2016年下半年遼寧注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試稅法消費(fèi)稅征稅范圍考試試卷

2016年下半年遼寧省注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》：消費(fèi)稅征稅

范圍考試試卷一、單項(xiàng)選擇題1、在稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法過(guò)程中，只需要按照稅法的規(guī)定征收稅款，而不需要事先取得納稅人的同意，征稅行為的這一特征，屬于行政行為特征中的__。A.執(zhí)行性B.單方意志性C.強(qiáng)制性D.無(wú)償性2、外籍個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)擔(dān)任高層管理職務(wù)，居住時(shí)間超過(guò)__，對(duì)其從入境之日起來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得應(yīng)一并申報(bào)納稅。30日60日90日183日3、2009年9月，某油田生產(chǎn)銷售原油4萬(wàn)噸，銷售人造石油2萬(wàn)噸，銷售與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣2000萬(wàn)立方米；本月贈(zèng)送給關(guān)系單位未稅原油0．05萬(wàn)噸。2009年該油田應(yīng)繳納資源稅()萬(wàn)元。(該油田原油和天然氣資源稅單位稅額分別為30元/噸、16元/千立方米)A．120．00B．153．50C．156．00D．213．504、企業(yè)在計(jì)算下列固定資產(chǎn)投資決策分析指標(biāo)時(shí)，需要直接利用資金成本信息的是__。A.內(nèi)含報(bào)酬率B.凈現(xiàn)值C.投資回收率D.投資報(bào)酬率5、下列可以不征或免征土地增值稅的是__。A.某工業(yè)企業(yè)將辦公樓投資到聯(lián)營(yíng)的商業(yè)企業(yè)B.企業(yè)之間交換的商鋪C.企業(yè)與個(gè)人之間交換的房地產(chǎn)D.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的6、下列對(duì)行政許可設(shè)定權(quán)限的描述錯(cuò)誤的是__。A.地方性法規(guī)和省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章，不得設(shè)定應(yīng)當(dāng)由國(guó)家統(tǒng)一確定的公民、法人或者其他組織的資格、資質(zhì)的行政許可B.地方性法規(guī)和省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章，不得設(shè)定企業(yè)或者其他組織的設(shè)立登記及其前置性行政許可C.地方性法規(guī)和省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章設(shè)定的行政許可，不得限制其他地區(qū)的個(gè)人或者企業(yè)到本地區(qū)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和提供服務(wù)，不得限制其他地區(qū)的商品進(jìn)入本地區(qū)市場(chǎng)D.地方性法規(guī)和省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章設(shè)定的行政許可實(shí)施滿一年需要繼續(xù)實(shí)施的，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)上一級(jí)或者本級(jí)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定法律或者地方性法規(guī)7、20X7年6月10日，某上市公司購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，支付價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)總計(jì)200萬(wàn)元，購(gòu)入后即達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備的預(yù)計(jì)使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為16萬(wàn)元，按照年限平均法計(jì)提折舊。20X8年12月因出現(xiàn)減值跡象，對(duì)該設(shè)備進(jìn)行減值測(cè)試，預(yù)計(jì)該設(shè)備的公允價(jià)值為110萬(wàn)元，處置費(fèi)用為26萬(wàn)元；如果繼續(xù)使用，預(yù)計(jì)未來(lái)使用及處置產(chǎn)生現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為70萬(wàn)元。假定原預(yù)計(jì)使用壽命、凈殘值以及選用的折舊方法不變，則20X9年該生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊為()萬(wàn)元。A．6.35B．8.00C．8.50D．11.068、根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是__。A.對(duì)符合條件的國(guó)家大學(xué)科技園和科技企業(yè)孵化器向孵化企業(yè)出租場(chǎng)地、房屋以及提供孵化服務(wù)的收入，免征營(yíng)業(yè)稅B.