XX垃圾焚燒發(fā)電項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)管理制度

XX垃圾焚燒發(fā)電項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)管理制度TOC\o"1-5"\h\z前U百 II\o"CurrentDocument"1范圍 3\o"CurrentDocument"2總則 3\o"CurrentDocument"3管理機(jī)構(gòu) 3\o"CurrentDocument"4管理職責(zé) 3\o"CurrentDocument"5管理內(nèi)容及要求 3\o"CurrentDocument"6會(huì)計(jì)電算化賬務(wù)處理管理 57現(xiàn)金管理 68銀行存款管理 6\o"CurrentDocument"9年度財(cái)務(wù)預(yù)算管理 7\o"CurrentDocument"10年度財(cái)務(wù)決算管理 7\o"CurrentDocument"11成本管理 9\o"CurrentDocument"12固定資產(chǎn)管理 1113辦公用品及低值易耗品管理 12\o"CurrentDocument"14勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)及福利費(fèi)用管理 12\o"CurrentDocument"15材料物資、存貨核算管理 1316專(zhuān)用發(fā)票管理制度 14\o"CurrentDocument"17檢查與考核 14本制度是按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合本公司實(shí)際情況進(jìn)行制訂的。本制度對(duì)XX公司財(cái)務(wù)管理工作作出了規(guī)定。通過(guò)本標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施，使公司財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)一步完善、規(guī)范。本制度由XX有限公司財(cái)務(wù)部歸口并負(fù)責(zé)解釋。本標(biāo)準(zhǔn)起草單位：XX有限公司財(cái)務(wù)部。本標(biāo)準(zhǔn)起草人：本標(biāo)準(zhǔn)審定人：本標(biāo)準(zhǔn)批準(zhǔn)人：II財(cái)務(wù)管理制度1范圍本制度規(guī)定了XX有限公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的機(jī)構(gòu)、管理職責(zé)、管理內(nèi)容和要求及檢查與考核。2總則根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《國(guó)家電力公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)程》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合XX有限公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況，開(kāi)展會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)工作圍繞企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益為中心，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的法律法規(guī)，依法納稅，正確處理好國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人三者利益關(guān)系。3管理機(jī)構(gòu)XX有限公司財(cái)務(wù)部門(mén)履行財(cái)務(wù)管理職能，在公司總經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。4管理職責(zé)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制訂XX有限公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，并檢查制度的執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)XX有限公司的會(huì)計(jì)核算工作。負(fù)責(zé)XX有限公司的財(cái)務(wù)管理工作。負(fù)責(zé)XX有限公司稅務(wù)管理工作。負(fù)責(zé)XX有限公司會(huì)計(jì)監(jiān)督工作。負(fù)責(zé)XX有限公司的工商登記管理、組織機(jī)構(gòu)代碼證管理和相關(guān)資質(zhì)證書(shū)的管理。負(fù)責(zé)XX有限公司材料庫(kù)存系統(tǒng)管理和會(huì)計(jì)電算化工作。負(fù)責(zé)對(duì)XX有限公司財(cái)務(wù)收支審計(jì)、外包工程項(xiàng)目的決算審計(jì)和所有對(duì)內(nèi)、對(duì)外經(jīng)濟(jì)合同的審計(jì)、固定資產(chǎn)的管理監(jiān)督等。綜合管理部綜合管理部負(fù)責(zé)XX有限公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)和電信費(fèi)的管理工作。綜合管理部負(fù)責(zé)對(duì)職工的工資、獎(jiǎng)金、福利的核算以及個(gè)人所得稅計(jì)算扣繳管理工作，也包括負(fù)責(zé)臨時(shí)用工工資的管理工作。XX有限公司應(yīng)依照國(guó)家的法律，開(kāi)展企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和各項(xiàng)稅法，遵守公司各項(xiàng)規(guī)章制度，維護(hù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益。5管理內(nèi)容及要求XX有限公司財(cái)務(wù)部根據(jù)國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。XX有限公司財(cái)務(wù)部發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)正確無(wú)誤及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：a）款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；b）財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；c）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；d）資本、基金的增減；e）收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；f）財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；g）其他需要辦理的事項(xiàng)。每月月底及時(shí)做好本月的財(cái)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)工作，2日前（遇節(jié)假日順延）編制出上個(gè)月的會(huì)計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表），每年1月15日前編制出上個(gè)年度的會(huì)計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表）。一般情況下，每年打印一次財(cái)務(wù)賬頁(yè)并裝冊(cè)，遇審計(jì)檢查應(yīng)按要求及時(shí)打印財(cái)務(wù)賬頁(yè)。