業(yè)務(wù)管理流程優(yōu)化方法與主要問題

安徽海螺水泥股份有限公司

業(yè)務(wù)管理流程優(yōu)化咨詢報告德勤咨詢(上海)有限公司北京分公司一九九九年十一月

目錄報告概要 3業(yè)務(wù)管理流程概述 7業(yè)務(wù)管理流程優(yōu)化方法 11業(yè)務(wù)管理流程診斷分析 16

(及采購管理流程的優(yōu)化方案)企業(yè)管理系統(tǒng)概況

報告概要

支持因素：知識、人才、技術(shù)、產(chǎn)品開發(fā)、工藝、質(zhì)量、資本運作、服務(wù)?

供給信息/物流/增值流/工作流需求信息/工作流供應(yīng)市場企業(yè)分銷商銷售市場采購生產(chǎn)銷售資金財務(wù)與成本控制資金流出 (資金流/工作流)流入本資料來源流程診斷的主要工作方法

對各流程進(jìn)行穿行測試和系統(tǒng)測試設(shè)計調(diào)查問卷收集流程的基本資料總結(jié)流程描述及初步繪制流程圖對各級主要領(lǐng)導(dǎo)及業(yè)務(wù)骨士進(jìn)行廣泛深入的訪談得出診斷結(jié)論報告概要

業(yè)務(wù)管理流程主要問題控制效率組織

環(huán)節(jié)監(jiān)控流程未設(shè)具體的管理主體管理主體應(yīng)具備的功能不完全流程管理主體職責(zé)不清流程中組織結(jié)構(gòu)不完整流程環(huán)節(jié)設(shè)置與公司總體戰(zhàn)略不匹配各流程環(huán)節(jié)設(shè)置不匹配合理授權(quán)不夠不同類型業(yè)務(wù)審批手續(xù)相同，不能體現(xiàn)監(jiān)控的重點監(jiān)控手段不夠細(xì)化，起不到監(jiān)控作用審批手續(xù)重復(fù)、繁瑣各流程手工操作較多管理信息系統(tǒng)沒有全面使用，也未集成報告概要

業(yè)務(wù)管理流程優(yōu)化的基本方法刪除

過度控制重疊環(huán)節(jié)等待時間簡化

形式程序溝通渠道處理過程

集成

任務(wù)部門客戶供應(yīng)商自動化數(shù)據(jù)收集數(shù)據(jù)傳輸數(shù)據(jù)分析報告概要

業(yè)務(wù)管理流程概述企業(yè)管理系統(tǒng)概況

支持因素：知識、人才、技術(shù)、產(chǎn)品開發(fā)、工藝、質(zhì)量、資本運作、服務(wù)?

供給信息/物流/增值流/工作流需求信息/工作流供應(yīng)市場企業(yè)分銷商銷售市場采購生產(chǎn)銷售資金財務(wù)與成本控制資金流出 (資金流/工作流)流入采購管

理

銷

管

售理生產(chǎn)核算、合并及財務(wù)報表管理

資金管理預(yù)算管理業(yè)績評估財務(wù)管理流程是業(yè)務(wù)管理流程的核心體現(xiàn)