從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的混合銷售行為，征收營(yíng)業(yè)稅C將自建的房屋對(duì)外銷售，既要繳納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅，又要繳納銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅D.單位和個(gè)人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額中征收營(yíng)業(yè)稅9、某企業(yè)于2009年1月1日購(gòu)入一項(xiàng)專利權(quán)，實(shí)際支付款項(xiàng)100萬(wàn)元，按10年的預(yù)計(jì)使用壽命采用直線法攤銷。2010年末，該無(wú)形資產(chǎn)的可收回金額為60萬(wàn)元，2011年1月1日，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法進(jìn)行復(fù)核，該無(wú)形資產(chǎn)的尚可使用壽命為5年，攤銷方法仍采用直線法。該專利權(quán)2011年應(yīng)攤銷的金額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．10B．15C．16D．1210、某公司于20X8年1月1日按每份面值1000元發(fā)行了期限為2年、票面年利率為7%的可轉(zhuǎn)換公司債券30萬(wàn)份，利息每年年末支付。每份債券可在發(fā)行1年后轉(zhuǎn)換為200股普通股。發(fā)行日市場(chǎng)上與之類似但沒(méi)有轉(zhuǎn)換股份權(quán)利的公司債券的市場(chǎng)利率為9%,假定不考慮其他因素。20X8年1月1日，該事項(xiàng)對(duì)所有者權(quán)益的影響金額為一萬(wàn)元。(已知PV9%,1=0.9174,PV9%,2=0.8417)A．0B．1055C．3000D．294511、我國(guó)的貪污受賄案件應(yīng)該由__直接受理。

A.人民法院B.公安機(jī)關(guān)C.紀(jì)檢部門(mén)D.人民檢察院12、行政法的關(guān)系主要有__。A.行政法律關(guān)系B.監(jiān)督行政法律關(guān)系C.行使主權(quán)法律D.行政法律關(guān)系和監(jiān)督行政法律關(guān)系13、甲公司2008年末“遞延所得稅負(fù)債”科目的貸方余額為90萬(wàn)元(均為固定資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量對(duì)所得稅的影響)，適用的所得稅稅率為18%。2009年初適用所得稅稅率改為25%。2009年末固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為6000萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為5800萬(wàn)元，2009年確認(rèn)銷售商品提供售后服務(wù)的預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元，年末預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為100萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0。甲公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額；則甲公司2009年末確認(rèn)遞延所得稅時(shí)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為A.借：遞延所得稅負(fù)債A.借：遞延所得稅負(fù)債65B.借：遞延所得稅負(fù)債4065C.借：遞延所得稅負(fù)債24稅費(fèi)用57D.借：所得稅費(fèi)用 25債50遞延所得稅資產(chǎn)25貸：所得稅費(fèi)用遞延所得稅資產(chǎn)33 貸：所得遞延所得稅資產(chǎn)25貸：遞延所得稅負(fù)14、有期徒刑的緩刑考驗(yàn)期為_(kāi)_。A.原判刑期以上3年以下，不得少于1年B.原判刑期以上5年以下，不得少于6個(gè)月C.原判刑期以上3年以下，不得少于6個(gè)月D.原判刑期以上5年以下，不得少于1年15、卷煙在從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的依據(jù)為卷煙的調(diào)撥價(jià)格或者核定價(jià)格，其核定價(jià)格的計(jì)算公式是__。A.某牌號(hào)規(guī)格卷煙的出廠價(jià)格+(1+35%)B.某牌號(hào)規(guī)格卷煙的生產(chǎn)成本義(1+35%)C.某牌號(hào)規(guī)格卷煙市場(chǎng)零售價(jià)格+(1-35%)D.某牌號(hào)規(guī)格卷煙市場(chǎng)零售價(jià)格+(1+35%)16、7月份工資應(yīng)納個(gè)人所得稅__元。A．881.34B．1821.43C．3084.68D．637517、下列項(xiàng)目中，應(yīng)征消費(fèi)稅的是__。A.日雜商店出售的鞭炮焰火B(yǎng).酒吧銷售的自制扎啤C.解放牌卡車(chē)D.銷售使用過(guò)的小轎車(chē)18、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)不能扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金是__。A.營(yíng)業(yè)稅B.城建稅C.印花稅D.教育費(fèi)附加19、根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中需要征收契稅的情況有__。A.企業(yè)分立中，新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的B.