2016年全國(guó)稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試地稅

/10稅款的有（）。A.取得股息紅利的B.年所得12萬(wàn)元以上的C.從中國(guó)境外取得所得的D.在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的12．下列各項(xiàng)中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）。A.稿酬所得 B.偶然所得C.股息所得 D.特許權(quán)使用費(fèi)所得13．下列各項(xiàng)中，不屬于征收土地增值稅范圍的有（）。A.房地產(chǎn)出租 B.房地產(chǎn)評(píng)估增值C.房地產(chǎn)代建行為 D.房地產(chǎn)抵押期滿轉(zhuǎn)移產(chǎn)權(quán)14．下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的有（）。A.具有合同性質(zhì)的憑證、單據(jù) B.銀行同業(yè)拆借合同C廣告制作合同 D.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供電合同15．下列說(shuō)法中，符合房產(chǎn)稅相關(guān)規(guī)定的有（）。A.與地上建筑物相連的地下建筑物，應(yīng)將其與地上建筑物分開(kāi)核算B.以房產(chǎn)進(jìn)行投資聯(lián)營(yíng)的，投資者參與投資利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值計(jì)征房產(chǎn)稅C.宗教寺廟用于出租的房產(chǎn)不繳納房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅實(shí)行“按年征收，分期繳納”方式繳納16．下列車輛中，屬于車船稅征稅范圍的有（ ）。A.小轎車 B.無(wú)軌電車 C.三輪摩托車D.自行車17．關(guān)于契稅稅收優(yōu)惠政策的說(shuō)法，正確的是（ ）。A.因不可抗力喪失住房而重新購(gòu)買住房的，酌情準(zhǔn)予減征或免征契稅B.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買商品住房的，免征契稅C.對(duì)已繳納契稅的購(gòu)房單位和個(gè)人，在未辦理房屋權(quán)屬變更登記前退房的，可以退還已納契稅D.承受荒山、荒溝等土地使用權(quán)的，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅18．根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的有（ ）。A.居民企業(yè)的征稅對(duì)象僅指境內(nèi)所得

B.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括合伙企業(yè)C合理的工資薪金可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.稅收滯納金可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除19．下列事項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（ ）。A.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用B.企業(yè)按實(shí)發(fā)工資總額2.5%計(jì)提但未支付的職工教育經(jīng)費(fèi)C企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)D.企業(yè)直接向受災(zāi)地區(qū)居民發(fā)放的捐贈(zèng)物資支出20．根據(jù)屬人和屬地原則確立的稅收管轄權(quán)包括（ ）。A.居民管轄權(quán) B.公民管轄權(quán) C.地域管轄權(quán) D.內(nèi)陸管轄權(quán)得分評(píng)卷人三、判斷題（共15題，每題1分，共15分。正確的打“J”,錯(cuò)誤的打“X”，請(qǐng)將正確答案填在括號(hào)內(nèi)。）1．在近現(xiàn)代民主國(guó)家，法是全體國(guó)民意志的反映。（）TOC\o"1-5"\h\z2．《稅收征收管理法》所確立的法律規(guī)范中，既有實(shí)體性規(guī)定也有程序性規(guī)定。（）3．行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)出庭應(yīng)訴。不能出庭應(yīng)訴的，應(yīng)當(dāng)委托相應(yīng)的工作人員出庭。（ ）4．行政處罰行為具有單方意志性，因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人作出行政處罰決定不需要聽(tīng)取納稅人陳述、申辯意見(jiàn)。（ ）5．信賴保護(hù)原則是行政許可法特有的原則，行政機(jī)關(guān)作出行政許可以外的行政行為不需要遵循誠(chéng)信原則。（ ）6．稅務(wù)行政許可一經(jīng)授予，稅務(wù)機(jī)關(guān)就不能單方面予以撤銷。（ ）7．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施行政處罰，懲罰是手段，教育警醒和提高稅法遵從是目的。（ ）8．稅務(wù)人員實(shí)施職務(wù)違法行為，侵犯了納稅人合法權(quán)益，納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政賠償?shù)?，稅?wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)報(bào)告政府財(cái)政部門批準(zhǔn)后予以賠償。（）9．稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員超越職權(quán)，違法決定、處理其無(wú)權(quán)決定與處理的事項(xiàng)，致使國(guó)家稅收利益遭受重大損失的行為，涉嫌構(gòu)成玩忽職守罪。（ ）10．根據(jù)個(gè)人所得稅法及相關(guān)規(guī)定，個(gè)人取得的國(guó)債和銀行代發(fā)行的企業(yè)債利息免稅。（）11．納稅人應(yīng)納的資源稅，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開(kāi)采或者生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。（）12．土地增值稅實(shí)行預(yù)征制度，預(yù)征率的確定，除保障性住房外，西部省份預(yù)征率不低于1%，中部和東北部不低于1.5%，東部不低于2%。（ ）13．根據(jù)現(xiàn)行房產(chǎn)稅法規(guī)政策規(guī)定，納稅人購(gòu)置新建商品房，自房產(chǎn)交付使用之次年起計(jì)征房產(chǎn)稅。（ ）

