ax lanning and Sraegies租稅規(guī)劃與策略

TaxPlanningandStrategies租稅規(guī)劃與策略1HowItAllBegan所得稅如何開始的In1913,the16thAmendmentgaveCongresstherighttoimposethefirstincometax在1913，第16次修正案，賦予國會徵收所得稅的權利。Initialtaxratesrangedfrom1%to8%一開始的稅率為1%-8%2ImportanceofTaxPlanning租稅規(guī)劃的重要性Taxesareyourlargestannualexpense家庭的最大支出就是稅金TheaverageAmericanworksmorethan3.5monthsjusttopayhisorherstaxes平均每個在美國工作的人，有3.5個月的所得都是在支付它的稅金。3RecentTaxLawChanges最近稅法的修正TheEconomicGrowthandTaxReliefReconciliationActof2001(TheTaxReliefActof2001)2001年經(jīng)濟成長和租稅寬減調整法案(2001年減稅案)Thelargesttaxcutin20years20年來最大的減稅法案TheJobsandgrowthTaxReliefReconciliationActof2003(TheTaxpayerReliefActof2003)2003年工作與成長租稅寬減調整法案(2003年減稅法案)Addedtoandspedupmanyofthechangesoutlinedinthe2001Act.改變及加速2001年減稅法案的進行4TheTwoTaxReliefActs–InaNutshell兩大減稅法案主要內容Bothactsimplementedfourprimarychangestothetaxlaws兩大法案對稅法的四大改變Createdanew10%marginaltaxbracket增加10%的稅率欄Loweredtherateofallexistingmarginaltaxbrackets所有各欄的稅率都降低了Reducedthecapitalgainstaxratefrom20%to15%長期資本利得稅由20%降至15%Reducedthetaxondividendsto15%股利所得稅率降到15%5TheJobsandGrowthTaxReliefReconciliationActof20032003年工作與成長租稅寬減調整法案Speduptheimplementationoftheprovisionsoutlinedinthe2001Act.加速2001年減稅法案的進行Hasa“sunset”provisiondateof12/31/2010.在2010年底有”落日條款”。Eliminatedthe“marriagepenalty”byexpandingthe15%taxbracketandbyincreasingthestandarddeductionforjointfilers.

Increasedthechildtaxcreditfrom$600to$1000perdependentchildunderage17.排除”婚姻處罰”的規(guī)定，例如增加15%稅率欄的適用，增加合併申報的標準扣除額。增加小孩的扣抵稅額，17歳以下的扶養(yǎng)親屬的扣抵稅額由$600增加到$1000。6IncomeTaxStructure所得稅的結構Incometax–progressivetaxmeaningthatthemoreyouearnthemoreyoupay所得稅—累進稅率意即賺越多錢的人繳越多稅Taxbrackets–incomerangesforwhichthesamemarginaltaxrateapplies課稅級距—適用同一邊際稅率的所得級距Marginaltaxrate–percentageofthelastdollarthatyouearnedthatwillgotowardfederalincometaxes邊際稅率—所賺得的最後一元所得，所課徵的稅率。7IncomeTaxStructure(cont’d)所得稅的結構(續(xù))Averagetaxrate–averageamountofeverydollaryouearnedthatwaspaidforfederalincometaxes平均稅率—你所賺的的平均每一元的所得，所繳的聯(lián)邦所得稅。Effectivemarginaltaxrate–averageamountofeverydollaryouearnedthatpaidforalllocal,state,andfederalincometaxesplusSocialSecuritytaxes.有效的邊際稅率--平均稅率—你所賺的平均每一元的所得，所繳的地區(qū)、聯(lián)邦所得稅加上社會安全捐。