2022年稅務(wù)師之稅法一真題練習(xí)試卷A卷附答案

2022年稅務(wù)師之稅法一真題練習(xí)試卷A卷附答案單選題（共100題）1、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.65170.00B.64680.00C.33250.00D.65292.50【答案】D2、下列關(guān)于教育費(fèi)附加減免的說法，正確的是（）。A.對進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅的同時征收教育費(fèi)附加B.對出口產(chǎn)品退還增值稅的同時退還教育費(fèi)附加C.自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年內(nèi)按每戶每年24000元為限額依次扣減當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個人所得稅D.國家重大水利工程建設(shè)基金免征教育費(fèi)附加【答案】D3、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列產(chǎn)品適用13%低稅率的是（）。A.酸奶B.魚罐頭C.茶飲料D.玉米胚芽【答案】D4、某煙廠收購煙葉，支付給煙葉銷售者價款600萬元，開具煙葉收購發(fā)票。該煙廠應(yīng)繳納煙葉稅()萬元。(煙葉稅稅率20%)A.132B.116.8C.120.00D.106.19【答案】A5、一般納稅人購進(jìn)貨物發(fā)生下列情況，進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）。A.用于分配給股東B.用于對外投資C.發(fā)生正常損失D.用于集體福利【答案】D6、某企業(yè)為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，該企業(yè)2018年4月直接向河流排放總鉛5000千克，已知總鉛污染當(dāng)量值0.025千克，假設(shè)其所在省公布的環(huán)境保護(hù)稅稅額為每污染當(dāng)量4元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.800000B.500000C.824000D.850000【答案】A7、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月從事經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)取得含稅收入105萬元，其中包括向客戶收取并代為支付的政府性基金6萬元，取得有效財政票據(jù)。該企業(yè)2020年9月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（假設(shè)當(dāng)月沒有可以抵扣的進(jìn)項稅）A.5.6B.4.3C.3.6D.2.8【答案】A8、某市區(qū)一企業(yè)2020年6月繳納進(jìn)口關(guān)稅65萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅26.47萬元；本月實(shí)際繳納增值稅49萬元，計算的免抵稅額為10萬元，實(shí)際繳納消費(fèi)稅85萬元。本月收到上月報關(guān)出口自產(chǎn)貨物應(yīng)退增值稅35萬元。該企業(yè)6月份應(yīng)納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為（）元。A.95550B.100800C.71050D.122829【答案】B9、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.52B.46.02C.72.8D.64.42【答案】C10、稅務(wù)師事務(wù)所屬增值稅一般納稅人，2019年2月提供涉稅咨詢服務(wù)，取得含稅收入80萬元;銷售使用過的2008年購入小汽車1輛，取得含稅收人5.2萬元。該事務(wù)所上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅()。A.46283元B.46292.73元C.46843元D.49515元【答案】B11、某交通運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，具備提供國際運(yùn)輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2019年6月該企業(yè)承接境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，收取運(yùn)費(fèi)價稅合計436萬元；當(dāng)月購進(jìn)柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬元、稅款52萬元；當(dāng)月購進(jìn)兩輛貨車用于貨物運(yùn)輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款60萬元、稅款7.8萬元；當(dāng)月對外承接將貨物由境內(nèi)載運(yùn)出境的業(yè)務(wù)，收取價款70萬美元。該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅是（）萬元。（交通運(yùn)輸服務(wù)退稅率9%，美元對人民幣匯率1∶7）A.0B.12.77C.23.80D.44.1【答案】C12、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設(shè)高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠，為國內(nèi)外客戶提供專業(yè)的高爾夫個性化產(chǎn)品。2020年6月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.8.40B.15.15C.36.40D.36.58【答案】B13、下列消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅“小汽車”稅目征稅范圍的是()。A.大客車B.中輕型商務(wù)客車C.卡丁車D.電動汽車【答案】B14、一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)可以選擇適用簡易計稅方法，按照（）計算繳納增值稅。A.2%的征收率B.3%的征收率C.4%的征收率D.5%的征收率【答案】D15、宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.1744.58B.1649.22C.1769.22D.1938.42【答案】D16、某成品油生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2020年6月生產(chǎn)銷售汽油20000升、航空煤油10000升、變壓器油5000升。已知汽油、潤滑油消費(fèi)稅稅率均為1.52元/升，航空煤油消費(fèi)稅稅率為1.20元/升。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A.3.04B.3.8C.4.24D.5【答案】A17、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事開采銷售原油，加工提煉柴油等經(jīng)營業(yè)務(wù)。最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價為800元/噸，同類原油的最高不含稅銷售單價為850元/噸。2020年9月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.0B.24C.18.75D.24.75【答案】B18、根據(jù)規(guī)定，2019年10月1日后設(shè)立的生活性服務(wù)業(yè)納稅人，自設(shè)立之日起（）的銷售額符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減15%政策。A.2個月B.3個月C.5個月D.6個月【答案】B19、甲旅游公司為一般納稅人，適用進(jìn)項稅額加計抵減政策。2019年11月12月相關(guān)業(yè)務(wù)如下：11月：（1）提供旅游服務(wù)，取得含稅收入212萬元，支付給其他單位住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)共計58.30萬元，取得增值稅普通發(fā)票；支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)旅游費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，增值稅額0.6萬元。