ER成本核算流程培訓教材

ERP成本核算流程

段賢譽內部資料成本核算的意義1

為什么要做成本核算成本核算的流程2

成本核算的實際流程成本作業(yè)介紹3

相關作業(yè)及使用時機答疑4

問與答課程大綱成本核算的意義1

為什么要做成本核算

成本核算的流程2

成本核算的實際流程

成本作業(yè)介紹3

相關作業(yè)及使用時機

答疑4

問與答課程大綱產品的成本是在報價及接單時的重要依據，如果沒有正確的成本數據，很難辨別企業(yè)是盈利還是虧損。利用手工計算成本，所要搜集的資料繁多，而且成本計算公式復雜，就需要耗費大量的人力和時間。信息化的生產成本系統(tǒng)，會自動計算每張工單的成本，并且逐階計算出每一階產品的生產成本，大大節(jié)約了人力和耗費的時間。成本核算的意義

成本核算的意義1

為什么要做成本核算成本核算的流程2

成本核算的實際流程

成本作業(yè)介紹3

相關作業(yè)及使用時機

答疑4

問與答課程大綱只可結算原材料的存貨成本成本核算的實際流程—實際應用成本計算子系統(tǒng)未使用使用結合[工單/委外子系統(tǒng)]使用，可結算原材料、半成品、產成品的存貨成本成本核算的實際流程—實際應用成本計算子系統(tǒng)使用結合[工單/委外子系統(tǒng)]使用，可結算原材料、半成品、產成品的存貨成本成本核算的實際流程—系統(tǒng)作業(yè)流程檢查未完工工單材料計價檢查異常單據工時收集匯總工作中心工時及人工制費確定低階碼的正確性成本計算后異常資料檢查成本計算前異常資料檢查成本計算后的成本檢視設置賬務凍結日期確定庫存資料正確性統(tǒng)計間接材料成本成本計算調整殘留期末成本庫存成本調整確認成本調整資料檢查未審核交易單據月結解除凍結日期拋轉成本分錄成本核算的實際流程—系統(tǒng)作業(yè)流程步驟1

步驟2檢查未完工的工單打印[工單委外子系統(tǒng)\報表管理\生產進度表]工單狀態(tài)=未生產、已領料、生產中檢查未審核交易單據步驟3檢查異常單據打印[基本信息子系統(tǒng)\異常排除工具\單據異常檢表單據缺號檢查表]步驟4設置賬務凍結日期設定[基本信息子系統(tǒng)\基本設置\設置公用參數]步驟5確定庫存資料正確性執(zhí)行[存貨管理子系統(tǒng)\期末處理\重計現有庫存]成本核算的實際流程—系統(tǒng)作業(yè)流程步驟6