8CapitalGainsTaxes資本利得稅Capitalgainstax–canbepostponeduntilyousellanassetforaprofit資本利得可以等到出售資產(chǎn)取得利潤時再繳稅Short-termcapitalgains–gainsmadefromassetsheldlessthan12months短期資本利得—持有資產(chǎn)在12個月內所賺取的利得Long-termcapitalgains–gainsmadefromassetsheldfor12monthsorlonger長期資本利得—持有資產(chǎn)超過12月所賺取得資本利得Gainsonprimaryhomesalesaretaxfreeupto$500,000percoupleor$250,000perindividual,butsomerestrictionsapply.出售主要住宅的資本利得，合併申報案免稅額提高到$500,000，個別申報案免稅額提高到$250,000，但有一些限制。9TaxRatesAssociatedWithCapitalGains資本利得的相關稅率Theseratesaredependentonhowlongtheassetisheldaswellasthemarginaltaxbracketoftheowner.這個稅率基本上視持有資產(chǎn)期間及持有人的邊際稅率而定Short-termrate=marginaltaxbracketoffiler短期稅率=申報人的邊際稅率Long-termrate=20%,unlessyou’reinthe10%or15%taxbracketandthenitis10%(assetforthbytheEconomicGrowthandTaxReliefReconciliationActof2001)長期稅率=20%,如果你的稅率級距在15%或10%，那稅率為10%。(2001年減稅法案訂定之)10HowtheTaxpayerReliefActof2003AffectedtheCapitalGainsTaxRates2003年減稅稅法案案對資資本利利得稅稅率的的影響響EffectiveMay6,2003:2003年五月月六日日生效效：Long-termrateof20%reducedto15%fortaxpayersinthe25%,28%,33%,or35%marginaltaxbrackets長期稅稅率由由20%降到15%。Long-termrateof10%reducedto5%,對於邊邊際稅稅率為為10%者，降降到5%exceptfor2008whentheratewillbe0%到了2008年稅率為0%。Ratesreturnto20%and10%,respectively,in2009在2009年這些稅率率各回升到到20%及10%,。11TaxRatesAssociatedWithCapitalGainsAfter20002000年後資本利利得相關稅稅率Onlyforassetspurchasedinorafter2001andheldfor5years只有在2001年以後取得得資產(chǎn)而且且持有5年者適用Long-termrateis18%,or8%ifyouareinthe10%or15%taxbracket長期稅率降降至18%，如果你的的稅率為10%或15%則降到8%BenefiteliminatedbytheTaxReliefActof2003,butmayberelevantafter2008相關福利在在2003年減稅法案案排除，但但在2008年後仍適用用。12HowtheTaxpayerReliefActof2003AffectedtheDividendTaxRates2003年的減稅法法案對擁有有股利所得得納稅義務務人的影響響PriortoMay6,2003dividendsweretaxedasordinaryincome(applicablemarginaltaxbracketrate)whileratesonlongtermcapitalgainswerelower在2003年5月6日以前，股股利所得視視為一般所所得，並無無任何優(yōu)惠惠，但是資資本利得仍仍有優(yōu)惠。。EffectiveMay6,2003throughDecember31,2008dividendsaretaxedatthesamerateaslongtermcapitalgains,or:2003年5月6日以後到2008年12月31日，股利所所得課稅稅稅率與長期期資本利得得一樣。5%forthoseinthe10%or15%marginaltaxbracket對於10%及15%課稅級距者者，其稅率率為5%10%forthoseinallhighertaxbrackets其他邊際稅稅率較高者者，適用10%稅率。13WhatDoesThisMeanForYou?這些規(guī)定對對你有何意意義？