（2）購買100臺電腦，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額每臺0.5萬元。（3）購買宣傳冊，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額6萬元。12月：（1）取得旅游服務(wù)含稅收入212萬元，支付給其他單位住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)共計31.8萬元，取得增值稅普通發(fā)票。（2）因管理不善，丟失上月購進(jìn)的一批宣傳冊，該批宣傳冊購入時增值稅稅額為6萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.11.80B.9.92C.10.82D.10.90【答案】C20、某礦山企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要開采中重稀土,并由其關(guān)聯(lián)企業(yè)甲公司(增值稅一般納稅人)銷售,該礦山企業(yè)與甲公司實(shí)行按成本價結(jié)算。2019年6月甲公司銷售稀土取得不含稅銷售額3800萬元，與礦山企業(yè)結(jié)算的成本價為2000萬元。本月該礦山企業(yè)零星銷售稀土，取得不含稅銷售額20萬元，該礦山企業(yè)2019年6月應(yīng)繳納資源稅()萬元。(資源稅稅率27%)A.1031.40B.545.40C.599.40D.540.00【答案】A21、甲市化工產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2021年3月經(jīng)董事會決議出售位于乙市的倉庫一座。A.516.06B.606.88C.873.81D.1515.14【答案】D22、增值稅一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)中，進(jìn)項稅額不得從銷項稅中抵扣的是（）。A.咨詢服務(wù)B.信息技術(shù)服務(wù)C.貨物運(yùn)輸服務(wù)D.娛樂服務(wù)【答案】D23、2020年1月，李某從某汽車4S店（一般納稅人）購入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，取得《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》，注明含稅價款468000元。另支付車輛裝飾費(fèi)750元，取得增值稅普通發(fā)票。4S店代收臨時牌照費(fèi)150元、代收保險費(fèi)3000元。李某應(yīng)繳納車輛購置稅（）元。A.41415.93B.40475.00C.40675.21D.40720.98【答案】A24、某企業(yè)的主營業(yè)務(wù)為家具生產(chǎn)、銷售，自2018年12月1日設(shè)立，至2019年11月30日取得的收入情況如下：銷售家具收入300萬元、轉(zhuǎn)讓倉庫收入100萬元、轉(zhuǎn)讓金融商品收入50萬元。上述金額均不含增值稅，金融商品買價為40萬元。則該企業(yè)年應(yīng)稅銷售額為（）萬元。A.450B.410C.350D.310【答案】C25、下列選項中可以抵扣進(jìn)項稅額的是（）。A.將外購的貨物用于集體福利或個人消費(fèi)的進(jìn)項稅B.用于正常損失外購貨物的進(jìn)項稅C.用于適用簡易計稅方法計稅項目的進(jìn)項稅D.購進(jìn)餐飲服務(wù)的進(jìn)項稅【答案】B26、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，不正確的是（）。A.環(huán)境保護(hù)稅是對在我國領(lǐng)域以及管轄的其他海域直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者征收的一種稅B.直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者，除依照《環(huán)境保護(hù)稅法》規(guī)定繳納環(huán)境保護(hù)稅外，應(yīng)當(dāng)對所造成的損害依法承擔(dān)責(zé)任C.達(dá)到省級人民政府確定的規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)并且有污染物排放口的畜禽養(yǎng)殖場，應(yīng)當(dāng)依法繳納環(huán)境保護(hù)稅D.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的，不繳納環(huán)境保護(hù)稅【答案】D27、下列關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)消費(fèi)稅處理的說法，正確的是（）。A.加工業(yè)務(wù)消費(fèi)稅的納稅人是受托方B.納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其材料成本D.委托方委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款的，一律由受托方補(bǔ)稅【答案】B28、下列各課稅要素，與納稅期限的選擇密切相關(guān)的是()。A.納稅人B.計稅依據(jù)C.納稅環(huán)節(jié)D.課稅對象【答案】D29、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月外購一批木材，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元、稅額6.5萬元；將該批木材運(yùn)往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務(wù)局代開的小規(guī)模納稅人運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)1萬元、稅額0.03萬元，支付不含稅委托加工費(fèi)5萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對外銷售，木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率為5%。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（）。A.2.62萬元B.2.67萬元C.2.89萬元D.2.95萬元【答案】D30、下列各項中，屬于營改增免征增值稅項目的是（）。A.企業(yè)銷售自建自用住房B.納稅人將國有農(nóng)用地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者C.職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供的非學(xué)歷教育服務(wù)D.自2018年9月1日至2020年12月31日，金融機(jī)構(gòu)向個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入【答案】D31、下列情形，應(yīng)征收環(huán)境保護(hù)稅的是（）。A.農(nóng)業(yè)種植排放應(yīng)稅污染物的B.規(guī)?；B(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的C.機(jī)動車行駛排放應(yīng)稅污染物的D.依法設(shè)立的污水集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的【答案】B32、下列各項中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）。A.大氣污染物B.工業(yè)噪聲C.水污染物D.事業(yè)單位在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場所貯存固定廢物【答案】D33、位于縣城的某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)、銷售各類機(jī)械設(shè)備。2020年5月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.2508.48B.2479.68C.2438.08D.3099.60【答案】B34、某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.2563.11B.4190.48C.4834.95D.7904.76【答案】D35、根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人的納稅申報數(shù)據(jù)資料異常的，可以提請生態(tài)環(huán)境主管部門進(jìn)行復(fù)核，生態(tài)環(huán)境主管部門應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的數(shù)據(jù)資料之日起（）日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)出具復(fù)核意見。