全年經(jīng)賬頁(yè)復(fù)核整理后，完整地裝訂成冊(cè)并移交財(cái)務(wù)檔案保管。有效地進(jìn)行下列財(cái)務(wù)管理工作：a）企業(yè)財(cái)務(wù)收支管理：對(duì)企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，財(cái)務(wù)人員根據(jù)有關(guān)制度和規(guī)定按有效的權(quán)限和程序辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)；b）企業(yè)的資金管理、資金調(diào)度和賬戶管理：財(cái)務(wù)人員根據(jù)有關(guān)制度和規(guī)定開(kāi)設(shè)銀行賬戶，定期對(duì)賬，對(duì)大筆資金支出（例如：對(duì)外投資、融資，貨款，工程款等）必須具備合法完整的手續(xù)方可辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)人員不得協(xié)助單位或個(gè)人辦理賬外資金和“小金庫(kù)”業(yè)務(wù)，所有財(cái)務(wù)收支應(yīng)納入財(cái)務(wù)核算體系；c）應(yīng)收賬款和備用金的管理：應(yīng)收賬款（含預(yù)付賬款）按誰(shuí)辦理（或經(jīng)辦）掛賬誰(shuí)負(fù)責(zé)處理的原則執(zhí)行。財(cái)務(wù)人員根據(jù)有關(guān)制度和規(guī)定定期清理應(yīng)收賬款（含預(yù)付賬款），及時(shí)通知經(jīng)辦人員催討，并協(xié)助收款。備用金每年清理一次；d）投資的管理：企業(yè)對(duì)外投資必須經(jīng)過(guò)各股東同意和董事會(huì)書(shū)面批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可實(shí)施。財(cái)務(wù)部應(yīng)參與項(xiàng)目投資前的可行性研究，有權(quán)參與對(duì)項(xiàng)目的資金流量、成本、收益、風(fēng)險(xiǎn)等實(shí)行必要的管理。了解對(duì)外投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況，以確保公司的投資收益，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；e）固定資產(chǎn)管理：建立固定資產(chǎn)核算管理系統(tǒng)，對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、報(bào)廢、轉(zhuǎn)移、盤(pán)盈盤(pán)虧等情況做好相應(yīng)的建立固定資產(chǎn)卡片、換卡、撤卡的工作，正確計(jì)提折舊，定期進(jìn)行清查；f）職工工資、福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的管理：財(cái)務(wù)人員根據(jù)綜合管理部的通知書(shū)發(fā)放職工工資，根據(jù)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)的審批報(bào)銷(xiāo)福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。g）所有者權(quán)益的管理：一般情況下不得變動(dòng)企業(yè)的注冊(cè)資本、資本公積，財(cái)務(wù)人員根據(jù)有關(guān)制度和規(guī)定對(duì)盈余公積和本年利潤(rùn)增減進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；h）每月5日前編寫(xiě)出企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析資料及年度預(yù)算完成情況。及時(shí)有效地進(jìn)行下列稅務(wù)管理工作：a）流轉(zhuǎn)稅、城建稅、教育費(fèi)附加管理：每月10日前按稅種正確編制出企業(yè)的納稅申報(bào)表和重點(diǎn)稅源報(bào)表，并及時(shí)繳納稅款；b）所得稅管理:財(cái)務(wù)人員根據(jù)國(guó)家有關(guān)制度和規(guī)定及時(shí)做好財(cái)務(wù)成本費(fèi)用的稅前列支報(bào)批手續(xù)，每季做好所得稅預(yù)交工作、每年根據(jù)國(guó)稅局的通知正確編制出企業(yè)的所得稅納稅申報(bào)表，并按時(shí)繳納稅款；c）個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、印花稅管理：財(cái)務(wù)人員根據(jù)國(guó)家有關(guān)制度和規(guī)定及時(shí)做好上述各稅的申報(bào)和繳納稅款工作；4d）稅務(wù)登記、變更、注銷(xiāo)的管理：負(fù)責(zé)稅務(wù)登記證的年檢工作；e）負(fù)責(zé)做好企業(yè)的稅收情況分析工作、合理合法納稅，配合公司領(lǐng)導(dǎo)做好企業(yè)的各種優(yōu)惠政策工作。及時(shí)有效地進(jìn)行下列會(huì)計(jì)監(jiān)督工作：a）會(huì)計(jì)核算監(jiān)督：財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)企業(yè)的原始憑證、會(huì)計(jì)賬簿、實(shí)物、款項(xiàng)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)收支進(jìn)行稽核和監(jiān)督；b）財(cái)務(wù)制度監(jiān)督：財(cái)務(wù)部應(yīng)建立會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度和內(nèi)部牽制制度，有關(guān)重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督和制約制度，財(cái)產(chǎn)清查制度，并檢查制度的執(zhí)行情況；c）配合股東方審計(jì)部門(mén)的財(cái)務(wù)檢查工作；d）配合社會(huì)中介機(jī)構(gòu)做好企業(yè)的會(huì)計(jì)年報(bào)審計(jì)和稅務(wù)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作；e）配合稅務(wù)機(jī)關(guān)做好企業(yè)的稅務(wù)監(jiān)督檢查工作。負(fù)責(zé)企業(yè)的工商登記管理工作；根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)需要及時(shí)辦理企業(yè)的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的登記、變更及注銷(xiāo)工作，每年5月份前辦理好工商年檢工作。負(fù)責(zé)企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)代碼證管理工作；根據(jù)企業(yè)的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照辦理好組織機(jī)構(gòu)代碼證登記、變更及注銷(xiāo)工作，每年5月份前辦理好組織機(jī)構(gòu)代碼證的年檢工作。6會(huì)計(jì)電算化賬務(wù)處理管理為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算軟件的操作使用管理，確保會(huì)計(jì)核算軟件的正常運(yùn)行及安全、以及在會(huì)計(jì)信息處理和保存中的效用，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司具體情況，特規(guī)定如下：6.1財(cái)務(wù)部應(yīng)在每年初或上年末建立新的會(huì)計(jì)年度的完整的賬務(wù)賬套，并根據(jù)現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度，運(yùn)用當(dāng)前在用系統(tǒng)的規(guī)則正確地設(shè)置全部級(jí)次的會(huì)計(jì)科目，會(huì)計(jì)年度中間可以任意追加新的會(huì)計(jì)科目，但已制單或記賬的會(huì)計(jì)科目不得擅自修改或刪除。