Avoidfrequenttrading避免經(jīng)常買買進賣出Buylow-turnover,“taxmanaged”mutualfunds買進低週轉轉率”租稅管理“的共同基金金B(yǎng)uyindividualstocksandmakeyourownmutualfund買進股票，，建立自己己的共同基基金14CapitalGainsTaxesOnHomes出售自用住住宅的資本本利得稅ChangesimplementedbytheTaxpayerReliefActof1997在1997年的減稅法法案修正Gainsupto$500,000forcouplesand$250,000forindividualsexemptfromtaxeswithnoneedto““rollovergain”asbefore合併申報案案件可以享享有$500,000，個別申申報案可以以享有$250,000免稅額Homemustbeyourprincipalresidence房屋必須要要是你的主主要住宅Musthavelivedthere2ofthelast5years在最近5年間必須居居住2年以上15FilingStatusClassifications申報方式Single個人或單身身Marriedfilingjointly已婚合併申申報Marriedfilingseparately已婚個別申申報Headofhousehold戶長16CostofLivingIncreasesintheTaxBrackets反應生活成成本提高調調整課稅級級距Thetaxbracketschangeannuallytoinsurethatnoonepaysmoreincometaxjustbecauseearningsincreasedwithinflation.每年調整課課稅級距，，以反應生生活成本的的提高。Bracketcreep–ataxliabilityincreasecausedbyinflation級距的爬行行—因為通貨膨膨脹影響導導致適用較較高課稅級級距的情形形Example––theincomeminimumforthe25%taxbracketforjointfilersincreasesfrom$56,800in2003to$58,100in2004.例如—在2003年適用25%課稅級距的的金額為$56,800，到了2004年提高到$58,100。17PayingYourIncomeTaxes支付你的所所得稅Withholdings––taxpaymentfromeachpaycheck,determinedonthebasisifincomeandW-4form扣繳—於領薪水水時扣繳繳，扣繳繳金額依依據(jù)你的的所得高高低以及及你所申申報的W-4申報書而而定Quarterlyestimatedpayments每季估計計金額Paymentswiththetaxreturn(thedreadedApril15th)於報稅時時間(4月15日前)繳稅Withholdingsfromstock,retirementfunds,andprizeorgamblingwinnings對於股票票，退休休基金以以及機會會中獎扣扣繳18FICA/SocialSecurityFICA/社會安全全稅SocialSecurity––amandatoryinsuranceprogramadministeredbythefederalgovernmentthatprovidessupportintheeventofdeath,disability,healthproblems,orretirement.聯(lián)邦政府所主主導的計畫，，基於你的工工作期間，提提供死亡，失失能，健康問問題及退休給給付。Taxrateof6.20%ofgrosssalary稅率為薪資總總額的6.2%19FICA/SocialSecurity(cont’’d)FICA/社會安全稅(續(xù))SocialSecurityincometaxcap社會安全稅的的課稅所得上上限$84,900(2002)$87,000(2003)$87,900(2004)Incomeoverthisamountisnottaxed.超過此金額的的所得不再課課稅。20FICA/MedicareFICA/醫(yī)療照顧Medicare–ahealthcareinsuranceprogramforelderlyanddisabled醫(yī)療療照照顧顧—聯(lián)邦邦政政府府的的保保險險計計畫畫用用來來照照顧顧年年長長及及失失能能者者的的健健康康照照顧顧Taxrateof1.45%ofgrosssalary,withnoannualcap稅率率為為薪薪資資總總額額的的1.45%沒有有上上限限TotalFICAtaxrate––15.3%(12.4%SocialSecurity+2.9%Medicare)總FICA的稅稅率率為為—15.3(12.4%社會會安安全全及及2.9%醫(yī)療療照照顧顧)Youareonlyresponsibleforhalfofthetaxunlessyou’’reself-employed.你只只要要支支付付其其中中的的一一半半，，除除非非你你是是自自我我僱僱用用者者。。21StateandLocalIncomeTaxes州及及地地方方所所得得稅稅Moststatesimposeanincometax;however,some,likeTexas,donot.大部部分分的的州州都都有有加加徵徵所所得得稅稅，，但但是是一一些些州州，，如如德德州州，，則則無無。。Localincometaxesareuncommon;butsomelargercities,forexample,NewYorkCity,imposesuchatax.