世紀的企業(yè)財務管理信息化方案

２１世紀的企業(yè)財務管理創(chuàng)新與信息化方案財務管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的位置企業(yè)財務管理的創(chuàng)新模式企業(yè)級財務管理解決方案集團財務管理解決方案

北京工商大學會計學院唐肖魯財務管理在企業(yè)管理中的位置企業(yè)財務管理創(chuàng)新模式企業(yè)級財務管理解決方案集團財務管理解決方案主要內(nèi)容財務管理在企業(yè)管理中的位置市場市場銷售機構(gòu)生產(chǎn)機構(gòu)采購機構(gòu)人力資源客戶供應商資金系統(tǒng)管理會計財務會計財務管理在企業(yè)管理中的位置資金管理

資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的血液管理會計按照企業(yè)管理的要求提供企業(yè)經(jīng)營管理所需的各類財務管理信息財務會計

對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的核算——調(diào)節(jié)多方利益、為管理決策提供部分財務信息財務管理在企業(yè)管理中的位置企業(yè)財務管理創(chuàng)新模式企業(yè)級財務管理解決方案集團財務管理解決方案主要內(nèi)容企業(yè)財務管理的創(chuàng)新模式不同企業(yè)財務管理要求力度的總結(jié)１、集團化企業(yè)統(tǒng)一指導——企業(yè)財務會計制度集中監(jiān)督——事后的審計及調(diào)整核算控制——核算體系、方法集中控制——資金調(diào)度與運用

企業(yè)財務管理的創(chuàng)新模式２、單一企業(yè)簡單核算反映、事后監(jiān)督資金控制——結(jié)合資金計劃和費用計劃財務管理實踐的困難１、效率２、信息的獲取困難３、信息不完整４、信息不對稱

