中普審計(jì)軟件應(yīng)用培訓(xùn)

中普審計(jì)軟件應(yīng)用培訓(xùn)授課人：許志堅(jiān) 2010年2月6日一、 中普審計(jì)管理平臺(tái)總體介紹中普審計(jì)管理平臺(tái)先通過專門的采集工具采集得到企業(yè)財(cái)務(wù)、進(jìn)銷存、ERP等管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)，再經(jīng)過數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換等數(shù)據(jù)流加工處理，生成審計(jì)數(shù)據(jù)中心；然后通過軟件預(yù)設(shè)的各種專家查詢模塊實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)的批量自動(dòng)查賬，以及通過軟件提供的各種查賬工具實(shí)現(xiàn)人機(jī)結(jié)合查賬，通過計(jì)算、統(tǒng)計(jì)、分析、篩選，實(shí)現(xiàn)高級(jí)的自定義查賬；最后，對(duì)不同查賬方法發(fā)現(xiàn)的審計(jì)疑點(diǎn)進(jìn)行查證（查看原始憑證、票據(jù)），生成疑點(diǎn)、問題記錄，并根據(jù)問題記錄自動(dòng)生成工作底稿、審計(jì)報(bào)告等文書。二、 基本功能介紹（一）系統(tǒng)維護(hù)用戶切換-更換操作員、更改口令注冊(cè)授權(quán)-授權(quán)單位注冊(cè)授權(quán)單位：祥浩會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司授權(quán)碼：選擇相應(yīng)軟件狗號(hào)的審計(jì)軟件加密狗的授權(quán)碼點(diǎn)擊“測(cè)試是否安裝狗”若顯示：可以檢測(cè)到USB軟件狗，若不能檢測(cè)到就需要安裝加密狗驅(qū)動(dòng)程序；點(diǎn)擊”注冊(cè)”按組進(jìn)行注冊(cè)授權(quán)，若顯示：軟件狗授權(quán)碼正確，或顯示不正確，檢查授權(quán)碼是否正確。3.系統(tǒng)初始化操作員設(shè)置及授權(quán)：系統(tǒng)默認(rèn)只有系統(tǒng)管理員有此項(xiàng)權(quán)限，要增加操作員及對(duì)其進(jìn)行授權(quán)，需切換到系統(tǒng)管理員（以system登錄）后方能進(jìn)行?！安僮鲉T設(shè)置及授權(quán)”-“增加”增加操作員并對(duì)其進(jìn)行授權(quán)。在“操作員設(shè)置及授權(quán)”界面也可刪除或修改操作員。系統(tǒng)維護(hù)工具“數(shù)據(jù)庫維護(hù)工具”“賬套備份及維護(hù)”“數(shù)據(jù)庫訪問權(quán)限”（只有操作管理員SYSTEM有此權(quán)限）只作簡(jiǎn)要介紹，一般不輕易使用“生成數(shù)據(jù)采集用U盤”-從審計(jì)軟件中生成放到U盤中的用于采集財(cái)務(wù)軟件數(shù)據(jù)的工具。高級(jí)維護(hù)工具-申請(qǐng)遠(yuǎn)程協(xié)助，通過網(wǎng)絡(luò)直接向中普審計(jì)軟件公司的技術(shù)人員請(qǐng)求幫助。（二）財(cái)務(wù)查詢△采集轉(zhuǎn)換：1.審計(jì)數(shù)據(jù)的采集一結(jié)合實(shí)例操作采集方式11.1采集前的準(zhǔn)備1.1.1將安裝光盤或安裝文件原始日錄下的：“'數(shù)據(jù)采集工具'數(shù)據(jù)采集工具.zip”文件拷貝到U盤或移動(dòng)硬盤；或者采用“生成數(shù)據(jù)采集用U盤”功能生成；1.1.2將數(shù)據(jù)采集工具整個(gè)日錄，拷貝到裝有財(cái)務(wù)軟件的客戶機(jī)上，再采集，速度會(huì)快些，主要是U盤的文件傳輸速度要比硬盤慢；注意事項(xiàng)：進(jìn)點(diǎn)采集前對(duì)U盤或移動(dòng)硬盤進(jìn)行殺毒，避免感染客戶的機(jī)器，有利于保護(hù)客戶的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。1.2采集的方式（可參考中普審計(jì)軟件“幫助”-系統(tǒng)功能特點(diǎn)-模塊1：數(shù)據(jù)采集及轉(zhuǎn)換）1.2.1在被審單位財(cái)務(wù)服務(wù)器上運(yùn)行采集工具1.2.2在客戶機(jī)上運(yùn)行采集工具：選擇一臺(tái)可以正常訪問財(cái)務(wù)服務(wù)器的客戶機(jī)進(jìn)行采集。被審單位不同意對(duì)服務(wù)器直接操作的情況下，對(duì)用友8.1/7.0、金碟7.0、金算盤、福建華興等數(shù)據(jù)庫類型為Access的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與新中大、遠(yuǎn)方等采用dbase/paxdox數(shù)據(jù)庫的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，也可以采用拷貝整個(gè)數(shù)據(jù)庫文件或目錄的方法，然后再拷貝到審計(jì)機(jī)器上進(jìn)行采集。1.3數(shù)據(jù)采集操作指南第1步：選擇財(cái)務(wù)軟件A） 首先輸入采集數(shù)據(jù)的單位名稱；B） 然后要知道被審單位采用什么類型的財(cái)務(wù)軟件，由于本系統(tǒng)支持的財(cái)務(wù)軟件較多，用戶可以通過【軟件名稱檢索】功能快速找到相應(yīng)的財(cái)務(wù)軟件及版本。