步驟7統(tǒng)計間接材料成本打印[存貨管理系統(tǒng)\報表管理\庫存交易統(tǒng)計表、部門庫存交易統(tǒng)計表]步驟8收集工時[成本計算子系統(tǒng)\自動生成工單工時、錄入工單工時]步驟9匯總工作中心工時及人工制費[成本計算子系統(tǒng)\匯總工作中心工時、錄入工作中心成本]材料成本計價執(zhí)行[存貨管理子系統(tǒng)\期末處理\月底成本計價]步驟10確定成本低階碼的正確性[成本計算子系統(tǒng)\計算成本年月低階碼、維護成本年月低階碼成本本核核算算的的實實際際流流程程—系統(tǒng)統(tǒng)作作業(yè)業(yè)流流程程步驟驟12步驟驟13成本本計計算算后后異異常常資資料料檢檢查查打印印[成本本計計算算子子系系統(tǒng)統(tǒng)\異常常檢檢測測\無效效工工單單領領料料明明細細表表、、成成本本異異常常檢檢測測表表]步驟驟14成本本計計算算后后的的成成本本檢檢視視檢視視[成本本計計算算子子系系統(tǒng)統(tǒng)\實際際成成本本制制\維護護工工單單成成本本、、維維護護產產品品成成本本]步驟驟15調整整殘殘留留期期末末成成本本執(zhí)行行[成本本計計算算子子系系統(tǒng)統(tǒng)\實際際成成本本制制\成本本差差異異調調整整作作業(yè)業(yè)]成本本計計算算執(zhí)行行[成本本計計算算子子系系統(tǒng)統(tǒng)\實際際成成本本制制\計算算生生產產成成本本]步驟驟11成本本計計算算前前異異常常資資料料檢檢查查打印印[成本本計計算算子子系系統(tǒng)統(tǒng)\異常常檢檢測測\無效效工工單單領領料料明明細細表表、、成成本本異異常常檢檢測測表表]成本本核核算算的的實實際際流流程程—系統(tǒng)統(tǒng)作作業(yè)業(yè)流流程程步驟驟18步驟驟19拋轉轉成成本本分分錄錄執(zhí)行行[自動動分分錄錄子子系系統(tǒng)統(tǒng)\自動動分分錄錄\自動動生生成成分分錄錄底底稿稿]步驟驟20月結結執(zhí)行行[存貨貨管管理理子子系系統(tǒng)統(tǒng)\期末末處處理理\月底底存存貨貨結結轉轉]確認認成成本本調調整整資資料料審核[存貨管管理子子系統(tǒng)統(tǒng)\庫存交交易\錄入成成本開開賬調調整單單]步驟17解除凍凍結日日期執(zhí)行[基本信信息子子系統(tǒng)統(tǒng)\基礎設設置\設置共共用參參數]步驟16庫存成成本調調整執(zhí)行[存貨管管理子子系統(tǒng)統(tǒng)\期末處處理\自動調調整庫庫存成本核核算的的目的的1為什么么要做做成本本核算算成本核核算的的流程程2成本核核算的的實際際流程程成本作作業(yè)介介紹3相關作作業(yè)及及使用用時機機答疑4問與答答課程大大綱存貨管管理子子系統(tǒng)統(tǒng)：月月底成成本計計價影響成本碼=Y采購管理子系統(tǒng)進貨單退貨單＋期初值存貨管理子系統(tǒng)維護品號每月統(tǒng)計信息影響成本碼=N工單/委外子系統(tǒng)領料單退料單存貨管理子系統(tǒng)庫存交易單成本計計算子子系統(tǒng)統(tǒng)：計計算生生產成成本影響成本碼=N工單/委外子系統(tǒng)領料單退料單＋人工成本制造費用加工費用影響成本碼=Y工單/委外子系統(tǒng)生產入庫單委外進貨單委外退貨單影響成本碼=r（返工）工單/委外子系統(tǒng)領料單退料單影響成本碼=R（返工）工單/委外子系統(tǒng)生產入庫單委外進貨單委外退貨單影響成本碼=N銷售管理子系統(tǒng)銷貨單銷退單成本作作業(yè)介介紹-成本計計算邏邏輯成本作作業(yè)介介紹-月底成成本計計價成本作作業(yè)介介紹—月底成成本計計價邏邏輯影響成成本碼碼Y成本計計價來來源：：參與與月加加權成成本計計算。。N賦值計計算結結果：：成本本計價價后，，賦予予成本本。y既不參參與月月加權權成本本計算算，也也不被被賦值值計算算結果果，僅僅影響響下月月期初初值。。成本作作業(yè)介介紹—月加權權成本本計價價邏輯輯期初金金額本月所所有Y明細金金額月加權權單位位成本本維護品品號每每月統(tǒng)統(tǒng)計信信息期期初金金額維護庫庫存交交易明明細中中影響響成本本碼為為Y的明細細金額額。+期初數數量本月所所有Y明細數數量+維護品品號每每月統(tǒng)統(tǒng)計信信息期期初數數量維護庫庫存交交易明明細中中影響響成本本碼為為Y的明細細數量量。