財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德票據(jù)結(jié)算

會計學(xué)1財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德票據(jù)結(jié)算一、票據(jù)概述（一）票據(jù)的概念和種類（二）票據(jù)的功能（三）票據(jù)當(dāng)事人（四）票據(jù)權(quán)利與責(zé)任（五）票據(jù)行為（六）票據(jù)簽章（七）票據(jù)記載事項（八）票據(jù)喪失的補(bǔ)救2011-52第1頁/共136頁

（一）票據(jù)的概念和種類1、票據(jù)的概念：

票據(jù)是指《票據(jù)法》所規(guī)定的由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價證券。2011-53第2頁/共136頁票據(jù)的定義表明票據(jù)分：自付票據(jù)和委付票據(jù)；（自己或者委托付款人）即期票據(jù)和遠(yuǎn)期票據(jù)；（見票時或指定的日期）票據(jù)可以背書轉(zhuǎn)讓：持票人票據(jù)具有無因性：無條件支付票據(jù)是金錢證券：有價證券。2011-54第3頁/共136頁判斷題：票據(jù)的概念有廣義和狹義之分。廣義的票據(jù)包括各種有價證券和憑證，如股票、國庫券、企業(yè)債券、發(fā)票、提單等。狹義的票據(jù)僅指《票據(jù)法》上規(guī)定的票據(jù)。（）解答：正確

見教材P1582011-55第4頁/共136頁（二）票據(jù)的功能1、支付功能（代替現(xiàn)金使用）2、匯兌功能（代替貨幣在不同地方之間運(yùn)送）3、信用功能（憑借信譽(yù)，今天花明天的錢）4、結(jié)算功能（即債務(wù)抵消功能）5、融資功能（即融通資金或調(diào)度資金。票據(jù)的融資功能是通過票據(jù)的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)實(shí)現(xiàn)的。）2011-56第5頁/共136頁貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)2011-57貼現(xiàn)：是指票據(jù)持票人在票據(jù)未到期前為獲得現(xiàn)金而向銀行貼付一定利息所發(fā)生的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為，通過貼現(xiàn)，持票人得到低于票據(jù)面額的資金，貼現(xiàn)銀行獲得票據(jù)的所有權(quán)；轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是辦理貼現(xiàn)銀行把買入的票據(jù)賣給同業(yè)（其他銀行）的一種行為，是銀行間相互融通資金的一種手段；再貼現(xiàn)是商業(yè)銀行與其他金融機(jī)構(gòu)用其在辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時把買入的未到期的票據(jù)向中央銀行轉(zhuǎn)讓的行為。第6頁/共136頁票據(jù)包括匯票（銀行匯票、商業(yè)匯票）銀行本票支票2011-58第7頁/共136頁選擇題一般來講，票據(jù)具有（）等職能。

A信用B支付C匯兌D結(jié)算

答案：ABCD2011-59第8頁/共136頁選擇題票據(jù)的功能包括（）A、支付功能B、匯兌功能C、信用功能D、融資功能

答案：ABCD2011-510第9頁/共136頁例：根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，票據(jù)包括（）A、匯票B、傳票C、本票D、支票解：ACD2011-511第10頁/共136頁選擇題：

票據(jù)是指《票據(jù)法》所規(guī)定的由出票人依法簽發(fā)的、（）或者（）在（）或（）向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價證券。

A約定自己B委托付款人

C見票時D指定的日期

答案：

ABCD2011-512第11頁/共136頁票據(jù)的當(dāng)事人1、基本當(dāng)事人2011-5132、非基本當(dāng)事人出票人付款人收款人承兌人背書人被背書人保證人(三)票據(jù)的當(dāng)事人第12頁/共136頁(三)票據(jù)的當(dāng)事人票據(jù)當(dāng)事人是指票據(jù)法律關(guān)系中享有票據(jù)權(quán)利、承擔(dān)票據(jù)義務(wù)的當(dāng)事人，也稱票據(jù)法律關(guān)系主體。

票據(jù)當(dāng)事人包括基本當(dāng)事人和非基本當(dāng)事人2011-514第13頁/共136頁1、基本當(dāng)事人基本當(dāng)事人是指在票據(jù)做成和交付時就業(yè)已存在的當(dāng)事人，是構(gòu)成票據(jù)法律關(guān)系的必要主體。包括出票人、付款人和收款人2011-515第14頁/共136頁1、基本當(dāng)事人①出票人是指依法定方式簽發(fā)票據(jù)并將票據(jù)交付給收款人的人；②收款人是指票據(jù)到期后有權(quán)收取票據(jù)所載金額的人，又稱票據(jù)權(quán)利人；③付款人是指由出票人委托付款或自行承擔(dān)付款責(zé)任的人。這些人可能會重合：如本票中只有出票人和收款人。（匯票及支票中①②③都有）2011-516第15頁/共136頁例： 下列各項中，屬于匯票基本當(dāng)事人的有（）A、出票人B、背書人C、付款人D、收款人答案：ACD2011-517第16頁/共136頁例題：下列各項中，屬于支票基本當(dāng)事人的有（）