C） 本軟件支持自動(dòng)搜索財(cái)務(wù)軟件功能，也就是說用戶可以在不知道被審單位安裝了何種財(cái)務(wù)軟件或財(cái)務(wù)軟件版本時(shí)，系統(tǒng)可自動(dòng)搜索出相關(guān)信息。用戶可點(diǎn)擊【搜索本機(jī)安裝了哪種財(cái)務(wù)軟件？安裝在哪個(gè)目錄下？】按鈕來實(shí)現(xiàn)。第2步：選擇采用的數(shù)據(jù)庫類型此步驟系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)選擇，不需要用戶更改，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)財(cái)務(wù)軟件自動(dòng)選擇相應(yīng)的數(shù)據(jù)庫類型；具體也可以詢問財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理員；第2.1步：如何輸入數(shù)據(jù)庫連接參數(shù)？（關(guān)鍵）（1） 此步驟難度較大，請(qǐng)按照提示操作；（2） 請(qǐng)多用采集助手；特別是“快速搜索功能”（3） 連接參數(shù)輸入過程中，對(duì)大型數(shù)據(jù)庫，一般會(huì)設(shè)置數(shù)據(jù)庫密碼的，請(qǐng)聯(lián)系數(shù)據(jù)庫管理員，否則無法采集；第2.2步：如何識(shí)別財(cái)務(wù)版本？（1） 某些財(cái)務(wù)軟件公司提供多種版本的財(cái)務(wù)軟件，這些版本的數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)可能存在差異；（2） 財(cái)務(wù)人員可能不能確定是哪個(gè)版本？（3） 在點(diǎn)擊“先連接測(cè)試”，并連接成功后，請(qǐng)點(diǎn)擊按鈕“當(dāng)前庫對(duì)應(yīng)財(cái)務(wù)軟件識(shí)別”，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)識(shí)別企業(yè)采用的財(cái)務(wù)軟件；（4） 本采集工具對(duì)財(cái)務(wù)軟件的支持是向下兼容的，如采集工具寫的是4.X或以上，則表明支持后續(xù)版本。第2.3步：要學(xué)會(huì)使用驗(yàn)證功能（1） 驗(yàn)證功能的設(shè)計(jì)日的是：采集前先看一下數(shù)據(jù)庫的內(nèi)容，確保采集的數(shù)據(jù)是自己想要的。（2） 驗(yàn)證功能有三個(gè)：帳套信息、憑證信息、帳套年度。采集前，可以進(jìn)行如下選擇：入）采集起始年度B） 采集后文件是否需要壓縮；（一般要采用壓縮格式）C） 是否需要采集固定資產(chǎn)、報(bào)表、進(jìn)銷存數(shù)據(jù)采集不成功，可能的原因：A、未輸入正確的數(shù)據(jù)庫密碼B、用戶的電腦設(shè)置了防火墻，使采集工具不能正常使用。用友等典型的SQLSERVER類型數(shù)據(jù)庫的采集方法：第1步：輸入財(cái)務(wù)服務(wù)器名稱或IP地址（通過網(wǎng)上鄰居查看，或詢問系統(tǒng)管理員）。如果是在財(cái)務(wù)服務(wù)器上直接采集，單擊【SqlServer助手】，在彈出來的下拉式框中選擇【在服務(wù)器上采集：獲取本機(jī)機(jī)器名】或【在服務(wù)器上采集：獲取本機(jī)IP】可自動(dòng)獲??；第2步：輸入數(shù)據(jù)庫的訪問用戶名。（默認(rèn)為SA）第3步：輸入數(shù)據(jù)庫訪問口令，一般情況下是為空。若財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理員設(shè)置過數(shù)據(jù)庫口令，請(qǐng)被審單位財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理員協(xié)助輸入，（此步必做，注意此口令為財(cái)務(wù)軟件后臺(tái)數(shù)據(jù)庫訪問口令，而非財(cái)務(wù)軟件操作人員口令）第4步：點(diǎn)擊【SqlServer助手】的下拉式箭頭，單擊【快速搜索下面服務(wù)器上此財(cái)務(wù)軟件數(shù)據(jù)庫】進(jìn)行搜索，從【選擇搜索結(jié)果】中選中需采集的數(shù)據(jù)庫，再對(duì)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行采集，也可以百接單擊【SqlServer助手】的下拉式箭頭中的【第4步：取該服務(wù)器已有數(shù)據(jù)庫信息】；（對(duì)于用友軟件，也可以直接輸入數(shù)據(jù)庫的名稱：UFDATA—賬套號(hào)—年度（如2008））第5步：點(diǎn)擊【驗(yàn)證1：查看賬套信息】、【驗(yàn)證2：查看憑證信息】、【驗(yàn)證3：查看賬套年度】三個(gè)驗(yàn)證按鈕來確認(rèn)是否是需要采集的數(shù)據(jù)。實(shí)際采集例子：數(shù)據(jù)庫類型為ACCESS，此類數(shù)據(jù)庫為直接拷到審計(jì)機(jī)器中再進(jìn)行采集。（實(shí)際操作）提示：根據(jù)目前工作底稿要求（往來明細(xì)的賬齡要有3年以上的數(shù)據(jù)），至少要采集3年的數(shù)據(jù)。