2015年上半年廣西注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試稅法個(gè)人所得稅征稅范圍考試題

2015年上半年廣西注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》：個(gè)人所得稅征

稅范圍考試題一、單項(xiàng)選擇題（共23題，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、某外商投資企業(yè)2001年正值“兩免三減半”的第一個(gè)免稅年度，這年該企業(yè)購(gòu)入國(guó)產(chǎn)設(shè)備，則投資抵免新增所得稅的期限最長(zhǎng)可達(dá)到__年。A．2005B．2006C．2007D．20082、下列主體中，可以充當(dāng)保證人的是__。A.公立高校B.財(cái)政局C.合伙企業(yè)D.16周歲的大學(xué)生3、下列不屬于企業(yè)取得土地使用權(quán)的方式是__。A.劃撥取得B.外購(gòu)取得C.從私人處轉(zhuǎn)讓獲得D.投資者投入取得4、下列各項(xiàng)中，征收資源稅的是__。A.液體鹽、B.人造原油C.洗煤、選煤D.煤礦生產(chǎn)的天然氣5、企業(yè)下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是__。A.工商機(jī)關(guān)所處的罰款B.銀行對(duì)逾期貸款加收的罰息C.稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的滯納金D.司法機(jī)關(guān)沒(méi)收的財(cái)物6、下列各項(xiàng)中，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率變化的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是__。A.收回應(yīng)收票據(jù)B.用銀行存款購(gòu)買(mǎi)公司債券C.接受投資者投資轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)D.以固定資產(chǎn)換入原材料7、下列計(jì)稅依據(jù)正確的是__。A.對(duì)經(jīng)營(yíng)自用的房屋，以房產(chǎn)的計(jì)稅余值作為計(jì)稅依據(jù)。對(duì)于出租的房屋，以租金收入為計(jì)稅依據(jù)B.對(duì)經(jīng)營(yíng)自用的房屋，以房產(chǎn)的租金作為計(jì)稅依據(jù)。對(duì)于出租的房屋，以房產(chǎn)的計(jì)稅余值作為計(jì)稅依據(jù)。C.對(duì)經(jīng)營(yíng)自用的房屋，以房產(chǎn)原值作為計(jì)稅的依據(jù)D.對(duì)于出租的房屋，以出租房屋取得的貨幣收入為計(jì)稅的依據(jù)8、甲向首飾店購(gòu)買(mǎi)鉆石戒指2枚，標(biāo)簽標(biāo)明該鉆石為天然鉆石，買(mǎi)回后即被人告知實(shí)為人造鉆石。甲遂多次與首飾店交涉，歷時(shí)1年零6個(gè)月，未果?，F(xiàn)甲欲以欺詐為由訴請(qǐng)法院撤銷(xiāo)該買(mǎi)賣(mài)關(guān)系，其主張__。A.不可以得到支持，因已超過(guò)行使撤銷(xiāo)權(quán)的1年期間B.可以得到支持，因首飾店主觀上存在欺詐故意C.可以得到支持，因未過(guò)2年訴訟時(shí)效D.可以得到支持，因雙方系因重大誤解訂立合同9、某公司是有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，2008年5月外銷(xiāo)收入100萬(wàn)美元，內(nèi)銷(xiāo)收入200萬(wàn)人民幣，當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)70萬(wàn)元。另當(dāng)月購(gòu)進(jìn)免稅原材料200萬(wàn)元人民幣，用于外銷(xiāo)產(chǎn)品的生產(chǎn)，當(dāng)月的應(yīng)退增值稅額為_(kāi)_萬(wàn)元。（假設(shè)：美元的外匯牌價(jià)1:7.52），增值稅稅率均為17%，退稅率13%，無(wú)上期留抵稅額）A．57.84B．22.08C．71.76D．13.9210、公民、法人或其他組織對(duì)下列__不服，不可以提起行政復(fù)議。A.行政機(jī)關(guān)的行政處罰行為B.行政機(jī)關(guān)的行政處分行為C.行政機(jī)關(guān)的行政強(qiáng)制行為D.行政機(jī)關(guān)的行政許可行為11、2005年1月1日，甲公司為其50名中層以上管理人員每人授予500份股票增值權(quán)，相關(guān)職員自2008年12月31日起根據(jù)當(dāng)時(shí)股價(jià)的增長(zhǎng)幅度獲得現(xiàn)金，該增值權(quán)應(yīng)在2010年12月31日之前行使完畢。截至2006年累積確認(rèn)負(fù)債75000元，在2007年有5人離職，2007年以前無(wú)人離職，預(yù)計(jì)2008年也無(wú)人離職，2007年末股票增值權(quán)公允價(jià)值為6元，該項(xiàng)股份支付對(duì)2007年當(dāng)期管理費(fèi)用的影響金額和2007年末該項(xiàng)負(fù)債的累計(jì)金額是__元。A．9375，60000B．26250，101250C．37500，62500D．11025，11250012、下列選項(xiàng)中，屬于依申請(qǐng)的行政行為的是__。A.行政許可B.行政處罰C.行政確認(rèn)D.行政強(qiáng)制執(zhí)行13、行政主體做出的行政行為，不論合法還是違法，都推定為合法打效，相關(guān)當(dāng)事人都應(yīng)當(dāng)先予以遵守和服從。這體現(xiàn)行政行為效力中的__，A.拘束力B.公定力C.不可變更力D.執(zhí)行力14、納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，__，不足以繳納稅款的，可申請(qǐng)延期納稅。A.當(dāng)期銀行存款在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后B.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后C.當(dāng)期貨幣資金在扣除銀行存款及各項(xiàng)上交款項(xiàng)后D.