某咨詢-北方工業(yè)公司企業(yè)管理控制系統(tǒng)咨詢報(bào)告

企業(yè)管理控制系統(tǒng)安達(dá)信企業(yè)咨詢一九九九年一月二十三日一、企業(yè)面臨多種業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)二、企業(yè)管理控制系統(tǒng)簡(jiǎn)介三、我們的最佳實(shí)務(wù)目錄一、企業(yè)面臨多種業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)二、企業(yè)管理控制系統(tǒng)簡(jiǎn)介三、我們的最佳實(shí)務(wù)目錄外部?jī)?nèi)部管理決策企業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)模型TM競(jìng)爭(zhēng)著 敏感性 股東關(guān)系 資金充足性災(zāi)難性損失 獨(dú)立／政治法律 行政管理產(chǎn)業(yè) 金融市場(chǎng)信息處理/技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)使用權(quán)完整性相關(guān)性可得到性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貨幣利率流動(dòng)性現(xiàn)金轉(zhuǎn)移／流通速度改變結(jié)算再投資信用廉正風(fēng)險(xiǎn)管理欺詐雇員欺詐非法行為無(wú)授權(quán)使用商譽(yù)授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)導(dǎo)力權(quán)力限制表現(xiàn)激勵(lì)溝通營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)客戶滿意人力資源產(chǎn)品開發(fā)效率能力表現(xiàn)差異循環(huán)時(shí)間資源商品定價(jià)過(guò)失／損失符合性業(yè)務(wù)中斷產(chǎn)品／服務(wù)失敗環(huán)境健康和安全商標(biāo)／產(chǎn)品名侵蝕營(yíng)運(yùn)價(jià)格合同執(zhí)行衡量結(jié)盟管理報(bào)告環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)流程風(fēng)險(xiǎn)決策信息風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)預(yù)算和計(jì)劃完整性和精確性會(huì)計(jì)信息稅收福利基金投資評(píng)估戰(zhàn)略環(huán)境檢視業(yè)務(wù)組合價(jià)值評(píng)估組織結(jié)構(gòu)資源分配計(jì)劃生命周期

環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

1.競(jìng)爭(zhēng)者－競(jìng)爭(zhēng)者令企業(yè)失去原有的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)2.敏感性－企業(yè)無(wú)法對(duì)變化的環(huán)境作出有效及時(shí)的反應(yīng)3.股東關(guān)系－直接關(guān)系到企業(yè)在資本市場(chǎng)上的籌資能力4.資本的可獲得性－公司可能無(wú)法籌措到足夠的資金來(lái)支持自身發(fā)展

環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）

5.災(zāi)難性損失－自然災(zāi)害給企業(yè)造成巨大的損失6.政策.法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)－由政策.法規(guī)的不可測(cè)性及變化給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失7.行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)－由于行業(yè)有關(guān)要素變化，使企業(yè)喪失在行業(yè)中的優(yōu)勢(shì)地位8.金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)－由于金融市場(chǎng)的價(jià)格波動(dòng)給企業(yè)的金融性資產(chǎn)造成損失

流程風(fēng)險(xiǎn)－營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)

