2023年上半年上海內審師《經營管理技術》：競爭分析的組合技術試題

2023年上半年上海內審師?經營管理技術?：競爭分析的組合技術試題一、單項選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意〕1、以下哪項內容可能提醒審計師警惕部門發(fā)生舞弊的可能性？Ⅰ、今年沒有為該部門安排外部審計；Ⅱ、銷售額增加了10%；Ⅲ、管理層報酬中的很大一局部直接與該部門所報告的凈收入有關A：只有Ⅰ是對的；B：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對；C：只有Ⅰ和Ⅱ是對的；D：只有Ⅲ是對的。2、購置日期和最低票價，它能用于A：評價對公司旅行政策的遵循情況B：確定員工旅行的本錢C：比較一個部門的實際費用與預算D：支持業(yè)務支出稅收扣除3、某分散型生產部門利用微機來處理存貨及生產記錄。每天計算機系統(tǒng)以批處理方式將數(shù)據(jù)轉移至主要生產部門。以下程序哪些是審計人員檢查生產部門一般控制程序？Ⅰ.檢查生產部門的滅火能力；Ⅱ.檢查與計算機崗位相關的生產人員的職責描述；Ⅲ.檢查未正確入賬的存貨交易的錯誤清單；Ⅳ.檢查送達中心部門的產品數(shù)據(jù)記錄情況。A：僅是Ⅳ；B：僅是Ⅱ和ⅣC：僅是Ⅰ和ⅡD：僅是Ⅰ和Ⅲ4、對客戶應收賬款的審計發(fā)現(xiàn)，以收入的一定的百分比表示的未收回應收賬款在過去兩年中已有大幅度增加。增加的原因是應市場推廣部的敦促而把賒銷范圍擴大至一些信用不佳的公司。在監(jiān)督對該審計發(fā)現(xiàn)的處理情況時以下哪項內容沒有用？A：來自賒銷和市場推廣人員的信息，這些人員負責對賒銷政策進行重新評估。B：財務主管就糾正措施的落實情況所提供的階段性更新信息。C：應收賬款經理就未收回應收賬款的收回情況所做的回復。D：信息技術部門就新的應收賬款系統(tǒng)的實施情況提供更新信息。5、與行業(yè)考核標準相比，以下那種財務分析能更好顯示關于存在過期商品的跡象？A：已售出商品本錢與平均庫存的比率B：毛利率與銷售額的比率C：庫存與應付賬款的比率D：賒銷額與平均庫存的比率6、某公司的職員只對授權給他們的數(shù)據(jù)擁有讀寫訪問途徑。最有可能實施該項訪問控制政策的是A：直接訪問存儲設備B：數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)C：操作系統(tǒng)D：傳送控制協(xié)議7、內部審計師疑心某人力資源管理計算機系統(tǒng)中存在錯誤數(shù)據(jù)，諸如無效的工種分類；已超過退休標準的年齡；無效的種族分類等。為確定這些潛在問題程度的最正確方法是A：輸入測試數(shù)據(jù)，以驗證對輸入數(shù)據(jù)進行編輯控制的有效性。B：檢查并測試接觸控制，確保只有經授權的職員才能進入系統(tǒng)。C：運用通用審計軟件，確認未包括在特定參數(shù)中的所有數(shù)據(jù)。D：運用通用審計軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中數(shù)據(jù)工程的有效性，并以此推斷總體情況。8、要檢驗工薪總額處理過程已經完成，平衡賬表應詳細到何種程度？A：按業(yè)務部門劃分的每類雇員；B：按薪水發(fā)放階段劃分的每類雇員；C：每名雇員；D：按薪水劃分的每類雇員。9、內部審計機構的人力資源方案成功的關鍵因素____A：根據(jù)多年工作經驗設定的報酬方案。B：識別員工特殊愛好的方案。C：對人力資源選聘標準的很好設計。D：開展員工以及向員工提供咨詢效勞的非正式方案。10、某內部審計主管揭示了一項明顯涉及某執(zhí)行副總裁的重大舞弊活動。該副總裁正是內部審計主管向其提交報告的高層主管。該主管最好采取以下哪一措施？A：進行調查以確定舞弊程度；B：與副總裁面談以獲得重要證據(jù)；C：通知執(zhí)行部門和警察；D：將事實報告給總裁和董事會的審計委員會。11、工程月報用來比較實際本錢與原預算數(shù)并計算其差額。工程報告差額達原預算的10%以上即需要進行解釋及負責人的同意。