企業(yè)合并中新設(shè)方或存續(xù)方承受被解散方土地、房屋權(quán)屬，合并前各方為相同投資主體的C.個(gè)人之間不等價(jià)交換房產(chǎn)D.企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對(duì)債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的20、中國(guó)公民李某為一文工團(tuán)演員，2009年每月參加赴郊縣鄉(xiāng)村演出一次，每一次收入5000元，在2009年11月份通過(guò)當(dāng)?shù)丶t十字會(huì)向雪災(zāi)地區(qū)捐贈(zèng)2000元。李某在2009年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為_(kāi)_元。A．9280B．9360C．9600D．1116021、某企業(yè)因自營(yíng)建造工程（建筑物），需要領(lǐng)用本單位生產(chǎn)的電機(jī)一臺(tái)，生產(chǎn)成本為50000元（其中耗用材料40000元）。電機(jī)對(duì)外銷售價(jià)格55000元，企業(yè)生產(chǎn)的電機(jī)及其耗用的材料適用增值稅率均為17%，企業(yè)應(yīng)作的會(huì)計(jì)處理為_(kāi)_。A．借：在建工程——自營(yíng)工程 50000 貸：庫(kù)存商品50000B.借：在建工程——自營(yíng)工程 56800 貸：庫(kù)存商品50000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值（稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）6800C.借：在建工程——自營(yíng)工程 58500 貸：庫(kù)存商品50000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值（稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8500D.借：在建工程——自營(yíng)工程 59350 貸：庫(kù)存商品50000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值（稅銷項(xiàng)稅額） 9350二、多項(xiàng)選擇題1、根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列資源應(yīng)征收資源稅的是__。A.水資源B.天然原油C.森林資源D.人造石油2、下列情形中不屬于結(jié)果加重犯的是__。A.綁架致人死亡B.實(shí)施抗稅行為致人重傷死亡的C.騙取稅款超過(guò)所繳納的稅款D.強(qiáng)奸致人重傷死亡的E.搶劫致人重傷死亡的3、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)__的行為，處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。A.已粘貼在應(yīng)稅憑證上的印花稅票未注銷或者未畫(huà)銷B.納稅人未按規(guī)定保存納稅憑證，情節(jié)嚴(yán)重的C.已貼用的印花稅票揭下重用，情節(jié)嚴(yán)重的D.偽造印花稅票，情節(jié)嚴(yán)重的4、該企業(yè)2000年12月15日入庫(kù)甲材料的實(shí)際成本為_(kāi)_元。A．380660B．382400C．404900D．4056005、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，1998年3月外購(gòu)貨物50萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為8.5萬(wàn)元，當(dāng)月銷售貨物40萬(wàn)元；4月外購(gòu)貨物20萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為3.4萬(wàn)元，當(dāng)月銷售貨物70萬(wàn)元，銷售貨物均適用17%的增值稅率，則該商業(yè)企業(yè)1998年4月應(yīng)納增值稅為_(kāi)_。10.2萬(wàn)元6.8萬(wàn)元8.5萬(wàn)元1.7萬(wàn)元6、計(jì)算個(gè)人工商戶的個(gè)人所得稅時(shí)，下列各項(xiàng)中不得扣除的有__。A.修理費(fèi)用B.攤位費(fèi)C.個(gè)體戶業(yè)主的工資支出D.贊助支出7、對(duì)外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)征收企業(yè)所得稅的征收方法有__。A.按核定收入計(jì)算征稅B.按實(shí)際申報(bào)收入計(jì)算納稅C.按收入減去一定費(fèi)用支出后的余額計(jì)征口.按經(jīng)費(fèi)支出額換算為收入額計(jì)征E.按實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)額計(jì)征8、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（附表十）廣告費(fèi)支出明細(xì)表中的“稅收規(guī)定的扣除率”欄可以填寫(xiě)的內(nèi)容不包括__。A．2%B．8%C．15%D．25%E．100%9、某縣地稅局將個(gè)體戶王某的納稅由定額繳稅變更為自行申報(bào)，爿：在認(rèn)定王某申報(bào)稅額低于應(yīng)納稅額后，要求王某繳納相應(yīng)稅款、滯納金，并處以罰款。王某不服，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)下列行為中__不可以直接向法院提起行政訴訟。A.由定額繳稅變更為自行申報(bào)的決定B.