A、出票人B、保證人C、付款人D、收款人答案：ACD2011-518第17頁/共136頁2、非基本當(dāng)事人

非基本當(dāng)事人是在票據(jù)作成并交付后，通過一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關(guān)系而享有一定權(quán)利、義務(wù)的當(dāng)事人。包括承兌人、背書人、被背書人、保證人等2011-519第18頁/共136頁2、非基本當(dāng)事人承兌人，是指接受匯票出票人的付款委托同意承擔(dān)支付票據(jù)義務(wù)的人，又稱匯票主債務(wù)人；背書人是指在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時，在票據(jù)背面簽字或蓋章并將該票據(jù)交付給受讓人的票據(jù)收款人或持有人；被背書人是指被記名受讓票據(jù)或接受票據(jù)轉(zhuǎn)讓的人；保證人，是指為票據(jù)債務(wù)提供擔(dān)保的人，由票據(jù)債務(wù)人以外的他人擔(dān)當(dāng)。保證人在被保證人不能履行票據(jù)付款責(zé)任時，以自己的金錢履行票據(jù)付款義務(wù)，然后取得持票人的權(quán)利，向票據(jù)債務(wù)人追索。2011-520第19頁/共136頁例題：

在票據(jù)當(dāng)事人中，被記名受讓票據(jù)或接受票據(jù)轉(zhuǎn)讓的人稱為（）。A、背書人B、被背書人C、收款人D、保證人解答：B2011-521第20頁/共136頁例題：在票據(jù)當(dāng)事人中，接受匯票出票人的付款委托同意承擔(dān)支付票據(jù)義務(wù)的人稱為（）。A、背書人B、付款人C、承兌人D、保證人解答：C2011-522第21頁/共136頁2011-523如：為什么背書人不屬于基本當(dāng)事人？因?yàn)樗麄兪窃谄睋?jù)作成并交付后，通過背書加入票據(jù)關(guān)系。也就是，并非每張票據(jù)都有背書人，背書人屬于非基本當(dāng)事人；

問題：買賣雙方最大的顧慮是什么？

保證人在被保證人不能履行票據(jù)付款責(zé)任時，以自己的金錢履行票據(jù)付款義務(wù)，然后取得持票人的權(quán)利，向票據(jù)債務(wù)人追索。第22頁/共136頁選擇題：票據(jù)當(dāng)事人的基本當(dāng)事人包括（）。

A出票人B背書人

C付款人D收款人

答案：ＡＣＤ2011-524第23頁/共136頁(四)票據(jù)權(quán)利與責(zé)任

票據(jù)權(quán)利與責(zé)任是指票據(jù)法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，是票據(jù)法律關(guān)系的重要內(nèi)容。

1．票據(jù)權(quán)利。

是指票據(jù)持票人向票據(jù)債務(wù)人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請求權(quán)和追索權(quán)。2011-525第24頁/共136頁1.票據(jù)權(quán)利----①付款請求權(quán)是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利，是第一順序權(quán)利，又稱主要票據(jù)權(quán)利。

行使付款請求權(quán)的持票人可以是票據(jù)記載的收款人或最后的被背書人。擔(dān)負(fù)付款請求權(quán)付款義務(wù)的主要是主債務(wù)人。2011-526第25頁/共136頁1.票據(jù)權(quán)利-----②票據(jù)追索權(quán)是指票據(jù)當(dāng)事人行使付款請求權(quán)遭到拒絕或其他法定原因存在時，向其前手請求償還票據(jù)金額及其他法定費(fèi)用的權(quán)利，是第二順序權(quán)利，又稱償還請求權(quán)利。

行使追索權(quán)的當(dāng)事人除票據(jù)記載的收款人和最后被背書人外，還可能是代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人、背書人。

2011-527第26頁/共136頁1.票據(jù)權(quán)利-----②行使追索權(quán)：票據(jù)到期被拒絕付款的，持票人可以對背書人、出票人以及票據(jù)的其他債務(wù)人行使追索權(quán)；票據(jù)到期日前，也可以行使追索權(quán)。如匯票被拒絕承兌或被拒絕付款的，承兌人或者付款人死亡、逃匿的，承兌人或者付款人有被依法宣告破產(chǎn)的以及因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動的，持票人也可行使追索權(quán)。2011-528第27頁/共136頁票據(jù)第一權(quán)利（又稱主要票據(jù)權(quán)利）：付款請求權(quán)票據(jù)第二權(quán)利（又稱償還請求權(quán)利）：票據(jù)追索權(quán)行使票據(jù)第二權(quán)利的前提：第一權(quán)利沒有得到行使2011-529第28頁/共136頁