A.5日B.10日C.15日D.30日【答案】C36、下列各項中，不屬于消費(fèi)稅特點(diǎn)的是（）。A.消費(fèi)稅實(shí)行多次課征制B.征收方法具有多樣性C.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性D.征稅項目具有選擇性【答案】A37、下列各項中可以體現(xiàn)程序優(yōu)于實(shí)體原則的是（）。A.關(guān)聯(lián)交易價格調(diào)整B.因信賴稅務(wù)機(jī)關(guān)的正式表示而少納稅款的，無需繳納滯納金C.先完稅后爭訴D.在新程序法實(shí)施后進(jìn)入到征管程序的，適用新法規(guī)定【答案】C38、2020年7月，某筷子生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售木制一次性筷子取得不含稅銷售額30萬元，其中含包裝物銷售額0.6萬元；銷售金屬工藝筷子取得不含稅銷售額50萬元；銷售竹制一次性筷子取得不含稅銷售額10萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A.1.47B.2.00C.1.50D.4.50【答案】C39、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.221.6B.207.2C.209.6D.185.6【答案】B40、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2021年3月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項稅額為（）元。A.24990B.27300C.36890D.19110【答案】B41、某市一房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.1500B.1510C.1505D.1563【答案】C42、（2020年真題）下列關(guān)于增值稅匯總納稅的說法，正確的是（）。A.分支機(jī)構(gòu)發(fā)生當(dāng)期已預(yù)繳稅款，在總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額抵減不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣B.總機(jī)構(gòu)匯總的銷售額，不包括總機(jī)構(gòu)本身的銷售額C.總機(jī)構(gòu)匯總的進(jìn)項稅額，為各分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的進(jìn)項稅額D.分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅款的預(yù)征率由國務(wù)院確定，不得調(diào)整【答案】A43、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.14.44B.14.11C.9.90D.12.70【答案】B44、下列選項中，不屬于現(xiàn)代服務(wù)的是（）。A.租賃服務(wù)B.鑒證咨詢服務(wù)C.建筑服務(wù)D.文化創(chuàng)意服務(wù)【答案】C45、位于某省市區(qū)的一家建筑企業(yè)甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月具體經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.975.69B.1156.32C.1095.26D.1342.45【答案】D46、張某為回國服務(wù)的在外留學(xué)人員，2017年2月用現(xiàn)匯購買1輛個人自用國產(chǎn)小汽車，該小汽車初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為28萬元，張某已辦理相關(guān)免稅手續(xù)。2019年12月，張某將該小汽車轉(zhuǎn)讓給李某，該輛小汽車應(yīng)重新申報繳納車輛購置稅（）萬元。A.2.8B.2.24C.1.96D.0【答案】B47、下列規(guī)定，表述不正確的是（）。A.一般納稅人跨市提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款B.小規(guī)模納稅人跨市提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款C.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額計算應(yīng)納稅額D.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除不動產(chǎn)購置原價或取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額計算應(yīng)納稅額【答案】A48、下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.煤成（層）氣B.瑪瑙C.人造瀝青D.礦泉水【答案】C49、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.1234.13B.1652.85C.2165.84D.2689.20【答案】C50、某油氣田開釆企業(yè)2020年9月開采天然氣300萬立方米，開釆成本為400萬元，全部用于職工宿舍供暖使用。當(dāng)?shù)赝愄烊粴獠缓愂蹆r500萬元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的成本利潤率為10%，則該油氣田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅為（）萬元。（天然氣資源稅稅率6%）A.2B.20C.28.09D.30【答案】D51、自2020年2月1日起，下列各項中不列入異常增值稅扣稅憑證范圍的是（）。A.納稅人丟失稅控專用設(shè)備中已開具且已上傳的增值稅專用發(fā)票B.非正常戶納稅人未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專用發(fā)票C.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對發(fā)現(xiàn)“比對不符”“缺聯(lián)”“作廢”的增值稅專用發(fā)票D.經(jīng)國家稅務(wù)總局、省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，納稅人開具的增值稅專用發(fā)票存在涉嫌虛開、未按規(guī)定繳納消費(fèi)稅等情形的【答案】A52、甲企業(yè)2020年5月產(chǎn)生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦400噸（符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)5月尾礦應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.7500B.5500C.12000D.18000【答案】A53、2018年4月，某交通運(yùn)輸企業(yè)購入5輛A型國產(chǎn)小汽車，價格為20萬元/輛，交由管理部門使用,購人50輛電動大客車，價格為98萬元/輛，用于城市公共交通運(yùn)輸。以上價格均不含增值稅。該交通運(yùn)輸企業(yè)具有縣以上交通運(yùn)輸主管部門出具的城市公交企業(yè)和公共汽電車輛認(rèn)定證明，該交通運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅()萬元。A.10B.0C.304D.294【答案】A54、位于山西省的原煤開采企業(yè)，2021年5月開采并銷售原煤100萬噸，取得不含稅收入60000萬元。原煤資源稅稅率5%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅是（）萬元。A.5000B.1500C.2000D.3000【答案】D55、位于縣城的某商貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）2020年8月轉(zhuǎn)讓一棟舊辦公樓，取得含增值稅收入1000萬元，繳納印花稅0.5萬元。因無法取得評估價格，公司提供了購房發(fā)票，該辦公樓購于2015年7月，購價為600萬元，繳納契稅18萬元（能提供契稅完稅憑證）。