采集方式2的介紹：拷貝數(shù)據(jù)庫備份文件或原始數(shù)據(jù)庫文件到分析系統(tǒng)，再恢復(fù)到相應(yīng)數(shù)據(jù)庫中，然后利用采集工具進(jìn)行采集，操作稍復(fù)雜，分析系統(tǒng)需要安裝相應(yīng)的數(shù)據(jù)庫服務(wù)器軟件；在這里主要介紹如何利用中普審計(jì)軟件采集工具采集采用SQL數(shù)據(jù)庫的財(cái)務(wù)軟件（如用友UFERP\用友財(cái)務(wù)通8.2及以上的版本'遠(yuǎn)光財(cái)務(wù)3.0以上版本等軟件）的數(shù)據(jù)庫備份文件（如UFDATA.MD\UFDATA.BA等文件）主要工作流程：（1） 獲得被審計(jì)單位的數(shù)據(jù)庫備份文件或原始數(shù)據(jù)庫文件；（2） 安裝sql2000pro數(shù)據(jù)庫；（3） 恢復(fù)數(shù)據(jù)庫備份文件：進(jìn)入審計(jì)采集工具-附加工具-數(shù)據(jù)庫備份及恢復(fù)-選擇SQLSEVER數(shù)據(jù)恢復(fù)-選擇備份文件-開始恢復(fù)；（4） 采集數(shù)據(jù)：選擇被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)軟件版本對(duì)上述已恢復(fù)的數(shù)據(jù)庫文件進(jìn)行采集。手工賬數(shù)據(jù)的導(dǎo)入介紹：如果被審計(jì)單位不同意在其機(jī)器上進(jìn)行采集或拒絕提供財(cái)務(wù)軟件的備份數(shù)據(jù)，可以盡量讓提供被審計(jì)單位其科日明細(xì)余額表及憑證庫、及輔助核算科日匯總表的電子表格，科日明細(xì)余額表應(yīng)包含科日代碼、科日名稱、期初科日余額等內(nèi)容；憑證庫的內(nèi)容應(yīng)包括憑證制單時(shí)間、憑證種類、憑證號(hào)、摘要、科日代碼、科日名稱、借方金額、貸方金額、涉及輔助核算的，還應(yīng)有往來單位代碼、往來單位名稱、項(xiàng)日核算代碼、項(xiàng)日核算名稱、個(gè)人核算代碼、個(gè)人核算名稱、部門核算代碼、部門核算名稱等內(nèi)容；輔助核算科日匯總表應(yīng)包括核算項(xiàng)日代碼、核算科日名稱、期初余額等內(nèi)容。（1） 建立需要轉(zhuǎn)換的數(shù)據(jù)庫。（2） 進(jìn)入“手工賬數(shù)據(jù)的導(dǎo)入”一新建賬套一選擇導(dǎo)入的格式對(duì)應(yīng)模板（需要設(shè)置）一選擇導(dǎo)入所屬年度一導(dǎo)入科日明細(xì)余額表及憑證庫、及輔助核算科日匯總表（要求的格式為EXCEL表格）關(guān)鍵：選擇導(dǎo)入的格式對(duì)應(yīng)模板的設(shè)置（3） 重新記賬。如果需導(dǎo)入兩年以上數(shù)據(jù)，需執(zhí)行“數(shù)據(jù)準(zhǔn)備及測(cè)試，，中的“跨年度記賬重新匯總，，功能。（4） 財(cái)務(wù)軟件數(shù)據(jù)導(dǎo)入注意事項(xiàng)：數(shù)據(jù)按年導(dǎo)入，1次只能導(dǎo)入1年數(shù)據(jù)；科日匯總表只需導(dǎo)入1次，但必須包含科日年初數(shù)列本導(dǎo)入工具支持excel大文件高速導(dǎo)入，可1次導(dǎo)入1年憑證，也可以按月導(dǎo)入，輔助核算匯總表可以按科日分別導(dǎo)入，但必須包含科日年初數(shù)列；輔助核算匯總表一般需要導(dǎo)入:應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、長(zhǎng)期應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等往來科日；其他輔助核算科日如：項(xiàng)日核算、個(gè)人核算、部門成本核算也可以根據(jù)需要導(dǎo)入。財(cái)務(wù)軟件數(shù)據(jù)導(dǎo)入完成后：主界面->財(cái)務(wù)查詢->選擇帳套->數(shù)據(jù)準(zhǔn)備及測(cè)試->各種校驗(yàn)《采用手工導(dǎo)入“財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)出的Excel文件”方式，等同于直接采集、轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)》若財(cái)務(wù)軟件導(dǎo)出為：XML/hTML/TXT/DBF等請(qǐng)先導(dǎo)入到excel中，存為excel文件，再在本系統(tǒng)中導(dǎo)入。2、 轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)（導(dǎo)入）一結(jié)合實(shí)例操作第1步：轉(zhuǎn)換到哪個(gè)數(shù)據(jù)庫中：新建數(shù)據(jù)庫：選擇“被審計(jì)單位對(duì)應(yīng)的數(shù)據(jù)庫”或“本單位本部對(duì)應(yīng)的數(shù)據(jù)庫”一“新建”一錄入“單位名稱”注意：每轉(zhuǎn)換一個(gè)新單位的數(shù)據(jù)，必須新建一個(gè)數(shù)據(jù)庫，不能把兩個(gè)不同單位的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換到同一個(gè)數(shù)據(jù)庫中，否則不能正常生成底稿。