業(yè)務(wù)管理流程概述

財務(wù)管理流程采購

生產(chǎn)銷售

資本技術(shù)設(shè)備人員原材料信息

輸入

產(chǎn)品服務(wù)利潤技術(shù)人員信息輸出

控制法律、法規(guī)、國家政策、公司內(nèi)部制度等技術(shù)支持人員、系統(tǒng)、工具等

影響業(yè)務(wù)管理流程的主要因素業(yè)務(wù)管理流程業(yè)務(wù)管理流程概述企業(yè)管理理流程程的評價價標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)控制效率組織健全全環(huán)節(jié)完整整監(jiān)控獨立立合理授授權(quán)最短時間間最低成本本業(yè)務(wù)管理理流程程概述業(yè)務(wù)管理理流程程優(yōu)化的的基本本方法刪除簡化集成自動化業(yè)務(wù)管理理流程程優(yōu)化化方法刪除流程優(yōu)化化的基基本方法法介紹紹(一)刪除所有無附附加價值的步步驟。過度控制制重疊環(huán)節(jié)節(jié)等待時間間業(yè)務(wù)管理理流程程優(yōu)化化方法簡化流程優(yōu)化化的基基本方法法介紹紹(二)簡化所有過于于復(fù)雜的環(huán)節(jié)節(jié)。形式程序溝通渠道道業(yè)務(wù)管理理流程程優(yōu)化化方法集成流程優(yōu)化化的基基本方法法介紹紹(三)集成功能能，理順順流程程過程：：職責(zé)部門客戶供應(yīng)商業(yè)務(wù)管理理流程程優(yōu)化化方法自動化流程優(yōu)化化的基基本方法法介紹紹(四)運用先進(jìn)進(jìn)的信信息技術(shù)術(shù)加速流程運運轉(zhuǎn)，提提高流流程運行質(zhì)量量：數(shù)據(jù)收集集數(shù)據(jù)傳輸輸數(shù)據(jù)分析析業(yè)務(wù)管理理流程程優(yōu)化化方法采購管理理流程程-描述付款給供應(yīng)商

應(yīng)付帳款管理接收商品/服務(wù)

采購商品/服務(wù)提出采購申請管理活動動涉及部門用料單位位供應(yīng)部門門供應(yīng)部門門倉庫管理理部門門技術(shù)支持持部門供應(yīng)部門門審計部門門技術(shù)支持持部門財務(wù)部供應(yīng)部門門財務(wù)部供應(yīng)部門門收貨實物計量實物檢驗入庫生成報告選擇供應(yīng)商詢價比價和技術(shù)確確認(rèn)簽訂采購合同同重大合同審計計記錄往來帳定期與供應(yīng)商商對帳申請付款付款審批付款相應(yīng)的帳務(wù)處處理提出用料計劃劃匯總形成采購購計劃預(yù)算審核批準(zhǔn)采購業(yè)務(wù)管理理流程程診斷斷分析?采購流程程采購管理理流程程-最佳實務(wù)務(wù)付款給供應(yīng)商

應(yīng)付帳款管理接收商品/服務(wù)

采購商品/服務(wù)提出采購申請目的技術(shù)手段最佳實務(wù)保證申請的真真實性和適當(dāng)當(dāng)性，申請應(yīng)應(yīng)有適當(dāng)?shù)膶弻徟掷m(xù)保證采購物品品與請購物品品一致保證應(yīng)付帳款款的真實性和和合理性在確保企業(yè)財財務(wù)狀況安全全的前提下，，及時支付防止采購過程程中的舞弊行行為采購申請相應(yīng)應(yīng)生成采購定定單設(shè)定審批的權(quán)權(quán)限和途徑將“采購卡””應(yīng)用于用料料單位低值易易耗品的采購購與供應(yīng)商建立立戰(zhàn)略聯(lián)盟大宗物資采購購宜集中，一一般性采購宜宜分散產(chǎn)地分散的通通用物資采購購適用統(tǒng)一的的購銷合同建立企業(yè)統(tǒng)一一的驗收制度度將推動供應(yīng)商商的品質(zhì)保證證流程的建設(shè)設(shè)作為企業(yè)與與供應(yīng)商合作作關(guān)系的一部部分內(nèi)容使用條碼技術(shù)術(shù)，縮短驗收收時間并自動動更新庫存對一定金額以以下的采購定定單，自動批批準(zhǔn)/付款應(yīng)付帳款管理理與采購過程程緊密銜接按供應(yīng)商、經(jīng)經(jīng)辦人、申請請人追蹤/報告采購定單單的進(jìn)展對一般性的重重復(fù)采購物品品，自動支付付依據(jù)重要性原原則合理授權(quán)權(quán)，簡化費用用報銷程序?qū)ν鶃眍l繁的的供應(yīng)商的付付款采用電子子支付手段電子數(shù)據(jù)交換換集成化的業(yè)務(wù)務(wù)處理系統(tǒng)(如SAP，Lawson等)接收貨物的條條碼管理統(tǒng)一銀行帳戶戶電匯劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)管理理流程程診斷斷分析?采購流程程采購管理理流程程-問題與建建議(一)