已知該公司選擇簡易計稅辦法計算增值稅，則該公司銷售辦公樓計算土地增值稅時，可扣除項目金額的合計數(shù)為（）萬元。A.752.40B.769.90C.770.40D.770.78【答案】C56、某物流公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.3.45B.3.13C.2.47D.2.30【答案】B57、2020年3月，某生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物銷售額折合人民幣2000萬元，內(nèi)銷貨物不含稅銷售額800萬元。為生產(chǎn)貨物購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額為4600萬元、稅額為598萬元，已知該企業(yè)出口貨物適用稅率為13%，出口退稅率為11%，當(dāng)月取得的增值稅專用發(fā)票已勾選抵扣進(jìn)項稅額，期初無留抵稅額。該公司當(dāng)月出口貨物應(yīng)退增值稅（）萬元。A.338.00B.454.00C.598.00D.220.00【答案】D58、以下不符合“營改增”試點(diǎn)行業(yè)銷售額規(guī)定的是（）。A.存款利息，以利息收入全額為銷售額B.貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額C.金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額D.航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款【答案】A59、2020年1月，某金店（增值稅一般納稅人）采用“以舊換新”方式零售24K純金項鏈1條，新項鏈對外售價為8000元，舊項鏈作價3000元，從消費(fèi)者手中收取新舊差價款5000元；清洗金銀首飾取得含稅收入3510元；為個人提供帶料加工金銀首飾業(yè)務(wù)，同類金銀首飾零售價格4000元。該金店就上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（）元（金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%）。A.213.68B.534.62C.348.26D.398.23【答案】D60、某金店為增值稅一般納稅人。2019年4月采取以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價20萬元。已知舊款金銀首飾回收折價5萬元。該金店當(dāng)月增值稅銷項稅額（）萬元。A.0.58B.1.73C.2.30D.2.88【答案】C61、對藥物經(jīng)體內(nèi)代謝過程進(jìn)行監(jiān)控A.靜態(tài)常規(guī)檢驗B.藥品有效成分的測定C.藥物純度控制D.動態(tài)分析監(jiān)控E.藥品檢驗的目的【答案】D62、下列關(guān)于稅收司法的說法中，不正確的是（）。A.稅收司法機(jī)關(guān)依法獨(dú)立行使司法權(quán)，不受行政機(jī)關(guān).社會團(tuán)體和個人的干涉B.稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務(wù)機(jī)關(guān)或法院所采取的強(qiáng)制執(zhí)行程序制度C.行使稅收司法權(quán)的主體是人民法院.人民檢察院和公安機(jī)關(guān)等國家司法機(jī)關(guān)D.稅收刑事司法以《憲法》和《刑法》為法律依據(jù)【答案】D63、甲實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.4B.5C.6D.3.5【答案】A64、下列選項中不屬于資源稅征收范圍的是（）。A.汽油B.海鹽C.大理石D.煤炭【答案】A65、下列各項中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A.批發(fā)煙絲B.零售高檔化妝品C.進(jìn)口酒精D.委托加工涂料【答案】D66、某市外資工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得不含增值稅收入6000萬元，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，已知該企業(yè)為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和有關(guān)費(fèi)用為1000萬元，投入的房地產(chǎn)建造成本3000萬元，其利息支出不能取得金融機(jī)構(gòu)的合法證明，其轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金為36萬元（不含增值稅和印花稅），已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計算扣除比例為10%。該企業(yè)的轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納土地增值稅額（）萬元。（轉(zhuǎn)讓辦公樓采用簡易計稅方法計算增值稅）A.380.10B.381.00C.389.10D.468.30【答案】D67、下列關(guān)于教育費(fèi)附加減免的說法，正確的是()。A.對進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅的同時征收教育費(fèi)附加B.對出口產(chǎn)品退還增值稅的同時退還教育費(fèi)附加C.下崗職工從事個體餐飲，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)免征教育費(fèi)附加D.企業(yè)減免營業(yè)稅1年后才能減免教育費(fèi)附加【答案】C68、某酒廠2020年5月購進(jìn)酒精，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元、增值稅10.4萬元，本月全部用于生產(chǎn)白酒；本月銷售白酒30噸，取得不含稅銷售額60萬元，同時收取包裝物押金6.68萬元和品牌使用費(fèi)1.16萬元。該酒廠2020年5月應(yīng)納消費(fèi)稅是（）萬元。（白酒消費(fèi)稅稅率20%加0.5元/500克）A.18.25B.13.54C.16.57D.16.39【答案】D69、某市一日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.261264.70B.430570.59C.363785.30D.366335.30【答案】D70、（2019年）甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)。2020年3月主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.14041.50B.12650.00C.13029.50D.12100.00【答案】B71、下列各項中不符合現(xiàn)行稅法對“稅目”規(guī)定的是（）。A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度B.劃分稅目的主要作用，一是進(jìn)一步明確征稅范圍，二是解決課稅對象的歸類問題C.消費(fèi)稅中的“其他貴重首飾和珠寶玉石”稅目屬于小概括稅目形式D.制定列舉稅目的優(yōu)點(diǎn)是界限明確，便于征管人員掌握；缺點(diǎn)是稅目過多，不便于查找，不利于征管【答案】C72、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發(fā)票和契稅的完稅憑證。A.7日B.10日C.30日D.90日【答案】A73、甲企業(yè)2021年4月產(chǎn)生爐渣150噸，其中綜合利用20噸（符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存50噸，適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)4月爐渣應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.2000B.2500C.3250D.3750【答案】B74、下列各項中不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。A.向零售企業(yè)銷售卷煙的卷煙批發(fā)企業(yè)B.委托加工白酒的委托方C.將超豪華小汽車銷售給消費(fèi)者的單位D.進(jìn)口金銀首飾的單位【答案】D75、（2019年真題）關(guān)于對超豪華小汽車征收消費(fèi)稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.征稅對象是每輛零售價格130萬元（含增值稅）及以上的小汽車B.