第2步：選擇數(shù)據(jù)所在的位置：有三種情況可供選擇（數(shù)據(jù)在本機(jī)上;數(shù)據(jù)在U盤上；數(shù)據(jù)為壓縮格式）一般選擇“數(shù)據(jù)為壓縮格式”，選擇所采集到的財(cái)務(wù)軟件數(shù)據(jù)，解壓所采集到的數(shù)據(jù)：“解壓”3、 選擇需要轉(zhuǎn)換的賬套；4、 選擇轉(zhuǎn)換后的賬套；如選擇可將不同年度的數(shù)據(jù)合并到一個(gè)賬套中（目的是將來方便生成賬齡分析表）△數(shù)據(jù)準(zhǔn)備：一結(jié)合賬套1舉例第1步：選擇項(xiàng)日賬套第2步：設(shè)置查賬期間：確定查賬和所生成的底稿的截止日期第3步：行業(yè)科日對(duì)照：確定被審計(jì)單位所使用的會(huì)計(jì)科日中與行業(yè)會(huì)計(jì)制度模板中不相匹配的特殊科日，以便將來單獨(dú)制作底稿；第3步：數(shù)據(jù)準(zhǔn)備及測(cè)試：包括以下需要校驗(yàn)的內(nèi)容-賬戶平衡校驗(yàn)：驗(yàn)證被審計(jì)單位賬套數(shù)據(jù)中“資產(chǎn)+成本”是否等于“負(fù)債+所有者權(quán)益+損益”；損益類科目沖銷校驗(yàn)：本功能解決企業(yè)財(cái)務(wù)核算不規(guī)范的問題，如收入沖銷記借方，成本沖銷記貸方，重新校驗(yàn)后的賬戶數(shù)據(jù)才能反映被審計(jì)單位的真實(shí)業(yè)務(wù)；年度間科目結(jié)轉(zhuǎn)校驗(yàn)：科目上年年末余額與本年年初余額比較，如果無差異，則表示科目上年年末余額與本年年初余額完全一致；如果有差異，則表示科目上年年末余額與本年年初余額不完全一致，軟件校驗(yàn)結(jié)果會(huì)顯示具體差異的情況；憑證校驗(yàn)及紅字對(duì)沖檢查：憑證準(zhǔn)確性校驗(yàn)、憑證分錄統(tǒng)計(jì)、憑證合規(guī)性校驗(yàn)、紅字對(duì)沖檢查（紅字對(duì)沖的憑證一般屬異常情況，應(yīng)仔細(xì)檢查）；歷年科目設(shè)置連續(xù)性校驗(yàn):一般情況下，采用財(cái)務(wù)軟件核算的情況下，年末結(jié)賬時(shí)當(dāng)期的會(huì)計(jì)科日名稱及余額自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)第二年度，如果發(fā)現(xiàn)各年度間的科日設(shè)置及余額不相符，應(yīng)向被審計(jì)單位詢問原因，如是否第二個(gè)年度財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)是否重新初始化？歷年科日設(shè)置應(yīng)保持連續(xù)性，若不連續(xù)，則生成的賬齡分析表不可靠。輔助科目核算查詢：可以檢查被審計(jì)單位有哪些會(huì)計(jì)科日設(shè)置了輔助核算?？迫疹悇e設(shè)置、重新記賬、明細(xì)賬批量導(dǎo)出、多賬套數(shù)據(jù)對(duì)比分析一般不需執(zhí)行。EXCEL底稿向?qū)В舻阶詈笤僦v）△基本查賬功能一結(jié)合賬套1舉例基本查賬功能有科日匯總查詢、明細(xì)賬查詢、某期間科目表、憑證查詢統(tǒng)計(jì)、外幣及數(shù)量賬、憑證查找定位等功能。執(zhí)行“科日匯總查詢”功能可以生成科日余額表，可以實(shí)現(xiàn)科目余額表、明細(xì)賬、憑證查詢功能轉(zhuǎn)換；執(zhí)行“明細(xì)賬查詢”功能可以查閱明細(xì)賬??；執(zhí)行“某期間科目表”功能可以生成某期間科日余額表；執(zhí)行“外幣及數(shù)量賬”功能可以生成設(shè)置了外幣及數(shù)量核算的科日余額表。執(zhí)行“憑證查詢統(tǒng)計(jì)”功能可以統(tǒng)計(jì)查詢符合一定條件的會(huì)計(jì)憑證，條件包括：會(huì)計(jì)期間、憑證類型、分錄金額、科日代碼、對(duì)應(yīng)科目、不含對(duì)應(yīng)科目、憑證摘要等，可以根據(jù)需要進(jìn)行查詢統(tǒng)計(jì)，形成審計(jì)所需要的查詢內(nèi)容。界面顯示方式分“憑證分錄”和“整張憑證”兩種方式。執(zhí)行“憑證查詢定位”功能可以查找到某日、某月、某時(shí)間范圍內(nèi)的憑證?！鳌拜o助核算查賬”功能一結(jié)合賬套1舉例“輔助核算查賬”功能包括輔助核算查詢、賬齡綜合分析、輔助核算收支余等三個(gè)功能。在此主要介紹常用的輔助核算查詢、賬齡綜合分析功能。（1）輔助核算查詢作用：如果單位對(duì)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等往來賬、在建工程、存貨、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等科日設(shè)置了輔助核算，可以通過“輔助核算查詢”功能來進(jìn)行查賬。該功能主要用于查詢核算屬性為往來單位核算、個(gè)人核算、部門核算、項(xiàng)目核算的科目（可以通過“輔助科目核算查詢”查詢），包括所有各種往來的輔助核算科目，分析出所選科目下的所有往來的年初余額、發(fā)生額以及期末余額。還可以對(duì)分析得到的數(shù)據(jù)進(jìn)行二次分析，快速找到分析的重點(diǎn)。操作說明：?jiǎn)螕簟据o助核算查賬】上的【輔助核算查詢】?首先選擇輔助核算的類型，選擇不同的輔助核算類型后系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將此輔助核算類型所對(duì)應(yīng)的核算科日和項(xiàng)目過濾出來以供用戶分析。?【選擇查詢年月】：如果此賬套為多年數(shù)據(jù)，一般情況下選擇最后一個(gè)會(huì)計(jì)期間進(jìn)行分析。?【選擇核算賬戶】：用戶可以根據(jù)情況選擇一級(jí)科日或者該科目的下級(jí)科日進(jìn)行分析。?