A

B

C

D

EF出票人

收款人被背書人

被背書人

被背書人

付款人

背書人

持票人持票人持票人

承兌人

背書人背書人2011-530第29頁/共136頁判斷題：A是B公司出具的匯票的持票人，A以B公司商業(yè)信譽(yù)不佳為由向B公司行使票據(jù)追索權(quán)，B公司應(yīng)向A支付票款。

答案：錯誤，行使票據(jù)追索權(quán)應(yīng)符合前提條件：行使付款請求權(quán)遭到拒絕或其他法定原因存在。商業(yè)信譽(yù)不佳，并不是法定的原因

2011-531第30頁/共136頁票據(jù)權(quán)利的時效（了解）

持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年；見即付的匯票、本票，自出票日起2年；持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月；持票人對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月；持票人對前手的再追索權(quán)，自清償或者被提起訴訟之日起3個月。2011-532第31頁/共136頁持票人因超過票據(jù)權(quán)利時效或者因票據(jù)記載事項欠缺而喪失票據(jù)權(quán)利的，仍享有民事權(quán)利，可以請求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據(jù)金額相當(dāng)?shù)睦妗?011-533第32頁/共136頁2．票據(jù)責(zé)任票據(jù)責(zé)任是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的責(zé)任。

它是基于債務(wù)人特定的票據(jù)行為(如出票、背書、承兌、保證)

而應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，不具有制裁性質(zhì)，主要包括付款義務(wù)和償還義務(wù)。付款人即為付款義務(wù)；出票人即為償還義務(wù)2011-534第33頁/共136頁承擔(dān)票據(jù)義務(wù)的四種情況：匯票承兌人因承兌而應(yīng)承擔(dān)付款義務(wù)；本票出票人因出票而承擔(dān)自己付款的義務(wù)；支票付款人在與出票人有資金關(guān)系時承擔(dān)付款義務(wù)；

匯票、本票、支票的背書人，匯票、支票的出票人、保證人，在票據(jù)不獲承兌或不獲付款時的付款清償義務(wù)。

2011-535第34頁/共136頁（五）票據(jù)行為票據(jù)行為是指能夠產(chǎn)生票據(jù)權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律行為。我國《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)行為則是指票據(jù)當(dāng)事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的的、以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利義務(wù)成立要件的法律行為，包括出票、背書、承兌和保證四種。2011-536第35頁/共136頁票據(jù)行為出票背書承兌保證2011-537（五）票據(jù)行為第36頁/共136頁例題：下列各項中，屬于票據(jù)行為的有（）A、出票B、付款C、承兌D、收款解答：AC2011-538第37頁/共136頁選擇題

票據(jù)行為包括（）和保證。

A、出票

B、付款

C、背書

D、承兌答案：ACD2011-539第38頁/共136頁1、出票。是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的行為。2011-540（五）票據(jù)行為----1一是出票人依照《票據(jù)法》的規(guī)定做成票據(jù)，即在原始票據(jù)上記載法定事項并簽章；二是交付票據(jù)，即將做成的票據(jù)交付給他人占有。出票包括兩個行為二者缺一不可第39頁/共136頁2、背書。是指持票人為將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的票據(jù)權(quán)利授予他人行使，而在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章的行為。

背書主要是轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的票據(jù)行為。

2011-541（五）票據(jù)行為----2第40頁/共136頁3、承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并蓋章的行為；

承兌是承諾兌現(xiàn)票據(jù)權(quán)利的票據(jù)行為。4、保證是指票據(jù)債務(wù)人以外的人，為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項并簽章的行為。

保證是擔(dān)保票據(jù)權(quán)利的票據(jù)行為。2011-542（五）票據(jù)行為---3和4第41頁/共136頁保證人對合法取得票據(jù)的持票人所享有的票據(jù)權(quán)利承擔(dān)保證責(zé)任。 保證人和被保證人之間承擔(dān)的是連帶責(zé)任，如果有兩個以上的保證人，相互之間也承擔(dān)連帶責(zé)任；保證人清償票據(jù)債務(wù)后，可以行使持票人對被保證人及其前手的追索權(quán)。2011-543第42頁/共136頁判斷題：在我國，票據(jù)包括（）。

A、銀行匯票

B、商業(yè)匯票

C、銀行本票

D、支票

答案：ABCD2011-544第43頁/共136頁判斷題：票據(jù)權(quán)利包括（）。

A、請求付款權(quán)

B、追索權(quán)

C、收款權(quán)

D、背書權(quán)

答案：AB2011-545第44頁/共136頁判斷題：除基本當(dāng)事人外，非基本當(dāng)事人是否存在，取決于相應(yīng)()是否發(fā)生。

A、票據(jù)關(guān)系

B、票據(jù)行為

C、票據(jù)權(quán)利

D、票據(jù)義務(wù)