=更新本月N的單據據成本本維護庫庫存交交易明明細中中影響響成本本碼為為N的單位位成本本。存貨管管理子子系統(tǒng)統(tǒng)：月月底成成本計計價影響成本碼=Y采購管理子系統(tǒng)進貨單退貨單＋期初值存貨管理子系統(tǒng)維護品號每月統(tǒng)計信息影響成本碼=N工單/委外子系統(tǒng)領料單退料單存貨管理子系統(tǒng)庫存交易單成本計計算子子系統(tǒng)統(tǒng)：計計算生生產成成本影響成本碼=N工單/委外子系統(tǒng)領料單退料單＋人工成本制造費用加工費用影響成本碼=Y工單/委外子系統(tǒng)生產入庫單委外進貨單委外退貨單影響成本碼=r（返工）工單/委外子系統(tǒng)領料單退料單影響成本碼=R（返工）工單/委外子系統(tǒng)生產入庫單委外進貨單委外退貨單影響成本碼=N銷售管理子系統(tǒng)銷貨單銷退單成本作作業(yè)介介紹-成本計計算邏邏輯成本作作業(yè)介介紹—工單成成本主主要作作業(yè)介介紹設置成成本子子系統(tǒng)統(tǒng)參數數錄入工工單工工時錄入工工作中中心成成本異常檢檢測計算成成本年年月低低階碼碼計算生生產成成本維護工工單/產品成成本匯總工工作中中心工工時成本作作業(yè)介介紹—工單成成本主主要作作業(yè)介介紹設置成成本子子系統(tǒng)統(tǒng)參數數錄入工工單工工時錄入工工作中中心成成本異常檢檢測計算成成本年年月低低階碼碼計算生生產成成本維護工工單/產品成成本設定成成本系系統(tǒng)的的缺省省參數數如：成成本默默認計計算方方式等等作業(yè)目目的匯總工工作中中心工工時成本作作業(yè)介介紹-設置成成本子子系統(tǒng)統(tǒng)參數數設置成成本參參數-工資率率及制制費分分攤依依據標準：：取[錄入工工作中中心]的標準準工資資率及及標準準制費費分攤攤率實際：：取[錄入工工作中中心成成本]的單位位人工工及單單位制制費設置成成本參參數-委外工工單分分攤人人工制制費若委外外工單單須分分攤人人工制制費，，須輸輸入工工作中中心用于后后續(xù)產產生工工單工工時，，分攤攤人工工制費費設置成成本參參數-半成品品投入入歸上上階材材料成成本若選擇擇「N」則下下階半半成品品投入入之料料工費費歸屬屬至上上階成成品時時，材材料歸歸材料料，人人工歸歸人工工，制制造費費用歸歸屬制制造費費用。。若選擇「「Y」則下階階之半成成品投入入之料工工費歸屬屬至上階階成品時時全部列列至上階階之材料料成本。。成本作業(yè)業(yè)介紹—工單成本本主要作作業(yè)介紹紹設置成本本子系統(tǒng)統(tǒng)參數錄入工單單工時錄入工作作中心成成本異常檢測測計算成本本年月低低階碼計算生產產成本維護工單單/產品成本本統(tǒng)計當月月各工單單的人工工小時和機器小小時信息息作業(yè)目的的匯總工作作中心工工時成本作業(yè)業(yè)介紹-自動生成成工單工工時成本作業(yè)業(yè)介紹-自動生成成工單工工時按生成記記錄生成成適用：使用工藝藝管理子子系統(tǒng)，，且使用用報工單單或轉移移單記錄錄實際工工時來源：按[報工單]或[轉移單]輸入的實實際工時時為工單單的工時時按工單工工藝標準準工時生生成適用：使用工藝藝管理子子系統(tǒng)，，且[錄入工單單工藝]的標準工工時有建建立來源：按[轉移單]的（驗收收數量+報廢數量量+破壞數量量）/預計產量量*工單單工藝準準工時按產品工工藝路線線標準工工時生成成適用：無工藝管管理子系系統(tǒng)，且且[錄入產品品工藝路路線]的標準工工時有建建立來源：按[生產入庫庫單]（驗收數數量+報廢數量量+破壞數量量）/預計產量量*產品品工藝路路線標準準工時按實際產產量當工工時生成成適用：直接以生生產入庫庫數量均均攤人工工制費來源：[錄入品號號信息]中[會計]欄的[工時底數數]*生產入庫庫數量成本作業(yè)業(yè)介紹—工單成本本主要作作業(yè)介紹紹設置成本本子系統(tǒng)統(tǒng)參數錄入工單單工時錄入工作作中心成成本異常檢測測計算成本本年月低低階碼計算生產產成本維護工單單/產品成本本將錄入工工單工時時的使用用人時和和使用機時時匯總到到錄入工工作中心心成本作業(yè)目的的匯總工作作中心工工時成本作業(yè)業(yè)介紹-匯總工作作中心工工時本作業(yè)執(zhí)執(zhí)行后，，若[錄入工單單工時]有新增或或調整時時，須重重新執(zhí)行行此作業(yè)業(yè)。