組織方面采購執(zhí)行主體分散，造成采購信息在各主體間的傳遞時間長，易產(chǎn)生失真物資調(diào)劑功能缺失調(diào)整經(jīng)營管理結(jié)構(gòu)

將裝備部的采購職能劃入供應(yīng)部，統(tǒng)一管理，保留進(jìn)出口部的進(jìn)口采購職能將子公司物資供應(yīng)部門的行政和業(yè)務(wù)管理職能并入供應(yīng)部，由供應(yīng)部統(tǒng)一管理，逐步實現(xiàn)由采購部統(tǒng)一負(fù)責(zé)公司的總體供應(yīng)。建立中轉(zhuǎn)庫，倉儲功能管理由供應(yīng)部負(fù)責(zé)

業(yè)務(wù)管理理流程程診斷斷分析?采購流流程優(yōu)化后的影響將各分散主體執(zhí)行的采購功能集成，可以提高效率，縮短時間，降低采購成本，實現(xiàn)資源共享。加強了供應(yīng)部的調(diào)劑職能，和內(nèi)部物資的使用效率，保持合理的存貨水平，降低流動資金占用量。采購管管理流流程-問題與與建議議(二)環(huán)節(jié)方面采購流程的各環(huán)節(jié)的銜接不夠順暢，時常脫節(jié)對供應(yīng)商的管理比較薄弱，沒有一個完整的供應(yīng)商管理系統(tǒng)采購的資金計劃和應(yīng)付帳款管理缺乏前瞻性和計劃性完善各環(huán)節(jié)的功能，搞好銜接減少流程的參與主體，集成功能，“合并同類項”明確供應(yīng)商管理政策，建立供應(yīng)商管理系統(tǒng)開發(fā)會計電算化系統(tǒng)的功能，完善采購付款的動態(tài)管理，實現(xiàn)應(yīng)付帳款的逐筆核銷業(yè)務(wù)管管理流流程診診斷分分析?采購流流程優(yōu)化后的影響明確責(zé)任，有效控制質(zhì)量和時間，提高資金周轉(zhuǎn)率；及時掌握/追蹤采購業(yè)務(wù)的狀態(tài)，降低采購成本；加強了資金的計劃性，降低了資金風(fēng)險及資金管理成本。