轉(zhuǎn)換會(huì)計(jì)年度時(shí)，應(yīng)在新的會(huì)計(jì)年度開(kāi)始后的15天內(nèi)，完成各賬戶的年初余額結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)，并保證數(shù)據(jù)檢驗(yàn)平衡正確，年初余額在當(dāng)年記賬以前可以修改，當(dāng)年記賬以后如有調(diào)整，只能通過(guò)填制記賬憑證進(jìn)行。任何登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須填制記賬憑證，摘要欄按經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的要素規(guī)范填入，在機(jī)上填制的記賬憑證編號(hào)應(yīng)當(dāng)連續(xù)，不得出現(xiàn)編號(hào)間斷。記賬憑證必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，才能登記賬薄。記賬憑證在記賬以前必須打印輸出“記賬憑證”，未經(jīng)審核、沒(méi)有打印輸出的記賬憑證不得登記入賬。總賬及現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬均采用計(jì)算機(jī)打印輸出的活頁(yè)賬裝訂，出納人員根據(jù)經(jīng)審查并準(zhǔn)許報(bào)銷(xiāo)的憑證，辦理收入或付出款項(xiàng)手續(xù)。出納人員還應(yīng)登記訂本式現(xiàn)金日記賬。根據(jù)需要每天應(yīng)將當(dāng)日發(fā)生的收支數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)。根據(jù)人員分工情況以及工作需要，確定每月的記賬期限為每月25日（年終為12月31日），每月月末以前應(yīng)將當(dāng)月所有收支及轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)全部登記入賬。財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)定期核對(duì)所管的賬簿，但至少每月核對(duì)一次總賬，每季度核對(duì)一次明細(xì)賬，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)會(huì)同有關(guān)部門(mén)及人員進(jìn)行處理；內(nèi)部資金戶往來(lái)核對(duì)每月必須及時(shí)鉤對(duì)。年末結(jié)賬后財(cái)務(wù)經(jīng)理組織將全部賬簿數(shù)據(jù)打印、裝訂、造冊(cè)、存檔。7貨幣資金中的現(xiàn)金管理貨幣資金系指公司所擁有和支配的現(xiàn)金及銀行存款，是公司最重要的財(cái)產(chǎn)之一。為加強(qiáng)對(duì)其管理和控制，特制定公司資金管理試行辦法如下:現(xiàn)金支付范圍：a）員工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼。b）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。c）零星或偶然性支出。d）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他支出。非現(xiàn)金支付范圍：a）支付個(gè)人的大額款項(xiàng)，應(yīng)以支票支付。b）購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)、原材料、辦公用品、低值易耗品、勞保用品、福利用品，必須采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。除特殊情況以外。c）日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元，超過(guò)限額部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。支付現(xiàn)金，可以在公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得坐支現(xiàn)金。不準(zhǔn)用白條子抵庫(kù)存或挪用現(xiàn)金。出納人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金領(lǐng)用單》并寫(xiě)明用途和金額由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；公司其他部門(mén)員工因工作需要借用備用金，需填寫(xiě)<<現(xiàn)金借款單〉〉，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用，并在辦妥事務(wù)后一星期內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理還款結(jié)賬手續(xù)，超過(guò)期限在當(dāng)月工資中扣還，遵循“前款不清，后款不借”原則。各種費(fèi)用、發(fā)票、差旅費(fèi)等報(bào)銷(xiāo)單須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)部出納員處報(bào)銷(xiāo)，并辦理會(huì)計(jì)結(jié)算手續(xù)。出納人員須及時(shí)做好現(xiàn)金日記賬逐筆登記工作，做到日清月結(jié)，確保賬款相符。凡不符合財(cái)務(wù)規(guī)定及借款、報(bào)銷(xiāo)手續(xù)不符合者，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕支付。每個(gè)工作日結(jié)束后，出納人員必須盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)盤(pán)以確保賬實(shí)相符，盤(pán)點(diǎn)完成后，出納填寫(xiě)《現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表》，財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每年應(yīng)至少參與盤(pán)點(diǎn)一次。8貨幣資金中銀行存款管理凡支出金額較大的結(jié)算款項(xiàng)，必須用轉(zhuǎn)賬支票、匯票或委托付款等方式通過(guò)銀行進(jìn)行結(jié)算。無(wú)論何種匯款、轉(zhuǎn)賬、支票，出納人員必須嚴(yán)格審核<<支票借用申請(qǐng)單〉〉，<<支票借用申請(qǐng)單〉〉，按照公司“財(cái)務(wù)審批制度”的有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)付款手續(xù)，否則，一律不得辦理付款業(yè)務(wù)。通過(guò)匯票、委托付款等方式結(jié)算的款項(xiàng)，必須要有準(zhǔn)確的收款單位名稱(chēng)、開(kāi)戶行、賬號(hào)、并注明款項(xiàng)的用途、金額方能辦理。對(duì)于經(jīng)辦人員所填寫(xiě)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)不清或缺項(xiàng)的出納人員有權(quán)拒絕辦理。