企業(yè)財務管理的創(chuàng)新模式技術(shù)的創(chuàng)新為新的財務管理模式的運用提供了技術(shù)支持和可能

信息的集中管理信息的實時采集信息穿透中間層的垂直查詢和指標統(tǒng)計與匯總財務業(yè)務一體化信息財務會計管理會計資金管理業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據(jù)挖掘用友NC財務管理軟件架構(gòu)總賬應收報賬中心應付存貨固定資產(chǎn)薪資福利員工自助資金管理全面計劃預算項目成本成本管理責任中心銷售管理采購管理生產(chǎn)制造用友NC財務管理架構(gòu)財務管理在企企業(yè)管理中的的位置企業(yè)財務管理理創(chuàng)新模式企業(yè)級財務管管理解決方案案集團財務管理理解決方案主要內(nèi)容對企業(yè)財務管管理的分析開源節(jié)流增加企業(yè)收入入，降低企業(yè)業(yè)成本加強資金運做做，有效控制制成本主要職責計劃預算會計決策評價考核監(jiān)督控制業(yè)務反映全面計劃預算算完整資金管理理全成本核算企業(yè)級財務解解決方案為企業(yè)的經(jīng)營營者、投資者者和股東描述述企業(yè)未來經(jīng)經(jīng)營發(fā)展藍圖圖協(xié)調(diào)企業(yè)各部部門的工作控制的依據(jù)計劃預算的目目標考核的標準預測規(guī)劃預算實際分析控制多層次計劃預預算對業(yè)務活動進進行預算控制制全面計劃預算算體系企業(yè)全面的計計劃預算的總總體功能分析預算和執(zhí)執(zhí)行企業(yè)的短期計計劃可以到周指導短期執(zhí)行行多層次計劃預預算規(guī)劃企業(yè)的戰(zhàn)略計計劃3-5年長期期計劃預算企業(yè)的年度計計劃可以按年、季季、月編制考核控制的依依據(jù)預測全面的計劃預預算體系業(yè)務計劃財務預算銷售計劃庫庫存計計劃生生產(chǎn)計劃采采購購計劃設備投資計劃劃設設備維修計劃劃專專項計劃人力資源計劃劃成本計劃費費用預預算資金預算資資產(chǎn)負負債預算損損益預預算各計計劃劃預預算算之之間間存存在在者者因因果果關(guān)關(guān)系系和和聯(lián)聯(lián)動動關(guān)關(guān)系系，，完完整整的的模模擬擬和和反反映映出出企企業(yè)業(yè)未未來來一一段段時時期期內(nèi)內(nèi)的的經(jīng)經(jīng)營營狀狀況況。。收入費用與成本現(xiàn)金流量利潤專項預算內(nèi)容對業(yè)業(yè)務務活活動動進進行行預預算算控控制制預算管理預算哪里去了？生產(chǎn)制造市場銷售采購外協(xié)運營與投資預算算執(zhí)執(zhí)行行和和分分析析單一一期期間間的的預預算算查查詢詢分分析析多期期間間預預算算查查詢詢分分析析彈性性預預算算比比較較分分析析預算算結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)分分析析預算算差差異異分分析析時間間對象象元素素主要要業(yè)業(yè)務務流流程程預算算執(zhí)執(zhí)行行與與控控制制預算算編編制制基礎礎設設置置與與樣樣表表管管理理預算算分分析析預算算內(nèi)內(nèi)容容預算算類類型型預算算元元素素預算算對對象象預算算周周期期影響響因因素素銷售庫存生產(chǎn)采購人力資源費用設備成本資金資產(chǎn)負債損益其他預算算內(nèi)內(nèi)容容預算算類類型型預算算元元素素預算算對對象象預算算周周期期影響響因因素素不同同的的預預算算類類型型可可以以有有不不同同的的預預算算對對象象部門職員銷售渠道地區(qū)存貨設備科目。。。預算算內(nèi)內(nèi)容容預算算類類型型預算算元元素素預算算對對象象預算算周周期期影響響因因素素不同同的的預預算算類類型型可可以以有有不不同同的的預預算算元元素素可以以是是數(shù)數(shù)量量，，單單價價，，也也可可以以是是金金額額可以以是是本本位位幣幣金金額額，，也也可可以以是是各各種種外外幣幣金金額額預算算內(nèi)內(nèi)容容預算算類類型型預算算元元素素預算算對對象象預算算周周期期影響響因因素素年季月周日不同同的的預預算算類類型型可可以以有有不不同同的的預預算算周周期期預算算內(nèi)內(nèi)容容預算算類類型型預算算元元素素預算算對對象象預算算周周期期影響響因因素素不同同的的預預算算類類型型可可以以有有不不同同的的影影響響因因素素單價價BOM收款款政政策策參考考成成本本提前前期期。。。。。。。。。。