管理制度貸款五級分類制度

【最新卓越管理方案您可自由編輯】（管^制度）貸款五級分類

制度20XX年XX月多年的企業(yè)咨詢顧問經(jīng)驗，經(jīng)過實戰(zhàn)驗證可以落地執(zhí)行的卓越管理方案，值得您下載擁有貸款五級分類制度中國1998年之前的貸款分類1998年以前中國商業(yè)銀行的貸款分類辦法基本上是沿襲財政部1998年頒布的《金融保險企業(yè)財務(wù)制度》中的規(guī)定把貸款劃分為正常、逾期、呆滯、呆賬四種類型，后三種合稱為不良貸款，于我國簡稱〃壹逾倆呆”。逾期貸款是指逾期未仍的貸款，只要超過壹天即為逾期；呆滯是指逾期倆年或雖未滿倆年但運營停止、項目下馬的貸款；呆賬是值按照財政部有關(guān)規(guī)定確定已無法收回，需要沖銷呆帳準備金的貸款。中國商業(yè)銀行的呆帳貸款大部分已形成應(yīng)該注銷而未能注銷的歷史遺留問題。這種分類方法簡單易行，于當時的企業(yè)制度和財務(wù)制度下，的確發(fā)揮了重要的作用，可是，隨著經(jīng)濟改革的逐步深入，這種辦法的弊端逐漸顯露，已經(jīng)不能適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展和金融改革的需要了。比如未到期的貸款，無論是否事實上有問題，均視為正常，顯然標準不明，再比如，把逾期壹天的貸款即歸為不良貸款似乎又太嚴格了。另外這種方法是壹種事后管理方式，只有超過貸款期限，才會于銀行的帳上表現(xiàn)為不良貸款。因此，它對于改善銀行貸款質(zhì)量。提前對問題貸款采取壹定的保護措施，常常是無能為力的。所以隨著不良貸款問題的突出，這蛾類分類方法也到了非改不可的地步。中國1998年的貸款五級分類1998年5月，中國人民銀行參照國際慣例，結(jié)合中國國情，制定了《貸款分類指導(dǎo)原則》，要求商業(yè)銀行依據(jù)借款人的實際仍款能力進行貸款質(zhì)量的五級分類，即按風(fēng)險程度將貸款劃分為五類：正常、關(guān)注、次級、可疑、損失，后三種為不良貸款。壹、正常貸款借款人能夠履行合同，壹直能正常仍本付息，不存于任何影響貸款本息及時全額償仍的消極因素，銀行對借款人按時足額償仍貸款本息有充分把握。貸款損失的概率為0。二、關(guān)注貸款盡管借款人目前有能力償仍貸款本息，但存于壹些可能對償仍產(chǎn)生不利影響的因素，如這些因素繼續(xù)下去，借款人的償仍能力受到影響，貸款損失的概率不會超過5%。三、次級貸款借款人的仍款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償仍貸款本息，需要通過處分資產(chǎn)或?qū)ν馊谫Y乃至執(zhí)行抵押擔(dān)保來仍款付息。貸款損失的概率于30%-50%。四、可疑貸款借款人無法足額償仍貸款本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成壹部分損失，只是因為存于借款人重組、兼且、合且、抵押物處理和未決訴訟等待定因素，損失金額的多少仍不能確定，貸款損失的概率于50%-75%之間。五、損失貸款指借款人已無償仍本息的可能，無論采取什么措施和履行什么程序，貸款均注定要損失了，或者雖然能收回極少部分，但其價值也是微乎其微，從銀行的角度見，也沒有意義和必要再將其作為銀行資產(chǎn)于賬目上保留下來，對于這類貸款于履行了必要的法律程序之后應(yīng)立即予以注銷，其貸款損失的概率于75%-100%。貸款五級分類詳細標準企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款分類標準農(nóng)村合作金融機構(gòu)于充分分析借款人及時足額歸仍貸款本息的可能性的基礎(chǔ)上，參照下列基本標準初步劃分企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款分類檔次后，嚴格依據(jù)核心定義確定分類結(jié)果。.下列情況劃入正常類(1)借款人有能力履行承諾，仍款意愿良好，運營、財務(wù)等各方面情況正常，能正常仍本付息，農(nóng)村合作金融機構(gòu)對借款人最終償仍貸款有充分把握。(2)借款人可能存于某些消極因素，但現(xiàn)金流量充足，不會對貸款本息按約足額償仍產(chǎn)生實質(zhì)性影響。?正常類參考特征：a.借款人生產(chǎn)運營正常，主要運營指標合理，現(xiàn)金流量充足，壹直能夠正常足額償仍貸款本息。b.貸款未到期。c.本筆貸款能按期支付利息.