以下審計測試中哪些可供內部審計師決定是否實施必要的程序？I、選擇一個超預算的樣本并檢查相應的批準程序II、找出超預算的原因III、使用審計軟件從新計算工程月報各差額及總額IV、比較某一工程差額樣本并記錄有關的批準和差額原因A：只有IV。B：III和IV。C：I，II和III。D：I和II。12、舞弊報告應在何時要求A：舞弊發(fā)現(xiàn)階段結束時；B：舞弊調查階段結束時；C：舞弊發(fā)現(xiàn)和調查階段都結束時；D：既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結束階段，也不在舞弊調查結束階段。13、以下哪種程序表達了公司保險部門的有效管理？A：保險經理接收關于保險工程的賬單并支付相關款項B：每年根據(jù)適當?shù)膬r格指數(shù)對保險工程進行調整C：最后的結算在提出并提交保險索賠后才談判確定D：保險政策總是圍繞特定水平的保險工程提供最低保險費率的“承銷商〞來制定的。14、審計師利用群眾審計軟件對某公司的銀行賬戶支付情況進行代表樣本抽樣，審計師認為所有的支付均有恰當?shù)暮藴手С肿C據(jù)，并強調所有的支付均發(fā)生在有效期內。根據(jù)以上信息審計師可以得出以下結論A：銀行對賬單與公司賬戶已經調節(jié)B：全年的已付支票均是得到授權并可證明的C：保證及時支付的內部控制措施運行良好D：b、C均正確。15、某新來的經驗缺乏的內部審計師提示某高級審計師一項有關審計客戶預算的重大差異。高級審計師告訴該新來的內部審計師不必擔憂，因為他已聽說之前有過一次擅自停產事件，該事件可能是形成該差異的主要原因。以下哪項表述最為恰當A：新來的內部審計師應當徹底調查整個事件，并且不去麻煩高級內部審計師；B：高級審計師應當使用適當?shù)呐袛?，以減少無謂的調查；C：高級審計師應當停止該項業(yè)務，直到差異原因得到全面的解釋；D：高級審計師應當幫助新來的內部審計師制定收集恰當信息的方案。16、6、“他還參加了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。〞是一種A：合理理由。B：生活方式征兆。C：行為征兆。D：身體征兆。17、公司的一個分部由于采納了內部審計師的建議而使本錢節(jié)約，按照公司的獎勵方案，內部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)內部審計師協(xié)會道德守那么的規(guī)定，內部審計師最適當?shù)淖龇ㄊ茿：接受該禮物，因為審計已經結束、報告已經提出。B：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。C：告知審計部門領導，詢問是否應接受該禮物。D：拒絕該禮物并向18、內部審計活動的外部評估不可能去評價A：對內部審計活動的章程的遵守情況；B：對內部審計專業(yè)實務標準的遵守情況C：對內部審計活動的本錢—收益進行分析D：內部審計活動所采用的工具和技術19、通常，內部審計活動同管理層與審計委員會有雙重關系。這意味著A：管理層應該通過修正并向審計委員會上報審計結果來幫助內部審計活動；B：內部審計活動應該直接向審計委員會報告，不用將審計結果向管理層確認；C：審計結果的準確性應向管理層證實，并且內部審計活動應向管理層與審計委員會報告；D：理想情況是，內部審計活動在審計委員會下工作，但就有關經營的所有審計情況向首席營運官報告20、平安和健康(ESH)自我檢查方案的一局部，檢查是由ESH成員和既定工作區(qū)域或建筑業(yè)的業(yè)務經理等來實施。如果某個缺陷不能即刻糾正，ESH成員就要將這個缺陷參加到對所有部門而言都可進入的局域網(wǎng)的追蹤數(shù)據(jù)庫中。ESH經理用這個數(shù)據(jù)庫向高層管理當局提供有關糾正活動的季度活動報告。在自我檢查方案的自我審核期間，審計師指出業(yè)務經理參加了終止(Closure)信息，并確認了糾正活動的完整性。控制系統(tǒng)的以下哪項變化，將彌補這個潛在的利益沖突？