地方所得得稅並不不常見，，但是比比較大的的城市，，如紐約約市，則則加徵所所得稅。。22OtherNon-Income-BasedTaxesThatYouFace非以所得得為基礎礎課徵的的稅Excise““sintaxes”andstatesalestaxes–imposedwhengoodsarepurchased貨物稅”罪惡的稅稅”及州營業(yè)業(yè)稅—在購買貨貨物及勞勞務時徵徵收的稅稅Realestateandpropertytaxes––imposedannuallyorsemi-annuallyonassetsowned財產(chǎn)稅—對財產(chǎn)擁擁有人每每年或每每半年課課徵的稅稅Giftandestatetaxes––imposedwhenassetsaretransferredfromoneownertoanother贈與與遺遺產(chǎn)稅—個人移轉轉財產(chǎn)給給他人時時課徵的的稅23CalculatingYourTaxes計算你要要繳多少少稅Whohastofileanincometaxreturn?誰應該申申報所得得稅？Determininggrossortotalincome決定所得得總額Calculatingadjustedgrossincome(AGI)計算調整後所所得總額Subtractingdeductions減去扣除額Claimingyourexemptions申報免稅額Calculatingyourbaseincometax計算基本所得得稅額Determiningyourcredits決定你的抵減減Determiningyourfinaltaxliability決定應納所得得稅額24WhoHastoFileanIncomeTaxReturn?誰應該要申報報所得稅？25SourcesofTaxableIncome課稅所得的來來源Wages,salaries,andtips工資、薪水及及小費Capitalgains,dividends,andinterest資本利得，股股利，及利息息Alimony贍養(yǎng)費PensionfundsandtraditionalIRAdistributions退休基金及傳傳統(tǒng)IRA提領金額Businessandfarmincome營利所得及農(nóng)農(nóng)作所得Rentalandroyaltyincome租金及權利金金所得SocialSecurityandunemploymentbenefits社會安全及失失業(yè)給付26SourcesofTax-ExemptIncome免稅所得來源源RothIRAdistributionsRothIRA提領金額Stateandlocalmunicipalbondinterest(ifyoulivewithintheissuingmunicipality)州及市公債利利息Giftsandinheritances贈與及繼承Childsupportpayments撫養(yǎng)小孩給付付Federalincometaxrefunds聯(lián)邦所得稅退退稅款Veterans’andwelfarebenefits退伍軍人及福福利給付27SubtractingAdjustmentsto

CalculateAGI計算調整後所所得總額Alimonypayments贍養(yǎng)費Selectedmovingexpenses搬家費SelectedtraditionalIRAandotherretirementcontributions傳統(tǒng)IRA和其他退休金金提撥50%forSocialSecurityandMedicare(self-employedonly)50%社會安全及醫(yī)醫(yī)療(自我聘僱者適適用)Penaltiesforearlywithdrawal提早提領退休休金的罰鍰Studentloaninterest,withlimitations學生助學貸款款利息(有限制)28HowtheTaxReliefActof2001AffectedYourAdjustmentstoIncome2001年減稅法案如如何影響你的的調整後所得得總額IncreasedIRAcontributionlimit.提高IRA提撥限額IncludedanIRA““catch-up””contributionprovisionforthoseaged50orover.包括對50歲以上的人”追加“提撥IRA條款Increasedannualadjustmentlimitforstudentloaninterest.提高每年調整整助學貸款利利息上限。Extendeduseofadjustmentsforstudentloaninterest.擴大適用助學學貸款利息的的適用範圍。。