答案：B

2011-546第45頁/共136頁判斷題：承兌是指匯票付款人承諾在匯票生效時支付匯票金額并簽章的行為。

答案：承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為。

2011-547第46頁/共136頁例：票據(jù)債務(wù)人以外的人，為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項并蓋章的行為稱為（） A、出票 B、背書 C、承兌 D、保證解答：D2011-548第47頁/共136頁例：匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并蓋章的行為稱為（） A、出票 B、背書 C、承兌 D、保證解答：C2011-549第48頁/共136頁例：收款人或持票人為將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者一定的票據(jù)權(quán)利授予他人行使而在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章的行為稱為（）。 A、出票 B、背書 C、承兌 D、保證解答：B2011-550第49頁/共136頁例：出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的行為稱為（）。 A、出票 B、背書 C、承兌 D、保證解答：A2011-551第50頁/共136頁(六)票據(jù)簽章票據(jù)簽章是指票據(jù)有關(guān)當(dāng)事人在票據(jù)上簽名、蓋章或簽名加蓋章的行為。

票據(jù)簽章是票據(jù)行為生效的重要條件；也是票據(jù)行為表現(xiàn)形式中必須記載的事項。

如果票據(jù)缺少當(dāng)事人的簽章，票據(jù)無效或該項票據(jù)行為無效。2011-552第51頁/共136頁(六)票據(jù)簽章票據(jù)簽發(fā)時，由出票人簽章；票據(jù)轉(zhuǎn)讓時，由背書人簽章；票據(jù)承兌時，由承兌人簽章； 票據(jù)保證時，由保證人簽章；2011-553第52頁/共136頁(六)票據(jù)簽章

持票人行使票據(jù)權(quán)利時，由持票人簽章；

出票人簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效；

背書人簽章不符合規(guī)定的，簽章無效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力；

承兌人、保證人簽章不符合規(guī)定的，簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力；2011-554第53頁/共136頁例：下列有關(guān)票據(jù)簽章的表述中，正確的有（）。

A、票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章B、單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章C、個人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為個人本名的簽名或蓋章D、票據(jù)簽章是票據(jù)行為生效的重要條件，也是票據(jù)行為表現(xiàn)形式中必須記載的事項2011-555第54頁/共136頁(七)票據(jù)記載事項絕對記載事項相對記載事項任意記載事項等2011-556票據(jù)記載事項第55頁/共136頁(七)票據(jù)記載事項票據(jù)記載事項是指依法在票據(jù)上記載票據(jù)相關(guān)內(nèi)容的行為。絕對記載事項是指《票據(jù)法》明文規(guī)定必須記載的，如不記載票據(jù)即為無效的事項。

如表明票據(jù)種類的事項，必須記明“匯票”、“本票”、“支票”，否則票據(jù)無效。2011-557第56頁/共136頁(七)票據(jù)記載事項相對記載事項是指《票據(jù)法》規(guī)定應(yīng)該記載而未記載，但適用法律的有關(guān)規(guī)定而不使票據(jù)失效的事項，如匯票上未記載付款日期的，為見票即付；

匯票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所、住所或經(jīng)常居住地為付款地等即屬于相對記載事項。2011-558第57頁/共136頁(七)票據(jù)記載事項

任意記載事項是指《票據(jù)法》不強(qiáng)制當(dāng)事人必須記載而允許當(dāng)事人自行選擇，不記載時不影響票據(jù)效力，記載時則產(chǎn)生票據(jù)效力的事項，

如出票人在匯票記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓。2011-559第58頁/共136頁選擇題：導(dǎo)致票據(jù)無效的票據(jù)記載事是（）。

A、絕對記載事項

B、相對記載事項

C、任意記載事項

D、非法定記載事項

答案：A2011-560第59頁/共136頁

下列各項中，不會導(dǎo)致票據(jù)行為失效的是：

A、未記載付款日期；

B、未記載付款地；

C、未記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣；

D、未記載出票人簽章。

【解析】答案是ABC。D項：未記載出票人簽章，導(dǎo)致票據(jù)行為失效，因?yàn)椋骸俺銎比撕炚隆睂儆诮^對記載事項，缺少該事項的票據(jù)為無效票據(jù)。

A、B項為相對記載事項，C項為任意記載事項。2011-561第60頁/共136頁(八)票據(jù)喪失票據(jù)喪失是指票據(jù)因滅失、遺失、被盜等原因而使票據(jù)權(quán)利人脫離其對票據(jù)的占有。

票據(jù)喪失后可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進(jìn)行補(bǔ)救。

2011-562第61頁/共136頁掛失止付

掛失止付是指失票人將喪失票據(jù)的情況通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人審查后暫停支付的一種方式。具體包括商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票和銀行本票。掛失止付不是票據(jù)喪失后采取的必經(jīng)措施，而只是一種暫時的預(yù)防措施，最終要通過申請公示催告或提起普通訴訟。