編制制方方法法零基基預預算算基數(shù)數(shù)加加因因數(shù)數(shù)預預算算編制制方方法法由上上至至下下分分解解由下下而而上上匯匯總總部門門預預算算部門預預算費用預預算銷售計計劃產(chǎn)品銷銷售計計劃地區(qū)銷銷售計計劃匯總、、修改改分解系系數(shù)分解系系數(shù)預算調(diào)調(diào)整結(jié)果原預算診斷優(yōu)化預算調(diào)調(diào)整體體現(xiàn)的的是活活管理理新版預預算滾動預預算時間期間1期間2期間3期間n期間n+1預測模模型選擇不不同版版本的的預算算數(shù)，，就可可形成成預算算控制制數(shù)對財務務與業(yè)業(yè)務的的執(zhí)行行情況況實現(xiàn)現(xiàn)動態(tài)態(tài)控制制控制關(guān)關(guān)系的的定義義可以以靈活活地使使預算算控制制以多多種方方式予予以實實現(xiàn)嚴格、、提示示、特特批剛性預預算和和柔性性預算算與ERP系系統(tǒng)的的融合合預算控制制預算預警警重大事件件、例外外事件vs與任何電電子郵件件系統(tǒng)相相連自動提示示信息預算查詢詢預算分析析將實際數(shù)數(shù)據(jù)與預預算數(shù)進進行分析析將預算數(shù)數(shù)據(jù)進行行財務指指標分析析預算考核核預算分析析PROD預算元素對象時間多維銷售起點點型目標利潤潤銷售計劃劃庫存計劃劃生產(chǎn)計劃劃采購計劃劃設備計劃劃人員計劃劃費用計劃劃成本計劃劃資金計劃劃資產(chǎn)計劃劃損益計劃劃生產(chǎn)起點點型生產(chǎn)計劃劃庫存計劃劃銷售計劃劃采購計劃劃設備計劃劃人員計劃劃費用計劃劃成本計劃劃資金計劃劃資產(chǎn)計劃劃損益計劃劃專項起點點型庫存計劃劃采購計劃劃設備計劃劃人員計劃劃費用計劃劃資金計劃劃資產(chǎn)計劃劃損益計劃劃項目總計計劃子項目進進度計劃劃全面計劃劃預算完整資金金管理全成本核核算企業(yè)級財財務解決決方案加速資金金的回籠籠嚴格按預預算進行行資金支支付加速資金金周轉(zhuǎn)，，提高資資金使用用效果及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)資金缺缺口，靈靈活籌集集調(diào)配資資金，降降低資金金成本資金管理理的目標標籌資投資活動所產(chǎn)生的資金流量日常經(jīng)營應收管理應付管理報賬中心資金管理票據(jù)管理現(xiàn)金流量經(jīng)營活動所產(chǎn)生的資金流量長期計劃銷售計劃生產(chǎn)計劃采購計劃費用計劃損益表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負債表資金流入資金流出資金流出投資計劃短期預測資金流入銷售定單應收款應收票據(jù)存款到期經(jīng)常性收入資金流出采購定單應付款應付票據(jù)貸款到期經(jīng)常性支付資金管理理的整體體方案債權(quán)管理理--應應收管理理債權(quán)的確確認收款的處處理及時的催催款對賬賬處理精確的賬賬齡分析析銷售管理理應收單收款單總賬催款付款債務管理理--應應付管理理債務的確確認付款的處處理資金支出出控制采購管理理應付單付款單總賬付款請款的處處理資金平臺臺--報報賬中心心員工費用用報銷、、借款管管理資金和費費用的預預算控制制資金流入入流出平平臺報賬中心心應收應付資金現(xiàn)金流量量分析籌投資管管理--資金管管理籌資合同同、投資資合同資金占用用成本計計算資金預測測應付系統(tǒng)資金管理應收系統(tǒng)資金預測銷售系統(tǒng)采購系統(tǒng)現(xiàn)金流入流出項目從當前日期開始，以天/周為單位在時間軸上展開10月1日10月2日10月3日，，，，經(jīng)營類流入