使用轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算的款項(xiàng)如不能確定款項(xiàng)的具體金額時(shí)應(yīng)提供大概的限額，對(duì)空白支票的使用金額進(jìn)行限制，并寫(xiě)好簽發(fā)支票的日期、注明指定用途，嚴(yán)禁支票空白開(kāi)出。在借用轉(zhuǎn)賬支票進(jìn)行結(jié)算時(shí)，借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用登記簿上簽字，注明借款用途、支票號(hào)和使用金額或限額。出納員應(yīng)對(duì)收到和簽發(fā)的所有支票的有效性負(fù)責(zé)。認(rèn)真檢查印簽是否齊全、清晰、金額是否正確，大小寫(xiě)是否一致，所附單據(jù)是否齊全，款項(xiàng)收付日期是否符合規(guī)定等。出納人員要及時(shí)辦理有關(guān)款項(xiàng)轉(zhuǎn)賬入賬手續(xù)，爭(zhēng)取資金盡早到賬，定期或不定期與銀行核對(duì)本單位銀行存款收支明細(xì)，隨時(shí)掌握銀行存款余額。及時(shí)做好銀行轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用登記手續(xù)，不得借支空白轉(zhuǎn)賬支票，并做好作廢現(xiàn)金支票或轉(zhuǎn)賬支票的存檔保管工作。出納員應(yīng)及時(shí)對(duì)通過(guò)銀行結(jié)算的各種收付款項(xiàng)及時(shí)登記銀行日記賬，并于每月底結(jié)賬后，根據(jù)銀行日記賬同銀行對(duì)賬單核對(duì)，編制未達(dá)賬目調(diào)整表，余額與銀行對(duì)賬單保持一致，以確保賬款相符，賬賬相符。余額調(diào)節(jié)余額表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字。各銀行賬戶每月必須及時(shí)打印出對(duì)賬單。銀行的支票與印鑒章、密碼器在不使用時(shí)，應(yīng)分開(kāi)存放并分別由專(zhuān)人保管，其中空白支票及密碼器由出納保管，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，法人印鑒章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管。支票在未使用時(shí)不得預(yù)先加蓋印鑒。a）作廢支票一定要加蓋作廢章；b）支票交給業(yè)務(wù)單位后，須由業(yè)務(wù)單位經(jīng)辦人簽收，經(jīng)辦人將簽收單交回財(cái)務(wù)部門(mén)；8.11出納人員每周必須上報(bào)資金周報(bào)表，分別報(bào)送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)各一份，該報(bào)表由出納員存檔備查。9年度財(cái)務(wù)預(yù)算管理制定年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算的目的是:保障公司年度業(yè)務(wù)計(jì)劃和重點(diǎn)工作目標(biāo)的有效實(shí)施；為公司決策機(jī)構(gòu)制定公司發(fā)展戰(zhàn)略提供資金保障能力、資金需求狀況及資金風(fēng)險(xiǎn)分析信息。9.2公司年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算應(yīng)包括以下幾方面的內(nèi)容：a）公司年度業(yè)務(wù)開(kāi)展情況損益預(yù)測(cè)。主要預(yù)測(cè)指標(biāo)有：銷(xiāo)售收入、成本、費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額；b）資金流入及流出分析預(yù)測(cè)。預(yù)測(cè)公司全年流出的經(jīng)營(yíng)資金、新的項(xiàng)目投資資金、上繳各種稅金及利潤(rùn)、及日常周轉(zhuǎn)資金的總需求額；預(yù)測(cè)全年流入的本年度預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)、投資收益、銀行借款、及應(yīng)該收回的應(yīng)收賬款總金額。c）資金收支平衡分析。在預(yù)測(cè)公司年度資金流入、流出量的基礎(chǔ)上，分析公司資金的實(shí)際盈、虧額度。d）資金保障能力分析。每月25日前財(cái)務(wù)部與采購(gòu)部門(mén)編制下月資金收支計(jì)劃，以預(yù)測(cè)資金盈缺情況，并根據(jù)資金分析做出籌資方案，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后分別報(bào)公司總經(jīng)理及董事長(zhǎng)進(jìn)行批準(zhǔn)。e）資金風(fēng)險(xiǎn)分析。根據(jù)公司本年度的銀行借款狀況，對(duì)公司的償債能力作出判斷。9.3公司成立由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及各部門(mén)主管組成的預(yù)算管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)擬定預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算政策，制定預(yù)算管理的具體措施和辦法，其中由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織公司年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算的編制工作。財(cái)務(wù)預(yù)算的編制工作以公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃初稿基本確定后開(kāi)始進(jìn)行，并形成書(shū)面報(bào)告。財(cái)務(wù)預(yù)算書(shū)面報(bào)告初稿報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)審核討論，形成審核意見(jiàn)后進(jìn)行修改。修改后的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告報(bào)公司預(yù)算委員會(huì)審議、董事會(huì)、集團(tuán)批準(zhǔn)后實(shí)施。財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告是財(cái)務(wù)部進(jìn)行公司資金調(diào)配的重要依據(jù)。對(duì)于未納入公司財(cái)務(wù)年度預(yù)算的資金調(diào)配事項(xiàng)，也經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司總經(jīng)理、董事會(huì)批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告反映了公司重要的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)事項(xiàng)和財(cái)務(wù)狀況信息，是公司的機(jī)密文件，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)妥善保管。每月末財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行核對(duì)，及時(shí)分析差異狀況，其中與與預(yù)算進(jìn)度差異較大的應(yīng)報(bào)告預(yù)算委員會(huì)，督促相關(guān)責(zé)任部門(mén)采取措施以保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，對(duì)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生變化，無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)的，則提請(qǐng)預(yù)算管理委員會(huì)向董事會(huì)、集團(tuán)提出申請(qǐng)修改預(yù)算目標(biāo)。