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職3232資和應(yīng)計(jì)提的公益金、公積金以后15、以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次而繳納個(gè)人所得稅的是__。A.稿酬所得B.利息所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得16、2009年張某經(jīng)營(yíng)的個(gè)體服裝廠共取得收入60萬(wàn)元，發(fā)生成本、費(fèi)用、稅金等相關(guān)支出43萬(wàn)元（其中包括張某工商戶業(yè)主工資每月2600元）。2009年張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．51775B．55550C．50270D．5527017、注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)納稅人繳納印花稅情況進(jìn)行審核時(shí)，對(duì)于企業(yè)發(fā)生的下列事項(xiàng)，采取按件貼花的是__。A.房屋產(chǎn)權(quán)證B.購(gòu)銷(xiāo)合同C.所有營(yíng)業(yè)賬簿D.財(cái)產(chǎn)租賃合同18、根據(jù)《刑事訴訟法》的規(guī)定，下列屬于人民法院直接立案受理案件范圍的是。A.貪污賄賂案件B.涉稅案件C.侵占案件D.非法拘禁案件19、關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)的表述，正確的是__。A.銀行每季術(shù)最后一句應(yīng)得的貸款利息收入，可以在本季度內(nèi)繳納營(yíng)業(yè)稅，也可以在下季度繳納營(yíng)業(yè)稅，但在確定后一年內(nèi)不得變更B.以一個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，應(yīng)于季度終了后15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款C.以一個(gè)月為納稅期的，應(yīng)于次月7日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款D.除銀行、財(cái)務(wù)公司外，其他的金融機(jī)構(gòu)均以一個(gè)月為納稅期限20、對(duì)從事商業(yè)經(jīng)營(yíng)的新辦企業(yè)和小規(guī)模企業(yè)，一般是先認(rèn)定為“增值稅臨時(shí)一般納稅人”，經(jīng)過(guò)__時(shí)間的考核后，再轉(zhuǎn)為正式的一般納稅人。1年3個(gè)月或6個(gè)月60天D.半年以上21、某外籍個(gè)人2003年1月10被派往中國(guó)工作三年；2004年3月17日回國(guó)匯報(bào)工作，2004年4月14日復(fù)入境，2004年12月19日回國(guó)度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回國(guó)履行有關(guān)職務(wù)；因情況變化，至2006年12月12日完成任務(wù)回國(guó)，則該納稅人__。2005年度為居民納稅人，2006年度為非居民納稅人2005年度為非居民納稅人，2006年度為居民納稅人2005、2006年度均為非居民納稅人2005、2006年度均為居民納稅人22、某航運(yùn)公司9月取得客運(yùn)收入200萬(wàn)元（含票價(jià)中包含3%的保險(xiǎn)費(fèi)）、打撈收入40萬(wàn)元、理貨收入30萬(wàn)元、引航收入20萬(wàn)元、停泊收入10萬(wàn)元，當(dāng)期該公司按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求購(gòu)買(mǎi)了稅控收款機(jī)，取得的普通發(fā)票的全部金額為6084元，該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為_(kāi)_元。109116元99116元89116元59116元23、中國(guó)母公司把一批產(chǎn)品以1萬(wàn)美元轉(zhuǎn)讓銷(xiāo)售給國(guó)外予公司，國(guó)外子公司再以1.5萬(wàn)美元的市場(chǎng)價(jià)格在當(dāng)?shù)劁N(xiāo)售。國(guó)外子公司向當(dāng)?shù)胤顷P(guān)聯(lián)企業(yè)銷(xiāo)售同類(lèi)產(chǎn)品的銷(xiāo)售毛利率為20%,中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整母公司的銷(xiāo)售價(jià)格=1.5義（1-20%）=1.2萬(wàn)元。該調(diào)整方法是__。A.利潤(rùn)分割法B.再銷(xiāo)售價(jià)格法C.交易凈利潤(rùn)法D.可比非受控價(jià)格法二、多項(xiàng)選擇題（共23題，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。）1、企業(yè)儲(chǔ)備一定數(shù)量的存貨是必要的，其原因有__。A.可以加速資金周轉(zhuǎn)B.防止意外不能按時(shí)供貨C.成批采購(gòu)有價(jià)格優(yōu)惠D.產(chǎn)成品成批易銷(xiāo)E.滿足季節(jié)性供給和需求的需要2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊在稅前扣除的有__。A.未投入使用的房屋B.未投入使用的機(jī)器設(shè)備C.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)E.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)3、發(fā)票管理文書(shū)包括__A.增值稅抵扣明細(xì)表B.企業(yè)自制發(fā)票申請(qǐng)審批表C.納稅人擔(dān)保財(cái)產(chǎn)清單D.退稅（抵稅）申請(qǐng)審批確認(rèn)書(shū)E.復(fù)業(yè)單證領(lǐng)取表4、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)，應(yīng)通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目核算的有__。