納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)C.納稅人是消費(fèi)者D.計稅價格是不含消費(fèi)稅的計稅銷售價格【答案】B76、2021年5月，某設(shè)計公司（按月納稅的小規(guī)模納稅人）提供設(shè)計服務(wù)，取得含稅收入3萬元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1萬元。該公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）萬元。A.0.09B.0.12C.0.20D.0【答案】D77、下列各類企業(yè)中，不屬于資源稅納稅人的是（）。A.銷售成品油的加油站B.開采鐵礦石的礦山C.中外合作開采海洋石油資源的企業(yè)D.生產(chǎn)海鹽的鹽場【答案】A78、因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用（）之日實(shí)施的稅率。A.違反規(guī)定的行為發(fā)生B.運(yùn)輸工具申報進(jìn)境C.海關(guān)接受納稅義務(wù)人填寫報關(guān)單D.申報進(jìn)口【答案】A79、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售貨物適用稅率9%。2021年1月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，注明金額為40萬元；從小規(guī)模納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元。假設(shè)農(nóng)產(chǎn)品未納入核定扣除范圍，取得增值稅扣稅憑證當(dāng)月計算抵扣進(jìn)項稅。該企業(yè)當(dāng)月可抵扣進(jìn)項稅額為（）萬元。A.3.84B.3.60C.4.24D.4.32【答案】D80、某證券公司2009年5月以8元/股的價格購進(jìn)A股票50000股，購入過程中發(fā)生各種費(fèi)用800元;10月將上述股票以13元/股的價格全部出售，賣出過程中發(fā)生稅費(fèi)1950元：10月取得客戶傭金收入6000000元，另代收證券交易監(jiān)管費(fèi)8000元。該證券公司10月應(yīng)繳納營業(yè)稅()元。A.312442.50B.312500.00C.312842.50D.312900.00【答案】B81、下列不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是（）。A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.郵遞出口物品的寄件人D.郵遞進(jìn)境物品的發(fā)件人【答案】D82、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2021年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.2.97B.1.20C.1.17D.3.00【答案】B83、下列各項中，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。A.投資行為B.抵債行為C.銷售行為D.進(jìn)口自用行為【答案】D84、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于市區(qū)，該企業(yè)2020年5月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.46.90B.42.32C.40.31D.38.63【答案】A85、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年5月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下（題中涉及的原油均為同類同質(zhì)原油）：A.792.48B.495.56C.495.48D.495.00【答案】C86、張某2021年1月從汽車4S店（增值稅一般納稅人）購買一輛小轎車自己使用，支付含增值稅車價款280000元，取得了機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；另支付車輛裝飾費(fèi)2700元并取得增值稅普通發(fā)票；支付保險費(fèi)5000元并取得保險公司開具的票據(jù)。則張某應(yīng)繳納的車輛購置稅是（）元。A.24778.76B.25017.70C.25221.24D.25460.18【答案】A87、江西省藥品檢驗所對南昌某藥廠生產(chǎn)的藥品進(jìn)行檢驗A.靜態(tài)常規(guī)檢驗B.藥品有效成分的測定C.藥物純度控制D.動態(tài)分析監(jiān)控E.藥品檢驗的目的【答案】A88、下列各項中，不屬于城建稅納稅人的是（）。A.繳納增值稅的個體工商戶B.繳納消費(fèi)稅的私營企業(yè)C.僅繳納車船稅的中國公民D.繳納增值稅的外商投資企業(yè)【答案】C89、下列各項中不符合現(xiàn)行稅法對“稅目”規(guī)定的是（）。A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度B.劃分稅目的主要作用，一是進(jìn)一步明確征稅范圍，二是解決課稅對象的歸類問題C.資源稅中的“其他非金屬礦原礦”稅目屬于小概括稅目形式D.制定列舉稅目的優(yōu)點(diǎn)是界限明確，便于征管人員掌握；缺點(diǎn)是稅目過多，不便于查找，不利于征管【答案】C90、某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2017年1月~2019年5月開發(fā)一個住宅項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.1055.25B.1655.25C.1460.25D.2060.25【答案】C91、下列各項中，適用增值稅出口退稅“免退稅”辦法的是（）。A.收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)B.外貿(mào)企業(yè)自己開發(fā)的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)出口C.自營出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)D.委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)【答案】A92、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務(wù)，2020年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.5850B.1200C.3510D.3600【答案】C93、2019年2月，甲企業(yè)進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定貨價折合人民幣5460萬元，支付到達(dá)我國輸人地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)折合人民幣40萬元，境內(nèi)運(yùn)費(fèi)5萬元，該批貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，保險費(fèi)無法確定，2019年2月甲企業(yè)進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納關(guān)稅()萬元。A.546.00B.550.00C.550.50D.551.65【答案】D94、2022年國際冬季奧運(yùn)會期間，對于國際奧委會及其相關(guān)實(shí)體或其境內(nèi)機(jī)構(gòu)按暫時進(jìn)口貨物方式進(jìn)口的奧運(yùn)物資，未在規(guī)定時間內(nèi)復(fù)運(yùn)出境的，須補(bǔ)繳進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅的是（）A.進(jìn)口北京冬奧會轉(zhuǎn)播車，北京冬季奧運(yùn)會結(jié)束后由國內(nèi)某企業(yè)留購B.直接用于北京冬奧會轉(zhuǎn)播賽事期間消耗完畢的消耗品，并能提供北京冬奧組委證明文件的C.用于北京冬奧會體育比賽用器械，在北京冬奧會期間發(fā)生損毀不能復(fù)運(yùn)出境，且能提交北京冬奧組委證明文件的D.進(jìn)口北京冬奧會轉(zhuǎn)播車，北京冬季奧運(yùn)會結(jié)束后無償捐贈給北京市人民政府【答案】A95、某酒廠為增值稅一般納稅人，2021年5月發(fā)放1噸自制白酒作為職工福利，同類白酒不含稅售價50000元/噸。成本價35000元/噸。