預(yù)算委員會(huì)應(yīng)根據(jù)月度及年度完成的經(jīng)營(yíng)情況對(duì)相關(guān)部門(mén)及人員進(jìn)行績(jī)效考核。10年度財(cái)務(wù)決算管理總則為了規(guī)范公司年終財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制工作，理順決算的工作流程，提高工作效率，保證決算能正確反映經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，并在財(cái)務(wù)決算的基礎(chǔ)上公正地進(jìn)行獎(jiǎng)罰，特制定本規(guī)定。財(cái)務(wù)決算報(bào)告是在公司財(cái)政年度結(jié)束后，根據(jù)公司整體業(yè)務(wù)開(kāi)展情況及年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況而編制的公司年度會(huì)計(jì)報(bào)告。公司年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)組成。其中的財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要反映的內(nèi)容有：a）公司年度經(jīng)營(yíng)情況實(shí)現(xiàn)結(jié)果報(bào)告，主要包括：實(shí)現(xiàn)收入、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)、投資收益、繳納各項(xiàng)稅金等內(nèi)容（年度及月度均應(yīng)完成財(cái)務(wù)分析報(bào)告，并組織預(yù)算委員會(huì)進(jìn)行分析和討論公司的財(cái)務(wù)狀況）b）公司年度銷(xiāo)售成本及費(fèi)用列支情況報(bào)告；c）公司現(xiàn)金流情況分析d）公司資產(chǎn)狀況分析e）公司借貸資金情況分析f）其他財(cái)務(wù)問(wèn)題分析及報(bào)告公司年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織編制。公司年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)公司預(yù)算委員會(huì)、董事會(huì)批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)決算原則及方法編制財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)遵循會(huì)計(jì)核算一般原則以及公司的財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度以及業(yè)績(jī)核實(shí)原則，應(yīng)貫徹“權(quán)責(zé)發(fā)生制原則”、“穩(wěn)健性原則”和客觀性原則。年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告是在完成會(huì)計(jì)年終核算工作基礎(chǔ)上進(jìn)行編制的。會(huì)計(jì)年終核算結(jié)賬工作應(yīng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則記錄銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本、期間費(fèi)用。準(zhǔn)確核算、全部結(jié)轉(zhuǎn)，真實(shí)反映當(dāng)期經(jīng)營(yíng)成果，禁止以各種理由人為調(diào)整銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本及期間費(fèi)用。及時(shí)對(duì)各類(lèi)預(yù)計(jì)事項(xiàng)在當(dāng)期做真實(shí)反映。年末，財(cái)務(wù)部會(huì)同其他部門(mén)組織對(duì)公司所有資產(chǎn)及負(fù)債項(xiàng)目進(jìn)行清理和核實(shí)。貨幣資金：財(cái)政年度結(jié)束時(shí)，對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，使賬實(shí)相符；對(duì)銀行存款，核對(duì)銀行對(duì)賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表。應(yīng)收賬款：對(duì)客戶進(jìn)行應(yīng)收賬款的函證，證實(shí)應(yīng)收賬款余額的真實(shí)、正確;對(duì)超過(guò)三個(gè)月的應(yīng)收賬款，通過(guò)向客戶函證和向業(yè)務(wù)部門(mén)了解情況，考察其收回的可能性；對(duì)超過(guò)六個(gè)月的應(yīng)收賬款逐筆核實(shí)；預(yù)付賬款：對(duì)預(yù)付賬款進(jìn)行個(gè)別認(rèn)定，經(jīng)審批后分析計(jì)入損益。公司內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)：核對(duì)往來(lái)雙方保持正確的對(duì)應(yīng)關(guān)系，若往來(lái)雙方賬務(wù)存在差異，應(yīng)查明原因，調(diào)整正確。其他應(yīng)收款：在每年12月中旬，財(cái)務(wù)部將借款未報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)通知有關(guān)部門(mén)或個(gè)人，催促其在財(cái)政年度結(jié)束前報(bào)銷(xiāo)，在財(cái)政年度前未報(bào)銷(xiāo)的，應(yīng)進(jìn)行核實(shí)，分析記錄；存貨：對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，賬實(shí)不相符時(shí)，對(duì)于差額查明原因，經(jīng)審批后計(jì)入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)：對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，賬實(shí)不符時(shí)，對(duì)于差額查明原因，經(jīng)審批后分析計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于報(bào)廢而未處理的固定資產(chǎn)，將其清理結(jié)果計(jì)入損益。遞延資產(chǎn)等：保證資產(chǎn)、費(fèi)用入賬的合理性和真實(shí)性，并對(duì)攤銷(xiāo)原則和實(shí)際操作進(jìn)行審核。待處理財(cái)產(chǎn)損益：核實(shí)轉(zhuǎn)入該項(xiàng)目的合理性和完備審批手續(xù)，經(jīng)審批后計(jì)入當(dāng)期損益。應(yīng)交稅費(fèi)：審核各項(xiàng)稅費(fèi)，檢查計(jì)提方法、比例、及是否存在應(yīng)提未提的稅費(fèi)。短期借款：審核批準(zhǔn)手續(xù)、合同及付息的依據(jù)，對(duì)異常情況經(jīng)審批后分析計(jì)入當(dāng)期損益。應(yīng)付賬款：對(duì)長(zhǎng)期（超過(guò)供應(yīng)商提供信用期的）應(yīng)付賬款，逐筆核實(shí)，若不需支付，經(jīng)審批后計(jì)入當(dāng)期損益。應(yīng)付工資：審核掛賬所屬經(jīng)營(yíng)期間，對(duì)提前計(jì)提工資和本財(cái)政年度工資在下一年度計(jì)提事項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行復(fù)核，經(jīng)審批后分析計(jì)入損益。