SA系統(tǒng)戰(zhàn)略性成本管理培訓(xùn)

SAP系統(tǒng)活動量成本法介紹戰(zhàn)略性成本管理培訓(xùn)

八、活動量成本法的技術(shù)解決方案SAP公司介紹SAP成立于1972年，總部位于德國沃爾多夫市，是全球最大的企業(yè)管理和協(xié)同化電子商務(wù)解決方案供應(yīng)商、全球第三大獨(dú)立軟件供應(yīng)商。目前，世界500強(qiáng)中80%以上的公司都在使用SAP的管理解決方案。SAP系統(tǒng)中的CO－ABC為專門根據(jù)ABC方法為企業(yè)定制的企業(yè)績效管理工具，與SAPR3及SAPBanking的結(jié)合，給金融企業(yè)的企業(yè)績效管理提供了強(qiáng)有力的工具SAP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)結(jié)構(gòu)由財(cái)務(wù)會計(jì)和管理會計(jì)兩個模塊組成的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)是SAP整個解決方案中重要組成部分。通過財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)不同模塊之間的聯(lián)系，以及和與其他應(yīng)用模塊/系統(tǒng)如人力資源系統(tǒng)的集成，SAP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)就成為商業(yè)銀行管理的重要支柱SAP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)結(jié)構(gòu)示意圖財(cái)務(wù)會計(jì)管理會計(jì)固定資產(chǎn)會計(jì)合并報(bào)表明細(xì)分類帳獲利分析一般費(fèi)用管理作業(yè)成本核算總分類帳特殊分類帳預(yù)算管理財(cái)務(wù)分析、風(fēng)險(xiǎn)分析、財(cái)務(wù)預(yù)測、決策支持財(cái)務(wù)管理SAP模塊與活動量成本法的相關(guān)性成本攤配角度產(chǎn)品/服務(wù)客戶市場細(xì)分

Resources

Whatisused

todowork

用于開展工作的資料

ResourceCost

Assignment

資源成本分配

Activities

Work

活動

ActivityCost

Assignment

活動量成本分配

CostObjects

Towhatwork

isdone

成本目標(biāo)

成本中心

盈利分析

產(chǎn)品成本

活動

活動

成本中心分配及評估

活動分配

成本中心計(jì)量

活動量成本法

業(yè)務(wù)流程

流程評估

流程模板

流程分配

流程評估

將成本因素

帶入盈利分析

資源SAP系統(tǒng)活動量成本管理法CO-ABC提供了一種可以跨不同的成本中心使用的流程模式。這意味著一個業(yè)務(wù)流程可以同時使用來自不同成本中心的資源。

業(yè)務(wù)成本可直接分解為會計(jì)角度的成本，并計(jì)入帳戶。這種方法對于業(yè)務(wù)過程中的某些成本是非常敏感的：如運(yùn)營中的材料成本，間接支持成本

等。與產(chǎn)品相關(guān)的業(yè)務(wù)成本都可以準(zhǔn)確地分配到特定的產(chǎn)品或工作活動中，比如訂單或項(xiàng)目處理成本等，這些都通過生產(chǎn)成本系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)（CO—PC）。因此，流程成本就象物料等直接生產(chǎn)成本一樣流入產(chǎn)品的制造成本，使得在生產(chǎn)成本中確認(rèn)流程處理成本的部份，成為可能。與產(chǎn)品不直接相關(guān)的業(yè)務(wù)流程處理成本也通過盈利分析系統(tǒng)（CO－PA）被分入相應(yīng)的市場細(xì)分當(dāng)中，在那里可以找到相應(yīng)的收入數(shù)據(jù)。流程處理成本被自動分解到CO－PA系統(tǒng)當(dāng)中，就象直接成本一樣。