成本作業(yè)業(yè)介紹—工單成本本主要作作業(yè)介紹紹設置成本本子系統(tǒng)統(tǒng)參數錄入工單單工時錄入工作作中心成成本異常檢測測計算成本本年月低低階碼計算生產產成本維護工單單/產品成本本將人工、、制費成成本依工工作中心歸屬并并錄入系系統(tǒng)作業(yè)目的的匯總工作作中心工工時成本作業(yè)業(yè)介紹-錄入工作作中心成成本由系統(tǒng)自自動計算算出單位人工工=人工成本本/人工小時時制費分攤攤依據=人時：單單位制費費=制造費用用/人工小時時=機時：單單位制費費=制造費用用/機器小時時=人工：單單位制費費=制造費用用/人工成本本成本作業(yè)業(yè)介紹-人工制費費計算錄入工作中心成本計算生產成本錄入工單錄入工單匯總工作中心工時錄入工單工時錄入工單工時記錄每張張工單耗耗用的工工時同一工作作中心的的工時做做匯總輸入各工工作中心心的人工工成本與與制造費費用，用用于計算算單位人人工成本本與單位位制造費費用單位成本本*每張張工單工工時賦予每張張工單所所發(fā)生的的人工成成本與制制造費用用成本計算算之前檢檢查系統(tǒng)統(tǒng)中是否存在異異常信息息(無效工單單領料明細表表和成本本異常檢檢測表)成本作業(yè)業(yè)介紹—工單成本本主要作作業(yè)介紹紹設置成本本子系統(tǒng)統(tǒng)參數錄入工單單工時錄入工作作中心成成本異常檢測測計算成本本年月低低階碼計算生產產成本維護工單單/產品成本本作業(yè)目的的匯總工作作中心工工時成本作業(yè)業(yè)介紹-無效工單單領料明明細表無效工單單領料的的定義：：工單空白白：領料料單單身身的工單單工單單單號空白白者。工單不存存在：領領料單單單身有輸輸入工單單單別單單號，但但此工單單已不存存在于[錄入工單單]。工單無產產出：領領料單單單身有輸輸入工單單單別單單號，但但此工單單不存在在于[維護工單單成本]成本作業(yè)業(yè)介紹-成本異常常檢測表表本報表于于[成本計算算前]及[成本計算算后]檢查使用用每月根據據工單單單身，計計算成本年月低低階碼，，供成本本計算使用成本作業(yè)業(yè)介紹—工單成本本主要作作業(yè)介紹紹設置成本本子系統(tǒng)統(tǒng)參數錄入工單單工時錄入工作作中心成成本異常檢測測計算成本本年月低低階碼計算生產產成本維護工單單/產品成本本作業(yè)目的的匯總工作作中心工工時成本作業(yè)業(yè)介紹-計算成本本年月低低階碼根據BOM計算出品品號加工工順序（（成本年年月低階階碼）；；計算結果果可以通通過“維維護成本本年月抵抵階碼””維護;計算生產產成本作作業(yè)，將將按照成成本年月月低階碼碼作為成成本核算算的順序序可以通過過【狀態(tài)】字段，查查看一下計算算結果是是否正確確。狀態(tài)：0：正常1：BOM循環(huán)或超超過20階.計算當月月工單的的生產成成本成本作業(yè)業(yè)介紹—工單成本本主要作作業(yè)介紹紹設置成本本子系統(tǒng)統(tǒng)參數錄入工單單工時錄入工作作中心成成本異常檢檢測計算成成本年年月低低階碼碼計算生生產成成本維護工工單/產品成成本作業(yè)目目的匯總工工作中中心工工時成本作作業(yè)介介紹-計算生生產成成本針對當當月未未結束束工單單，為為使其其單位位成本本更接接近實實際成成本，，對于于在制制品的的認定定——預估完完成約約量即現場場WIP（WorkinProcess），視視同完完成品品成本作作業(yè)介介紹-在制約約量的的定義義在制約約量舉例來來說：有一張張工單單當月月開始始開工工生產產，月月底完完工生生產100PCS，總共共耗用用1,000元人工工成本本，制制造費費用300元，領領料成成本為為5,000元，所所以我我們可可計算算出產產品之之單元元成本本=(1,000+300+5,000)/100=10+3+50=63元而如果果該工工單當當月開開始開開工生生產，，月底底只完完成了了60PCS，而該月份份確實實領料料了100套，人工成成本投投入了了900元，制制造費費用280元，領領料成成本為為5,000元，現場尚尚余40PCS未完工工，完工程程度80%(表示在在投入入些許許之工工時即即可全全部完完成),您認為為該產產品之之實際際成本本為何何?按前之計計算基基礎,……….(900+280+5,000)/60=103元您認為為103元合理理嗎？將計算算基礎礎調整整=(900+280+5,000)/(60+40*0.8)=67.2元成本作作業(yè)介介紹-在制約約量的的定義義在制約約量=（40*80%）=32工單當當月未未完工工才可可能會會有在在制系統(tǒng)提提供多多種在在制約約量計計算方方式約當產產量：：即現場場的在制品品量，視同同多少少完成成品。。