【業(yè)務(wù)發(fā)生過濾選擇】：①不過濾；②僅余額不為零；③僅本月發(fā)生；④僅本年發(fā)生；⑤僅本年發(fā)生或有余額。?【查詢結(jié)果顯示設(shè)置】：①顯示本月發(fā)生數(shù)；②顯示本年發(fā)生數(shù)；③顯示累計(jì)發(fā)生數(shù)；④借、貸余額分開顯示；⑤只顯示底層科目；⑥查詢所有核算對(duì)象。?【選擇數(shù)據(jù)過濾】：可以選擇余額、發(fā)生額數(shù)據(jù)范圍過濾；?可以以多種方式組合查詢：組合方式(1)：所有往來個(gè)人的當(dāng)前科日匯總數(shù)，操作方法：“選擇全部核算賬戶”且將“查詢所有核算對(duì)象”打勾；組合方式(2)：指定往來個(gè)人的所有科日匯總數(shù)，操作方法：“選擇全部核算賬戶”且將“查詢所有核算對(duì)象”不打勾，同時(shí)選擇具體個(gè)人核算代碼；組合方式(3)：所有往來個(gè)人的指定科日匯總數(shù)，如117-備用金\職工借款的所有個(gè)人匯總數(shù)；組合方式(4):指定往來個(gè)人且指定科日匯總數(shù)。組合方式（5）：所有個(gè)人項(xiàng)目核算的匯總統(tǒng)計(jì)。（2）賬齡綜合分析作用：分析往來科日賬齡操作說明：在財(cái)務(wù)查詢系統(tǒng)應(yīng)用主界面中，單擊【輔助核算查賬】上的【帳齡綜合分析】?首先需要進(jìn)行選擇帳齡分析的輔助核算類型。如果被審單位的輔助核算項(xiàng)目是設(shè)置在往來帳中的，可以在“往來單位核算、項(xiàng)目核算、往來個(gè)人核算、部門核算”中選擇，如果被審單位的往來帳是設(shè)置在科目中的，可以點(diǎn)擊“科日核算”再進(jìn)行分析。?選擇某核算賬戶，下面的表格就會(huì)顯示出該賬戶下所有核算單位。?選擇分析截止日期（以選擇的年月為準(zhǔn)）、分析方式。?分析選擇：分析單個(gè)單位和分析所有單位；?帳齡區(qū)間及計(jì)提：用于設(shè)計(jì)賬齡分析區(qū)間天數(shù)；（但一般采用默認(rèn)設(shè)置）?手工對(duì)沖往來則可以一筆一筆手工對(duì)沖往來，最終形成賬齡，工作量比較大，適用于對(duì)重點(diǎn)往來單位進(jìn)行重點(diǎn)分析。?所有的帳齡分析記錄會(huì)放在“歷次帳齡分析記錄”里，用戶可以點(diǎn)擊某個(gè)記錄再點(diǎn)擊【查看帳齡分析結(jié)果】來查看以前分析過的帳齡記錄。?批量賬齡分析：一次性分析所有往來科日賬齡。?查看帳齡分析結(jié)果：審計(jì)工作記錄一選擇需查看的會(huì)計(jì)科目△“賬務(wù)綜合分析”一結(jié)合賬套1舉例（1）單科目綜合分析作用：通過建立財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系模型，對(duì)選擇科目的科日結(jié)構(gòu)、借貸余自身變化情況、與相關(guān)科日對(duì)應(yīng)情況進(jìn)行總體分析，最后用預(yù)期值和實(shí)際值進(jìn)行比較，對(duì)差異進(jìn)行分析，找出疑點(diǎn)。操作說明：在財(cái)務(wù)查詢系統(tǒng)應(yīng)用主界面中，單擊【財(cái)務(wù)綜合分析】上的【單科日總體分析】，進(jìn)入智能分析界面，首先進(jìn)行第一個(gè)頁面“分析設(shè)置"，在此頁面選擇分析方法和對(duì)應(yīng)科目等，可選擇單個(gè)科目的分析，計(jì)算出某科目的自身變化規(guī)律，也可點(diǎn)擊【增加】按鈕選擇多個(gè)有相關(guān)性的科日進(jìn)行分析，計(jì)算出這些互相有聯(lián)系的科目的變化規(guī)律，從而找出突變點(diǎn)。應(yīng)用舉例：?選擇501產(chǎn)品銷售收入，關(guān)聯(lián)科日選擇502產(chǎn)品銷售成本，對(duì)其進(jìn)行疑點(diǎn)智能分析；?選擇分析時(shí)間：年、月；（可以跨年分析）如：2006年1月-2007年12月。?在關(guān)聯(lián)科日疑點(diǎn)分析設(shè)置欄下點(diǎn)擊【增加】按鈕，打開科目框圖，選擇502產(chǎn)品銷售成本。?選擇分析類型：月（季）借方發(fā)生額，分析方式：月度分析。?點(diǎn)擊右上角【分析】按鈕，則系統(tǒng)會(huì)把501產(chǎn)品銷售收入的科日結(jié)構(gòu)、借貸趨勢(shì)和關(guān)聯(lián)科目的變化情況、智能疑點(diǎn)提示、以及相應(yīng)的圖形顯示出來；?在月借和月貸疑點(diǎn)分析窗口，系統(tǒng)通過建立數(shù)學(xué)模型分析該數(shù)據(jù)，圖形框中，黃色條表示實(shí)際發(fā)生值，藍(lán)色條表示系統(tǒng)估算值。實(shí)際值與估算值相差較大的區(qū)間，系統(tǒng)會(huì)提示需要測(cè)試，審計(jì)人員可以把此區(qū)間作為審計(jì)的重點(diǎn)；?關(guān)聯(lián)科日分析頁面是把分析科日與用戶所選的關(guān)聯(lián)科日放在一起比較分析，如果這些科日是具有強(qiáng)烈的勾稽關(guān)系的，那么系統(tǒng)建立的數(shù)學(xué)模型就相對(duì)精確。（2）余額方向異常作用：?系統(tǒng)按照所選會(huì)計(jì)期間對(duì)科日余額的方向進(jìn)行分析，分析原則是：（1） 除了資產(chǎn)備抵科日外（例如壞賬準(zhǔn)備、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備），資產(chǎn)類科日余額通常方向?yàn)榻璺?