A：附加的控制是需要的，由于季度報告是由高層管理當局審核的，這種情況提供了充分的監(jiān)督B：附加的控制是不需要的，由于那些實施糾正活動的人正處于評價糾正活動充分性和完整性的最正確狀況C：在終止信息參加到系統(tǒng)之后，早先檢查小組的ESH成員的審核應予以要求，以便證實終止信息D：ESH部門的秘書應對來自于業(yè)務經理的以備忘錄為根底的追蹤系統(tǒng)的所有參加信息負有責任21、內部審計師在詢問采購部門控制的充分性時，以下哪種情況被認為是合理的？A：訂貨單的原件和復印件寄給賣主，復印件返回給采購部門以獲得成認。B：將驗收報告提交給采購部門，在那里將它們與采購訂單相配比，然后送到應付賬款部門。C：應付賬款部門編制支付文件。D：未支付的賣方文件和永續(xù)存貨記錄被分別保存。22、如果一個國家的法律要求至少應把所發(fā)行的10%的股票留給公司員工和非股東，這種規(guī)定對現(xiàn)有股東會產生哪種影響？A：該法律將使現(xiàn)有股東受益，因為發(fā)行價格通常高于市場價格B：該法律有損現(xiàn)有股東的利益，因為發(fā)行價格通常高于市場價格C：該法律將使現(xiàn)有股東受益，因為發(fā)行價格通常低于市場價格D：該法律有損現(xiàn)有股東的利益，因為發(fā)行價格通常低于市場價格23、個人電腦程序的密碼用來阻止A：不精確的數(shù)據(jù)處理；B：對計算機的非法進入；C：對數(shù)據(jù)文件的不完整更新；D：非法的使用軟件。24、通常，在系統(tǒng)開發(fā)的過程中，以下哪一種情況會增加開發(fā)草率的、無效的系統(tǒng)的風險？A：a.更加強調內部控制。B：b.知識庫系統(tǒng)的使用。C：c.組織對信息系統(tǒng)依賴的增加。D：d.競爭對系統(tǒng)功能帶來的壓力不斷增加。25、管理信息系統(tǒng)成功將原始數(shù)據(jù)轉換為信息，成為非常珍貴的企業(yè)資源。下面哪項不是一個設計良好的管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫特征？A：平安性B：冗余性C：一致性D：完整性二、多項選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，此題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分〕1、首席審計執(zhí)行官被任命參加這一評價外部審計師應聘資格的委員會。承擔外部審計的會計師事務所業(yè)務合伙人邀請首席審計執(zhí)行官一起到其私人狩獵場打獵一周。該首席審計執(zhí)行官應當A：接受，理由是他們雙方的有關條文均允許；B：拒絕，鑒于雙方的利益沖突；C：只要不占用工作時間就可以接受；D：詢問主計長，這樣做是否違背公司的道德標準。2、公司的管理層要求內部審計部門協(xié)助確定新的自動化系統(tǒng)是否可執(zhí)行，以及支持軟件是由自己開發(fā)還是購置或是租用。這將要求對備選方案的結果進行評價。該公司對這些選擇方案進行評價所使用的最有效的工具將是A：比率分析B：支付表C：排隊論D：決策樹3、以下哪項不是計算機輔助審計技術(CAAT)的特征A：CAAT提高了審計師的判斷能力；B：CAAT允許審計師在系統(tǒng)中內嵌審計模塊，來實現(xiàn)對系統(tǒng)的連續(xù)性監(jiān)控；C：CAAT可以用于審計過程的每一個階段；D：CAAT可以提高審計過程的本錢有效性。4、某審計人員發(fā)現(xiàn)近三年來某制造車間生產同樣數(shù)量的產品所消耗的小型工具支出每年增長20萬美元。產品存貨受到嚴格控制，毗鄰驗收部門，而小型工具的存儲無人管理并且靠近員工停車場。假定以下措施的本錢和可行性相同，審計人員應當向車間管理層提出怎樣的平安建議A：將小型工具存儲移交產品倉庫主管負責，并明確小型工具的領取必須經過申請；B：每月清點小型工具倉庫；C：將小型工具存儲在平安區(qū)域，并建立出入卡控制制度，所有的出入情況必須向倉庫主管報告；D：關閉員工停車場出口，在驗收處設立新的到停車場的入口。