2011-563第62頁/共136頁公示催告

公示催告，是指在票據(jù)喪失后由失票人向人民法院提出申請，請求人民法院以公告方式通知不確定的利害關(guān)系人限期申報權(quán)利，逾期未申報者，則權(quán)利失效，而由法院通過除權(quán)判決宣告所喪失的票據(jù)無效的一種制度或程序。失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后3日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，依法向人民法院申請公示催告，或者向人民法院提起訴訟。申請公示催告的主體必須是可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)的最后持票人，失票人不知道票據(jù)的下落，利害關(guān)系人也不明確。2011-564第63頁/共136頁普通訴訟

普通訴訟，是指喪失票據(jù)的失票人直接向人民法院提起民事訴訟，要求法院判令承兌人或者出票人向其支付票據(jù)金額的訴訟活動。如果與票據(jù)上的權(quán)利有利害關(guān)系的人是明確的，無須公示催告，可按一般的票據(jù)糾紛向法院提起訴訟。2011-565第64頁/共136頁判斷題：掛失止付可以確保喪失票據(jù)的當(dāng)事人的票據(jù)權(quán)利。

答案：錯誤，掛失止付只是臨時措施。2011-566第65頁/共136頁例：票據(jù)喪失后，可以采取的補(bǔ)救形式包括（）A、刑事訴訟B、掛失止付C、公示催告D、普通訴訟解答：BCD2011-567第66頁/共136頁二、銀行匯票

（一）銀行匯票的概念

（二）銀行匯票的使用范圍 （三）銀行匯票的記載事項

（四）銀行匯票的提示付款期限 （五）銀行匯票的和辦理和使用要求2011-568第67頁/共136頁（一）銀行匯票的概念銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。付款時間：見票時，屬于即期票據(jù)，無需承兌；出票人：銀行，不同于商業(yè)匯票；付款人：出票銀行，不同于商業(yè)匯票；付款金額：實(shí)際結(jié)算金額。2011-569第68頁/共136頁2011-570第69頁/共136頁2011-571第70頁/共136頁例：由出票銀行簽發(fā)，由其在見票時按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)是（） A、銀行匯票 B、商業(yè)匯票 C、銀行本票 D、支票解答：A2011-572第71頁/共136頁（二）銀行匯票的使用范圍

銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，標(biāo)明”現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以支取現(xiàn)金。單位和個人在異地、同城或同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票。

注意：所有的票據(jù)只要標(biāo)明現(xiàn)金字樣，就可以支取現(xiàn)金。但是不得背書轉(zhuǎn)讓。

因?yàn)槲覈鴮ΜF(xiàn)金有專門的《現(xiàn)金管理條例》，對現(xiàn)金的使用范圍嚴(yán)格限制。2011-573第72頁/共136頁選擇題單位和個人在（）的各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票。

A、異地

B、同城

C、同區(qū)

D、同一票據(jù)交換區(qū)域答案：ABD2011-574第73頁/共136頁

（三）銀行匯票的記載事項1.銀行匯票的絕對記載事項2.銀行匯票的相對記載事項3.銀行匯票的非法定記載事項

2011-575第74頁/共136頁1.銀行匯票的絕對記載事項表明“銀行匯票”的字樣無條件支付的承諾確定的金額付款人名稱收款人名稱出票日期出票人簽章2011-576如果銀行匯票上未記載該七個事項之一的，該匯票無效：第75頁/共136頁

1．銀行匯票的絕對記載事項（1）表明“銀行匯票”的字樣。如果沒有該文字，銀行匯票則無效；（2）無條件支付的承諾。如果匯票附有條件，則無效2011-577第76頁/共136頁1．銀行匯票的絕對記載事項（3）確定的金額。實(shí)踐中，有匯票金額和實(shí)際結(jié)算金額兩種；匯票金額一定是有的；如果沒有填寫實(shí)際金額，則以匯票金額為準(zhǔn)；如果填寫了實(shí)際金額，實(shí)際結(jié)算金額只能小于或等于匯票金額，且以實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)；如果填寫了實(shí)際金額，實(shí)際結(jié)算金額大于匯票金額，則實(shí)際金額無效，以匯票金額為準(zhǔn)。2011-578第77頁/共136頁1．銀行匯票的絕對記載事項（4）付款人名稱。如未記載，則票據(jù)無效；（5）收款人名稱。收款人是指出票人在匯票上記載的受領(lǐng)匯票金額的最初票據(jù)權(quán)利人（6）出票日期。即簽發(fā)匯票的日期。（7）出票人簽章。簽名或蓋章2011-579第78頁/共136頁例：下列各項中，屬于銀行匯票絕對記載事項的有（）A、表明“銀行匯票”的字樣 B、確定的金額 C、收款人名稱 D、出票日期解答：ABCD2011-580第79頁/共136頁2．銀行匯票的相對記載事項 這也是匯票上必須記載的內(nèi)容，但是，相對記載事項未在匯票上記載，并不影響匯票本身的效力，匯票仍然有效?！镀睋?jù)法》規(guī)定的相對記載事項包括：（1）付款日期。（指支付匯票金額的日期）（2）付款地。（指匯票金額的支付地點(diǎn)）（3）出票地。（指出票人簽發(fā)票據(jù)的地點(diǎn)）2011-581第80頁/共136頁3．銀行匯票的非法定記載事項根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，匯票上可以記載本法規(guī)定事項以外（如簽發(fā)票的原因或用途、該票據(jù)項下交易的合同號碼等）的其他出票事項，但是該記載事項不具有匯票上的效力。2011-582第81頁/共136頁（四）銀行匯票的提示付款期限提示付款期限為自出票日起1個月。如果超過提示付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。