流程流程流程產(chǎn)品產(chǎn)品系客戶分銷渠道ABC方法與R／3CO的整合SAP整合與平行的活動量成本管理根據(jù)企業(yè)目標(biāo),企業(yè)可以實(shí)施ABC方法,可以與企業(yè)價值流的運(yùn)作相結(jié)合實(shí)施，也可以平行地共同實(shí)施。以下為兩種實(shí)施方法及收益整合ABC方法與R／3系統(tǒng)的運(yùn)行狀況直接相關(guān)。計(jì)劃中的整合實(shí)施項(xiàng)目使用戶在預(yù)計(jì)的流程中，根據(jù)運(yùn)營銷售計(jì)劃確定確定預(yù)計(jì)的流程中成本動因數(shù)量。這為即將實(shí)施的活動量預(yù)算以及計(jì)劃中的盈利性分析及特定市場細(xì)分的盈利分析打下了基礎(chǔ)，這使整個企業(yè)在計(jì)劃階段的資源、流程消耗更為透明化。也使得根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略協(xié)調(diào)資源的管理活動更為容易開展。平行的ABC實(shí)施方法可通過的R／3解決方案實(shí)施，或者通過以個人電腦為基礎(chǔ)的解決方案，如ABCTechnologies的OROS解決方案。由于缺少與R／3系統(tǒng)價值流的整合，這一類解決方案以高度的彈性、靈活性為特征。然而整合后的ABC必須時刻保證高數(shù)據(jù)與R/3系統(tǒng)數(shù)據(jù)的完整結(jié)合，并行的ABC允許用戶改變數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)，并允許流程模型關(guān)系的改變。

SAP活動量成本管理的關(guān)鍵數(shù)據(jù)和結(jié)構(gòu)成本中心和活動的類型(CO-OM-CCA)從成本中心（與一個部門類似）得來的不同資源通過不同的成本中心活動類型而被定義。成本中心提供的資源通過從一個個成本中心得來的活動類型而被使用。使用的數(shù)量可根據(jù)現(xiàn)行的成本政策中的成本率追溯得來，這使得系統(tǒng)可以根據(jù)實(shí)際消耗的資源向相應(yīng)的流程中準(zhǔn)確分配成本。業(yè)務(wù)流程(CO-ABC)業(yè)務(wù)流程代表了行業(yè)內(nèi)交叉功能的程序步驟（例如，物資采購）。通常復(fù)合成本中心參與完成業(yè)務(wù)流程的程序。業(yè)務(wù)流程利用各種又成本中心提供的資源。產(chǎn)品和工作(CO-PC,CO-OM)產(chǎn)品通常在R／3系統(tǒng)中的主物料記錄中被定義，該記錄包含有很多物流方面的控制參數(shù)。以下是這些參數(shù)在主物料記錄中被定義的過程：這些參數(shù)決定了計(jì)算管理費(fèi)用成本向每種產(chǎn)品中分配的方法。該記錄同樣包含了標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品成本的計(jì)算結(jié)果。這些標(biāo)準(zhǔn)成本可用于決定存貨水平，以及其他事項(xiàng)。市場細(xì)分,特征及價值域(CO-PA)在具備多種細(xì)分的多維市場中，你可以同時對一種產(chǎn)品、一個客戶群、一個分銷渠道在特定區(qū)域的盈利性進(jìn)行分析。關(guān)鍵統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)(CO)關(guān)鍵統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)用于CO在總體上確定成本中心或流程。這也促成了動因數(shù)量數(shù)據(jù)的輸入。他們同時可以發(fā)揮資源或成本動因的作用。資源動因描述了所用的資源，流程動因則給出了所耗用的流程的數(shù)字（例如，訂單數(shù)等）。SAP整合的活動量成本法的方法總體來看，有兩種方法將成本中心的資源向業(yè)務(wù)流程中分配（通過資源動因）,并向?qū)I(yè)務(wù)流程再向相應(yīng)的接受者目標(biāo)分配（通過流程動因）。我們提及的方法為推式方法和拉式方法?？傮w來看應(yīng)用這些方法進(jìn)行ABC模型的平行推進(jìn)都是可行的。管理層適合用拉式方法成本從成本中心產(chǎn)生，并通過資源動因向業(yè)務(wù)流程中分配，然后通過流程動因分配到產(chǎn)品、客戶或其他項(xiàng)目。從銷售計(jì)劃開始，可用的流程及資源數(shù)量被根據(jù)動因間的通常關(guān)系“拉”動。主成本計(jì)劃形成于成本中心，并作為其基礎(chǔ)。價格計(jì)算的結(jié)果是對整個成本結(jié)構(gòu)進(jìn)行定量的評價。推式方法拉式方法SAP銀行解決方案中的活動量成本管理ABC與SAPBankingRelease4.01中的單獨(dú)交易成本版本是完全結(jié)合的。這為金融服務(wù)企業(yè)（信貸、證券交易等）提供了細(xì)化的，流程為導(dǎo)向的單流程計(jì)算工具。在銀行中產(chǎn)生利息的業(yè)務(wù)領(lǐng)域中所涉及的資本成本以外，