建立有效的監(jiān)控系統(tǒng)嚴(yán)格按照合同審批程序執(zhí)行。合同評審要以監(jiān)控過程為主，財務(wù)部參與計劃制定，資金審核，應(yīng)付帳款管理及支付的全過程；審計部應(yīng)切實履行重大合同的審計職能；專業(yè)委員會參與合同的技術(shù)評審，共同構(gòu)筑安全的監(jiān)控體系對采購定單分類管理，合理授權(quán)，抓大放小加強對子公司采購處的宏觀監(jiān)控，制定定期信息報送制度。采購管管理流流程-問題與與建議議(三)監(jiān)控方面采購合同評審會簽制度未起到應(yīng)有的控制作用，流于形式，存在合同先生效后評審的現(xiàn)象公司供應(yīng)部不能全面掌握公司整體的采購活動信息，對子公司的采購行為管理不夠不能區(qū)別對待不同類型的采購采用不同的審批程序和權(quán)限設(shè)置，結(jié)果是“大的沒管住，小的管不好”業(yè)務(wù)管管理流流程診診斷分分析?采購流流程優(yōu)化后的影響真正發(fā)揮監(jiān)控作用，降低經(jīng)營風(fēng)險，避免給公司造成損失提高管理效率，降低管理成本加強對子公司采購業(yè)務(wù)的管理、監(jiān)控，使公司整體利益最大化采購管管理流流程-問題與與建議議(四)建立完整的采購信息系統(tǒng)通過對公司的采購活動進(jìn)行分類分析，合理授權(quán)，明確職責(zé)，減少不必要的審批手續(xù):建立統(tǒng)一完整的采購信息處理系統(tǒng)，實現(xiàn)采購信息的即時處理和傳遞，逐步替代手工處理。效率方面審批手續(xù)繁雜，浪費大量的人力物力公司財務(wù)部與子公司財務(wù)處之間重復(fù)核算，降低了效率，進(jìn)而無法執(zhí)行財務(wù)管理職能物資管理信息系統(tǒng)尚未完善，管理手段落后，信息傳遞時間長業(yè)務(wù)管管理流流程診診斷分分析?采購流流程優(yōu)化后的影響減少不必要的審批環(huán)節(jié)，提高流程運行效率，降低機會成本；實現(xiàn)信息共享，降低數(shù)據(jù)處理成本和人力、資金、物資的占用。采購管管理流流程-現(xiàn)狀(一)業(yè)務(wù)管管理流流程診診斷分分析?采購流流程采購管管理流流程-現(xiàn)狀(二)業(yè)務(wù)管管理流流程診診斷分分析?采購流流程采購付付款的的數(shù)量量化分分析在采購流程程的診斷過過程中，我我們從財務(wù)務(wù)的角度，，對公司月月度付款的的情況進(jìn)行行了統(tǒng)計分分析，以了了解公司支支付的特點點及其對采采購流程效效率的影響響。采樣月份：：1999年2月分析：在支支付活動的的各種類型型中，費用用報銷占付付款筆數(shù)的的48%，但其每筆金金額僅為9000元；水泥款支支付僅占總筆筆數(shù)的3%，每筆金額平平均為350萬元，遠(yuǎn)高于于每筆平均額額20萬元。其他月月份也呈現(xiàn)類類似特點。結(jié)論：目前，，公司對每筆筆款項的支付付的審批手續(xù)續(xù)一般為三級級審批，即業(yè)業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)，財務(wù)部及及公司領(lǐng)導(dǎo)，，過于繁雜，，未能突出重重點，應(yīng)區(qū)別別對待，抓大大放小，設(shè)置置審批權(quán)限體體系，以提高高流程的效率率。不同類型支付付筆數(shù)分布圖圖每筆平均付款款金額分析圖圖每筆付款平均金額業(yè)務(wù)管理理流程程診斷斷分析|采購流程程3,500,000采購管理理流程程-改進(jìn)后的的流程程重組后的采購購流程凸顯了了供應(yīng)部的承承上啟下的協(xié)協(xié)調(diào)職能，強強調(diào)由其主導(dǎo)導(dǎo)，避免了多多頭采購的問問題，并融入入了財務(wù)部的的管理職能--平衡資金計劃劃，實現(xiàn)了和和其他流程的的有機銜接。。業(yè)務(wù)管理理流程程診斷斷分析?采購流程程收回貨款應(yīng)收帳款管理發(fā)出貨物及收款通知

安排生產(chǎn)

銷售管理理流程程-描述管理活動動涉及部門銷售部市場部銷售部各子公司司財務(wù)部財務(wù)部銷售部接受訂單

信用授權(quán)接受詢價

銷售部審計部各子公司銷售部市場部財務(wù)部財務(wù)部銷售部與客戶進(jìn)行接觸報價草簽合同審查客戶信用確定信用額度合同會簽合同審計合同確認(rèn)確定生產(chǎn)能力制定生產(chǎn)計劃生產(chǎn)日程安排裝運開票帳齡分析監(jiān)控并報告信用風(fēng)險催收所收款項登記入帳業(yè)務(wù)管理理流程程診斷斷分析?銷售流流程銷售管理理流程程-問題與建建議(一)組織方面各粉磨站各自獨立經(jīng)營，公司未將其納入公司整體銷售系統(tǒng)統(tǒng)一管理，導(dǎo)致總公司銷售部對地銷情況缺乏信息收集、了解及統(tǒng)籌規(guī)劃公司財務(wù)部和集團財務(wù)部職能交叉由進(jìn)出口部負(fù)責(zé)安排國內(nèi)船務(wù)運輸，將發(fā)貨和運輸環(huán)節(jié)分散在兩個部門，使流程的執(zhí)行主體過于分散，加大了部門間協(xié)調(diào)難度，延遲了時間調(diào)整經(jīng)營管理結(jié)構(gòu)逐步將分公司和粉末站的銷售業(yè)務(wù)管理劃入銷售部從組織上、管理上真正地分離公司財務(wù)部和集團財務(wù)部的職能將進(jìn)出口部的船運職能劃入銷售部業(yè)務(wù)管理理流程程診斷斷分析?銷售流流程優(yōu)化后的影響提高了銷售管理的計劃性和整體協(xié)調(diào)性，使公司的整體利益實現(xiàn)最大化，減少了資金占用股份公司和集團權(quán)責(zé)明確，各司其職，降低公司的人工成本減少了執(zhí)行主體，從而減少了協(xié)調(diào)的任務(wù)量，提高了效率，及時回籠資金銷售管理理流程程-問題與建建議(二)職能重組，加強銜接