約當產產量=實際生生產入入庫數數量+在制約約量約當產產量=60+（40*80%）=92材料在在制約約量-按實際際投入入材料料成本本計算算工單單身需領用量×月檔單位成本工單的預計產量＝每單位材料成本工單實際領用材料金額＝每單位材料成本約當產量＝期初在制約量+約當產量-（生產入庫量+委外進貨量+報廢量+破壞量）在制約量計算工單生產一單位所耗用的材料計算出工單的約當產量計算出工單的在制約量材料在在制約約量-投入套套數計計算（（領料料套數數）適用對對象：：整批領領料制造前前置時時間短短領料日日與投投料日日相近近計算邏邏輯：：在制約約量=期初在在制約約量+已領套套數-(生產入入庫量量+委外進進貨量量-委外退退貨量量+報廢數數量+破壞數數量)材料在在制約約量-無在制制約當當產量量當期投投入材材料成成本全全數分分攤至至當期期入庫庫數量量適用于于：當當期投投入當當期完完工者者，或或者在在制成成本非非常低低可以以忽略略不計計。人工制制費在在制約約量-按實際際投入入工時時計算算＝標準工時×單位人工+標準工時×單位制費工單的預計產量每單位人工制費本期投入人工成本+本期投入制造費用＝每單位人工制費約當產量＝期初在制約量+約當產量-（生產入庫量+委外進貨量+報廢量+破壞量）在制約量計算工單生產一單位所耗用的人工制費計算出工單的約當產量計算出工單的在制約量加工費費用在在制約約量-按標準準加工工費用用計算算每單位加工費用本期投入加工費用＝每單位加工費用約當產量＝期初在制約量+約當產量-（生產入庫量+委外進貨量+報廢量+破壞量）在制約量計算工單生產一單位所耗用的加工費用計算出工單的約當產量計算出工單的在制約量品號信信息標標準加加工費費用成本計計算完完成之之后，，可以以通過這兩兩支作作業(yè)查查看各各工單單、品號的的成本本情況況成本作作業(yè)介介紹—工單成成本主主要作作業(yè)介介紹設置成成本子子系統(tǒng)統(tǒng)參數數錄入工工單工工時錄入工工作中中心成成本異常檢檢測計算成成本年年月低低階碼碼計算生生產成成本維護工工單/產品成成本作業(yè)目目的匯總工工作中中心工工時成本作作業(yè)介介紹-維護工工單成成本若工單單有跨跨月生生產時時，上上一期期的[期末在在制]結轉至至本期期[期初在在制]數據無無法修修改成本作作業(yè)介介紹-維護工工單成成本工單當當期的的產出出及各各項投投入成成本。。數據無無法修修改成本作作業(yè)介介紹-維護工工單成成本本期投投入-生產入入庫：取自自該工工單當當月所所有入入庫單單上數數量總總和本期投入入-委外進貨貨：取自該該委外工工單當月月所有委委外進貨貨單上的的數量之之和本期投入入-報廢數量量、破壞壞數量：取自入入庫單或或委外進進貨單上上的報廢廢數量、、破壞數數量成本作業(yè)業(yè)介紹-維護工單單成本材料成本本：當期該該工單所所有領退退料單寫寫入交易易明細的的材料金金額；如如果半產產品投入入歸入上上階材料料，那么么這個值值要加上上“下階階投入人人工”和和“下階階投入制制費”人工成本本、制造造費用：來自工工作中心心成本分分攤到該該張工單單的人工工和制費費（錄入入工作中中心成本本中的單單位人工工、單位位制費*該工單單工時））加工費用用：該工單本本期委外外進貨單單上的委委外加工工費的本本幣稅前前金額成本作業(yè)業(yè)介紹-維護工單單成本若半產品品的投入入歸成上上階材料料成=‘N’’本期投入入-人工、制制費、加加工，會包含含下階的的相應費費用本期投入入-下階人工工成本、、下階制制造費用用、下階階加工費費用：工單所所領半成成品的人人工、制制費以及及加工費費用成本作業(yè)業(yè)介紹-維護工單單成本當期殘留留的期末末在制數數量及金金額依據[計算生產產成本]的在制約約量計算算方式算算出材料在制制約量-按實際投投入材料料成本計計算工單單身需領用量×月檔單位成本工單的預計產量＝每單位材料成本工單實際領用材料金額＝每單位材料成本約當產量＝期初在制約量+約當產量-（生產入庫量+委外進貨量+報廢量+破壞量）在制約量計算工單生產一單位所耗用的材料計算出工單的約當產量計算出工單的在制約量B1B1C1A例如：工工單5101-20090513001預計生產產100A，實際B領100pcs，C領80pcs，當月份份入庫70，則材料料在制約約為？B的單位材材料成本本為10，C的單位材材料成本本為15每單位材料成本100×10+100×15100＝＝25約當產量100×10+80×15