已知成本利潤率為10%，該酒廠上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。A.7700B.11000C.10000D.8700【答案】B96、2021年2月，某汽車4S店（為增值稅一般納稅人）向消費(fèi)者個人銷售超豪華小汽車5輛，不含稅銷售價格為160萬元/輛。該4S店就上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為（）萬元。A.0B.55C.60D.80【答案】D97、2020年8月，境外公司為我國甲企業(yè)提供技術(shù)咨詢服務(wù)，甲企業(yè)向其支付含稅價款300萬元，該境外公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)，則甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為（）萬元。A.0B.17.86C.16.98D.18【答案】C98、2011年10月，某鹽場以自產(chǎn)液體鹽60萬噸和外購已稅液體鹽80萬噸加工固體鹽20萬噸，生產(chǎn)的固體鹽本月全部銷售。該鹽場當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬元。（液體鹽資源稅稅額為3元/噸；固體鹽資源稅稅額為25元/噸）A.80B.260C.500D.920【答案】B99、動作電位產(chǎn)生過程中，膜內(nèi)電位由負(fù)變正稱為A.極化B.去極化C.復(fù)極化D.超極化E.反極化【答案】B100、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.2.03B.2.05C.2.68D.2.43【答案】B多選題（共50題）1、某市甲日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2021年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.從小規(guī)模納稅人處購入的農(nóng)產(chǎn)品一律不得抵扣進(jìn)項稅B.從小規(guī)模納稅人處購入的農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票的直接憑票抵進(jìn)項稅C.以外購的高檔香水精繼續(xù)加工高檔香水允許抵扣消費(fèi)稅D.高檔化妝品和普通護(hù)膚品組成成套禮盒銷售分開核算的，普通護(hù)膚品不計征消費(fèi)稅E.高檔化妝品和普通護(hù)膚品組成成套禮盒銷售的，一律計征消費(fèi)稅【答案】C2、下列不屬于取得土地使用權(quán)所支付的金額的有（）。A.以出讓方式取得土地使用權(quán)所支付的土地出讓金B(yǎng).以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)按規(guī)定補(bǔ)繳的土地出讓金C.以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)實(shí)際支付的地價款D.拆遷補(bǔ)償費(fèi)E.基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)【答案】D3、納稅人銷售貨物的同時收取的下列費(fèi)用中，應(yīng)計入增值稅計稅銷售額的有（）。A.延期付款利息B.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物，所代收代繳的消費(fèi)稅C.代辦保險而向購買方收取的保險費(fèi)D.消費(fèi)稅稅金E.符合條件的政府性基金【答案】AD4、關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，下列說法正確的有（）。A.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含稅的全部價款確定計稅依據(jù)B.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)區(qū)別應(yīng)稅和非應(yīng)稅消費(fèi)品分別征稅C.金銀首飾連同包裝物銷售，能夠分別核算的，包裝物不并入銷售額計征消費(fèi)稅D.單位用于饋贈的金銀首飾，沒有同類金銀首飾銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅E.金銀首飾改在零售環(huán)節(jié)征稅后，出口金銀首飾不退消費(fèi)稅【答案】AD5、關(guān)于環(huán)保稅稅目，正確的有（）。A.石棉塵屬于大氣污染物B.建筑噪聲屬于噪聲污染C.城市洗車行業(yè)排放污水屬于水污染物D.煤矸石屬于固體廢物E.一氧化碳屬于大氣污染物【答案】ACD6、下列關(guān)于車輛購置稅的相關(guān)表述中，正確的有（）。A.車輛購置稅在應(yīng)稅車輛注冊登記前征收B.納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，自車輛相關(guān)價格憑證的開具之日起60日內(nèi)申報納稅C.納稅人受贈自用的應(yīng)稅車輛，自合同.法律文書或者其他有效憑證的生效或者開具之日起60日內(nèi)申報納稅D.自然人購置不需辦理車輛登記的應(yīng)稅車輛，向其戶籍所在地或者經(jīng)常居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納車輛購置稅E.納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，自向海關(guān)申報進(jìn)口之日起30日內(nèi)申報納稅【答案】ABCD7、根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列費(fèi)用計入消費(fèi)稅的計稅依據(jù)的有（）。A.價外收取的返還利潤B.延期付款利息C.包裝費(fèi)D.優(yōu)質(zhì)費(fèi)E.黃酒包裝物押金【答案】ABCD8、普萘洛爾的代謝物中較原藥半衰期明顯延長的是A.α-萘酚B.β-萘酚C.4-羥基普萘洛爾D.3-羥基普萘洛爾E.2-羥基普萘洛爾【答案】C9、關(guān)于稅收實(shí)體法的要素，下列說法中正確的有（）。A.課稅對象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素B.課稅對象體現(xiàn)著各稅種的征稅范圍C.稅率是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的D.課稅對象和計稅依據(jù)在價值形態(tài)上一般是不一致的E.課稅對象和計稅依據(jù)在實(shí)物形態(tài)上一般是一致的【答案】ABC10、增值稅納稅人下列項目中，應(yīng)繳納增值稅的有（）。A.代省級政府收取的全額上繳財政的費(fèi)用B.隨同貨物銷售收取的包裝物租金C.逾期的白酒包裝物押金D.收取的白酒包裝物押金E.收取的啤酒包裝物押金【答案】BD11、下列行為中，不征收增值稅的有（）。A.單位員工將自有房屋出租給本單位收取房租B.單位或者個體工商戶為員工無償提供應(yīng)稅服務(wù)C.各級工會組織收取工會經(jīng)費(fèi)D.人民法院收取訴訟費(fèi)用E.各黨派收取黨費(fèi)【答案】BCD12、以下符合環(huán)境保護(hù)稅征收管理規(guī)定的有（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納環(huán)境保護(hù)稅B.納稅人按次申報繳納的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款C.環(huán)境保護(hù)主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立涉稅信息共享平臺和工作配合機(jī)制D.納稅人跨區(qū)域排放應(yīng)稅污染物，稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收征收管轄有爭議的，由爭議各方按照有利于征收管理的原則協(xié)商解決E.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人的納稅申報數(shù)據(jù)資料異常，提請環(huán)境保護(hù)主管部門進(jìn)行復(fù)核，環(huán)境保護(hù)主管部門應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的數(shù)據(jù)資料之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)出具復(fù)核意見【答案】ABCD13、稅務(wù)規(guī)范性文件的特征包括（)A.不具有可訴性B.與稅務(wù)規(guī)章設(shè)定權(quán)一致C.