1.客戶滿意－由于對(duì)客戶服務(wù)不夠重視造成營(yíng)業(yè)額下降2.人力資源－崗位人員資格和能力不夠3.產(chǎn)品開發(fā)－新產(chǎn)品無(wú)法被市場(chǎng)接受4.效率－企業(yè)效率底下令成本高居5.能力－企業(yè)生產(chǎn)能力過(guò)?；蛘卟蛔懔鞒田L(fēng)險(xiǎn)－營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）6.表現(xiàn)差異－企業(yè)的運(yùn)作水平與國(guó)際先進(jìn)水準(zhǔn)之間還存在巨大的差距7.時(shí)間拖延－業(yè)務(wù)流程耗時(shí)過(guò)多8.存貨遺失－由于管理不當(dāng)，存貨的遺失給企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)斐删薮蟮膿p失9.符合－由于員工的失誤，造成產(chǎn)品不能符合市場(chǎng)的需要，無(wú)法完成企業(yè)的預(yù)期目標(biāo)流程風(fēng)險(xiǎn)－營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）10.業(yè)務(wù)中斷－企業(yè)可能由于主要原材料供應(yīng)的突然中斷.有經(jīng)驗(yàn)人員的流失等原因造成業(yè)務(wù)的中斷，給公司的發(fā)展造成不利影響11.采購(gòu)－企業(yè)可能由于缺乏材料供應(yīng)商的選擇余地造成采購(gòu)成本偏高，影響企業(yè)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力12.商品定價(jià)－定價(jià)的不合理，比如企業(yè)使用現(xiàn)行市價(jià)與客戶簽訂遠(yuǎn)期合同，由于市場(chǎng)價(jià)格的波動(dòng)給企業(yè)帶來(lái)可能的損失流程風(fēng)險(xiǎn)－營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）13.產(chǎn)品或服務(wù)失敗－由于某種產(chǎn)品的失敗給企業(yè)的整個(gè)形象造成影響14.環(huán)境－由于企業(yè)破壞環(huán)境而受到第三方或政府的罰款15.健康和安全－由于對(duì)安全生產(chǎn)不夠重視造成員工的傷亡，給企業(yè)造成不必要的損失16.商標(biāo)被侵蝕－由于產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量不佳，造成企業(yè)名譽(yù)受損流程風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)－－金融融風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)1.貨貨幣風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)－－貨貨幣匯匯率的的波動(dòng)動(dòng)直接接影響響企業(yè)業(yè)的業(yè)業(yè)績(jī)2.利利率風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)－－利利率波波動(dòng)可可能會(huì)會(huì)增加加企業(yè)業(yè)的借借款費(fèi)費(fèi)用和和減少少投資資項(xiàng)目目的產(chǎn)產(chǎn)出3.流流動(dòng)性性－－資產(chǎn)產(chǎn)變現(xiàn)現(xiàn)能力力差可可能企企業(yè)陷陷入財(cái)財(cái)務(wù)危危機(jī)4.現(xiàn)現(xiàn)金轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移速速度－－現(xiàn)現(xiàn)金的的回籠籠速度度直接接影響響企業(yè)業(yè)對(duì)現(xiàn)現(xiàn)金的的使用用效率率流程風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)－金融融風(fēng)險(xiǎn)（（續(xù)）5.結(jié)結(jié)算－－企企業(yè)資金金在兩國(guó)國(guó)市場(chǎng)上上運(yùn)作，，可能由由于兩個(gè)個(gè)市場(chǎng)結(jié)結(jié)算時(shí)間間不同給給企業(yè)的的現(xiàn)金流流帶來(lái)影影響6.再再投資－－資金金在短期期高回報(bào)報(bào)投資項(xiàng)項(xiàng)目結(jié)束束回籠后后無(wú)法再再次獲得得相同回回報(bào)的投投資機(jī)會(huì)會(huì)7.信信用－－客客戶長(zhǎng)期期拖欠貨貨款造成成企業(yè)現(xiàn)現(xiàn)金被大大量擠占占流程風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)－授權(quán)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)1.領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)力－－業(yè)務(wù)流流程的負(fù)負(fù)責(zé)人沒(méi)沒(méi)有領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)力2.