判斷題：持票人超過付款期限提示付款的，該票據(jù)推定無效。

答案：錯誤，應(yīng)：代理付款人(銀行)不予受理。2011-583第82頁/共136頁例：銀行匯票的提示付款期限為自出票日起（）。 A、15日 B、20日 C、1個月 D、3個月解答：C2011-584第83頁/共136頁(五)銀行匯票的辦理和使用要求1．辦理銀行匯票的程序

（1）申請人使用銀行匯票，應(yīng)向出票銀行填寫“銀行匯票申請書”，填明收款人名稱、匯票金額、申請人名稱、申請日期等事項并簽章，其簽章為預(yù)留銀行的簽章。

2011-585第84頁/共136頁1.

辦理銀行匯票的程序申請人和收款人均為個人，需要使用銀行匯票向代理付款人支取現(xiàn)金的：申請人須在銀行匯票申請書上填明代理付款人名稱，在匯票金額欄先填寫現(xiàn)金字樣，后填寫匯票金額。

申請人或收款人為單位的，不得在“銀行匯票申請書”上填明“現(xiàn)金”字樣。2011-586第85頁/共136頁1.

辦理銀行匯票的程序---（2）（2）出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機(jī)壓印出票金額，將銀行匯票和解訖（迄）通知一并交給申請人。簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，申請人和收款人必須均為個人，在銀行匯票“出票金額”欄先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫出票金額，并填寫代理付款人名稱。申請人或收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票。2011-587第86頁/共136頁2011-588第87頁/共136頁1.

辦理銀行匯票的程序---（3）（3）申請人應(yīng)將銀行匯票和解訖通知一并交付給匯票上記明的收款人。2011-589第88頁/共136頁例：銀行匯票持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和（） A、解訖通知 B、進(jìn)賬單 C、個人身份證 D、支款憑證解答：A2011-590第89頁/共136頁判斷題申請人使用銀行匯票在“銀行匯票申請書”上的簽章為單位的公章或個人的私章。

答案：錯誤，應(yīng)：其簽章為預(yù)留銀行印鑒。申請人或收款人可以在“銀行匯票申請書”上填明“現(xiàn)金”字樣。

答案：申請人或收款人為單位的，不得填明“現(xiàn)金”字樣。2011-591第90頁/共136頁判斷題：申請人使用轉(zhuǎn)賬銀行匯票不得填寫代理付款人名稱。

答案：錯誤，應(yīng)：但由人民銀行代理兌付銀行匯票的商業(yè)銀行，向設(shè)有分支機(jī)構(gòu)地區(qū)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬銀行匯票的除外。申請人或收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票。

答案：正確。只要涉及到單位，都不得使用現(xiàn)金銀行匯票。理由：現(xiàn)金管理。2011-592第91頁/共136頁2．銀行匯票兌付的基本要求（1）收款人受理銀行匯票時，應(yīng)審查下列事項：銀行匯票和解訖通知是否齊全、匯票號碼和記載的內(nèi)容是否一致；收款人是否確為本單位或本人；銀行匯票是否在提示付款期限內(nèi)；必須記載的事項是否齊全；出票人簽章是否符合規(guī)定，是否有壓數(shù)機(jī)壓印的出票金額，并與大寫出票金額一致；出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他記載事項是否由原記載人簽章證明。2011-593第92頁/共136頁2．銀行匯票兌付的基本要求（2）收款人對申請人交付的銀行匯票審查無誤后，

應(yīng)在出票金額以外，根據(jù)實(shí)際需要的款項辦理結(jié)算，并將實(shí)際結(jié)算金額和多余金額準(zhǔn)確、清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)。

未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理。（3）銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無效。

2011-594第93頁/共136頁2．銀行匯票兌付的基本要求（4）收款人可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人。銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)。未填寫實(shí)際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。