25

＝＝88在制約量量＝期初在制制約量+約當產量量-（生產入入庫量+委外進貨貨量+報廢量+破壞量））=0+88-70=18期末在制制材料成成本=在制約量量*[(期初在制制材料成成本+本期投入入材料成成本)/約當產量量]=18*（2200/88）=450成本作業(yè)業(yè)介紹-成本計算算的邏輯輯成本作業(yè)業(yè)介紹-成本計算算的邏輯輯工單單號號5101-20090513001生產/入庫數量量=100pcs/70pcs領料套數數100pcs投入工時時=5HR單位人工工=50元/HR單位制費費=30元/HR工單單號號5101-20090513002生產/入庫數量量=200pcs/200pcs領料套數數200pcs投入工時時=12HR單位人工工=50元/HR單位制制費=30元/HR工單成成本材材料料：2200元人工：：250元制費：：150元加工：：0元小計：：2600元約當產產量：：88pcs工單單單位成成本：：29.54元工單成成本材材料料：5000元人工：：600元制費：：360元加工：：0元小計：：5960元約當產產量：：200pcs工單單單位成成本：：29.8元產品A2600+596088+200＝當月的單位生產成本＝29.72成本作作業(yè)介介紹-維護產產品成成本從[產品]角度檢檢視當當期各各項成成本，，數據據來源源于維護工工單成成本的資料料成本作作業(yè)介介紹-成本計計算的的邏輯輯工單對對應生生產入入庫單單的成成本金金額與與單位位成本本：金額＝＝（（（維護護工單單成本本檔期初初在制制＋本本期投投入－－期末末在制制）/（該工工單生生產入入庫＋＋委外外進貨貨）））×生產入入庫單單或委委外進進退貨貨單的的交易易數量量。單位成成本＝＝金額額/交易數數量工單5101-20090513001對應生生產入入庫單單的成成本金金額與與單位位成本本：金額=0+2800-572.73=2227.27單位成成本=2227.27/70=31.8181工單5101-20090513002對應生生產入入庫單單的成成本金金額與與單位位成本本：金額=0+6360-0=6360單位成成=6360/200=31.8產品A月初數量：0pcs月初成本：0元當月月加權平均成本＝0+2227.27+63600+70+200＝31.80●成本計計算完完成后后，在在切憑憑證之之前主主要做做幾項項核對對工