職職權(quán)－－員工工或者不不能盡職職或者做做本不應(yīng)應(yīng)由其完完成的工工作3.限限制－－管理理層超越越職權(quán)限限制，濫濫用權(quán)利利4.表表現(xiàn)激勵(lì)勵(lì)－由由于表現(xiàn)現(xiàn)評(píng)估制制度不合合理致使使員工對(duì)對(duì)工作缺缺乏興趣趣5.溝溝通－－公司司內(nèi)部上上下以及及橫向溝溝通不夠夠造成內(nèi)內(nèi)部合作作不夠緊緊密流程風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)－信息息處理/技術(shù)術(shù)風(fēng)險(xiǎn)1.使使用權(quán)－－對(duì)對(duì)數(shù)據(jù)使使用的權(quán)權(quán)限設(shè)置置不夠安安全,造造成機(jī)密密的泄漏漏2.整整合性－－公公司兩個(gè)個(gè)實(shí)體使使用的系系統(tǒng)不同同，造成成公司的的數(shù)據(jù)不不具整合合性，給給管理造造成困難難3.相相關(guān)性－－所所收集的的數(shù)據(jù)與與管理所所需的數(shù)數(shù)據(jù)無(wú)關(guān)關(guān)4.可可得到性性－急需需的數(shù)據(jù)據(jù)無(wú)法得得到流程風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)－廉正正風(fēng)險(xiǎn)1.管管理欺詐詐－－管理層層在會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表中中作假蒙蒙騙總公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)和投資資者2.雇雇員欺詐詐－－雇員私私自挪用用公司資資產(chǎn)造成成企業(yè)重重大損失失3.非非法行為為－－管理人人員或員員工擅自自以公司司名義作作出違法法行為使使企業(yè)蒙蒙受損失失4.無(wú)無(wú)授權(quán)使使用－員員工未經(jīng)經(jīng)授權(quán)，，為其他他目的使使用公司司資產(chǎn)決策信息息風(fēng)險(xiǎn)－－營(yíng)運(yùn)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)1.定定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)－定定價(jià)不合合理造成成對(duì)企業(yè)業(yè)業(yè)績(jī)的的影響2.合合同執(zhí)行行－公公司可能能由于沒(méi)沒(méi)能按期期完成合合同，造造成公司司被大量量罰款和和最終失失去某個(gè)個(gè)客戶3.衡衡量－－由于于缺乏可可靠的衡衡量標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，造成成管理層層決策較較為隨意意，容易易造成決決策失誤誤給企業(yè)業(yè)帶來(lái)?yè)p損失決策信息息風(fēng)險(xiǎn)－－營(yíng)運(yùn)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)續(xù)）4.符合合性－－公司司流程中中所執(zhí)行行的目標(biāo)標(biāo)和業(yè)績(jī)績(jī)考核標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)與公公司總體體的目標(biāo)標(biāo)所要求求的不相相符合5.管理理報(bào)告－－向有關(guān)關(guān)不門遞遞交的報(bào)報(bào)告不完完整.不不正確.不及時(shí)時(shí)，使企企業(yè)遭受受有關(guān)方方面的罰罰款等決策信息息風(fēng)險(xiǎn)－－財(cái)務(wù)1.預(yù)算算和計(jì)劃劃－－預(yù)算和和計(jì)劃不不切實(shí)際際，無(wú)法法執(zhí)行2.完整性性和準(zhǔn)確性性－企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)據(jù)不夠完整整和準(zhǔn)確，，無(wú)法全面面真實(shí)地反反映企業(yè)經(jīng)經(jīng)營(yíng)狀況3.會(huì)計(jì)信信息－－過(guò)渡依依賴于會(huì)計(jì)計(jì)信息對(duì)企企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀狀況作出判判斷，忽視視其他的因因素如客戶戶滿意度等等決策信息風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)－財(cái)務(wù)務(wù)（續(xù)）4.稅收－－由于企企業(yè)沒(méi)能按按時(shí)按期依依法納稅，，遭到稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)的罰罰款5.