2011-595第94頁/共136頁2．銀行匯票兌付的基本要求（5）被背書人受理銀行匯票時，除審查上述收款人應(yīng)審查的事項外，還應(yīng)審查：銀行匯票是否記載實(shí)際結(jié)算金額，有無更改，其金額是否超過出票金額；背書是否連續(xù)，背書人簽章是否符合規(guī)定，背書使用粘單的是否按規(guī)定簽章；背書人為個人的，應(yīng)驗(yàn)證其個人身份證件。2011-596第95頁/共136頁2．銀行匯票兌付的基本要求（6）持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。（7）在銀行開立存款賬戶的持票人向開戶銀行提示付款時，應(yīng)在匯票背面”持票人向銀行提示付款簽章“處簽章，簽章須與預(yù)留銀行簽章相同，并將銀行匯票和解訖通知、進(jìn)賬單送交開戶銀行。銀行審查無誤后辦理轉(zhuǎn)帳。

2011-597第96頁/共136頁2．銀行匯票兌付的基本要求(8)未在銀行開立存款賬戶的個人持票人，可以向選擇的任何一家銀行機(jī)構(gòu)提示付款。提示付款時：

應(yīng)在匯票背面持票人向銀行提示付款簽章處簽章，并填明本人身份證件名稱、號碼及發(fā)證機(jī)關(guān)。由其本人向銀行提交身份證件及其復(fù)印件。銀行審核無誤后，將其身份證件復(fù)印件留存?zhèn)洳椋⒁猿制比说男彰_立應(yīng)解匯款及臨時存款賬戶，該賬戶只付不收，付完清戶，不計付利息。

2011-598第97頁/共136頁

轉(zhuǎn)賬支付的，應(yīng)由原持票人向銀行填制支款憑證，并由本人交驗(yàn)其身份證件辦理支付款項。該賬戶的款項只能轉(zhuǎn)入單位或個體工商戶的存款賬戶，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)入儲蓄和信用卡賬戶。

支取現(xiàn)金的，銀行匯票上必須有出票銀行按規(guī)定填明的現(xiàn)金字樣，才能辦理。未填明現(xiàn)金字樣，需要支取現(xiàn)金的，由銀行按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定審查支付。2011-599第98頁/共136頁持票人對填明現(xiàn)金字樣的銀行匯票，需要委托他人向銀行提示付款的，應(yīng)在銀行匯票背面背書欄簽章，記載委托收款字樣、被委托人姓名和背書日期以及委托人身份證件名稱、號碼、發(fā)證機(jī)關(guān)。被委托人向銀行提示付款時，也應(yīng)在銀行匯票背面持票人向銀行提示付款簽章處簽章，記載證件名稱、號碼及發(fā)證機(jī)關(guān)，并同時向銀行交驗(yàn)委托人和被委托人的身份證件及其復(fù)印件。2011-5100第99頁/共136頁2．銀行匯票兌付的基本要求（9）銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請人。（10）持票人超過期限向代理付款銀行提示不獲付款的，必須在票據(jù)權(quán)利時效內(nèi)向出票銀行做出說明，并提供本人身份證件或單位證明，持銀行匯票和解訖通知向出票銀行請求付款。2011-5101第100頁/共136頁2．銀行匯票兌付的基本要求（11）申請人因銀行匯票超過付款提示期限或其他原因要求退款時，應(yīng)將銀行匯票和解訖通知同時提交到出票銀行。

申請人為單位的，應(yīng)出具該單位的證明；申請人為個人的，應(yīng)出具該本人的身份證件。

對于代理付款銀行查詢的該張銀行匯票，應(yīng)在匯票提示付款期滿后方能辦理退款。2011-5102第101頁/共136頁2．銀行匯票兌付的基本要求出票銀行對于轉(zhuǎn)賬銀行匯票的退款，只能轉(zhuǎn)入原申請人賬戶；對于符合規(guī)定填明現(xiàn)金字樣銀行匯票的退款，才能退付現(xiàn)金。申請人缺少解訖通知要求退款的，出票銀行應(yīng)于銀行匯票提示付款期滿一個月后辦理。（12）銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請求付款或退款。2011-5103第102頁/共136頁判斷題：簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，申請人和收款人必須均為個人，收妥申請人交存的現(xiàn)金后，在銀行匯票“出票金額”欄先填寫出票金額，再注明“現(xiàn)金”字樣，并填寫代理付款人名稱。（）解答：錯誤2011-5104第103頁/共136頁判斷題：銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無效。（）解答：正確2011-5105第104頁/共136頁判斷題：未填寫實(shí)際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票也可以背書轉(zhuǎn)讓。（）解答：錯誤2011-5106第105頁/共136頁判斷題：匯票上記載有實(shí)際結(jié)算金額的，以實(shí)際結(jié)算金額為匯票金額。（）解答：正確2011-5107第106頁/共136頁判斷題：銀行匯票的收款人可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人。未填寫實(shí)際結(jié)算金額或?qū)嶋H金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。（）解答：正確2011-5108第107頁/共136頁

【例】

H公司向w公司銷售商品一批，貨款總計95000元，收到w公司給付的銀行匯票(第二聯(lián))。

請分析H公司能否憑銀行匯票(第二聯(lián))向銀行提示收款，辦理進(jìn)賬手續(xù)?