29HowtheTaxReliefActof2001AffectedYourIRA2001年減稅方案如如何影響你的的IRAIncreasedIRAcontributions增加IRA提撥金額$2,000在2001$3,000在2002到2004$4,000在2005到2007$5,000在2008(加上通貨膨脹脹調整$500增加額)IRA“catch-up”contributionIRA”追加“提撥$500在2002到2005$1,000在2006及以後30HowtheTaxpayerReliefActof2003AffectedYourStudentLoans2003年減減稅稅法法案案如如何何影影響響助助學學貸貸款款Maximumof$2,500adjustmentforstudentloaninterestpaid,upfrom$1,500in1999調高高學學生生助助學學貸貸款款利利息息由由1999年的的$1,500提高高到到$2,500，Eliminationofthe““60-monthlimit””排除除60個月月的的限限制制31SubtractingDeductionsfromAGI減掉掉你你的的扣扣除除額額Itemizeddeductions(Normally,youmustfirstownahometomakeitemizingcosteffective.)列舉扣除除額(一般而言言，你必必須擁有有房子，，來享受受列舉扣扣除額。。)Medical&dentalexpenses醫(yī)療及牙牙齒費用用Homemortgageinterestexpense房屋抵押押借款利利息Sometaxes一些稅Giftstocharity慈善捐款款Casualtyandtheftloss災害及竊竊盜損失失Standarddeductions標準扣除除額32IRSLimitsonItemizedDeductions國稅局局在列列舉扣扣除額額的限限制Medicalanddentalexpenses––mustexceed7.5%ofAGI醫(yī)療及及牙齒齒費用用必須須超過過調整整後所所得總總額的的7.5%Selectedtaxexpenses核準的的稅捐捐費用用Homemortgageandinvestmentinterestpayments房屋抵抵押借借款及及投資資利息息支出出Giftstocharity––Keepgoodrecords,butmusthavereceiptifthegiftismorethan$250慈善捐捐款—如果捐捐款超超過$250，必須須保留留紀錄錄33IRSLimitsonItemizedDeductions(cont’d)國稅局局在列列舉扣扣除額額的限限制(續(xù))Casualtyandtheftloss––first$100oflossisexcluded,andremaininglossesaredeductibleonlytotheextenttheyexceed10%ofAGI.災害及及竊盜盜損失失—損失在在$100內不能扣除除，剩下的的損失只有有在超過調調整後所得得總額的10%部分才可扣扣除Miscellaneousdeductibles––mustexceed2%ofAGI其他扣除額—必須超過調整整後所得總額額的2%Percentageofitemizeddeductionslostforfilersaboveacertainincomelevel超過特定所得得申報者列舉舉扣除額的百百分比降低損損失34StandardDeductions標準扣除額Single個別申報$4,700(2002)$4,750(2003)$4,850(2004)Marriedfilingjointly已婚合併申報報$7,850(2002)$9,500(2003)$9,700(2004)Note:thresholdsareindexedtoinflation注意：這些門門檻隨通貨膨膨脹調整35StandardDeductions(cont’’d)標準扣除額(續(xù))Headofhousehold戶長$6,900(2002)$7,000(2003)$7,150(2004)Marriedfilingseparately已婚但個別申申報$3,920(2002)$4,750(2003)$4,850(2004)Note:thresholdsareindexedtoinflation注意：這些門門檻隨通貨膨膨脹調整36HowtheTaxpayerReliefActof2003AffectedtheMarriagePenalty2003年減減稅稅法法案案如如何何影影響響婚婚姻姻處處罰罰Reducedthemarriagepenaltyfor2003and2004,ratherthanin2009asoriginallyscheduled在2003年及及2004年降降低低婚婚姻姻處處罰罰，，到到了了2009年恢恢復復原原有有規(guī)規(guī)定定Standarddeductionforcouples,asapercentageofthestandarddeductionforsingles,increasedfrom167%(2001law)to200%已婚婚合合併併申申報報者者的的標標準準扣扣除除額額為為單單身身的的200%，在在2001年的的法法案案為為167%Topendofthe15%ratebracketforcouplesasapercentageofthetopendforsinglesincreasedfrom167%(2001law)to200%對於於已已婚婚合合併併申申報報者者15%的課課稅稅級級距距上上限限，，提提高高到到單單身身者者的的200%，原原來來在在2001年的的法法案案為為167%Bothchangesreverttooriginallowerpercentagesfor2005through2008,butreturnto200%in2009-2010在2005年到2008年這些規(guī)規(guī)定匯回回復到從從前，在在事在2009年到2010年幼會提提高到200%37UsingStandardorItemized??