)業(yè)利潤(rùn)凈利潤(rùn)銷售本錢企業(yè)合并重組收益計(jì)入〔b〕科目。營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)外收入公允價(jià)值變動(dòng)凈收益投資收入分析投資收益的來(lái)源的目的是分析投資收益的〔c〕?，F(xiàn)金可收回性合理性持續(xù)性風(fēng)險(xiǎn)性將本應(yīng)采用凈額反映的業(yè)務(wù)改用總額法反映是〔d〕的一種手段。推遲確認(rèn)收入提前確認(rèn)收入偽裝收入虛增收入以豐補(bǔ)欠、平滑收入是為了〔a〕。推遲確認(rèn)收入提前確認(rèn)收入偽裝收入夸大收入所得稅納稅評(píng)估體系中，預(yù)警指標(biāo)不包括〔D〕。主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率小于零資本收益率小于一年期商業(yè)銀行存款利率利潤(rùn)總額變動(dòng)率大于50%虧損年數(shù)超過(guò)四年以下指標(biāo)中反映企業(yè)全部財(cái)務(wù)成果的是〔B〕。凈利潤(rùn)利潤(rùn)總額營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入通過(guò)利潤(rùn)表各工程的比重，分析各工程在企業(yè)經(jīng)營(yíng)收入中的重要性，即利潤(rùn)表的〔C〕。比率分析因素分析結(jié)構(gòu)分析水平分析將本應(yīng)采用凈額反映的業(yè)務(wù)改用總額法反映是〔D〕的一種手段。推遲確認(rèn)收入提前確認(rèn)收入偽