2011-5109第108頁/共136頁【解析】根據(jù)規(guī)定，持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票(第二聯(lián))和解訖通知(第三聯(lián))，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。

所以H公司不能憑銀行匯票(第二聯(lián))向銀行提示付款，必須向W公司索要解訖通知后，辦理進(jìn)賬手續(xù)。

在銀行開立存款賬戶的持票人向開戶銀行提示付款時，應(yīng)在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，簽章須與預(yù)留銀行簽章相同，并將銀行匯票和解訖通知、進(jìn)賬單送交開戶銀行。

銀行審查無誤后辦理轉(zhuǎn)賬。2011-5110第109頁/共136頁判斷題：

持票人小李5月10日獲得銀行匯票，次月12日提示付款，銀行不予受理，小李手中的銀行匯票因此作廢。

答案：錯誤，銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個月。持票人超過期限向代理付款銀行提示付款不獲付款的，必須在票據(jù)權(quán)利時效內(nèi)向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或單位證明，持銀行匯票和解訖通知向出票銀行請求付款2011-5111第110頁/共136頁三、支票（一）支票的概念和種類

（二）支票的使用范圍（三）支票的記載事項（四）支票的提示付款期限（五）支票的辦理和使用要求2011-5112第111頁/共136頁(一)支票的概念和種類1.概念：支票是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

2011-5113第112頁/共136頁(一)支票的概念和種類支票的基本當(dāng)事人包括出票人、付款人和收款人。出票人即存款人，是在經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)辦理支票業(yè)務(wù)的銀行機(jī)構(gòu)開立可以使用支票的存款賬戶的單位和個人。付款人是出票人的開戶銀行。

持票人可以是票面上填明的收款人，也可以是經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓的被背書人。2011-5114第113頁/共136頁例：下列各項中，屬于支票基本當(dāng)事人的有（） A、出票人 B、保證人 C、付款人 D、收款人解答：ACD2011-5115第114頁/共136頁(一)支票的概念和種類依不同的分類標(biāo)準(zhǔn)，可以對支票做不同的分類。支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。2011-5116第115頁/共136頁判斷題：支票都可以支取現(xiàn)金。

答案：錯誤，現(xiàn)金支票和非劃線普通支票才能支取現(xiàn)金。2011-5117第116頁/共136頁（二）支票的使用范圍 單位和個人的各種款項結(jié)算，均可以使用支票.國家已建成運(yùn)行全國支票影像交換系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)了支票的全國通用。中國人民銀行鼓勵個人使用支票結(jié)算。居民個人簽發(fā)支票，應(yīng)當(dāng)具備民事行為能力、有合規(guī)的銀行結(jié)算賬戶、有良好的個人信用和穩(wěn)定的收入來源等基本條件。 為防范支付風(fēng)險,異地使用支票的單筆金額上限為50萬元2011-5118第117頁/共136頁

（三）支票的記載事項

1.支票的絕對記載事項

（1）表明“支票”的字樣；（2）無條件支付的委托；（3）確定的金額；（4）付款人名稱；（5）出票日期；（6）出票人簽章。注意：與銀行匯票比較，支票必須記載事項沒有收款人。為了發(fā)揮支票靈活便利的特點(diǎn)，支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓。2011-5119第118頁/共136頁例： 下列各項中，屬于支票絕對記載事項的有（） A、表明“支票”的字樣 B、付款地 C、出票地 D、確定的金額解答：AD2011-5120第119頁/共136頁2.支票的相對記載事項 （1）付款地。未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所為付款地。（2）出票地。支票上未記載出票地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地。此外，根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，支票上可以記載非法定記載事項，但這些事項并不發(fā)生支票上的效力。2011-5121第120頁/共136頁例：根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，支票上可以記載非法定記載事項，并發(fā)生支票上的效力。（）解答：錯誤但這些事項并不發(fā)生支票上的效力。2011-5122第121頁/共136頁（四）支票的提示付款期限

自出票日起10日，但中國人民銀行另有規(guī)定的除外。超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。2011-5123第122頁/共136頁例：支票的提示付款期限為自出票日起（） A、5日 B、10日 C、15日 D、30日解答：B2011-5124第123頁/共136頁（五）支票的辦理和使用要求

1．簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，中國人民銀行另有規(guī)定的除外。

2．簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票必須符合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定。

3．支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實(shí)有的存款金額。禁止簽發(fā)空頭支票。2011-51