適用主體的非特定性D.具有向后發(fā)生效力的特征E.屬于非立法行為的行為規(guī)范【答案】ACD14、關(guān)于營業(yè)稅稅目確定的說法，正確的有()。A.經(jīng)營游覽場所按照"娛樂業(yè)"稅目繳納營業(yè)稅B.有線電視臺廣告播映按照"文化體育業(yè)"稅目繳納營業(yè)稅C.在旅游景點(diǎn)經(jīng)營旅游游船業(yè)務(wù)按照"服務(wù)業(yè)"稅目繳納營業(yè)稅D.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事的"程租"業(yè)務(wù)按照"交通運(yùn)輸業(yè)"稅目繳納營業(yè)稅E.報社根據(jù)文章篇幅向作者收取的"版面費(fèi)"按照"文化體育業(yè)"稅目繳納營業(yè)稅經(jīng)營游覽場所按照"娛樂業(yè)"稅目繳納營業(yè)稅【答案】BC15、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于市區(qū)，該企業(yè)2020年5月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.該企業(yè)當(dāng)月在A縣城應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅0.17萬元B.業(yè)務(wù)（1）計算預(yù)繳增值稅時，支付的分包款不得從收取的含稅價款中扣除C.評估費(fèi)用未取得增值稅專用發(fā)票，在計算土地增值稅時不得作為扣除項目D.轉(zhuǎn)讓辦公樓，購入時支付的契稅不作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金予以扣除E.5輛作為通勤車接送員工上下班的小汽車的進(jìn)項稅額不得抵扣【答案】D16、下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有（）。A.卷煙的零售環(huán)節(jié)B.鞭炮焰火的批發(fā)環(huán)節(jié)C.珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)D.超豪華小汽車的零售環(huán)節(jié)E.高檔手表的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)【答案】D17、關(guān)于稅收優(yōu)先權(quán)，下列說法正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外B.納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定質(zhì)押之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于質(zhì)權(quán)執(zhí)行C.納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人的財產(chǎn)被留置之后的，留置權(quán)優(yōu)先于稅收執(zhí)行D.納稅人欠繳稅款，但納稅人以財產(chǎn)設(shè)定抵押，抵押權(quán)優(yōu)先于稅收執(zhí)行E.納稅人欠繳稅款，同時又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，沒收違法所得優(yōu)先于稅收，稅收優(yōu)先于罰款【答案】ABC18、根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.納稅人的免稅、減稅項目，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算銷售額或者銷售數(shù)量；未單獨(dú)核算或者不能準(zhǔn)確提供銷售額或者銷售數(shù)量的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定確定減免稅B.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率C.資源稅按月或者按季申報繳納；不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納D.資源稅由自然資源部門負(fù)責(zé)征收管理E.納稅人自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日【答案】BC19、某汽車銷售公司為增值稅一般納稅人，2019年12月進(jìn)口一批小汽車用于銷售。該批小汽車成交價格400萬元，發(fā)生購貨傭金3萬元、運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生運(yùn)費(fèi)8萬元、保險費(fèi)無法確定。下列表述中，正確的有（）。（小汽車消費(fèi)稅稅率為12%、進(jìn)口關(guān)稅稅率30%）A.保險費(fèi)無法確定則不計入關(guān)稅完稅價格B.關(guān)稅完稅價格為408萬元C.應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅78.59萬元D.應(yīng)繳納進(jìn)口消費(fèi)稅72.54萬元E.應(yīng)繳納車輛購置稅60.45萬元【答案】CD20、下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的表述中，正確的有（）。A.當(dāng)計算出的滯納金為30元時，按照50元繳納B.納稅人因不可抗力不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔(dān)保后，可以直接向海關(guān)辦理延期繳納稅款手續(xù)，延期納稅最長不超過3個月C.如納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起3個月仍未繳納稅款，經(jīng)直屬海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制扣繳.變價抵繳等強(qiáng)制措施D.海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應(yīng)當(dāng)立即通知納稅義務(wù)人辦理退稅手續(xù)，納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自收到海關(guān)通知之日起3個月內(nèi)辦理有關(guān)退稅手續(xù)E.非因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成短征關(guān)稅，海關(guān)發(fā)現(xiàn)的，自繳納稅款或貨物放行之日起1年內(nèi)補(bǔ)征【答案】D21、根據(jù)稅收法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)的說法中，正確的有（）。A.主體一方只能是國家B.體現(xiàn)國家與稅務(wù)行政相對人雙方意志C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性D.具有財產(chǎn)支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)E.具有財產(chǎn)所有權(quán)雙向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)【答案】ACD22、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列出口貨物勞務(wù)中，適用增值稅免稅不退稅政策的有（）。A.增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物B.國家計劃外出口的卷煙C.非出口企業(yè)委托出口的貨物D.非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物E.來料加工復(fù)出口的貨物【答案】ACD23、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，下列各項中，在計征消費(fèi)稅時不可以扣除委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅的有（）。A.以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙B.以委托加工收回的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的鉆石首飾C.以委托加工收回的白酒為原料生產(chǎn)的白酒D.以委托加工收回的實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板E.