成本流都以標(biāo)準(zhǔn)單位成本的形式從業(yè)務(wù)領(lǐng)域流向銀行的盈利性分析(見圖3-4)。標(biāo)準(zhǔn)的單位成本源自不同的流程。SAPBanking數(shù)據(jù)處理工具設(shè)置了與運(yùn)營領(lǐng)域的流程動因相關(guān)的信息。在下圖中，可以發(fā)現(xiàn)很多在支付、信貸交易中的細(xì)節(jié)信息。ABC方法與SAPBanking的結(jié)合SAP銀行行解決方案案中的活動動量成本管管理與流程結(jié)合合的單交易易成本管理理單筆交易可可視作銀行行盈利性分分析中的最最小規(guī)模的的市場細(xì)分分。這意味味著它提供供最高水平平的細(xì)節(jié)信信息。模板計(jì)算了了單交易所所期望的流流程動因數(shù)數(shù)（見圖3－5）。。這些數(shù)量量與業(yè)務(wù)流流程定價共共同計(jì)算，，系統(tǒng)存儲儲單交易的的成本計(jì)算算結(jié)果。實(shí)際中的流流程分配通過模板對對流程進(jìn)行行分配只有有在現(xiàn)實(shí)中中是可能的的。在單交交易運(yùn)作的的層面上，，是不會發(fā)發(fā)生的，但是在匯總總以后，可可進(jìn)行用戶戶定義水平平的銀行盈盈利性分析析（如銀行行產(chǎn)品，客客戶群）。。流程將將根據(jù)市場場細(xì)分中所所應(yīng)用的實(shí)實(shí)際的動因因數(shù)量（如如，實(shí)際收收入支付））進(jìn)行調(diào)整整。SAP銀行行解決方案案中的活動動量成本管管理單筆交易系系統(tǒng)模板銀行盈利性性分析模板單筆交易成成本計(jì)算如信貸業(yè)務(wù)務(wù)流程貸款業(yè)務(wù)應(yīng)應(yīng)用支付貸款償清凈利流程成本信用業(yè)務(wù)應(yīng)應(yīng)用支付貸款償清利潤貸款1和2在同樣的的模板下計(jì)計(jì)算。由于于償付條件件的不同，，貸款2要要求更高的的收入來支支付。因此此，貸款1還是在考考慮了流程程成本以后后，提供了了更高的凈凈利Oros系統(tǒng)活動量量成本法介介紹ABCTechnologies公公司介紹2002年ABCTechnologies成為SAS公司的一部部分?？冃Ч芾碥浖放芆ras成為對SAS的解決方案案的很好的的補(bǔ)充。SAS在數(shù)據(jù)倉庫庫和商業(yè)智智能方面市市場的領(lǐng)先先者。SAS驅(qū)動了智能能企業(yè)，世世界領(lǐng)先的的分析和商商業(yè)解決方方案、績效效管理解決決方案和方方法組成了了它的智能能架構(gòu)，提提高了企業(yè)業(yè)的決策效效率。Oros是分析管理理軟件領(lǐng)域域的領(lǐng)先者者，提供衡衡量和改善善企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)績效的解解決方案。?；顒涌冃Ч芾恚ˋPM）方法和Oros的應(yīng)用軟件件提供了綜綜合的成本本模式、價價值鏈分析析、計(jì)分卡卡/績效評評估和計(jì)劃劃性能。從從而幫助管管理者和企企業(yè)達(dá)到戰(zhàn)戰(zhàn)略的目標(biāo)標(biāo)和成本及及收益目標(biāo)標(biāo)。自問問世以來，，活動量成成本方法和和管理(ABC/M)應(yīng)用上迅速速發(fā)展了全全球的客戶戶基礎(chǔ)，并并成為ABC/M市場的領(lǐng)先先者。而后后，Oros又?jǐn)U展活動動量財(cái)務(wù)分分析應(yīng)用組組件。Oros活活動量成本本模型結(jié)構(gòu)構(gòu)資源模塊資源模型包包括了模型型化的公司司或部門的的費(fèi)用（成成本）主要要科目包括括：工資，，原材料以以及折舊等等活動量模塊塊活動量模型型包含了所所有的被計(jì)計(jì)量的活動動。被計(jì)量量的活動都都有與成本本相對應(yīng)的的中心和賬賬戶。成本本會根據(jù)資資源賬戶或或其他的活活動賬戶分分配到各個個活動中去去。