福利基基金－福福利基金的的不足造成成員工缺乏乏工作積極極性6.投資評(píng)評(píng)估－管管理層在缺缺乏財(cái)務(wù)數(shù)數(shù)據(jù)和相關(guān)關(guān)信息的基基礎(chǔ)上作出出投資評(píng)估估，往往造造成投資的的失敗決策信息風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)－戰(zhàn)略略1.環(huán)境境監(jiān)視－－無(wú)法及時(shí)時(shí)發(fā)現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)環(huán)境所發(fā)發(fā)生的變化化，及時(shí)調(diào)調(diào)整戰(zhàn)略2.業(yè)務(wù)務(wù)組合－－企業(yè)沒(méi)有有良好的業(yè)業(yè)務(wù)組合來(lái)來(lái)實(shí)現(xiàn)其業(yè)業(yè)績(jī)的最大大化3.價(jià)值值評(píng)估－－管理層沒(méi)沒(méi)能從戰(zhàn)略略角度評(píng)估估某項(xiàng)業(yè)務(wù)務(wù)4.衡量量標(biāo)準(zhǔn)－－組織衡量量標(biāo)準(zhǔn)只關(guān)關(guān)注短期業(yè)業(yè)績(jī)或與業(yè)業(yè)務(wù)戰(zhàn)略不不一致決策信息風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)－戰(zhàn)略略（續(xù)）5.組織結(jié)結(jié)構(gòu)－組組織架構(gòu)與與變化了的的企業(yè)戰(zhàn)略略不相適應(yīng)應(yīng)6.資源源分配－－資源源分配無(wú)無(wú)法維持持企業(yè)在在市場(chǎng)中中的有利利地位7.生命命周期－－企業(yè)業(yè)沒(méi)能依依照產(chǎn)品品的生命命周期及及時(shí)調(diào)整整自身的的戰(zhàn)略警鐘長(zhǎng)鳴鳴泰國(guó)的經(jīng)經(jīng)濟(jì)危機(jī)機(jī)出乎意意料地波波及整個(gè)個(gè)東南亞亞地區(qū)，，主要問(wèn)問(wèn)題便是是東南亞亞國(guó)家的的企業(yè)平平時(shí)對(duì)業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不不夠，沒(méi)沒(méi)有采取取及時(shí)有有效的措措施。警鐘長(zhǎng)鳴鳴（續(xù)））廣東國(guó)際際信托投投資公司司及三家家全資子子公司破破產(chǎn)還債債。主要要原因：：長(zhǎng)期以來(lái)來(lái)經(jīng)營(yíng)管管理極其其混亂存在大量量高息攬攬存.帳帳外經(jīng)營(yíng)營(yíng).亂拆拆借.亂亂投資等等違規(guī)經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)一、企業(yè)業(yè)面臨多多種業(yè)務(wù)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)二、企業(yè)業(yè)管理控控制系統(tǒng)統(tǒng)簡(jiǎn)介三、我們們的最佳佳實(shí)務(wù)目錄錄企業(yè)一般般運(yùn)作循循環(huán)采購(gòu)購(gòu)存貨貨銷售售生產(chǎn)原材料產(chǎn)成品收付款投資資工資資付款方向向一般控制制點(diǎn)1.授授權(quán)權(quán)2.完完整整3.準(zhǔn)準(zhǔn)確確4.實(shí)實(shí)質(zhì)性性5.評(píng)評(píng)估估6.資資產(chǎn)接觸觸一般控制制技術(shù)1.批批準(zhǔn)準(zhǔn)2.配配比和比比較3.序序號(hào)審核核和記錄錄4.復(fù)復(fù)核計(jì)算算5.合合計(jì)控制制6.驗(yàn)驗(yàn)證證一般控制制技術(shù)（（續(xù)）7.分分析性程程序8.實(shí)實(shí)際存在在性驗(yàn)證證9.函函證10.控控制科目目與明細(xì)細(xì)帳的對(duì)對(duì)帳11.階階段性備備抵科目目的確定定12.接接觸限制制應(yīng)收帳款款員工的薪薪酬變化化得到批批準(zhǔn)并同同時(shí)編入入檔案?jìng)鋫洳閱T工的薪薪酬是建建立在經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)的的應(yīng)收帳款款壞帳注銷銷必須得得到批準(zhǔn)準(zhǔn)收款單據(jù)據(jù)定期及及時(shí)地登登入客戶戶科目收入確認(rèn)認(rèn)前必須須收到書書面的客客戶采購(gòu)購(gòu)一、企業(yè)業(yè)面臨多多種業(yè)務(wù)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)二、企業(yè)業(yè)管理控控制系統(tǒng)統(tǒng)簡(jiǎn)介三、我們們的最佳佳實(shí)務(wù)目錄錄我們認(rèn)為為企業(yè)所面面臨的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)無(wú)法完全全避免，，但風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)是一定定能被控控制在最最小范圍圍中的。。