，，，，，

，，，，，

經(jīng)營類流出

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小計

投資類流入

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投次類流出

小計

，，，，，

資金預測測全面計劃劃預算完整資金金管理全成本核核算企業(yè)級財財務解決決方案全面成本本概念研發(fā)設計生產(chǎn)營銷配送價值鏈服務現(xiàn)代企業(yè)業(yè)管理會會計策略與管管理制造業(yè)成成本服務業(yè)成成本價值鏈成成本實際成本本核算成本核算算成本管理理標準成本本管理責任成本本考核制造業(yè)成成本--成本管管理標準成本本A產(chǎn)品工藝路線線物料清單單操作10操作20操作30物料項20物料項10物料項30制造業(yè)成成本--成本管管理責任成本本產(chǎn)品A產(chǎn)品B產(chǎn)品C內(nèi)部轉(zhuǎn)移移價內(nèi)部轉(zhuǎn)移移價制造業(yè)成成本--成本管管理實際成本本成本核算算成本管理理預算管理理責任成本本服務業(yè)成成本--項目成成本成本計算算業(yè)務系統(tǒng)間接費用直接費用成本分配產(chǎn)品成本本金融產(chǎn)品成本旅游單團成本事務所產(chǎn)品成本。。。服務業(yè)成成本--項目成成本財務管理理在企業(yè)業(yè)管理中中的位置置企業(yè)財務務管理創(chuàng)創(chuàng)新模式式企業(yè)級財財務管理理解決方方案集團財務務管理解解決方案案主要內(nèi)容容！對子公公司監(jiān)控控不力！不能嚴嚴格貫徹徹統(tǒng)一會會計制度度，弄虛虛作假，，信息失失真！預算執(zhí)執(zhí)行不嚴嚴格，偏偏差較大大！管理成成本據(jù)高高不下，，但收效效不理想想！主業(yè)成成本核算算及過程程控制是是黑洞！集團內(nèi)內(nèi)部信息息傳遞不不及時，，途徑不不暢通！資金分分散、無無法控制制集團在財財務管理理中遇到到的問題題為什么要要建立集集團化的的管理體體系宏觀管理理的迫切切需求適應現(xiàn)代代化企業(yè)業(yè)集團化化發(fā)展現(xiàn)現(xiàn)實快速響應應股東信信息需求求宏觀決策策的有力力支撐企業(yè)管理理信息建建設的潮潮流信息資源源共享信息流規(guī)規(guī)范化集約化投投資的最最佳方式式國際際大大集集團團的的共共同同方方向向集團團財財務務管管理理的的重重點點內(nèi)內(nèi)容容加強強資資金金的的監(jiān)監(jiān)督督和和控控制制建立立全全面面預預算算管管理理制制度度確保保財財務務報報告告真真實實完完整整建立立健健全全財財務務報報表表內(nèi)內(nèi)部部管管理理制制度度完善善的的成成本本核核算算與與管管理理集團團資資金金管管理理集團團預預算算管管理理多組組織織方方案案集團團級級財財務務解解決決方方案案依托托一一套套NC應應用用產(chǎn)產(chǎn)品品，，塑塑造造集集團團企企業(yè)業(yè)多多組組織織結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)部門門核算算主主體體會計計賬賬套套會計計賬賬套套合并并賬賬套套核算算主主體體部門門部門部門部門多組織織機構(gòu)構(gòu)方案案核算主主體核算主主體核算主主體核算主主體部門多組織織機構(gòu)構(gòu)方案案企業(yè)決決策者者企業(yè)智智囊團團管理層層控制層層公司1數(shù)據(jù)據(jù)公司2數(shù)據(jù)據(jù)公司3數(shù)據(jù)據(jù)總帳固定資資產(chǎn)庫存/存貨貨購/銷銷預算/資金金，，，，總帳固定資資產(chǎn)庫存/存貨貨購/銷銷預算/資金金，，，，總帳固定資資產(chǎn)庫存/存貨貨購/銷銷預算/資金金，，，，業(yè)務層層幣種、、會計計期間間整個個賬套套一致致Company110006200201009806100MTDYTD賬套3賬套2賬套1本位幣會計期...各核算算單位位的本本位幣幣允許許不同同支持集集團建建立統(tǒng)統(tǒng)一的的科目目體系系，各各單位位能夠夠增加加下級級科目目；也也支持持多行行業(yè)會會計制制度，，建立立科目目對照照表。。在一個個賬套套內(nèi)在不同同賬套套內(nèi)根據(jù)多多組織織結(jié)構(gòu)構(gòu),設設立多多賬套套，支支持集集中式式和分分布式式財務務管理理需求求。