A.以固定資產(chǎn)換入股權(quán)投資B.以固定資產(chǎn)對(duì)外投資C.固定資產(chǎn)對(duì)外調(diào)撥D.固定資產(chǎn)改擴(kuò)建E.固定資產(chǎn)盤(pán)虧5、按照印花稅的規(guī)定，書(shū)立下列合同應(yīng)繳納印花稅的有__。A.書(shū)刊印刷合同B.建筑工程勘察設(shè)計(jì)合同C.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同D.企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)合同6、下列項(xiàng)目中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可按發(fā)生額據(jù)實(shí)扣除的有__。A.向貧困地區(qū)的捐款B.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和廣告費(fèi)C.補(bǔ)發(fā)工資和計(jì)算提取“三費(fèi)”D.新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)E.人力不可抗拒的凈損失7、下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的表述，正確的有__。A.車(chē)輛購(gòu)置稅在應(yīng)稅車(chē)輛上牌登記注冊(cè)前的使用環(huán)節(jié)征收B.減稅免稅車(chē)輛由省級(jí)車(chē)輛購(gòu)置附加費(fèi)征稽機(jī)構(gòu)統(tǒng)一辦理C.減免稅車(chē)輛改變用途或使用性質(zhì)的，應(yīng)按同類(lèi)型應(yīng)稅車(chē)輛最低計(jì)稅價(jià)格的70%確定計(jì)稅價(jià)格征稅D.減免稅條件消失的車(chē)輛不需要繳納車(chē)輛購(gòu)置稅E.購(gòu)置不需辦理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車(chē)輛，應(yīng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅8、注冊(cè)稅務(wù)師在審核某增值稅一般納稅人申報(bào)繳納增值稅時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列情況應(yīng)作為納稅義務(wù)發(fā)生確認(rèn)應(yīng)稅銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)的有__。A.發(fā)出的代銷(xiāo)商品，貸款尚未收到，在第90天收到代銷(xiāo)清單時(shí)B.發(fā)出的代銷(xiāo)商品，尚未收到代銷(xiāo)清單，在第15天收到部分貨款C.發(fā)出的代銷(xiāo)商品，未收到貨款和代銷(xiāo)清單，于貨物發(fā)出后滿150天時(shí)D.商品尚未發(fā)出，在預(yù)收30%的貨款時(shí)E.發(fā)出的代銷(xiāo)商品，未收到貨款和代銷(xiāo)清單，于貨物發(fā)出后滿180天時(shí)9、下列有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法中正確的是__。A.代征、代扣代繳增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的在扣繳方所在地繳納B.代扣代繳單位沒(méi)有代扣城市維護(hù)建設(shè)稅的，納稅人應(yīng)問(wèn)其所在地繳納C.銀行系統(tǒng)由各銀行總行向財(cái)政部集中繳納D.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)的單位和個(gè)人在繳納“三稅”所在地繳納10、委托代理協(xié)議書(shū)簽訂以后，遇有下列__問(wèn)題之一應(yīng)由協(xié)議雙方協(xié)商對(duì)原訂協(xié)議書(shū)進(jìn)行修改和補(bǔ)充。A.稅務(wù)代理關(guān)系自然終止B.稅務(wù)代理關(guān)系人為終止C.注冊(cè)稅務(wù)師發(fā)生變化的D.委托代理項(xiàng)目發(fā)生變化的E.由于客觀原因，需要延長(zhǎng)完成協(xié)議時(shí)間的11、N公司按繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額計(jì)提應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加時(shí)，所作會(huì)計(jì)分錄的貸方科目為_(kāi)_。A.應(yīng)交稅金一一應(yīng)交城建稅及教育費(fèi)附加B.應(yīng)交稅金一一應(yīng)交城建稅C.其他應(yīng)交款一一應(yīng)交教育贊附加D.其他應(yīng)付款一一應(yīng)文教育費(fèi)附加12、設(shè)乙公司對(duì)外負(fù)債80余萬(wàn)元無(wú)力償還，甲公司對(duì)此債務(wù)__。A.不承擔(dān)責(zé)任B.應(yīng)承擔(dān)全部責(zé)任C.應(yīng)承擔(dān)主要責(zé)任D.應(yīng)承擔(dān)次要責(zé)任13、下列項(xiàng)目中，對(duì)附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明正確的有__。A.適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報(bào)B.納稅調(diào)整項(xiàng)目按照“收入類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目”、“扣除類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目”、“資產(chǎn)類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目”、“準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目”、“房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)”、“特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得”、“其他”7大項(xiàng)分類(lèi)匯總填報(bào)C.