預(yù)收賬款及其他應(yīng)交應(yīng)付款：進(jìn)行個(gè)別認(rèn)定，經(jīng)審批后分析計(jì)入損益。以上所列各資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目是為配合年終結(jié)賬，進(jìn)行資產(chǎn)核實(shí)和清理的重點(diǎn)及進(jìn)行審核的原則，其他項(xiàng)目的決算按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)核算規(guī)定執(zhí)行。11成本管理建立完善的成本預(yù)算體系。進(jìn)行成本費(fèi)用的日?？刂?，對(duì)于不同性質(zhì)的費(fèi)用采取不同的管理要求和方法。材料費(fèi)用的日常控制應(yīng)著重以下幾點(diǎn)：a）合理組織采購(gòu)，降低進(jìn)料價(jià)格；b）嚴(yán)格驗(yàn)收制度，保質(zhì)保量，堵塞漏洞；c）按照限額、計(jì)劃控制領(lǐng)料；d）積極推廣修舊、利廢、代用等節(jié)約用料辦法；e）對(duì)耐用消耗品進(jìn)行審批制度。嚴(yán)格把關(guān)，從緊控制；f）每月生產(chǎn)主管對(duì)材料領(lǐng)用單進(jìn)行分類(lèi)審核，做到列支成本的層層控制，隨時(shí)掌握成本考核指標(biāo)的完成情況。根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)的工資總額，對(duì)于工資費(fèi)用的日?？刂浦饕歉鶕?jù)先進(jìn)合理的勞動(dòng)定額和編制定員控制工資總額，重點(diǎn)應(yīng)做好以下幾方面工作：a）嚴(yán)格實(shí)行先進(jìn)合理的勞動(dòng)定額和編制定員定崗，嚴(yán)格控制外包工、外借工、計(jì)劃外用工；b）認(rèn)真貫徹國(guó)家和上級(jí)部門(mén)的工資政策，合理使用工資總額，自覺(jué)接受有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督。折舊費(fèi)用的日?？刂疲赫_地計(jì)提折舊。采取有效措施抓好安全生產(chǎn)，多發(fā)電，多產(chǎn)熱降低單位產(chǎn)品成本的折舊率。修理費(fèi)用的日?？刂?。修理費(fèi)用主要包括大、中、小修理費(fèi)用和零星維修工程費(fèi)用，應(yīng)加強(qiáng)以下幾個(gè)方面的工作：a）大修、中修和小修費(fèi)用在計(jì)劃年度開(kāi)始以前，各有關(guān)職能部門(mén)應(yīng)協(xié)同生產(chǎn)管理部根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況編制大修、中修及小修計(jì)劃及各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算，報(bào)送董事會(huì)及集團(tuán)審批；b）按下達(dá)的費(fèi)用計(jì)劃嚴(yán)格控制材料費(fèi)用，人工費(fèi)用和其他費(fèi)用;正確地核算修理費(fèi)用；c）建立大修、中修、小修、臨修的合同管理制度。工程合同必須附有工程項(xiàng)目立項(xiàng)審批單，合同會(huì)簽單,經(jīng)濟(jì)合同簽證審計(jì)單及預(yù)算書(shū)或費(fèi)用組成明細(xì)。規(guī)定凡需外委的項(xiàng)目（即專(zhuān)業(yè)性，技術(shù)性強(qiáng)，時(shí)間緊，任務(wù)重）還必須建立經(jīng)濟(jì)合同審批單；d）建立和完善工程費(fèi)用的管理程序。從立項(xiàng)到驗(yàn)收各職能部門(mén)積極參加，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)進(jìn)行核算監(jiān)督，使用部門(mén)負(fù)責(zé)工程質(zhì)量的檢查、驗(yàn)收，安全部門(mén)負(fù)責(zé)安全措施的監(jiān)督等。11.2.5部分管理費(fèi)用的日常管理：用預(yù)算管理的費(fèi)用（如辦公事務(wù)用品等）首先根據(jù)各個(gè)部門(mén)的實(shí)際情況，以及對(duì)上年度的費(fèi)用指標(biāo)進(jìn)行全面分析，結(jié)合本年度的預(yù)算指標(biāo)，下達(dá)費(fèi)用指標(biāo)，不得超支。1每年初由綜合管理部會(huì)同有關(guān)部門(mén)制定針對(duì)各部門(mén)的各項(xiàng)控制定額。每年末有綜合管理部根據(jù)各部門(mén)實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行考核。2各部門(mén)必須嚴(yán)肅對(duì)待各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算，不容許在各預(yù)算費(fèi)用之間互相混淆，以此逃避預(yù)算控制。確有特殊情況需要超支的，可報(bào)總經(jīng)理特別審批。相應(yīng)制訂費(fèi)用開(kāi)支方式嚴(yán)格控制差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的開(kāi)支職工出差由公司領(lǐng)導(dǎo)審批，部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核，交通費(fèi)及住宿費(fèi)不得超過(guò)有關(guān)規(guī)定。明確業(yè)務(wù)招待費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目，范圍，標(biāo)準(zhǔn)及應(yīng)酬原則的審批手續(xù)。各部門(mén)應(yīng)對(duì)本部門(mén)使用的費(fèi)用成本加以控制，嚴(yán)肅履行財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格控制成本目標(biāo)，建立與加強(qiáng)部門(mén)內(nèi)部成本控制制度，自覺(jué)配合各職能部門(mén)的成本控制工作，接受各職能部門(mén)的監(jiān)督。各部門(mén)經(jīng)理是本部門(mén)成本控制第一責(zé)任人，班長(zhǎng)是班組成本控制的第一責(zé)任人。各部門(mén)應(yīng)建立從部門(mén)到班組到個(gè)人的層層落實(shí)的成本控制制度，財(cái)務(wù)部監(jiān)督各部門(mén)的成本控制制度的建立與實(shí)施。財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)經(jīng)常與財(cái)務(wù)部及各職能部門(mén)聯(lián)系工作，及時(shí)完成財(cái)務(wù)部及各職能部門(mén)下達(dá)的工作任務(wù)。成本分析：各個(gè)職能部門(mén)認(rèn)真分析成本計(jì)劃，定期分析各項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、成本指標(biāo)的執(zhí)行情況，并且分析差異的原因，落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任、提出改進(jìn)措施，并為經(jīng)濟(jì)考核提供數(shù)據(jù)。形成一個(gè)從目標(biāo)成本一指標(biāo)分解一實(shí)時(shí)控制一信息反饋一措施對(duì)策一到獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益的完整體系。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理職責(zé)：出差人員所在的部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格控制差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)、零星費(fèi)用，節(jié)約費(fèi)用開(kāi)支。