業(yè)務(wù)管理及賬務(wù)管理知識

第四節(jié)賬務(wù)處理子系統(tǒng)的日常處理1主要內(nèi)容憑證管理賬簿管理期末處理2總賬系統(tǒng)的日常處理是通過憑證處理、記賬、期末處理等過程完成會計核算，并通過輸出各種賬表輸出系統(tǒng)處理結(jié)果。此系統(tǒng)是一切財務(wù)數(shù)據(jù)的收集點。3總賬業(yè)務(wù)流程圖45一、憑證管理會計憑證是整個會計核算系統(tǒng)的主要數(shù)據(jù)來源，會計憑證的正確性將直接影響到整個會計信息系統(tǒng)的真實性、可靠性，因此系統(tǒng)必須能保證會計憑證錄入數(shù)據(jù)的正確性。包括憑證輸入、憑證審核、憑證輸出、憑證匯總和記賬等過程。6（一）憑證輸入

記賬憑證的內(nèi)容一般包括兩部分：一是憑證頭部分，包括憑證類別、憑證編號、憑證日期和附件張數(shù)等；二是憑證正文部分，包括摘要、會計分錄和金額等。如果輸入會計科目有輔助核算要求，則應(yīng)輸入輔助核算內(nèi)容。7輔助核算往來業(yè)務(wù)編號（1）憑證頭部分

1）憑證字。輸入設(shè)置時已定義的憑證類別編號或名稱。2）憑證號。一般地，憑證號由系統(tǒng)自動產(chǎn)生,并對連續(xù)性進行控制。編號由憑證類別編號和憑證順序編號組成，如：收款1、收款2等。

1、憑證輸入內(nèi)容9

3）業(yè)務(wù)日期：憑證錄入日期，可修改4）附件張數(shù)，即本張憑證所附原始憑證張數(shù)。10三、網(wǎng)絡(luò)課程程制作特色（2）憑證正正文部分1)摘要。。即對本憑證證所反映的經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容容的說明。憑憑證的每行必必須有摘要內(nèi)內(nèi)容，不同行行的摘要內(nèi)容容可以不同，，每行的摘要將將隨其內(nèi)容在在明細賬、日日記賬中出現(xiàn)現(xiàn)。2)科目。。輸入科目時時,一般輸輸入科目編碼碼，計算機將將根據(jù)科目編編碼自動切換換為對應(yīng)的會會計科目名稱稱。輸入的科科目編碼必須須在建立科目目時已經(jīng)定義義，必須是最底層層的科目編碼碼。錄入科目代碼碼，可以按F7查詢113）金額。。金額不能為為“零”；紅字以“－”號表示（沖銷銷業(yè)務(wù)時）；；會計科目借貸貸雙方金額必必須平衡。4）核算項項目的內(nèi)容。。如果在科目目設(shè)置時定義義了相應(yīng)的“核算項目”，則在輸入每筆筆分錄時，同同時輸入核核算項目的內(nèi)內(nèi)容。12135）合計。。自動計算借借方科目和貸貸方科目的金金額合計數(shù)。。6）制單人人簽字。系統(tǒng)統(tǒng)根據(jù)當前進進入本功能時時的操作員姓姓名自動輸入入。142、輔助核算算數(shù)據(jù)的輸入入當會會計計科科目目有有輔輔助助核核算算要要求求時時，，會會出出現(xiàn)現(xiàn)輔輔助助核核算算內(nèi)內(nèi)容容，，如如部部門門，，客客戶戶，，職職員員等等。。（1））外外幣幣核核算算科科目目如收收到到外外商商投投資資款款20,000美美元元，，匯匯率率8.05電電匯匯，，編編號號4561516（2））數(shù)數(shù)量量核核算算科科目目如新新購購空空白白光光盤盤一一批批2元元××100片片，，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬賬支支票票號號9011718（3））往往來來科科目目：：如如收收回回客客戶戶欠欠應(yīng)應(yīng)收收帳帳款款在輸輸入入科科目目回回車車后后，，光標標移移至至此此處處19（4））部部門門核核算算如報銷本月月管理人員通通訊費借：管理費費用–通訊訊費—市場部部–李丹貸：庫存現(xiàn)金金20（5）銀行行類科目如提取現(xiàn)金金10000元備用，，現(xiàn)金支票號號123213、憑證輸入入的輔助功能能常用摘要輸入入功能（按F7）：2223常用憑證輸入入功能：調(diào)入入模式憑證244、憑證輸入入正確性控制制措施憑證類型和編編號：系統(tǒng)自自動按分類編編號，避免重重號、漏號，，不可修改制單日期：制單日期控制制不能為已結(jié)結(jié)賬月份，缺省用系統(tǒng)統(tǒng)日期，用戶戶可根據(jù)情況況改，但日期期要隨憑證編編號增加而遞遞增。會計科目有效效控制。