數(shù)據(jù)欄分別設(shè)置“賬載金額”、“稅收金額”、“調(diào)增金額”、“調(diào)減金額”“收入類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目”：“稅收金額”扣減“賬載金額”后的余額為正，填報(bào)在“調(diào)增金額”“扣除類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目”、“資產(chǎn)類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目”：“賬載金額”扣減“稅收金額”后的余額如為負(fù)數(shù)，將其絕對(duì)值填報(bào)在“調(diào)增金額”。14、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司支付的下列相關(guān)稅費(fèi)，可列入加計(jì)20%扣除范圍的有__。A.取得土地使用權(quán)繳納的契稅B.與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用C.銷(xiāo)售過(guò)程中發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用D.建筑安裝工程費(fèi)E.公共配套設(shè)施費(fèi)15、下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是__。A.生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的報(bào)廢的在產(chǎn)品B.校辦企業(yè)生產(chǎn)本校教具的外購(gòu)材料C.校辦企業(yè)生產(chǎn)用于對(duì)外銷(xiāo)售的教學(xué)儀器外購(gòu)材料D.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)管理的辦公用品16、下列項(xiàng)目中，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有__。A.應(yīng)交的土地使用稅B.應(yīng)交的教育費(fèi)附加C.應(yīng)交的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)D.企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅E.耕地占用稅17、個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，屬于個(gè)人所得稅征稅對(duì)象中的__。A.偶然所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.其他所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得18、下列單位和個(gè)人中，屬于金融保險(xiǎn)業(yè)納稅人的有__。A.證券公司B.信托投資公司C.融資租賃公司D.經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)租賃的公司19、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費(fèi)品既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有__。A.從國(guó)外進(jìn)口實(shí)木地板B.葡萄酒廠銷(xiāo)售自產(chǎn)的葡萄酒C.煙酒經(jīng)銷(xiāo)商店銷(xiāo)售外購(gòu)的已稅白酒D.卷煙批發(fā)企業(yè)對(duì)外銷(xiāo)售卷煙E.企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售卡丁車(chē)20、下列各項(xiàng)中，符合外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定的有__。A.外商投資企業(yè)對(duì)其發(fā)生的技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)申請(qǐng)加計(jì)50%抵扣應(yīng)納稅所得額的，應(yīng)事先編制技術(shù)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)計(jì)劃和技術(shù)開(kāi)發(fā)預(yù)算B.外商投資企業(yè)的技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)包括從其他單位購(gòu)進(jìn)技術(shù)支付的購(gòu)置費(fèi)C.外商投資企業(yè)的技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)不包括委托其他單位開(kāi)發(fā)產(chǎn)品所支付的各項(xiàng)費(fèi)用D.對(duì)彌補(bǔ)虧損后，當(dāng)年沒(méi)有應(yīng)納稅所得額的企業(yè)，不適用新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)50%抵扣的規(guī)定E.受托企業(yè)在提供技術(shù)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)中發(fā)生的成本費(fèi)用支出，可以享受新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)50%抵扣應(yīng)納稅所得額的優(yōu)惠21、下列各項(xiàng)收入應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納私所得額的有__。A.以實(shí)物資產(chǎn)對(duì)外投資發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估增值B.轉(zhuǎn)讓國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)所得凈收益，并全額上交財(cái)政C.企業(yè)收到先征后退的增值稅D.國(guó)債轉(zhuǎn)讓凈收益