各職能部門(mén)負(fù)責(zé)管理自己職權(quán)對(duì)應(yīng)的費(fèi)用項(xiàng)目，嚴(yán)格按照制度執(zhí)行。財(cái)務(wù)部根據(jù)制度規(guī)定對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)進(jìn)行監(jiān)督控制。12固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)凡本公司擁有為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、經(jīng)營(yíng)管理而持有的；使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度；單位價(jià)值在2000元以上有形資產(chǎn)均列為固定資產(chǎn)核算及管理。不同時(shí)具備以上條件的財(cái)產(chǎn)視作低值易耗品管理。固定資產(chǎn)的購(gòu)置1各部門(mén)欲購(gòu)置的固定資產(chǎn)，應(yīng)于上年末編制資產(chǎn)、設(shè)備購(gòu)置預(yù)算，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由總經(jīng)理簽字后列入年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，單價(jià)超過(guò)（30）萬(wàn)元的還應(yīng)單獨(dú)報(bào)董事會(huì)及集團(tuán)批準(zhǔn)。3各部門(mén)申請(qǐng)購(gòu)置資產(chǎn)、設(shè)備到貨后后，該部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)與采購(gòu)部門(mén)共同驗(yàn)收，在資產(chǎn)、設(shè)備購(gòu)置清單上共同簽字，并確認(rèn)資產(chǎn)、設(shè)備的存放地和管理負(fù)責(zé)人。4采購(gòu)部門(mén)持購(gòu)物發(fā)票和驗(yàn)收簽字后的申請(qǐng)單、入庫(kù)單到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)、建賬，如手續(xù)不全，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。固定資產(chǎn)的日常管理各部門(mén)應(yīng)在資產(chǎn)的使用中保證其安全和完整，并應(yīng)做好日常維護(hù)、保養(yǎng)，保證資產(chǎn)設(shè)備的良好性能。各部門(mén)對(duì)資產(chǎn)、設(shè)備的維修費(fèi)用應(yīng)在上年末提出維修費(fèi)預(yù)算，報(bào)綜合管理10部審查后，交財(cái)務(wù)部統(tǒng)一列入年度財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各類(lèi)資產(chǎn)的賬務(wù)管理，生產(chǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)生產(chǎn)類(lèi)設(shè)備資產(chǎn)的實(shí)物管理，綜合管理部負(fù)責(zé)辦公類(lèi)、后勤、交通工具等資產(chǎn)、設(shè)備的日常實(shí)物管理，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)定期組織盤(pán)點(diǎn)檢查（一般年末安排盤(pán)點(diǎn)工作）。生產(chǎn)部門(mén)、綜合管理部對(duì)自己歸口管理資產(chǎn)內(nèi)容設(shè)置設(shè)備卡片，詳細(xì)登記設(shè)備名稱(chēng)、型號(hào)、領(lǐng)用人、使用狀況、存放位置等情況（綜合部還應(yīng)對(duì)全公司辦公類(lèi)低值易耗品及無(wú)形資產(chǎn)設(shè)置備查登記賬），公司固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)，定期檢查。對(duì)因管理不善造成資產(chǎn)丟失毀損的應(yīng)追究管理部門(mén)主管責(zé)任。固定資產(chǎn)的調(diào)出及報(bào)廢凡資產(chǎn)調(diào)出時(shí)，須報(bào)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，并由綜合辦公室開(kāi)出資產(chǎn)、設(shè)備調(diào)撥單，注明調(diào)出資產(chǎn)、設(shè)備的規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、設(shè)備原值，交由財(cái)務(wù)部門(mén)收款、沖賬。固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，應(yīng)由使用部門(mén)提出資產(chǎn)、設(shè)備報(bào)廢報(bào)告，說(shuō)明報(bào)廢設(shè)備的規(guī)格、型號(hào)及報(bào)廢原因，送交總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后［金額超過(guò)（30）萬(wàn)元報(bào)董事會(huì)審議］，由辦公室核準(zhǔn)、登記，交財(cái)務(wù)部門(mén)沖賬、注銷(xiāo)。固定資產(chǎn)的核算固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)應(yīng)按當(dāng)時(shí)取得資產(chǎn)、設(shè)備時(shí)的原始憑證計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)原值應(yīng)包括資產(chǎn)、設(shè)備的購(gòu)建費(fèi)、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)和專(zhuān)業(yè)人員服務(wù)費(fèi)。不需安裝、調(diào)試的設(shè)備應(yīng)根據(jù)取得設(shè)備的發(fā)票金額計(jì)價(jià)。凡購(gòu)入或調(diào)入本公司的固定資產(chǎn)，應(yīng)由歸口管理部門(mén)建立資產(chǎn)、設(shè)備實(shí)物臺(tái)賬，財(cái)務(wù)部門(mén)記入固定資產(chǎn)明細(xì)賬，并填寫(xiě)固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)賬物要定期核對(duì)，做到賬、物相符。固定資產(chǎn)的折舊按規(guī)定不同，采取分類(lèi)折舊率計(jì)算，固定資產(chǎn)分為：房屋類(lèi)、電子類(lèi)、其他類(lèi)。a）房屋、建筑類(lèi)按25年計(jì)算b）電子、交通工具、辦公類(lèi)按5年計(jì)算c）設(shè)備類(lèi)按5-18年計(jì)算折舊費(fèi)每月按應(yīng)計(jì)固定資產(chǎn)原值和經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)的折舊率計(jì)算，計(jì)入成本及費(fèi)用。其計(jì)算方法不得任意改變。