系統(tǒng)統(tǒng)對輸入的會會計科目進行行存在性檢查、、是否最末級級科目檢查和和符合有關(guān)規(guī)規(guī)定的檢查。。如非法對應(yīng)科科目檢查:如如收款憑證中中借方必要有有“現(xiàn)金”、、“銀行存款款”，付款憑憑證中貸方必必要“現(xiàn)金””、“銀行存存款”，但轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬憑證中不不能出現(xiàn)“現(xiàn)現(xiàn)金”、“銀銀行存款”金額控制：科科目金額不能能為零。保存存憑證時，系系統(tǒng)安裝“有有借必有貸，，借貸必相等等”的原則檢檢查數(shù)據(jù)是否否可接受。2526（二）憑證查查詢27審核是指由具有審核權(quán)限限的操作員按照會計制度度規(guī)定，對制制單人填制的的記賬憑證進進行合法性檢檢查。主要審審核記賬憑證證是否與原始始憑證相符，，會計分錄是是否正確等如果審查認為為錯誤或有異異議的憑證，，應(yīng)交與填制人人員修改后，，再審核。經(jīng)過審核后的的記賬憑證才才能作為正式式憑證進行記記賬處理。（三）審核憑憑證28注：審核人和和制單人不能能是同一個人人,取消審審核只能由審審核人進行。。憑證一旦進行行了審核，就就不允許對其其進行修改和和刪除，必須通過取消消審核操作后后才能對憑證證進行修改和和刪除。29審核方法有目測法、二二次錄入效驗驗（雙敲審核核）,最常用的的方法是目測測法。目測法時,可可直接根據(jù)據(jù)原始憑證,對屏幕上上顯示的記賬賬憑證進行審審核,對正正確的記賬憑憑證,執(zhí)行行審核命令，，計算機在憑憑證上填入審審核人名字；；對錯誤的記記賬憑證，不不予審核或執(zhí)執(zhí)行標錯命令令。30313233（四）憑證匯匯總記賬憑證全部部輸入完畢后后，可根據(jù)輸輸入的匯總條條件，有條件件地對記賬憑憑證進行匯總總并生成一張張科目匯總表表。進行匯總的憑憑證可以是已記賬賬的憑證，也可以是未記賬賬憑證，因此，財務(wù)務(wù)人員可以在在憑證未記賬賬前，隨時查查看企業(yè)當前前的經(jīng)營狀況況和其他財務(wù)務(wù)信息，同時時還可以根據(jù)據(jù)數(shù)據(jù)的異常常情況檢查工工作中失誤，，從而確保憑憑證的準確性性。343536（五）過賬憑證過賬就是是系統(tǒng)將已錄錄入的記賬憑憑證根據(jù)其會會計科目登記記到相關(guān)的明明細賬薄中的的過程。3738記賬處理過程程記賬憑證的檢檢驗：檢驗憑憑證是否平衡衡，如果有有不平衡憑證證時不能記賬賬。保護記賬前狀狀態(tài)：記賬前前，系統(tǒng)將自自動進行硬盤盤備份,保存存記賬前的數(shù)數(shù)據(jù)。開始記賬:由由計算機按照照預先設(shè)計的的記賬程序自自動進行合法法性檢驗、科科目匯總、登登記賬簿等操操作打開科目發(fā)生生額/余額額表及銀行對對賬、輔助核核算的信息，，從憑證文件件取記錄，按按照科目發(fā)生生額/余額額表的數(shù)據(jù)要要求分類匯總總相關(guān)科目的的發(fā)生額/余余額，-逐級級匯總、更新新上級科目的的發(fā)生額/余余額，同時更更新輔助核銷銷信息。記賬標志：394041檢驗上月是否否過賬或結(jié)賬賬:上月未未過或結(jié)賬時時，本月不能能過賬。檢驗是否通過過審核:若若有未通過審審核的憑證時時，不能過賬賬。檢驗憑證是否否平衡:如如果有不平衡衡憑證時不能能過賬。過賬中斷發(fā)生生在正式記賬過程中，先通通過“反過賬賬”恢復上次次未完整過賬賬處理前的狀狀態(tài)。過賬處理需注注意的問題4243（六）憑證的的修改（1）過賬前的的憑證修改未審核的憑證證：直接修改改已審核的：反反審核后修改改，再審核44(2）過賬后后的修改憑證過賬后的的憑證發(fā)現(xiàn)有有誤，可通過過沖銷和補充憑憑證法修改憑證金額少記記，科目和方方向正確----補充憑憑證例如：報銷差差旅費1000元，但在在編制憑證時時誤記為100元，并已已登記入賬。。更正方法是是編制調(diào)整憑憑證，會計分分錄如下：借：財務(wù)費用用900貸：銀行存款款900摘要欄注明：：調(diào)整××號號某類憑證45憑證金額多記記，借、應(yīng)貸貸科目和方向向正確，采用用負數(shù)沖銷法（（紅字沖銷法法）例如：計提短短期借款利息息1000元元，但在編制制憑證時誤記記為1100元，并已登登記入賬。