以委托加工收回的潤滑油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油【答案】BC24、根據(jù)稅法規(guī)定，資源稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.在中國境內(nèi)開采并銷售煤炭的個人B.在中國境內(nèi)開采銷售天然氣的中外合作企業(yè)C.在中國境內(nèi)生產(chǎn)銷售海鹽的鹽場D.出口應(yīng)稅礦產(chǎn)資源的國有企業(yè)E.進(jìn)口應(yīng)稅礦產(chǎn)資源的外商投資企業(yè)【答案】ABCD25、2020年4月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房產(chǎn)項目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下：A.納稅人能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С霾⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的：允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用＝利息＋（取得土地使用權(quán)所支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內(nèi)B.納稅人不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的（包含全部使用自有資金沒有利息支出的情況）允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用＝（取得土地使用權(quán)所支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×10%以內(nèi)C.納稅人能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С霾⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的，允許扣除的利息支出不包括超過國家規(guī)定上浮比例的利息、罰息D.納稅人全部使用自有資金沒有利息支出的，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用＝（取得土地使用權(quán)所支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內(nèi)E.土地增值稅清算中，代收費(fèi)用可以作為房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計算基數(shù)【答案】ABC26、某鞭炮廠（增值稅一般納稅人）用外購已稅的焰火繼續(xù)加工高檔焰火。6月銷售高檔焰火，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額1000萬元；本月外購焰火400萬元，取得增值稅專用發(fā)票，月初庫存外購焰火60萬元，月末庫存外購焰火50萬元，相關(guān)發(fā)票當(dāng)月已認(rèn)證，下列說法正確的有（）。A.該鞭炮廠計算繳納消費(fèi)稅時，可以按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣除外購已稅鞭炮焰火已納的消費(fèi)稅B.該鞭炮廠計算繳納消費(fèi)稅時，可以按照當(dāng)月購進(jìn)的全部已稅焰火數(shù)量計算扣除已納的消費(fèi)稅C.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，當(dāng)月購進(jìn)的全部已稅焰火支付的進(jìn)項稅額可以從當(dāng)期銷項稅額中抵扣D.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅鞭炮焰火支付的進(jìn)項稅額可以從當(dāng)期銷項稅額中抵扣E.當(dāng)月該鞭炮廠應(yīng)納消費(fèi)稅88.5萬元【答案】AC27、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對象的有（）。A.大氣污染物B.建筑噪聲C.工業(yè)噪聲D.固體廢物E.交通噪聲【答案】B28、根據(jù)增值稅進(jìn)項稅額加計抵減政策規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.當(dāng)期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減加計抵減額B.加計抵減政策執(zhí)行到期后，結(jié)余的加計抵減額可以繼續(xù)抵減C.不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額，不得計提加計抵減額D.小規(guī)模納稅人適用增值稅加計抵減政策E.出口貨物對應(yīng)的進(jìn)項稅額可以計提加計抵減額【答案】AC29、下列項目屬于不得從銷項稅中抵扣進(jìn)項稅的有（）。A.用于適用簡易計稅方法計稅項目的外購貨物B.購進(jìn)的貸款服務(wù)C.因違反法律被執(zhí)法部門依法沒收的外購貨物D.接受境外單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額E.因自然災(zāi)害發(fā)生毀損的外購貨物【答案】ABC30、目前各國普遍能夠接受的轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法有()。A.毛利率法B.再銷售價格法C.可比非受控價格法D.成本加成法E.利潤分割法【答案】BCD31、根據(jù)進(jìn)項稅額期末留抵退稅政策，下列憑證中可以申請退稅的有（）。A.增值稅專用發(fā)票B.稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票C.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書D.解繳稅款完稅憑證E.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票【答案】ABCD32、關(guān)于中國鐵路總公司（現(xiàn)稱國家鐵路集團(tuán)）匯總繳納增值稅，下列說法正確的有（）。A.所屬運(yùn)輸企業(yè)提供鐵路運(yùn)輸及輔助服務(wù)取得的全部收入應(yīng)預(yù)繳稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額B.總公司及其所屬運(yùn)輸企業(yè)用于鐵路運(yùn)輸及輔助服務(wù)以外的進(jìn)項稅額不得匯總C.匯總的進(jìn)項稅額為總公司及其所屬運(yùn)輸企業(yè)支付的全部增值稅額D.匯總的銷售額為總公司及其所屬運(yùn)輸企業(yè)提供鐵路運(yùn)輸及輔助服務(wù)的銷售額E.總公司的增值稅納稅期限為1個季度【答案】BD33、關(guān)于稅收實(shí)體法要素，下列說法中正確的有（）。A.課稅對象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素B.課稅對象體現(xiàn)著各稅種的征稅范圍C.稅率是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的D.課稅對象和計稅依據(jù)在價值形態(tài)上一般是不一致的E.課稅對象和計稅依據(jù)在實(shí)物形態(tài)上一般是一致的【答案】ABC34、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅特點(diǎn)的有（）。A.稅款?？顚Ｓ肂.實(shí)行從量定額征收C.征收范圍較廣D.屬于附加稅E.根據(jù)城建規(guī)模設(shè)計稅率【答案】ACD35、下列選項，符合關(guān)稅相關(guān)規(guī)定的有（）。A.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，免征關(guān)稅B.納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款C.納稅義務(wù)人因不可抗力或者國家稅收政策調(diào)整不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔(dān)保后，可以直接向海關(guān)辦理延期繳納稅款手續(xù)，延期納稅最長不超過3個月D.滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿之日起，至納稅義務(wù)人繳清關(guān)稅之日止，按滯納稅款萬分之五的比例按日征收，周末或法定節(jié)