，若出現(xiàn)貸方余額系統(tǒng)分析提示為異?？颇俊＃?） 負(fù)債類科日余額通常方向?yàn)橘J方，若出現(xiàn)借方系統(tǒng)分析余額提示為異?？颇俊＃?） 損益類科日余額通常已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)為零，若借、貸方向出現(xiàn)余額系統(tǒng)分析提示為異常科目。?系統(tǒng)提供三種分析方式：（1）資產(chǎn)類出現(xiàn)貸方；（2）負(fù)債類出現(xiàn)借方；（3）損益類不為零。操作說明：?在財(cái)務(wù)查詢系統(tǒng)應(yīng)用主界面中，單擊單擊【財(cái)務(wù)綜合分析】上的【科日余額方向異?！浚?選擇分析年份；?點(diǎn)擊【確認(rèn)】按鈕，則會(huì)得出科日余額異常方向分析表，該清單就是我們分析要關(guān)注的重點(diǎn)。（3）對(duì)方科日分析作用：提供所對(duì)所選科日及對(duì)應(yīng)憑證分錄清單進(jìn)行分析。操作說明：?在財(cái)務(wù)查詢系統(tǒng)應(yīng)用主界面中，單擊【財(cái)務(wù)綜合分析】上的【對(duì)應(yīng)科日發(fā)生分析】；?選擇分析年度、分析方向；?選擇分析科目，點(diǎn)擊【分析】按鈕，顯示分析結(jié)果。通過上述分析也可以發(fā)現(xiàn)審計(jì)疑點(diǎn)。應(yīng)用舉例：選擇“預(yù)收賬款”科目，對(duì)其貸方進(jìn)行分析，在分析結(jié)果中發(fā)現(xiàn)，對(duì)應(yīng)科日中出現(xiàn)“長(zhǎng)期借款”，此種屬異常現(xiàn)象，因?yàn)椤邦A(yù)收賬款”科目的對(duì)應(yīng)科日一般應(yīng)為“現(xiàn)金”或“銀行存款”。△工具箱一結(jié)合賬套1舉例（1）憑證抽樣測(cè)試作用：采用分層屬性貨幣統(tǒng)計(jì)抽樣技術(shù)，其核心技術(shù)是：對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)，發(fā)生金額大的業(yè)務(wù)抽中的概率比較大，避免以往人工抽樣中的主觀性和隨意性，有效地降低分析風(fēng)險(xiǎn)。操作說明：?在財(cái)務(wù)查詢系統(tǒng)應(yīng)用主界面中，單擊【審計(jì)工具箱】上的【憑證抽樣測(cè)試】；?點(diǎn)擊【增加】按鈕，進(jìn)入憑證抽樣界面；?在上圖中，分析人員設(shè)定抽樣參數(shù)：憑證抽樣條件、預(yù)期差錯(cuò)率、可靠程度、憑證抽樣方式后點(diǎn)擊【計(jì)算樣本總量】按鈕，系統(tǒng)計(jì)算出本次抽樣“樣本總量”和“樣本量”；如果用戶認(rèn)為樣本量適中，就可以點(diǎn)擊【開始抽樣】按鈕，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行抽樣并顯示抽樣結(jié)果；?在上圖點(diǎn)擊【樣本量表】按鈕，設(shè)置屬性抽樣樣本量參照表，系統(tǒng)預(yù)置的是美國(guó)《現(xiàn)代分析師抽樣》標(biāo)準(zhǔn)樣本量表，一般情況下不需要修改，若要修改，請(qǐng)先將【抽樣樣本量表】窗口的【修改模式】打勾。?在上圖中雙擊“憑證抽樣分錄清單”中的任意一條分錄，可以聯(lián)查憑證。?將上述“憑證抽樣分錄清單”打印出來或帶上計(jì)算機(jī)到財(cái)務(wù)檔案室，查看原始憑證?！倦y點(diǎn)說明及使用技巧】：抽樣時(shí)可以先選擇抽樣條件，如：只抽查發(fā)生額在10000元以上的憑證，這就是系統(tǒng)所說的“分層抽樣”，對(duì)重要的業(yè)務(wù)給予重點(diǎn)抽查，縮小每次抽樣的樣本總量；統(tǒng)計(jì)抽樣則是系統(tǒng)自動(dòng)按“統(tǒng)計(jì)學(xué)”原理選取樣本。計(jì)算機(jī)抽樣流程為：選擇抽樣條件一得到樣本一到財(cái)務(wù)部門對(duì)照相應(yīng)原始憑證一記錄不符合會(huì)計(jì)核算規(guī)范的憑證一統(tǒng)計(jì)不符合會(huì)計(jì)核算規(guī)范的憑證張數(shù)一對(duì)照“可接受的差錯(cuò)范圍”一對(duì)本次抽樣進(jìn)行評(píng)價(jià)。每次抽樣結(jié)果自動(dòng)保存到系統(tǒng)中，方便后期查看。（2）存貨計(jì)價(jià)分析一舉例賬套1和2作用：本系統(tǒng)對(duì)于存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法有四種：“先進(jìn)先出法”、“后進(jìn)先出法”、“加權(quán)平均法”、“全月一次性加全平均”、“移動(dòng)加權(quán)平均法”。操作說明：?在財(cái)務(wù)查詢系統(tǒng)應(yīng)用主界面中，單擊【審計(jì)工具箱】上的【存貨計(jì)價(jià)分析】；?點(diǎn)擊【分析流程】按鈕，展開分析流程的二級(jí)菜單；?在存貨計(jì)價(jià)分析流程中：第1步：先設(shè)置存貨信息：可以從當(dāng)前分析賬套中讀取，只要當(dāng)前賬套科日核算屬性為數(shù)量核算的科目都可以讀過來，當(dāng)然也可以手工增加存貨。