企業(yè)的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)控制制是企業(yè)業(yè)各位員員工的共共同責(zé)任任，而并并非管理理層單方方面的責(zé)責(zé)任。設(shè)立企業(yè)業(yè)管理控控制制度度并非是在企業(yè)業(yè)內(nèi)對(duì)權(quán)權(quán)力進(jìn)行行分配我們的最最佳實(shí)務(wù)務(wù)－企業(yè)業(yè)管理控控制系統(tǒng)統(tǒng)設(shè)計(jì)有效效的組織織架構(gòu)，，使管理理層能方方便地隨隨時(shí)監(jiān)控控業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)展，并并促進(jìn)公公司內(nèi)部部信息的的交流和和共享。。在組織中中貫徹高高層領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)對(duì)于企企業(yè)管理理控制的的正確觀觀念和風(fēng)風(fēng)格。組織控制制架構(gòu)和和企業(yè)管管理控制制系統(tǒng)的的運(yùn)作需需要不斷斷地加以以監(jiān)督和和改善。。9、靜夜四無(wú)鄰鄰，荒居舊業(yè)業(yè)貧。。1月-231月-23Sunday,January1,202310、雨中黃葉葉樹，燈下下白頭人。。。14:29:5014:29:5014:291/1/20232:29:50PM11、以我獨(dú)獨(dú)沈久，，愧君相相見頻。。。1月-2314:29:5014:29Jan-2301-Jan-2312、故人江江海別，，幾度隔隔山川。。。14:29:5014:29:5014:29Sunday,January1,202313、乍見翻疑夢(mèng)夢(mèng)，相悲各問(wèn)問(wèn)年。。1月-231月-2314:29:5014:29:50January1,202314、他他鄉(xiāng)鄉(xiāng)生生白白發(fā)發(fā)，，舊舊國(guó)國(guó)見見青青山山。。。。01一一月月20232:29:50下下午午14:29:501月-2315、比不不了得得就不不比，，得不不到的的就不不要。。。。。一月232:29下下午午1月-2314:29January1,202316、行行動(dòng)動(dòng)出出成成果果，，工工作作出出財(cái)財(cái)富富。。。。2023/1/114:29:5014:29:5001January202317、做前，能能夠環(huán)視四四周；做時(shí)時(shí)，你只能能或者最好好沿著以腳腳為起點(diǎn)的的射線向前前。。2:29:50下下午2:29下下午14:29:501月-239、沒(méi)有失敗敗，只有暫暫時(shí)停止成成功！。1月-231月-23Sunday,January1,202310、很多多事情情努力力了未未必有有結(jié)果果，但但是不不努力力卻什什么改改變也也沒(méi)有有。。。14:29:5014:29:5014:291/1/20232:29:50PM11、成功功就是是日復(fù)復(fù)一日日那一一點(diǎn)點(diǎn)點(diǎn)小小小努力力的積積累。。。1月-2314:29:5014:29Jan-2301-Jan-2312、世世間間成成事事，，不不求求其其絕絕對(duì)對(duì)圓圓滿滿，，留留一一份份不不足足，，可可得得無(wú)無(wú)限限完完美美。。。。14:29:5114:29:5114:29Sunday,January1,202313、不知香積積寺，數(shù)里里入云峰。。。1月-231月-2314:29:5114:29:51January1,202314、意志堅(jiān)堅(jiān)強(qiáng)的人人能把世世界放在在手中像像泥塊一一樣任意意揉捏。。01一一月20232:29:51下午午14:29:511月-2315、楚塞塞三湘湘接，，荊門門九派派通。。。。。一月232:29下下午午1月-2314:29January1,202316、少年年十五五二十十時(shí)，，步行行奪得得胡馬馬騎。。。2023/1/114:29:5114:29:5101January202317、空山山新雨雨后，，天氣氣晚來(lái)來(lái)秋。。。2:29:51下下午2:29下下午午14:29:511月-239、楊柳散散和風(fēng)，，青山澹澹吾慮。。。1月-231月-23Sunday,January1,202310、閱讀一一切好書書如同和和過(guò)去最最杰出的的人談話話。14:29:5114:29:5114:291/1/20232:29:51PM11、越越是是沒(méi)沒(méi)有有本本領(lǐng)領(lǐng)的的就就越越加加自自命命不不凡凡。。1月月-2314:29:5114:29Jan-2301-J