更更正方法是：：將多記金額額100（1100-1000）元元，填寫一張張會計科目、、記賬方向、、與原憑證相相同，金額為為100元的的負數(shù)憑證用用以沖銷多記記金額，會計計分錄如下：：借：財務(wù)費用用-100貸：應(yīng)付利息息-100摘要欄注明：：沖銷（或調(diào)調(diào)整）××號號某類憑證。。4647二、賬簿管管理企業(yè)發(fā)生的業(yè)業(yè)務(wù)，經(jīng)過制制單、審核、、記賬等程序序后，就形成成了正式的會會計賬簿，對對發(fā)生的經(jīng)濟濟業(yè)務(wù)進行查查詢、統(tǒng)計分分析的操作要要通過賬簿輸輸出與管理模模塊完成。操作者指定輸輸出條件后，，系統(tǒng)對數(shù)據(jù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)據(jù)進行臨時處理，形成所需要要的數(shù)據(jù)。總賬子系統(tǒng)提提供的賬簿包包括：分類賬賬、明細賬、、日記賬、科科目發(fā)生額/余額表、輔輔助核算賬簿簿等。48總分類賬反映各科目的的各月借方或貸方發(fā)發(fā)生額、本年年累計、期初初和期末余額額總分類賬簿可可引出為Excel等數(shù)數(shù)據(jù)文件。4950科目余額表反映各科目的的本月借方或貸方發(fā)發(fā)生額、本年年累計發(fā)生額額、期初和期期末余額5152明細分類賬反映各科目的的本期發(fā)生的的明細賬數(shù)據(jù)據(jù)，有憑證號號，摘要等信信息。53查看該科目的總賬數(shù)據(jù)查看下一個科科目的明細賬54多欄式明細賬賬反映所有明細細科目和核算算科目的發(fā)生生額，如管理理費用下的折折舊、工資福福利、通訊費費55核算項目分類類總賬反映某類核算算項目，比如如與客戶、部部門、供應(yīng)商商相關(guān)所有的的科目的業(yè)務(wù)務(wù)。5657三、期末處處理期末處理是指指會計人員在在每個會計期期末要完成的的一些特定的的會計處理工工作，如某些些費用的計提提、攤銷、調(diào)調(diào)匯、結(jié)轉(zhuǎn)損損益類科目等等等。期末處處理每月只能能做一次。58自動轉(zhuǎn)賬在會計業(yè)務(wù)中中有一類憑證證，每月有規(guī)規(guī)律的重復出出現(xiàn)。例如:每月都需要要將制造費用用轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本本的憑證等。。這些憑證的的摘要、借貸貸方科目每月月基本不變，，金額來源或或計算方法也也相當固定。。因此，可以以把此類憑證證的摘要、借借貸方科目、、金額的來源源或計算方法法預先制成模模板，稱為自自動轉(zhuǎn)賬憑證證定義。使用用時，選擇需需要的自動轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬憑證模板板生成憑證，，系統(tǒng)就會按按照定義生成成相應(yīng)的憑證證，不必會計計人員每月重重復編制，這這就是賬務(wù)處處理中的自動動轉(zhuǎn)賬。59攤銷應(yīng)由本月月負擔的報刊刊雜志費。自動轉(zhuǎn)賬6061自動轉(zhuǎn)賬憑證證格式設(shè)置完完畢之后，在在需要生成相相應(yīng)的轉(zhuǎn)賬憑憑證時，就可可以生成記賬賬憑證了。注意：不能忘忘記要將“自自動結(jié)轉(zhuǎn)”生生成的轉(zhuǎn)賬憑憑證審核過賬賬。62匯率調(diào)整主要用于對外外幣核算的賬賬戶在期末自自動計算匯兌兌損益，生成成匯兌損益轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬憑證。注意：不能忘記要將將“期末調(diào)匯匯”生成的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬憑證審核核過賬。63結(jié)轉(zhuǎn)損損益可以將將所有有損益益類科科目的的本期期余額額全部部自動動轉(zhuǎn)入入本年年利潤潤科目目，自自動生生成結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)損損益記記賬憑憑證注意：：在結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)損益益前用用戶一一定要要將所所有的的憑證證全部部錄入入并審審核過過賬(包括括自動動轉(zhuǎn)賬賬生成成的憑憑證）），否否則結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)損損益數(shù)數(shù)據(jù)不不正確確！