5、當連接兩個或更多的電子郵件系統(tǒng)時，以下哪一項為哪一項主要的平安問題？A：無法對在網(wǎng)絡網(wǎng)關之間進行傳輸?shù)男畔⑦M行加密B：喪失信息內部的關鍵文字C：收郵件的用戶無法自動認可信息的收取情況D：無法保存信息的備份拷貝6、以下每項對決策制定過程都很重要Ⅰ．確定可接受的風險水平；Ⅱ．確定可供選擇的行動；Ⅲ．確定正確的信息；Ⅳ．在可利用的時間內做出決策。以下哪個選項描述了該過程的恰當順序A：Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ；B：Ⅱ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ；C：Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅳ；D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ。7、內部審計準那么實施細那么第一號，控制的定義，是審計標準的實施原那么。該原那么的主要內容是A：控制是管理層恰當規(guī)劃、組織和指導的結果；B：控制是組織選擇完成的最寬泛定義；C：控制能夠保證符合經濟效益原那么活動的實施對組織目標的偏離程度限制在可接受的水平內。D：控制的實施能夠保證組織目標的完成方式和時間能夠以資源的最少消耗為前提。8、為了降低購置部門代表的謀私利行為，組織應當采取的措施是A：定期對購置代表的工作進行輪換；B：要求內部審計對特定的購置行為和應付帳款進行確認；C：明確所有的購置行為必須通過購置單價復核；D：直到采購部門記錄所有的購置價格，并每6個月進行復核。9、在使用計算機的環(huán)境下，審計師要承擔更多的角色。這些角色不包括以下哪項A：以計算機文件的形式向審計客戶提供IRS；B：使用計算機作為審計工具使得審計活動更有效率；C：在審計過程中評估管理層對計算機系統(tǒng)的控制措施；D：幫助管理層開發(fā)計算機控制措施。10、以下哪項不是內部審計主管的職責？A：向審計委員會說明高層管理人員對所有重大審計發(fā)現(xiàn)的決定。B：向審計委員會報告事前與CFO會面的結果，以及有關存貨調整記錄可被考慮的選擇方案。C：強調重大審計發(fā)現(xiàn)和建議，就已批準的審計工作方案進行報告。D：在將審計發(fā)現(xiàn)報告給審計委員會之前設法關注存貨問題。11、圖象處理技術可以將紙質文件轉換為電子圖象。以下哪一個概念將電算化的審計文件的保存與傳統(tǒng)的紙質文件的保存區(qū)分開來A：分析、結論和建議由電子媒介給出，受制于計算機系統(tǒng)的控制和平安性措施；B：在討論會結束的時候，所有發(fā)現(xiàn)的支持性證據(jù)都要復制和提供應本地管理層，并且每個人都要收到最后的報告文本；C：電子數(shù)據(jù)文件可以在電子審計過程中使用；D：審計程序可以標準化，以減少在每個地點的事先調查的需要。12、某中等規(guī)模內部審計組織的內部首席審計執(zhí)行官擔憂管理當局不重視內部審計職能，因此他采用了一個積極方案來促進內部審計部門職能的發(fā)揮。他方案在使用新方案以后將結果呈報給管理當局和審計委員會，并建議修訂內部審計章程，以下六項就是首席審計執(zhí)行官為了樹立組織中內部審計的良好形象而采取的行動。①審計業(yè)務集中于經濟性和效率性審計，只關心本錢節(jié)約額并且在每份審計報告中都要強調潛在的本錢節(jié)約額，省略消極的審計發(fā)現(xiàn)。盡管經濟性、效率性審計很新，但被審計單位樂于接受。②所有審計報告的草稿都要經過被審計單位的仔細審查以便征求他們的意見。在形成最終審計報告時，內部審計師要仔細考慮被審計單位的意見。③在計算機應用的開發(fā)期，EDP內部審計師作為開發(fā)小組的一員參與對擬參加主要計算機應用的控制措施的審查。④考慮到審計資源有限，審計經理在確定審計對象時應進行風險分析。這明顯地不同于以前保證所有的經營活動至少在三年內被審查的政策。⑤為了節(jié)約時間，首席審計執(zhí)行官不再要求每項審計中都使用標準的內部控制問卷調查表。