從市場分析和客戶分類研究入手，加強銷售部市場部的市場營銷職能逐步建立信用評估體系，完善客戶管理信息系統(tǒng)加強財務(wù)部價格指導(dǎo)和資金回籠職能，開發(fā)應(yīng)收管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)應(yīng)收帳款的逐筆核銷業(yè)務(wù)管理理流程程診斷斷分析|銷售售流流程程優(yōu)化后的影響有助于銷售業(yè)務(wù)的前蟾性，降低了營銷風(fēng)險，提高市場占有率和競爭力，同時提高公司的盈利水平完善了流程的功能，增強了各環(huán)節(jié)間的銜接引進(jìn)先進(jìn)的管理技術(shù)，從技術(shù)手段上實現(xiàn)流程的優(yōu)化，增強盈利水平環(huán)節(jié)方面缺乏市場營銷職能，包括市場策略的制定，市場細(xì)分及消費者研究等均未在相關(guān)部門的職責(zé)中體現(xiàn)對客戶缺乏完善的信用評估體系，缺乏客戶檔案管理及客戶分析，不利于擴大銷售量財務(wù)部對應(yīng)收款的管理局限在會計核算方面，對銷售款未進(jìn)行分交易管理，逐筆核銷銷售售管管理理流流程程-問題題與與建建議議(三)建立有效的監(jiān)控系統(tǒng)嚴(yán)格合同評審，實行責(zé)任追究制，絕對杜絕合同先生效后評審的現(xiàn)象監(jiān)控部門以監(jiān)控過程為主，財務(wù)部參與報價/應(yīng)標(biāo)，客戶信用評估，應(yīng)收帳款管理，支付環(huán)節(jié)；審計部參與重大合同評審環(huán)節(jié)；投標(biāo)委員會參與投標(biāo)全過程優(yōu)化后的影響從銷售流程的起點-合同的簽訂入手，實現(xiàn)了流程的全過程監(jiān)控有效地防止了過失、舞弊和欺詐現(xiàn)象，減少了公司的經(jīng)營風(fēng)險組成嚴(yán)密的監(jiān)控體系，由不同部門分工負(fù)責(zé)，互為補充和監(jiān)督，建立良好的內(nèi)控系統(tǒng)業(yè)務(wù)務(wù)管管理理流流程程診診斷斷分分析析?銷售售流流程程監(jiān)控方面合同評審的監(jiān)控力度不夠，有些合同生效日期早于匯簽完成時間，有些合同的匯簽意見未在合同上體現(xiàn)。各監(jiān)控部門未切實履行其監(jiān)控職能，有的出口銷售合同不經(jīng)審計部審批的情況銷售售管管理理流流程程-問題題與與建建議議(四)合理授權(quán)，信息處理自動化

建立合理的授權(quán)體系，明確規(guī)定各級領(lǐng)導(dǎo)、各部門的審批權(quán)限適當(dāng)下放審批權(quán)限，抓大放小內(nèi)部計算機聯(lián)網(wǎng)，動態(tài)信息管理，開發(fā)銷售信息管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)務(wù)管管理理流流程程診診斷斷分分析析?銷售售流流程程優(yōu)化后的影響實現(xiàn)了分級管理，分工負(fù)責(zé)權(quán)責(zé)明確，杜絕了“真空”和重疊現(xiàn)象信息集成，縮短了處理時間，實現(xiàn)了信息共享，降低成本，提高公司的管理素質(zhì)效率方面合理授權(quán)不夠。尤其表現(xiàn)在制作標(biāo)書的過程財務(wù)審批程序效率不夠，合同簽訂權(quán)限規(guī)定過死未建立銷售信息管理系統(tǒng)，信息手工處理，差錯率較高且處理時間長公司戰(zhàn)略目標(biāo)戰(zhàn)略規(guī)劃年度預(yù)算循環(huán)(公司，業(yè)務(wù)單位，部門)