成本目標(biāo)模模型成本目標(biāo)模模型包含的的成本目標(biāo)標(biāo)組件（產(chǎn)產(chǎn)品、服務(wù)務(wù)、渠道、、客戶）。。這些成本本目標(biāo)是根根據(jù)資源、、活動和其其他的成本本目標(biāo)或者者將三者綜綜合起來考考慮，將成成本分配到到對應(yīng)的目目標(biāo)上面。。Oros活活動量成本本管理模塊塊的相關(guān)功功能系統(tǒng)提供強(qiáng)強(qiáng)大的整合合信息的功功能，可以以支持信息息的導(dǎo)入、、輸出和查查詢的功能能，通過組組織內(nèi)部的的傳輸系統(tǒng)統(tǒng)將信息整整合為一個個數(shù)據(jù)資源源庫從模型中到到處的數(shù)據(jù)據(jù)可以利用用Excel進(jìn)行數(shù)據(jù)加加工處理，，獲得分析析結(jié)果供管管理者決策策，處理后后的信息可可以導(dǎo)回模模型中能夠迅速地地創(chuàng)建圖表表并且對目目前存在的的潛在利潤潤增長機(jī)會會進(jìn)行一個個分析預(yù)測測Oros活活動量成本本模塊的構(gòu)構(gòu)建步驟1、信息收收集收集資源（（支出）、、活動和成成本目標(biāo)（（產(chǎn)品和服服務(wù)）等相相關(guān)的信息息來建立自自己的活動動量成本模模型2、建立模模型、中心心和賬戶創(chuàng)建三個模模型來組建建資源、活活動和成本本目標(biāo)賬戶戶。創(chuàng)建相關(guān)的的成本賬戶戶并且將他他們整理歸歸納到對應(yīng)應(yīng)的成本中中心中去。。3、建立動動因建立一個評評估費(fèi)用和和活動的所所需要的動動因清單。。4、創(chuàng)建分配配的路徑創(chuàng)建用來將成成本分配到賬賬戶中以及選選擇對應(yīng)每個個成本來源動動因的路徑5、添加屬性性和績效考核核刪除和添加屬屬性并且對相相應(yīng)的賬戶，，并添加績效效考核標(biāo)簽6、添加成本本清單定義和鏈接對對應(yīng)賬戶的外外部和內(nèi)部的的成本單位Oros活動動量成本模塊塊的構(gòu)建步驟驟（續(xù)）7、輸入所用用資源輸入特定時期期的資源成本本、動因比例例、輸出標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)和其他的資資料，以及創(chuàng)創(chuàng)建活動和成成本信息的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)視圖8、計(jì)算成本計(jì)算成本，顯顯示結(jié)果9、制定計(jì)分卡考核和溝通公公司的目標(biāo)、、戰(zhàn)略和具體體指標(biāo)10、分析計(jì)分卡分析和監(jiān)控公公司的目標(biāo)、、戰(zhàn)略和具體體指標(biāo)的完成成程度11產(chǎn)生報(bào)告審核、確認(rèn)和和分析活動量量成本，對公公司未來的發(fā)發(fā)展提供決策策依據(jù)。Oros活動動量分配的途途徑A—從資源賬戶流流向其他資源源賬戶B—從資源賬戶流流向活動賬戶戶C—從資源賬戶流流向成本目標(biāo)標(biāo)賬戶D—從或從賬戶流流向其他活動動賬戶E—從活動賬戶流流向成本目標(biāo)標(biāo)賬戶F—從成本目標(biāo)賬賬戶流向其他他成本目標(biāo)賬賬戶分配路徑將資資源賬戶和目目標(biāo)賬戶鏈接接起來。成本本流通過這個個路徑從資源源轉(zhuǎn)變?yōu)榛顒觿幼詈笞兂赡磕繕?biāo)賬戶———就是說從費(fèi)費(fèi)用轉(zhuǎn)化為活活動作后變成成產(chǎn)品、服務(wù)務(wù)或者客戶的的一個過程。。一個資源賬賬戶是一次成成本分配的初初始源頭。一一個目標(biāo)賬戶戶將收到成本本分配的最終終結(jié)果。