⑥如果內部審計師發(fā)現(xiàn)管理當局和被審計單位沒有制定出特定的標準或數(shù)據(jù)來評估被審經營活動，就指令審計組進行研究，制定特定標準并交給被審計單位審閱，如?A：I和II。B：只有III。C：只有I。D：I和III。13、在對一項舞弊調查編制內部審計工作底稿時，以下陳述正確的是I、所有的指控證據(jù)都應包括在工作底稿中。II、所有重要的證據(jù)都要經過審查以保證它能為得出的結論提供充分的依據(jù)。III、如果與舞弊嫌疑人進行了會談，那么工作底稿中應包括談活、記錄。A：只有IB：只有IIC：只有II、IIID：I、II、III都對14、內部審計師正開展的經營性審計是評價公司的養(yǎng)老金方案。人力資源部負責確定符合養(yǎng)老金領取條件的人員、進行養(yǎng)老金計算、通知符合條件的員工、向托管機構發(fā)送額外信息和其他變動信息以便進行支付處理，并證實托管機構養(yǎng)老金支付處理的準確性。人力資源部經理負責批準符合條件的人員、批準養(yǎng)老金的計算結果以及在部門的專職人員進一步處理之前批準支付請求。如果以下哪種情況發(fā)生，就說明存在不適當?shù)穆殑談e離A：負責進行養(yǎng)老金計算的人員，還同時負責驗證托管機構支付處理的準確性；B：負責確定養(yǎng)老金領取資格的專職人員，還負責通知符合養(yǎng)老金領取要求的員工；C：負責向托管機構發(fā)送支付請求的養(yǎng)老金專職人員，還負責證實支付的準確性；D：負責創(chuàng)立統(tǒng)計類別的人員，還負責與公司內部保險精算師進行接觸。15、審計人員正在審查的一些資料顯示，最近一個客戶給地區(qū)效勞中心退回三件貴重商品要求保換(warrantyreplacement)。保換辦事員拒絕了該要求并將它交給客戶本地銷售商解決，原因是列示在保換申請上的系列號碼有在計算機的銷售文檔中找到。后來，銷售商提供了三個不同的系列號，都被計算機系統(tǒng)確認為有效，并且辦事員辦理了該項保換申請，在本案例中審計人員最恰當?shù)淖龇ㄊ茿：確定由客戶提供的最初系列號是否能夠追溯到其它記錄，比方生產和存貨記錄。B：告知組織中適當?shù)臋嗤C構有充分的跡象說明發(fā)生了舞弊行為。C：向適當?shù)闹鞴茏C實該保換辦事員在處理本申請時遵循了相關的程序。D：總結本工程和其它在審計人員質量擔保業(yè)務測試中的合法業(yè)務。16、某大型銀行開發(fā)了一個新的集成客戶信息系統(tǒng)來代替原先各自獨立的存款、信貸報表和賬戶管理系統(tǒng)。客戶效勞代表喜歡使用該系統(tǒng)，但后來發(fā)現(xiàn)其中的賬戶管理系統(tǒng)沒有包括所有類型的賬戶。因為這一缺陷，幾位實際上滿足貸款條件的客戶在最初申請時卻遭到拒絕，這幾位客戶威脅要把他們的業(yè)務轉到其他銀行。通過以下哪項審計最有可能幫助銀行在未來系統(tǒng)中防止此種類型的缺陷?A：設計審查。B：訪問控制審查C：源代碼審查D：應用控制審查17、利用以下資料答復某醫(yī)療設備生產商經營所需原材料的一半左右來源于三個供貨商，這三個供貨商的發(fā)票直接通過與客戶開發(fā)軟件的電子數(shù)據(jù)切換EDI送達公司。在系統(tǒng)開發(fā)和完善檢查中，內部審計師評定和測試了EDI系統(tǒng)，結果沒有發(fā)現(xiàn)任何重大問題，其他制造用原料通過常規(guī)購貨訂單程序由采購部門的采購員負責。EDI供貨商的原材料送至收貨碼頭后由專門人員確認貨物采購是否經授權，是否在運輸途中有損壞且采用條碼技術將收貨記入EDI系統(tǒng)。從EDI供貨商處購置的原材料送到收貨碼頭后。只在收貨報告上做手工記錄。這些報告?zhèn)浞菸募痛尜徹洸块T以及記載應付賬款的會計部門。年終前內部審計部門方案完成對購貨和應付賬款循環(huán)的徹底審計。但由于其他一些問題影響審計的及時開展，要完成這一方案具有很大的時間壓力。以下控制中哪一項使審計人員確信在線購置請求沒有經過適當?shù)氖跈?？A：終端登陸控制。B：無含義信息總額；C：口令要