業(yè)務(wù)預(yù)算資本預(yù)算財務(wù)預(yù)測

(部門或成本中心)生產(chǎn)預(yù)測、計劃(生產(chǎn)/制造)長期3-5年每季度1年每月1-3個月每周1個月每天下達(dá)

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預(yù)算算管管理理流流程程-預(yù)算算的的種種類類業(yè)務(wù)務(wù)管管理理流流程程診診斷斷分分析析?預(yù)算算流流程程財務(wù)務(wù)管管理理關(guān)關(guān)注注的的范范圍圍公司司預(yù)預(yù)算指指導(dǎo)導(dǎo)各單單位位、、部門門編編制預(yù)預(yù)算算匯總總成成公司司預(yù)預(yù)算調(diào)整整預(yù)算算裝入入總總帳系系統(tǒng)統(tǒng)業(yè)務(wù)務(wù)預(yù)預(yù)算算管管理理流流程程-描述述監(jiān)控控分析析明確確預(yù)預(yù)算算目標(biāo)標(biāo)建立立預(yù)預(yù)算算管理制度度統(tǒng)一方法法規(guī)范格式式按照公司司預(yù)算管理理制度編制制本單位本本部門預(yù)算算匯總各單單位各部門門預(yù)算與公司戰(zhàn)戰(zhàn)略目標(biāo)對對比調(diào)整預(yù)算算直至形成成最終預(yù)算算將最終預(yù)預(yù)算裝入總總帳系統(tǒng)實際與預(yù)預(yù)算對比分分析發(fā)現(xiàn)問題題決定是否否需要修正正預(yù)算預(yù)算管理委員會各部門各單位財務(wù)部財務(wù)部各部門各單位財務(wù)部財務(wù)部各部門各單位管理活動參與部門業(yè)務(wù)管管理流流程診診斷分分析?預(yù)算流流程資本支支出預(yù)預(yù)算管管理流流程--描述公司預(yù)預(yù)算指導(dǎo)導(dǎo)確定投投資機會會評估分分析投資資機會考慮公公司資金金限制投資方方案優(yōu)選選實施與與監(jiān)控明確預(yù)算算目目標(biāo)建立預(yù)算算制度各部門各各單位尋尋找投資資機會預(yù)計現(xiàn)金金流量計算指標(biāo)標(biāo)值確定資金金現(xiàn)狀制定融資方方案評價項目目的可行行性測算收益等等指標(biāo)評價項目是是否繼續(xù)預(yù)算管理委委員會各部門、、各單位位財務(wù)部財務(wù)部評委會財務(wù)部投資部財務(wù)部投資部管理活動參與部部門業(yè)務(wù)管管理流流程診診斷分分析?預(yù)算流流程預(yù)算與與計劃劃管理理流程程-問題與與建議議(一)業(yè)務(wù)管管理流流程診診斷分分析?預(yù)算流流程優(yōu)化后的影響便于協(xié)調(diào)和綜合平衡各部門、各單位之間的預(yù)算管理工作

,提高工作效率，降低管理成本。組織方面預(yù)算管理組織缺位

財務(wù)部無法調(diào)動或指揮其他部門，會造成編制效果及效率方面的問題。

改善組織建立由公司總經(jīng)理掛帥，各部門、各單位一把手參加的預(yù)算管理委員會，統(tǒng)一協(xié)調(diào)管理預(yù)算的編制工作。預(yù)算與與計劃劃管理理流程程-問題與與建議議(二)環(huán)節(jié)方面部門預(yù)算與業(yè)績評估脫節(jié)