固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)每年年末由財(cái)務(wù)部組織，要求綜合管理部、生產(chǎn)部門(mén)人員參與，一起對(duì)公司所有資產(chǎn)（包括機(jī)器設(shè)備、工具器具、車(chē)輛、管理用具）等資產(chǎn)進(jìn)行全部盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后根據(jù)盤(pán)點(diǎn)實(shí)際情況登入《年末資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表》作為財(cái)務(wù)核算依據(jù)。13低值易耗品管理低值易耗品的管理及核算采購(gòu)：由物資部詢(xún)價(jià)、采購(gòu)，并辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)后，在3日內(nèi)將發(fā)票及供應(yīng)商出具加蓋印鑒的商品清單、入庫(kù)單及采購(gòu)計(jì)劃單到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)入賬手續(xù)；發(fā)放：由物資部門(mén)根據(jù)綜合部審核后的各部門(mén)物資申購(gòu)計(jì)劃清單，由領(lǐng)用部門(mén)填寫(xiě)出庫(kù)單或領(lǐng)料單經(jīng)領(lǐng)用部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后發(fā)放；核算：倉(cāng)庫(kù)管理員根據(jù)入庫(kù)單和領(lǐng)料單及時(shí)登記入賬，領(lǐng)料單每月月末匯總交給財(cái)務(wù)部門(mén)核算相關(guān)成本費(fèi)用。低值易耗品管理、核算及種類(lèi)11低值易耗品的購(gòu)置、發(fā)放與上述相同，但綜合管理部須設(shè)置實(shí)物明細(xì)賬，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)、交接工作。低值易耗品的核算，采用一次攤銷(xiāo)法，計(jì)入成本費(fèi)用。公司規(guī)定價(jià)值在300元-2000元以下范圍內(nèi)屬低值易耗品。低值易耗品按用途可分為以下幾大類(lèi)：a）一般工具：如刀具、量具、夾具、裝配工具。b）專(zhuān)用工具：主要指主要指專(zhuān)用模具等。c）管理用具：指在管理上使用的各種家具，如辦公用具等。d）勞動(dòng)保護(hù)用品：只為了安全生產(chǎn)而發(fā)給員工作為勞動(dòng)保護(hù)用的工作服、工作協(xié)和各種防護(hù)用品等。14勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)及福利費(fèi)用管理勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)：采購(gòu)：由綜合管理部按有關(guān)勞保用品預(yù)算管理規(guī)定，組織詢(xún)價(jià)、采購(gòu)，并辦理采購(gòu)物品入庫(kù)手續(xù)，手續(xù)齊全后到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)入賬手續(xù)；發(fā)放：按有關(guān)勞保用品管理規(guī)定中的發(fā)放程序，根據(jù)各部門(mén)填報(bào)的、經(jīng)綜合管理部負(fù)責(zé)人審核報(bào)公司總經(jīng)理審批后按開(kāi)出的領(lǐng)料單發(fā)放；福利費(fèi)用計(jì)劃：由綜合管理部根據(jù)公司的有關(guān)文件精神，編制計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、報(bào)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)；采購(gòu)：由采購(gòu)部門(mén)落實(shí)有關(guān)人員組織詢(xún)價(jià)、采購(gòu)，并經(jīng)有關(guān)人員驗(yàn)證后，到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)；15材料物資、存貨核算管理計(jì)價(jià)方法：購(gòu)入與入庫(kù)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，領(lǐng)用、發(fā)出時(shí)按先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)成本；低值易耗品于領(lǐng)用時(shí)按不同情況采用一次攤銷(xiāo)法。分類(lèi)方法：a）工程物資：專(zhuān)用材料―-按材料大類(lèi)如：鋼材、水泥、電器、五金、閥門(mén)、管件、法蘭、彎頭、油漆等，直至明細(xì)級(jí)；專(zhuān)用設(shè)備--按電廠設(shè)備大類(lèi)如：鍋爐、汽機(jī)、燃運(yùn)、化水、電氣、熱控等，直至明細(xì)級(jí)；為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工具及器具建設(shè)期）---按大類(lèi)如：儀器、儀表、工具、量具等，直至明細(xì)級(jí)。b）低值易耗品：工器具---按大類(lèi)如：扳手、螺絲刀、儀器等，直至明細(xì)級(jí)；辦公低值易耗品―-按大類(lèi)如：桌子、椅子、計(jì)算器、電話機(jī)、打印機(jī)、電腦配件等，直至明細(xì)級(jí)；辦公用品―-按大類(lèi)如：紙張（下設(shè)復(fù)印紙、宣傳紙等）、印刷品（下設(shè)明細(xì)）、筆、筆芯、刀、尺、筆記本、橡皮、針、墨水等直接記賬；勞保用品一按大類(lèi)如：工作服、工作鞋、工作帽、手套、洗衣粉、肥皂等，直至明細(xì)級(jí)。c）燃料：柴油。d）原材料：備品備件一-按大類(lèi)如：備品（電氣、五金、閥門(mén)、管件、水道）、備件（化水、鍋爐、汽機(jī)、熱控、電氣系統(tǒng)）等直至明細(xì)級(jí)；油料--按大類(lèi)如：機(jī)械油、齒輪油、液壓油、油脂、汽油、柴油、其他油料等，直至明細(xì)級(jí)；化學(xué)材料一按大類(lèi)如：樹(shù)脂、酸堿、藥品等，直至明細(xì)級(jí)。核算管理物資的入庫(kù)12財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)合同、采購(gòu)計(jì)劃、物資采購(gòu)人員取得的經(jīng)審核后的合法憑據(jù)及入庫(kù)單據(jù)，核對(duì)倉(cāng)管員已登記入賬的入庫(kù)物資明細(xì)，辦理入賬手續(xù)。物資采購(gòu)人員根據(jù)各部門(mén)的物資申購(gòu)計(jì)劃，尋找合適的供應(yīng)商，并會(huì)同有關(guān)部門(mén)與之簽訂采購(gòu)合同，直至物資到廠的有關(guān)結(jié)算手續(xù)。物資采購(gòu)人員根據(jù)經(jīng)檢驗(yàn)部門(mén)檢驗(yàn)過(guò)的材料檢驗(yàn)合格單和采購(gòu)員填制的并經(jīng)有關(guān)人員簽字核準(zhǔn)的入庫(kù)單，和實(shí)際收到的物資進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)后簽字驗(yàn)收入庫(kù)，并交給倉(cāng)庫(kù)保管員及時(shí)登記入賬。當(dāng)月內(nèi)物資已到，發(fā)票尚未收到的，由倉(cāng)庫(kù)部門(mén)先行登記手工材料賬，月內(nèi)需要領(lǐng)出的也應(yīng)登記手工材料賬，領(lǐng)用人應(yīng)簽字確認(rèn)。以后月份發(fā)票收到的再據(jù)以登記公司庫(kù)存系統(tǒng)，核算出入庫(kù)成本。采購(gòu)人員應(yīng)盡量在當(dāng)月取得物資發(fā)票，減少貨物與發(fā)票不同步到達(dá)的情況。15.3.2物資的出庫(kù)1財(cái)務(wù)部根據(jù)倉(cāng)庫(kù)報(bào)出的發(fā)料單據(jù)，核對(duì)倉(cāng)管員已登記入賬的發(fā)料明細(xì)，準(zhǔn)確無(wú)誤后進(jìn)行財(cái)務(wù)核