具體操作為：點(diǎn)擊選擇“第一步、設(shè)置存貨信息”初次進(jìn)入存貨信息設(shè)置時(shí)，是無任何存貨信息的，用戶可通過點(diǎn)擊【增加】按鈕，手工設(shè)置相應(yīng)的存貨信息，也可點(diǎn)擊【批量選取數(shù)量核算科目】按鈕，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將所有設(shè)置數(shù)量核算的科日添加到存貨信息列表中來，而無需再手工增加存貨，增加完存貨類別后，點(diǎn)擊選擇按鈕，在彈出來的下拉式框中選擇需分析的存貨類別。第2步：選擇憑證讀取起始年度。第3步：從憑證庫里讀取數(shù)據(jù)：點(diǎn)擊此按鈕，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將憑證庫里所涉及到的相關(guān)存貨類別憑證數(shù)據(jù)全部讀取過來。第4步：選擇計(jì)價(jià)方法：（1） 【先進(jìn)先出法】：該方法假定“先入庫的存貨先發(fā)出去”，根據(jù)這一前提，計(jì)入銷售或耗用存貨的成本應(yīng)順著收入存貨批次的單位成本次序計(jì)算。當(dāng)然，這僅是為了計(jì)價(jià)，與物品實(shí)際入庫或發(fā)出的次序并無多大關(guān)系。（2） 【后進(jìn)先出法】：后進(jìn)先出法與先進(jìn)先出法正好相反，它是假定“后購入的存貨先發(fā)出”，因此，最先發(fā)出的存貨應(yīng)按最后購入的存貨單價(jià)計(jì)算，而期末存貨則按最先購入的存貨的單價(jià)計(jì)算。（3） 【全月一次加權(quán)平均法】：本月銷售或耗用的存貨，平時(shí)只登記數(shù)量，不登記單價(jià)和金額，月末按一次計(jì)算的加權(quán)平均單價(jià)，計(jì)算期末存貨成本和本期銷售或耗用成本。（4） 【移動(dòng)加權(quán)平均法】：當(dāng)每次購進(jìn)單價(jià)與結(jié)存單價(jià)不同時(shí)，就需要重新計(jì)算一次加權(quán)平均價(jià)，并據(jù)此計(jì)算下次購貨前的存貨成本和銷售成本。采用這種方法，可以隨時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。隨時(shí)提供存貨明細(xì)賬上的結(jié)存數(shù)量和金額，有利于對(duì)存貨進(jìn)行數(shù)量、金額的日?？刂?。第5步：計(jì)算處理：點(diǎn)擊【計(jì)算處理】按鈕，系統(tǒng)根據(jù)當(dāng)前選擇計(jì)價(jià)方法自動(dòng)運(yùn)算，對(duì)于計(jì)算后的結(jié)果中的分析差異（計(jì)算）欄，為我們分析要關(guān)注的重點(diǎn)。三、如何生成工作底稿？一結(jié)合賬套1舉例點(diǎn)擊“EXCEL底稿向?qū)А?“底稿”-“已編底稿”，左邊是底稿模版，右邊是已經(jīng)編制的底稿；或?qū)徲?jì)工作記錄->工作底稿。?按鈕基本操作：【編制】：編制當(dāng)前工作底稿模版所在的底稿，若已經(jīng)存在此底稿，則不重新編制（你可以點(diǎn)擊【屬性】，修改索引號(hào)）；【刪除】：刪除當(dāng)前光標(biāo)所在的底稿【屬性】：修改當(dāng)前光標(biāo)所在的底稿：索引號(hào)及底稿名稱【底稿內(nèi)容】：修改當(dāng)前光標(biāo)所在的底稿的：取數(shù)公式及格式，若為Word格式則啟動(dòng)Word插件；【復(fù)核】：復(fù)核或取消復(fù)核當(dāng)前光標(biāo)所在的底稿【工具】：點(diǎn)擊此按組，下拉框中各按組的說明如下：【全部展開】：全部展開底稿模版樹節(jié)點(diǎn)；【全部收縮】：全部收縮底稿模版樹節(jié)點(diǎn)；【重新生成當(dāng)前底稿】：請(qǐng)注意：此操作會(huì)重新讀取原底稿格式及取數(shù)公式，覆蓋當(dāng)前底稿已設(shè)置的內(nèi)容?！居傻赘迥０媾可晒ぷ鞯赘濉浚号繌牡赘迥０孢x取生成到底稿中?！局伙@示本人制作的底稿】：或者顯示全部?！九繌?fù)核所有底稿（不填入復(fù)核人復(fù)核日期）】：復(fù)核后將不能修改，此操作不填入復(fù)核人復(fù)核日期，而在插件中的“復(fù)核”功能會(huì)“填入復(fù)核人復(fù)核日期”?！九咳∠麖?fù)核所有底稿】：取消復(fù)核；【將當(dāng)前底稿放入廢件箱中（或從廢件箱取回）】：不刪除，但放入廢件箱；【將當(dāng)前底稿提交到作業(yè)系統(tǒng)中】：若以項(xiàng)目方式登錄，可以將已經(jīng)編制完畢的底稿提交到作業(yè)系統(tǒng)中。?插件界面按鈕操作：當(dāng)選擇底稿e(cuò)xcel類文檔，插件工具條只顯示相應(yīng)可用功能：【已編底稿】：打開已編制工作底稿；【取數(shù)公式】：底稿取數(shù)公式設(shè)置，需要說明的是：底稿取數(shù)公式是按帳套存放的，改變底稿取數(shù)公式不會(huì)改變對(duì)應(yīng)模版底稿取數(shù)公式?！旧扇俊浚褐匦律僧?dāng)前工作簿（全部工作表）底稿，注意：數(shù)據(jù)區(qū)的內(nèi)容會(huì)覆蓋（有取數(shù)公式的列）?！旧僧?dāng)前】：只重新生成當(dāng)前工作表，若只有本工作表頁面的數(shù)據(jù)發(fā)生了變化，則只需要重新生成?！玖泶妗浚罕４娴接脩糁付ǖ姆?wù)器路徑中?！緩?fù)核】：復(fù)核或取消復(fù)核當(dāng)前光標(biāo)所在的底稿，并填入復(fù)核人、復(fù)核日期；系統(tǒng)會(huì)從第1行搜索到數(shù)據(jù)區(qū)起始行，若某單元格包含“復(fù)核”及”日期”字符，則替換成復(fù)核人、復(fù)核日期?！救?jí)復(fù)核】：點(diǎn)擊此按組可對(duì)此底稿進(jìn)行三級(jí)復(fù)核?！