各帳套套可具具備不不同核核算本本位幣幣,與與會計計期，，適應應跨國國經(jīng)營營。多組織織機構(gòu)構(gòu)方案案在一個個賬套套內(nèi)，，基礎礎數(shù)據(jù)據(jù)分為為五個個類型型，三三個層層次整個賬賬套全全部統(tǒng)統(tǒng)一，，由集集團來來制定定，下下級單單位只只能查查詢。。幣種會計期間存貨分類地區(qū)分類采購組織銷售組織計量檔案集團編編制部部分數(shù)數(shù)據(jù)，，下級級單位位能否否新增增通過過參數(shù)數(shù)控制制。開戶銀行結(jié)算方式收支項目收發(fā)類別工資項目人員類別。。。檔案分分級管管理，，每個個層次次管理理內(nèi)容容不同同?？蜕虣n案存貨檔案項目檔案完全全由由單單位位設設置置，，無無須須集集團團統(tǒng)統(tǒng)一一。。到庫庫存存組組織織。。部門職員倉庫。。。BOM工廠日歷。。。多組組織織機機構(gòu)構(gòu)方方案案存貨貨基基本本檔檔案案存貨貨結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)存貨貨管管理理檔檔案案存貨貨管管理理檔檔案案存貨貨制制造造檔檔案案存貨貨制制造造檔檔案案賬套套公司司庫存存組組織織多組組織織機機構(gòu)構(gòu)方方案案參數(shù)數(shù)可可以以選選擇擇在在任任一一級級進進行行控控制制，，上上級級單單位位控控制制下下級級單單位位的的參參數(shù)數(shù)集團團公公司司子公公司司子公公司司子公公司司孫公公司司孫公公司司孫公公司司財務務核核算算政政策策、、資產(chǎn)產(chǎn)折折舊舊政政策策銷售售政政策策工資資政政策策多組組織織機機構(gòu)構(gòu)方方案案多單單位位的的協(xié)協(xié)同同處處理理銷售售定定單單采購購定定單單發(fā)貨貨單單到貨貨單單銷售售發(fā)發(fā)票票采購購發(fā)發(fā)票票收款款單單付款款單單多組組織織機機構(gòu)構(gòu)方方案案多單單位位的的查查詢詢分分析析查詢詢統(tǒng)統(tǒng)計計基基本本都都提提供供了了多多單單位位選選擇擇。。通過過嚴嚴密密的的權(quán)權(quán)限限管管理理，，控控制制只只能能對對授授權(quán)權(quán)單單位位進進行行查查詢詢。。多組組織織機機構(gòu)構(gòu)方方案案可以以按按任任意意維維度度進進行行匯匯總總統(tǒng)統(tǒng)計計分分析析。。集團資資金管管理集團預預算管管理多組織織方案案NC集集團級級財務務解決決方案案目前集集團資資金管管理的的主要要問題題資金分分散，，不能能充分分發(fā)揮揮集團團優(yōu)勢勢對下級級單位位的資資金支支出無無法實實時監(jiān)監(jiān)控各單位位賬外外資金金循環(huán)環(huán)資金集集中管管理的的目的的資金均衡、有效的流動是集團生存和發(fā)展的基礎。合理利用集團內(nèi)的閑散資金，保證資金利用的有效性。集中資金于企業(yè)的優(yōu)勢領(lǐng)域。控制資金的支付，保證資金利用的合理性。物流是消化系統(tǒng)資金是血液系統(tǒng)信息是神經(jīng)系統(tǒng)資金管管理的的組織織模式式結(jié)算中中心模模式。。報賬中中心模模式。。財務公公司模模式。。結(jié)算中中心是是由企企業(yè)集集團內(nèi)內(nèi)部設設立的的，辦辦理內(nèi)內(nèi)部各各成員員或分分公司司現(xiàn)金金收付付或者者往來來結(jié)算算的專專門機機構(gòu)。。結(jié)算中心一一般是一個個獨立的財財務核算主主體。主要職能：：集中管理各各成員或分分公司的現(xiàn)現(xiàn)金收入。。統(tǒng)一撥付各各成員所需需的貨幣資資金，監(jiān)控控貨幣資金金的使用。。統(tǒng)一對外籌籌資，確保保整個集團團的資金需需要。辦理各分公公司之間的的往來結(jié)算算。計算各分公公司相應的的資金占用用成本或者者利息收入入。結(jié)算中心模模式結(jié)算中心商業(yè)銀行分公司A分公司B分公司X分公司在結(jié)算中心開開戶結(jié)算中心統(tǒng)統(tǒng)一在銀行開戶戶結(jié)算中心模模式商業(yè)銀行報賬中心是是進行資金金集中管理理、進行資資金預算控控制的職能能部門。報賬中心一一般沒有獨獨立的財務務核算，作作為費用中中心其費用用歸入集團團總部。主要職責：：集中管理各各單位的資資金流入流流出。進行資金流流出的預算算控制。報賬中心模模式報賬中心商業(yè)銀行分公司A分公司B分公司X各公司直接接在銀行開戶戶有幾種開戶戶模式：1、集團只只有一個銀銀行賬號，，