使用標準準扣除額額或列舉舉扣除額額？？Takethelargerofthetwoamounts選取兩者者間較大大的Ifclose,considerbunchingdeductions如果接近近，將你你的扣除除額綁在在一起，，然後隔隔年分別別選擇列列舉扣除除額及標標準扣除除額Don’’tletlazinessorpoorrecordkeepingcostyoumoney!不要被你你的懶惰惰即差勁勁的記帳帳使你造造成損失失38AdditionalDeductionsforElderlyorBlindTaxpayers對於老年年及盲人人的額外外扣除額額Unmarriedtaxpayer未結婚者者$1,150在2003$1,200在2004(如果同時時為老年年及盲人人者可以以加倍)Marriedtaxpayer已婚者$950在2003$950在2004(如果同時時為老年年及盲人人者可以以加倍)Amountsshownareadjustedannuallyforinflation.這些金額額是逐年年隨通貨貨膨脹調調整的39ClaimingYourExemptions申報你的的免稅額額Exemptionsaremeanttoprovidemosttaxpayerswithsomeuntaxedincome免稅額就就是每人人可從課課稅所得得中扣除除的金額額Personalexemptions(indexedtoinflation)個人的免免稅額(隨通貨膨膨脹調整整)$3,000(2002)$3,050(2003)$3,100(2004)Dependencyexemptions撫養(yǎng)親屬屬免稅額額Three-stepdependencytest三階段的的撫養(yǎng)親親屬測試試Exemptionphaseout免稅額的的遞減40CalculatingYourBaseIncomeTaxonTaxableIncome計算基本本所得稅稅Taxtablesinthebooklet可在課稅稅表中查查到Taxrateschedules––mustbeusedifincomeexceeds$100,000如果你的的所得超超過$100,000必須自己己計算Alternativeminimumtax––topreventtheverywealthyfromusingthetaxbreakstopaylittleornotax最低稅負負—避免非常常有錢的的人使用用租稅漏漏洞減少少繳稅或或不繳稅稅41HowtheTaxpayerReliefActof2003AffectedtheTaxRates2003減稅條款如如何影響你你的稅率2001減稅法案(舊法)200327% 30% 35% 38.6%2004-2005 26% 29% 34% 37.6%2006-2010 25% 28% 33% 35%2003減稅法案(新法)2003-2010 25% 28% 33% 35%注意:在2010以後,落日條款回回覆到2000年的稅率:28%,31%,36%,及39.6%42HowtheTaxpayerReliefActof2003AffectedtheAlternativeMinimumTax2003減稅法案如如何影響最最低稅負制制AMTpreventsthewealthyfrompayinglittleornoincometaxes最低低稅稅負負制制防防止止有有錢錢人人只只繳繳一一點點點點所所得得稅稅或或不不用用繳繳稅稅For2003and2004,theAMTexemptionforunmarriedandmarriedtaxpayers(andsurvivingspouses)increased,thusallowingmoretaxpayerstoavoidtheAMT在2003年級2004年最低低稅負負的免免稅額額提高高，所所以允允許更更多人人避開開最低低稅負負制43TheTaxReliefActof2001andtheChildTaxCredit2001年減稅法案案和子女抵抵減Childtaxcreditlimits子女抵減限限額$500在2000$600在2001到2004$700在2005到2007$800在2009$1,000在2010Phase-outofthiscreditbeginswhenasingleparent’’sadjustedgrossincome(AGI)exceeds$75,000oracoupleexceeds$110,000當單親家庭庭調整後所所得總額超超過$75,000或者雙親家家庭超過$75,000時開始遞減減44TheTaxpayerReliefActof2003andtheChildTaxCredit2003年減稅法案案和子女抵抵減Childtaxcreditlimits子女抵減限限額$600增加到$1,000在2003及2004