Hyperion系統(tǒng)活動量成成本法介紹Hyperion公司介介紹HyperionSolutionsCorporation成立于1991年，總部部設(shè)于加州Sunnyvale，致力于發(fā)展、、推廣及支持持商務(wù)智能及及財(cái)務(wù)管理軟軟件，以協(xié)助助企業(yè)把原始始數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化成成有用的商業(yè)業(yè)信息。Hyperion的產(chǎn)品把營運(yùn)運(yùn)系統(tǒng)中擷取取的原始數(shù)據(jù)據(jù)作出分析，，欲增加企業(yè)業(yè)在各方面的的投資回報(bào)。。如企業(yè)資源源計(jì)劃方案（（ERP）、供應(yīng)鏈管理（（SCM）、客戶關(guān)系管理理（CRM）、銷售及市場推推廣自動化（（MarketingAutomation））、數(shù)據(jù)庫、網(wǎng)上上及電子商貿(mào)貿(mào)等Hyperion的財(cái)務(wù)務(wù)管理方案Hyperion的財(cái)務(wù)方案（（RAMP）涵蓋了從計(jì)劃劃到報(bào)表到財(cái)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析析到業(yè)務(wù)模型型分析的四個個板塊，為企企業(yè)提供全方方位的財(cái)務(wù)管管理解決方案案在財(cái)務(wù)的預(yù)算算管理、財(cái)務(wù)務(wù)數(shù)據(jù)分析，，商業(yè)智能化化分析等功能能模塊上，Hyperion為用戶提供了了可以基于活活動量成本法法的分析平臺臺，為用戶的的財(cái)務(wù)分析提提供強(qiáng)大的功功能支持計(jì)劃Planning報(bào)表Reporting模型Modeling分析AnalysisHyperion的功能能架構(gòu)Hyperion在功能能是建立了基基于商業(yè)智能能平臺的財(cái)務(wù)務(wù)管理和分析析架構(gòu)CRMERPDWSCM運(yùn)作數(shù)據(jù)源平臺服務(wù)業(yè)務(wù)績效管理應(yīng)用架構(gòu)商業(yè)智能平臺整合的業(yè)務(wù)績效管理業(yè)務(wù)模型計(jì)劃財(cái)務(wù)管理其他客戶化應(yīng)用業(yè)務(wù)績效管理應(yīng)用體系Hyperion的活動動量成本管理理工具Hyperion利用活活動量成本法法開發(fā)的活動動量成本管理理工具HABM，為企業(yè)業(yè)提供了企業(yè)業(yè)績效管理的的新視角過駢交易系統(tǒng)TODAY未來分析系統(tǒng)企業(yè)績效管理理活動量成本法法企業(yè)績效管理理活動量成本管管理HABM的基基本原理架構(gòu)構(gòu)HABM按照照活動量成本本法的基本的的成本攤配原原理而設(shè)計(jì),以一家服務(wù)務(wù)型企業(yè)為例例:客戶群A客戶群B非現(xiàn)場服務(wù)現(xiàn)場服務(wù)收費(fèi)活動分支網(wǎng)絡(luò)工作作人員設(shè)備管理部門員工工建筑物成本折舊維護(hù)保險(xiǎn)平方米收入福利培訓(xùn)折舊維護(hù)收入福利培訓(xùn)分鐘數(shù)電話數(shù)帳單數(shù)資源活動結(jié)果需求驅(qū)動財(cái)務(wù)流HABM的特特點(diǎn)可以為企業(yè)提提供整個企業(yè)業(yè)范圍內(nèi)的活活動量成本分分析為企業(yè)的各個個業(yè)務(wù)部份建建?？山⒍鄬哟未蔚?相對獨(dú)獨(dú)立的次級模模型分析范圍可根根據(jù)產(chǎn)品、地地域及部門確確定模型可對整個個企業(yè)的業(yè)務(wù)務(wù)運(yùn)行進(jìn)行模模型可將整個企業(yè)業(yè)統(tǒng)一于單一一模型中基于流程約束束（Constraint－－Based）為基礎(chǔ)進(jìn)行的的流程建模優(yōu)化流程中的的資源利用確認(rèn)并衡量