咎峤弧浚喝粢皂?xiàng)目方式登錄，可以將已經(jīng)編制完畢的底稿提交到作業(yè)系統(tǒng)中?！窘Y(jié)論】：點(diǎn)擊此按組可在此底稿插入相應(yīng)的審計(jì)結(jié)論?！緲?biāo)識(shí)】：點(diǎn)擊此按組可在此底稿插入相應(yīng)的審計(jì)標(biāo)識(shí)?！竟ぞ摺浚嚎蓚魅氚斜镜赘迦?shù)公式科目的分錄憑證-系統(tǒng)提供三種方式。?底稿生成注意事項(xiàng)：（1）在查完所有的賬，抽查工作和所有的調(diào)整分錄（包括重分類調(diào)整和賬項(xiàng)調(diào)整）軟件錄入工作完成后，才生成工作底稿（推薦），也可以邊抽查邊生成工作底稿，但這會(huì)造成重復(fù)工作；—如何錄入調(diào)整分錄？統(tǒng)一在“報(bào)表審計(jì)”中介紹。（2） 應(yīng)收、應(yīng)付、壞賬準(zhǔn)備、其他應(yīng)收、其他應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付類底稿：這類底稿的數(shù)據(jù)，需要在“中普客戶端軟件”事先生成，并且保存到重分類庫中（也就是在科日重分類結(jié)果中必須有）。具體操作如下：（以預(yù)付賬款分析為例）第1步：點(diǎn)擊主界面導(dǎo)航條：“輔助核算查賬分析”->“輔助核算賬齡分析”，點(diǎn)擊“往來賬齡區(qū)間”，選擇你需要的賬齡分析區(qū)間（一般情況，點(diǎn)擊“缺省”即可）；第2步：選擇核算帳戶“1151-預(yù)付賬款”，強(qiáng)烈建議選擇1級(jí)科日；第3步：點(diǎn)擊“分析所有單位”，出現(xiàn)“賬齡分析結(jié)果窗口”，點(diǎn)擊“重分類”，出現(xiàn)窗口：選擇保存到哪個(gè)重分類科日中（準(zhǔn)確地說：只是保存到重分類科日結(jié)果中）；第5步：關(guān)閉“賬齡分析結(jié)果窗口”；第6步：審計(jì)工作記錄->“賬齡分析”->“分析流程”->“關(guān)聯(lián)方包含單位設(shè)置”第7步：審計(jì)工作記錄->“賬齡分析”->“重分類”->選擇批量或單個(gè)生成重分類分錄。（3） 函證類底稿生成：這類底稿的數(shù)據(jù)，需要在“中普客戶端軟件”事先生成；在“科日匯總查詢”，結(jié)果窗口中，選擇銀行類及往來類科日（代表往來單位）；或在“輔助核算查詢”結(jié)果窗口中，選擇往來單位，點(diǎn)擊“函證”，即將該科日或往來單位放入函證控制表中。審計(jì)工作記錄->函證管理->生成多張（多張函證合并放在一個(gè)電子表格工作薄中）或單張?jiān)冏C（4） “檢查情況表”生成：這類底稿的數(shù)據(jù)，需要在“中普客戶端軟件”事先生成，在“憑證查詢統(tǒng)計(jì)”、“憑證抽樣”、“明細(xì)賬”、“憑證分錄”等結(jié)果窗口中，點(diǎn)擊“抽查”，系統(tǒng)會(huì)將選擇分錄所在的整張憑證放入“抽查憑證表中”。抽查時(shí)可以多選；抽查憑證可以多種方式：自由抽查（隨機(jī)抽查、等距抽查、分層抽查）、批量抽查、通過主觀判斷來確定是否抽查等方式。查看原始憑證后，若該憑證核算無問題，可以點(diǎn)擊“抽查”工具條，將核對(duì)內(nèi)容打鉤，系統(tǒng)會(huì)將該憑證的第1條分錄打鉤。注意：“統(tǒng)計(jì)科目名稱”，決定數(shù)據(jù)放在哪張底稿中；（5） 審計(jì)工作底稿生成方式：?通過“excel底稿向?qū)А眮韱螐埳晒ぷ鞯赘?，一次生成某一科目的程序表及相關(guān)的查證表。?通過“批量處理及流程”來批量生成工作底稿。審計(jì)工作記錄->工作底稿->賬套工具->批量處理及操作流程->底稿人員分工->批量生成工作底稿從考慮計(jì)算機(jī)的承受能力角度出發(fā)，建議分成幾次批量生成工作底稿。注：由某操作員抽查的憑證，只有在其生成的工作底稿中才能生成相應(yīng)的檢查情況表。（6） 費(fèi)用類科目、收入類科目、存貨出入庫截止測(cè)試類底稿（7） 往來類科目替代性測(cè)試底稿四、如何生成報(bào)表？（一） 查看審計(jì)后各往來科日的重分類結(jié)果，并生成“重分類分錄”。審計(jì)工作記錄-＞賬齡分析-＞選擇科日-＞查看各科日的重分類結(jié)果-＞點(diǎn)擊“重分類”按組-＞生成生成“重分類分錄”（二） 調(diào)整分錄的錄入作用：調(diào)整分錄分類標(biāo)志共分五類：【調(diào)整】、【重分類】、【未調(diào)整】、【年初調(diào)整】、【年初重分類】，其中調(diào)整分錄分類標(biāo)志為調(diào)整、重分類將影響到報(bào)表的審定數(shù)。1、 【調(diào)整】：對(duì)于被審單位的業(yè)務(wù)處理存在不合法、不規(guī)范，需要進(jìn)行調(diào)整的分錄統(tǒng)一在此窗口輸入（如少計(jì)收入、多計(jì)成本費(fèi)用、憑證分錄金額計(jì)錯(cuò)、憑證分錄借、貸反向等會(huì)計(jì)差錯(cuò)）。2、 【重分類】：用于帳戶歸屬于報(bào)表項(xiàng)日分類錯(cuò)誤設(shè)置。如“預(yù)付帳款”出現(xiàn)貸方余額，應(yīng)重分類于報(bào)表項(xiàng)日“應(yīng)付帳款”，如“預(yù)收帳款”出現(xiàn)借方余額，應(yīng)重分類于報(bào)表項(xiàng)日“應(yīng)收帳款”等。3、 【未調(diào)整】：用于未需調(diào)整的分錄設(shè)置，但需要統(tǒng)計(jì)，此類分錄不影響已審報(bào)表結(jié)果。4