要求繳納稅款的決定C.要求繳納滯納金的決定D.罰款決定E.所有決定10、下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是__。A.企業(yè)將資金貸予其他企業(yè)使用B.郵電部門(mén)代出版單位收訂、投遞和銷售報(bào)紙，雜志的業(yè)務(wù)C.企業(yè)以不動(dòng)產(chǎn)投資入股后，又將投資轉(zhuǎn)讓D.單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者聘用的員工為本單位提供的勞務(wù)11、下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說(shuō)法符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定的有__。A.企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)B.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，只就其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅E.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，只就其中國(guó)境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅12、居間合同屬于__合同。A.有償性B.諾成性C.實(shí)踐性D.不要式E.無(wú)名13、在界定資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)時(shí)，其基本的判斷標(biāo)準(zhǔn)是__。A.資產(chǎn)負(fù)債表日以前已經(jīng)存在，但是在資產(chǎn)負(fù)債表日后才得以證實(shí)的事項(xiàng)B.對(duì)以資產(chǎn)負(fù)債表日存在狀況編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)C.資產(chǎn)負(fù)債表日后才發(fā)生、對(duì)理解和分析財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告有重大影響的事項(xiàng)D.資產(chǎn)負(fù)債表日以前已經(jīng)存在，但在資產(chǎn)負(fù)債表日后還未發(fā)生的事項(xiàng)14、遞延資產(chǎn)中企業(yè)的開(kāi)辦費(fèi)包括__。A.籌建人員工資B.咨詢調(diào)查費(fèi)C.培訓(xùn)費(fèi)D.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的開(kāi)支E.據(jù)合同、章程的規(guī)定由投資者自行負(fù)擔(dān)的費(fèi)用15、下列車(chē)輛，免征車(chē)輛購(gòu)置稅的有__。A.防汛部門(mén)專用指揮車(chē)B.森林消防專用指揮車(chē)C.1.6升及以下排量乘用車(chē)D.外國(guó)駐華使館自用車(chē)輛E.回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買(mǎi)的1輛個(gè)人自用國(guó)產(chǎn)小汽車(chē)16、以下屬于現(xiàn)金流出量的有__A.原始投資B.折扣C.折舊D.殘值E.職工培訓(xùn)費(fèi)17、某生產(chǎn)白酒的企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷售收入為128.7萬(wàn)元（含稅），當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金2.34萬(wàn)元，當(dāng)期逾期未歸還包裝物押金為7.02萬(wàn)元。該企業(yè)本期應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．18.7B．19.04C．19.72D．20.0618、下列應(yīng)稅項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納所得稅額時(shí)，采用定額或者定率扣除費(fèi)用的有__。A.個(gè)人取得稿酬收入B.演員自己走穴取得的報(bào)酬C.個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入D.銀行超過(guò)國(guó)家利率支付給儲(chǔ)戶的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金E.在校學(xué)生參與學(xué)校組織的勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的所得19、納稅人在辦理注銷登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清或交回__后，方可依法辦理注銷稅務(wù)登記。A.應(yīng)納稅款B.繳銷發(fā)票C.滯納金和罰款D.稅務(wù)登記證E.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿20、以下對(duì)于個(gè)人所得稅政策描述中說(shuō)法正確的有__。A.對(duì)個(gè)人拍賣(mài)的物品是經(jīng)文物部門(mén)認(rèn)定是海外回流文物的，如果不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證的，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計(jì)算征收個(gè)人所得稅B.實(shí)行核定征稅的合伙企業(yè)，不能享受稅收優(yōu)惠C.