14．城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。（ ）15．印花稅的稅率有兩種形式，即比例稅率和累進(jìn)稅率。（ ）得分評(píng)卷人四、綜合題（共3題，10問(wèn)，每一問(wèn)2分，共20分，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。）（一）賈某（中國(guó)公民）供職于某高校，2015年取得的收入情況如下：（1）每月工資6000元；12月份取得年終獎(jiǎng)24000元。（2）出版業(yè)務(wù)專著一本，稿酬共計(jì)8000元，后來(lái)銷量較好，又加印了冊(cè)數(shù)，賈某又得到5000元。（3）為某一所籌建中的兒童福利院提供全套建筑工程設(shè)計(jì)方案，取得勞務(wù)報(bào)酬收入38000元。附：工資、薪金所得個(gè)人所得稅稅率表級(jí)數(shù)全月含稅應(yīng)納稅所得額全月不含稅應(yīng)納稅所得額稅率（％）速算扣除數(shù)1不超過(guò)1500元的不超過(guò)1455元的302超過(guò)1500?4500元的部分超過(guò)1455元至4155元的部分101053超過(guò)4500?9000元的部分超過(guò)4155元至7755元的部分205554超過(guò)9000?35000元的部分超過(guò)7755元至27255元的部分2510055超過(guò)35000?55000元的部分超過(guò)27255元至41255元的部分3027556超過(guò)55000?80000元的部分超過(guò)41255元至57505元的部分3555057超過(guò)80000元的部分超過(guò)57505元的部分4513505根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：1．賈某年工資獎(jiǎng)金收入應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。A．720 B．1740 C．2460D．40352．賈某稿酬收入應(yīng)納個(gè)人所得稅（ ）元。A．1120 B．1456 C．1820 D．27003．賈某勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)納個(gè)人所得稅（ ）元。A．5160 B．5680 C．7120 D．8560（二）A市一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)甲企業(yè)，2015年發(fā)生住房開(kāi)發(fā)項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）通過(guò)競(jìng)拍的方式獲取一宗土地，繳納土地出讓金14000萬(wàn)元，契稅420萬(wàn)元，其他各項(xiàng)交易費(fèi)用180萬(wàn)元。（2）住房直接建筑成本2400萬(wàn)元，拆遷補(bǔ)償費(fèi)120萬(wàn)元，“三通一平”支出260萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用25萬(wàn)元。（3）住房開(kāi)發(fā)費(fèi)用中利息支出350萬(wàn)元（不能按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偅渲泻^(guò)貸款期限的利息和罰息80萬(wàn)元，已取得相關(guān)憑證。（4）寫字樓11月竣工，將60%面積部分對(duì)外銷售，獲取銷售收入21000萬(wàn)元，將另外40%的部分對(duì)外出租，當(dāng)年獲取租金收入80萬(wàn)元。（注：當(dāng)?shù)卣?guī)定其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為8%，計(jì)算結(jié)果以萬(wàn)元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：4．甲企業(yè)可在土地增值稅稅前扣除的土地使用權(quán)成本為（ ）萬(wàn)元。A．8508 B．8760 C．14180 D．146005．甲企業(yè)可在土地增值稅稅前扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。A．270.00 B．350.00 C．835.44 D．1105.446．甲企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為（ ）萬(wàn)元。A．1866.85B．1897.93 C．1908.88D．1943.39（三）某縣稅務(wù)局稽查局對(duì)A公司進(jìn)行檢查。檢查人員發(fā)現(xiàn)，A公司在正常賬簿資料外另行設(shè)置了一本賬簿，記錄了企業(yè)迄今為止近二年來(lái)隱瞞經(jīng)營(yíng)收入的情況。檢查人員依法調(diào)取了該賬簿進(jìn)行檢查。經(jīng)查，發(fā)現(xiàn)該賬簿中記錄了隱瞞的收入，有關(guān)收入款項(xiàng)存入了張偉的個(gè)人儲(chǔ)蓄卡。檢查人員到銀行查詢并打印了該儲(chǔ)蓄卡的相關(guān)資料，發(fā)現(xiàn)資金變動(dòng)情況與賬簿中的記錄一致。為進(jìn)一步固定A公司使用張偉儲(chǔ)蓄卡隱瞞經(jīng)營(yíng)收入的情況，檢查人員找到了張偉并制作了詢問(wèn)筆錄。張偉敘述了儲(chǔ)蓄卡開(kāi)設(shè)的過(guò)程和使用管理情況，原來(lái)，張偉是A公司法定代表人的親戚，該卡是根據(jù)法定代表人安排由A公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人陪同張偉在銀行辦理的，辦理后即由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人拿走。張偉本人未再見(jiàn)到過(guò)該儲(chǔ)蓄卡，也始終未使用過(guò)該卡。該案最終查實(shí)A公司隱瞞收入構(gòu)成偷稅，偷稅數(shù)額15萬(wàn)元?；榫窒駻公司送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》，告知擬對(duì)其偷稅行為處以少繳稅款一倍的罰款。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：7.稽查局調(diào)回A公司當(dāng)年的賬簿進(jìn)行檢查，應(yīng)當(dāng)在多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)歸還賬簿（ ）。（單項(xiàng)選擇）A.三個(gè)月 B.六個(gè)月C.30日 D.60日8．檢查人員針對(duì)以上賬簿資料固定證據(jù)時(shí)，正確的做法包括（ ）。（多項(xiàng)選擇）A.保留該賬簿原件作為證據(jù)B.通過(guò)制作復(fù)印件來(lái)固定證據(jù)C.向A公司出具《提取證據(jù)專用收據(jù)》D.根據(jù)該賬簿制作《稅務(wù)稽查工作底稿》來(lái)固定證據(jù)9．根據(jù)《稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》