64期末結(jié)結(jié)賬在本期期所有有的會會計業(yè)業(yè)務(wù)全全部處處理完完畢之之后，，就可可以進進行期期末結(jié)結(jié)賬了了。系系統(tǒng)的的數(shù)據(jù)據(jù)處理理都是是針對對于本本期的的，要要進行行下一一期間間的處處理，，必須須將本本期的的賬務(wù)務(wù)全部部進行行結(jié)賬賬處理理，系系統(tǒng)才才能進進入下下一期期間。。在期末末處理理窗口口中單單擊【【期末末結(jié)賬賬】按按鈕，，系統(tǒng)統(tǒng)進入入結(jié)賬賬處理理界面面。注意：：系統(tǒng)在在過賬賬之前前要對對賬務(wù)務(wù)處理理進行行常規(guī)規(guī)性檢檢查，，必須須將本本期間間的所所有會會計憑憑證及及業(yè)務(wù)務(wù)資料料全部部輸入入了并并且過過賬之之后才才能結(jié)結(jié)賬。。如果果系統(tǒng)統(tǒng)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)本期期內(nèi)還還有未未過賬賬的記記賬憑憑證，，系統(tǒng)統(tǒng)會發(fā)發(fā)出警警告，，然后后中斷斷結(jié)賬賬。65結(jié)束語:思考與回顧顧一下我們們在這節(jié)都都學習了哪些些內(nèi)容？謝謝！66謝謝1月月-2304:07:2904:0704:071月月-231月月-2304:0704:0704:07:291月-231月-2304:07:292023/1/54:07:299、靜夜四無無鄰，荒居居舊業(yè)貧。。。1月-231月-23Thursday,January5,202310、雨中黃黃葉樹，，燈下白白頭人。。。04:07:3004:07:3004:071/5/20234:07:30AM11、以我獨沈久久，愧君相見見頻。。1月-2304:07:3004:07Jan-2305-Jan-2312、故人江海別別，幾度隔山山川。。04:07:3004:07:3004:07Thursday,January5,202313、乍乍見見翻翻疑疑夢夢，，相相悲悲各各問問年年。。。。1月月-231月月-2304:07:3004:07:30January5,202314、他鄉(xiāng)生白白發(fā)，舊國國見青山。。。05一月月20234:07:30上上午04:07:301月-2315、比不不了得得就不不比，，得不不到的的就不不要。。。。一月234:07上上午午1月-2304:07January5,202316、行動動出成成果，，工作作出財財富。。。2023/1/54:07:3004:07:3005January202317、做前，能能夠環(huán)視四四周；做時時，你只能能或者最好好沿著以腳腳為起點的的射線向前前。。4:07:30上上午4:07上上午04:07:301月-239、沒有失敗，，只有暫時停停止成功！。。1月-231月-23Thursday,January5,202310、很多多事情情努力力了未未必有有結(jié)果果，但但是不不努力力卻什什么改改變也也沒有有。。。04:07:3004:07:3004:071/5/20234:07:30AM11、成功就就是日復復一日那那一點點點小小努努力的積積累。。。1月-2304:07:3004:07Jan-2305-Jan-2312、世間成成事，不不求其絕絕對圓滿滿，留一一份不足足，可得得無限完完美。。。04:07:3004:07:3004:07Thursday,January5,202313、不知香積積寺，數(shù)里里入云峰。。。1月-231月-2304:07:3004:07:30January5,202314、意意志志堅堅強強的的人人能能把把世世界界放放在在手手中中像像泥泥塊塊一一樣樣任任意意揉揉捏捏。。05一一月月20234:07:30上上午午04:07:301月月-2315、楚塞三湘接接，荊門九派派通。。。一月234:07上上午1月-2304:07January5,202316、少年年十五五二十十時，，步行行奪得得胡馬馬騎。。。2023/1/54:07:3004:07:3005January202317、空空山山新新雨雨后后，，天天氣氣晚晚來來秋秋。。。。4:07:30上上午午4:07上上午午04:07:301月月-