部門預(yù)算為費用支出預(yù)算，而部門考核指標(biāo)卻是產(chǎn)品產(chǎn)量、銷售額等，使預(yù)算管理功能沒有充分發(fā)揮難于執(zhí)行預(yù)算的動態(tài)分析和監(jiān)控

預(yù)算未能全部細(xì)化到月，使月度分析監(jiān)控失去依據(jù)，不利于及時糾正工作偏差調(diào)整環(huán)節(jié)結(jié)合預(yù)算重新建立以可控因素為業(yè)績評估指標(biāo)的評估體系按月細(xì)化預(yù)算，合理分配年度預(yù)算指標(biāo)值優(yōu)化后的影響

有利于充分發(fā)揮預(yù)算管理的作用，減少公司部門之間的沖突和矛盾，提高管理效率，降低管理成本

提高過程監(jiān)控的有效性，降低機會成本業(yè)務(wù)管管理流流程診診斷分分析?預(yù)算流流程預(yù)算與與計劃劃管理理流程程-問題與與建議議(四)業(yè)務(wù)管管理流流程診診斷分分析?預(yù)算流流程優(yōu)化后的影響

使各部門、各單位預(yù)算管理工作規(guī)范化、制度化、標(biāo)準(zhǔn)化，提高工作效率

監(jiān)控方面預(yù)算管理制度不健全

以財務(wù)分析會形成的會議紀(jì)要作為預(yù)算管理的指導(dǎo)文件，易使預(yù)算編制單位理解不一改進(jìn)監(jiān)控著手制定系統(tǒng)完整的預(yù)算管理文件，包括：預(yù)算編制方法、預(yù)算科目說明燈等

預(yù)算與與計劃劃管理理流程程-問題與與建議議(五)

效率方面預(yù)算管理手段落后

目前預(yù)算編制乃至分析工作均由手工完成，耗時長、效率低、易出錯

提高效率建立預(yù)算模型，并以此為基礎(chǔ)實現(xiàn)預(yù)算管理自動集成

優(yōu)化后的影響

縮短編制時間，減少差錯率，提高工作效率，降低管理成本業(yè)務(wù)管管理流流程診診斷分分析?預(yù)算流流程資金管管理流流程--描述協(xié)調(diào)、、跟蹤資資金流入入資金集中預(yù)測并并確定資資金現(xiàn)狀狀現(xiàn)金余余缺管理理資金支支出管理理制定適當(dāng)收收款政政策統(tǒng)計公司銀銀行帳帳戶數(shù)數(shù)確定資金集集中方方法確定資金集集中最最低標(biāo)準(zhǔn)定期測算資資金集集中成本現(xiàn)金收支預(yù)預(yù)測預(yù)測借款需需求確定現(xiàn)金余余額了解資金市市場現(xiàn)狀選擇、評估估及實施投投資項目目了解資金支支出時時間和金額額及時收集資資金支支出的準(zhǔn)確確信息保護(hù)公司免免受內(nèi)內(nèi)部欺詐財務(wù)部銷售部財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部發(fā)展部工程部供應(yīng)部財務(wù)部管理活動參與部門門業(yè)務(wù)管理理流程程診斷斷分析?資金管理理流程程資金管理理流程程-問題與建建議(一)組織方面資金管理主體不明確如：

投資項目實施過程中執(zhí)行主體前后不一致，導(dǎo)致管理、監(jiān)控等環(huán)節(jié)脫節(jié)，影響實施效率。子公司資金管理工作由出納兼任，混淆了管理與操作崗位的職責(zé)改善組織投資項目實施過程中，由一個部門或項目管理小組統(tǒng)一負(fù)責(zé)，貫穿始終。子公司設(shè)置專門資金管理崗位，并配備專人從事資金管理優(yōu)化后的影響集成職責(zé)，加強控制，提高項目管理效率

專崗專人，職責(zé)分明，便于考核，利于管理業(yè)務(wù)管理理流程程診斷斷分析?資金管理理流程程資金管理理流程程-問題與建建議(二)環(huán)節(jié)方面資金管理環(huán)節(jié)不完整