$700在2005到2007$800在2009$1,000在2010$500在2011(回覆到2001法案,因為落日條條款)Phase-outofthiscreditbeginswhenasingleparent’’sadjustedgrossincome(AGI)exceeds$75,000oracoupleexceeds$110,000當單親家庭庭調整後所所得總額超超過$75,000或者雙親家家庭超過$75,000時開始遞減減45DeterminingYourCredits決定你的抵抵減Childcredit子女抵減HopeScholarshipcredit希望獎學金金抵減LifetimeLearningcredit終生學習抵抵減Childanddependentcarecredit子女及扶扶養(yǎng)親屬屬照顧抵抵減Earnedincomecredit(EIC)賺取所得得抵減Adoptioncredit收養(yǎng)抵減減Othercredits,suchaselderlyanddisabledtaxpayercredits其他抵減減，例如如老人及及失能抵抵減46OtherFilingConsiderations申報的其其他考量量Pickingtherightform選用適當當申報書書Determininghowtofile決定如何何申報Filinglateoramendedreturns延遲申報報或者更更正申報報Wheretogethelp哪裡可取取得幫助助47ChoosingaTaxForm選擇申報報書1040EZtaxableincomelessthan$50,000課稅所得得低於$50,000can’’titemizeorclaimdependents不適用於於採用列列舉扣除除額及有有扶養(yǎng)親親屬者1040Ataxableincomelessthan$50,000課稅所得得低於$50,000allowsformoresourcesofincome允許有較較多所得得來源48ChoosingaTaxForm(cont’d)選擇申報報書(續(xù))1040“l(fā)ongform””1040””長式”申報書allowstheuseofschedules允許用附附表onlyformthatallowsyoutoitemizedeductions唯一允許許使用列列舉扣除除額的申申報書Knowtheschedules認識這些些附表49HowToFile?如何申報報ElectronicFiling電子申報報Refundwithin3weeks三週內退退稅Lesschanceofprocessingerror處理錯的的的機會會降低Cost?成本？Filingbymail郵寄申報報50FilingLateandAmendedReturns延遲申報報和更正正申報Filinglate延遲申報報Form4868用表4868Penalties––10%oftaxbill罰責—應納稅額額的10%Amendedreturns更正申報報Form1040X用表1040XLimitations––3yearsaftertheoriginaltaxduedate限制—三年內必必須更正正51ReasonsforBeingAudited查帳的原原因Random隨機抽樣樣Previouserrors過去申報報錯誤Highincomelevel高所得者者FilingaScheduleC使用附表表C申報AuditsallowtheIRStoconductspotchecksofreturnstoensurecompliancetothetaxlawsandregulations查帳允許許國稅局局可以查查核個人人的所得得以確保保申報案案有依據(jù)據(jù)稅法相相關法令令之規(guī)定定52PreparingforanAudit準備國稅稅局的查查核Reexaminetheareasinquestion重新檢核核國稅局局提出問問題的地地方Gatherallsupportingdata蒐集所有有證據(jù)Anticipateanyprobablequestions考慮國稅稅局可能能會問的的問題Hireataxaccountantorattorney(ifnecessary)雇用用一一個個會會計計師師或或律律師師(如果果必必要要)Note:thebestwaytowinanauditistokeepexcellentrecords注意：要贏得得國稅局查稅稅的不二法門門是，維持很很好的紀錄(記帳)53AppealinganAuditOutcome查稅結果的上上訴Appealwiththeauditor向稽徵人員訴訴願Appealwiththeauditor’smanager向稽徵人員的的經(jīng)理訴願Fileaformalappeal提出正式的上上訴Gototaxcourt到稅務法庭見見54HelpinPreparingYourTaxes協(xié)助報稅IRSPublication17國稅局出版物物17IRShotline國稅局熱線Self-helptaxpublications自助式稅務書書籍Computerprograms電腦程式Videos錄影帶Taxspecialists––besuretostartearly稅務專家—記得請早55TaxPlanningtoMinimizePayments租稅規(guī)劃Maximizeyourdeductions.