投資項目實施過程中采購、運輸、驗收等環(huán)節(jié)有脫節(jié)現(xiàn)象。調(diào)整環(huán)節(jié)制定明確的收賬政策，合理控制銀行帳戶數(shù)，確定最佳現(xiàn)金余額，建立短期投資管理制度，制定明確的付款政策。在確立明確的項目實施主體的基礎(chǔ)上，由采購部門負(fù)責(zé)與供應(yīng)商聯(lián)絡(luò)及供貨的全部過程。優(yōu)化后的影響加速資金回收降低委托結(jié)算成本降低機會成本提高資金收益水平，控制投資風(fēng)險降低交易成本

責(zé)任分明，提高管理效率，降低管理成本業(yè)務(wù)管理理流程程診斷斷分析?資金管理理流程程資金管理理流程程-問題與建建議(三)監(jiān)控方面由于缺乏項目過程效益測算制度，使投資項目的管理不能建立在科學(xué)合理的基礎(chǔ)上，可能導(dǎo)致企業(yè)資金的巨大浪費。改進(jìn)監(jiān)控建立投資項目的過程效益測算制度，由發(fā)展部等部門對投資項目進(jìn)行事前、事中、事后的全面監(jiān)控。優(yōu)化后的影響有利于防范投資風(fēng)險，提高投資效益。業(yè)務(wù)管理理流程程診斷斷分析?資金管理理流程程資金管理理流程程-問題與建建議(四)效率方面投資項目的付款手續(xù)過于繁瑣。提高效率制定明確的付款政策、程序及付款授權(quán)級次，在保證監(jiān)控的基礎(chǔ)上減少審批環(huán)節(jié)。優(yōu)化后的影響縮短付款時間，節(jié)省項目隱性成本，提高決策效率。

業(yè)務(wù)管理理流程程診斷斷分析?資金管理理流程程財務(wù)管理理報告合并報表表結(jié)帳核算、合并報報表及生成管管理報告流程程--描述總帳管理理記錄所有有發(fā)生生的經(jīng)濟濟業(yè)務(wù)跨期分?jǐn)倲値粽{(diào)整整結(jié)帳內(nèi)部交易易抵銷銷報表調(diào)整整合并并財務(wù)分析析生成財務(wù)務(wù)報告告財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部管理活動參與部門門業(yè)務(wù)管理理流程程診斷斷分析?核算、合合并報報表及生生成管理理報告告流流程核算、合并報報表及生成管管理報告流程程-問題與建議(一)環(huán)節(jié)方面財務(wù)報告生成缺乏用戶導(dǎo)向機制

財務(wù)報告使用性不強，沒有針對不同用戶生成相應(yīng)的財務(wù)輔助決策信息調(diào)整環(huán)節(jié)制定用戶導(dǎo)向的財務(wù)報告生成制度，針對不同的使用者，提供側(cè)重點不同的財務(wù)信息

優(yōu)化后的影響

提高財務(wù)報告的針對性及財務(wù)信息的有效性，提高決策效率業(yè)務(wù)管理理流程程診斷斷分析?核算、合合并報報表及生生成管理理報告告流流程效率方面母子公司的核算、合并報表及管理報告系統(tǒng)不兼容，系統(tǒng)缺乏財務(wù)管理功能。導(dǎo)致以上工作耗時長，從而使決策遲緩提高效率建立公司內(nèi)部統(tǒng)一的財務(wù)核算及財務(wù)管理計算機網(wǎng)絡(luò)，使信息的傳輸與交流通道暢通

優(yōu)化后的影響

提高財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時性，實現(xiàn)信息高度共享，降低管理成本業(yè)務(wù)管理理流程程診斷斷分析?核算、合合并報報表及生生成管理理報告告流流程核算、合并報報表及生成管管理報告流程程-問題與建議(二)業(yè)績差距管理業(yè)績獎勵業(yè)績跟蹤與報告選擇業(yè)績評價指標(biāo)業(yè)績評估估管理理流程--描述確定戰(zhàn)略目標(biāo)確定評價價目標(biāo)值公司確定定戰(zhàn)略略建立與戰(zhàn)戰(zhàn)略目目標(biāo)相適適應(yīng)的的評價價目標(biāo)選擇易懂懂、易易算算、可控控的評評價指標(biāo)標(biāo)