增加扣除額Looktocapitalgainsincomeinparticularifyouareinthetoptaxbrackets.注意資資本利利得及及股息息所得得Receivetax-exemptincomesuchasincomeformunicipalbonds.取得免免稅所所得例例如市市政公公債利利息Defertaxestothefuture.延後到未來來才支付稅稅金56MaximizingYourDeductions增加你的扣扣除額Usingtax-deferredretirementprogramstoreducetaxes使用租稅緩緩課退休金金計畫降低低稅金Usingyourhomeasataxshelter使用自用住住宅做為稅稅盾Shiftingandbunchingyourdeductions移轉並將扣扣除額集中中57LooktoCapitalGainsIncome注意資本利利得Long-termcapitalgainsratesaretaxedlessthanyourearnedincome.Insomecasesasmuchas20%lessin2003and2004.長期資本利利得可以降降低你的所所得。在2003年及2004年，甚至可可以降低20%Taxesarepostponeduntiltheassetsaresold.直到資產(chǎn)出出售時方須須課稅58ShiftIncometoFamilyinLowerTaxBrackets將所得移轉轉給較低稅稅率的家人人Gifts–$11,000perperson($22,000percouple)peryeartax-freefor2003and2004.贈與—每人$11,000(每對夫妻$22,000)在2003年及2004年可以免稅稅Trusts–holdpropertyforanother信託—由其他人持持有財產(chǎn)59ReceiveTax-ExemptIncome取得免稅所所得Municipalbondinterestfromstateandlocalgovernmentdebt市政公債利利息免稅Thehigheryourmarginaltaxbracket,themorebeneficialtax-freeincomeis.對於稅率級級距越高的的人免稅所所得的好處處越多60DeferTaxestotheFuture延後到未來來支付稅金金TraditionalIRAs,401(k)plans,andKeoghplansdefertaxestothefuture.傳統(tǒng)的IRAs,401(k)計畫，和Keogh計畫可以延延後繳稅。。RothIRAearningsarenevertaxed.RothIRA的盈餘都不不用繳稅Long-termcapitalgainstaxesarenotpaiduntiltheassetissold.長期資本利利得在出售售前都無需需繳稅61Summary摘要KnowtheU.S.taxcodeandyourmarginaltaxbracket––usebothfortaxplanningtominimizetaxpayments熟知美國稅稅法及你的的邊際稅率率—使用兩者者來租稅稅規(guī)劃及及節(jié)稅TheimpactoftheTaxReliefActsof2001and20032001年及2003年減稅法法案的影影響Useadjustments,exemptions,anddeductionstocalculateyourtaxableincome使用調整整，免稅稅額，扣扣除額來來計算你你的課稅稅所得Usecreditstoreduceyourtaxliability使用租稅稅抵減來來降低你你的應納納稅額62Summary(cont’d)摘要(續(xù))Knowwhomustfile,how,andwhen熟知誰應應該申報報，如何何申報及及何時申申報Knowhowandwheretogethelpfiling知道何處處可以協(xié)協(xié)助申報報Knowhowtoprepareforanaudit知道如何何準備查查帳63Summary(cont’d)摘要(續(xù))Knowhowtousetaxstrategiestoreduceyourtaxliability知道採用用何種節(jié)節(jié)稅策略略降低應應納稅額額maximizedeductions提高抵減減額looktocapitalgainsincome注意資本本利得shiftincome移轉所得得looktotax-exemptincome注意免稅稅所得defertaxes延後繳稅稅649、靜夜夜四無無鄰，，荒居居舊業(yè)業(yè)貧。。。1月-231月-23Wednesday,January4,202310、雨中黃黃葉樹，，燈下白白頭人。。。23:09:5323:09:5323:091/4/202311:09:53PM11、以以我我獨獨沈沈久久，，愧愧君君相相見見頻頻。。。。1月月-2323:09:5323:09Jan-2304-Jan-2312、故人江海別別，幾度隔