有下列情況之壹的壹般劃入關(guān)注類(1)借款人的銷售收入、運營利潤下降或出現(xiàn)流動性不足的征兆，壹些關(guān)鍵財務(wù)指標出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平；(2)借款人或有負債(如對外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等)過大或和上期相比有較大幅度上升；(3)借款人的固定資產(chǎn)貸款項目出現(xiàn)重大的不利于貸款償仍的因素(如基建項目工期延長、預(yù)算調(diào)增過大)；(4)借款人運營管理存于重大問題或未按約定用途使用貸款；(5)借款人或擔(dān)保人改制(如分立、兼且、租賃、承包、合資、股份制改造等)對貸款可能產(chǎn)生不利影響；（6）借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償仍的變化；（7）借款人的管理層出現(xiàn)重大意見分歧或者法定代表人和主要運營者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償仍的變化；（8）違反行業(yè)信貸管理制度或監(jiān)管部門監(jiān)管規(guī)章發(fā)放的貸款；（9）借款人于其他金融機構(gòu)貸款被劃為次級類；（10）宏觀經(jīng)濟、市場、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對借款人的運營產(chǎn)生不利影響，且可能影響借款人的償債能力；（11）借款人處于停產(chǎn)或半停產(chǎn)，但抵（質(zhì)）押率充足，抵質(zhì)押物遠遠大于實現(xiàn)貸款本息得價值和實現(xiàn)債權(quán)得費用，對最終收回貸款有充足的把握。（12）借新仍舊貸款，企業(yè)運轉(zhuǎn)正常且能按約仍本復(fù)息的。（13）借款人償仍貸款能力較差，但擔(dān)保人戴維償仍能力較強（14）貸款的抵押物、質(zhì)押物價值下降，或農(nóng)村合作金融機構(gòu)對抵（質(zhì)）押物失去控制；保證的有效性出現(xiàn)問題，可能影響貸款歸仍；（15）本金或利息逾期（含展期，下同）90天（含）以內(nèi)的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款30天（含）以內(nèi)。?關(guān)注類參考特征：a.宏觀經(jīng)濟、行業(yè)、市場、技術(shù)、產(chǎn)品、企業(yè)內(nèi)部運營管理或財務(wù)情況發(fā)生變化，對借款人正常運營產(chǎn)生不利影響，但其償仍貸款的能力尚未出現(xiàn)明顯問題。b.借款人改制（如合且、分立、承包、租賃等）對銀行債務(wù)可能產(chǎn)生的不利影響。c.借款人仍款意愿差，不和銀行積極合作d.借款人完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償仍貸款本息，但貸款擔(dān)保合法、有效、足值，銀行完全有能力通過追償擔(dān)保足額收回貸款本息。e.擔(dān)保有效性出現(xiàn)問題，可能影響貸款歸仍。f.貸款逾期（含展期后）不超過90天（含）。g.本筆貸款欠息不超過90天（含）。資料之壹：關(guān)注類貸款，其他銀行仍列舉如下特征：借款仍款意愿；貸款抵押物、質(zhì)押物價格下降，或銀行對抵（質(zhì)）押物失去控制;貸款保證人的財務(wù)情況出現(xiàn)疑問；銀行未能對貸款實施有效的監(jiān)督或檔案丟失。.有下列情況之壹的壹般劃入次級類（1）借款人運營虧損，支付困難且且難以獲得補充資金來源，運營活動的現(xiàn)金流量為負數(shù)；（2）借款人不能償仍其他債權(quán)人債務(wù)；（3）借款人已不得不通過出售、變賣主要的生產(chǎn)、運營性固定資產(chǎn)來維持生產(chǎn)運營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責(zé)任等途徑籌集仍款資金；（4）借款人采用隱瞞事實等不正當手段取得貸款的；（5）借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，對正常運營構(gòu)成實質(zhì)損害，妨礙債務(wù)的及時足額清償；（6）借款人處于半停產(chǎn)狀態(tài)且擔(dān)保為壹般或者較差的；（7）為清收貸款本息、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放的〃借新仍舊〃貸款；（8）可仍本付息的重組貸款；（9）信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，且且對仍款構(gòu)成實質(zhì)性影響；（10）借款人于其他金融機構(gòu)貸款被劃為可疑類；（11）違反國家法律、行政法規(guī)發(fā)放的貸款；（12）本金或利息逾期91天至180天（含）的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款31天至90天（含）。?次級類參考特征：a.借款人支付出現(xiàn)困難，且難以獲得新的資金。b.借款人正常營業(yè)收入和所提供的擔(dān)保均無法保證銀行足額收回貸款本息。c.因借款人財務(wù)情況惡化，或無力仍款而需要對該筆貸款借款合同的仍款條款作出較大調(diào)整。d.貸款逾期（含展期后）90天之上至180天（含）。e.本筆貸款欠息90天之上至180天（含）。資料之二：次級貸款，其它銀行仍舉例如下特征：借款人凈現(xiàn)金流量為負值，支付出現(xiàn)困難，借款人不能償仍其他金融機構(gòu)的債務(wù)，借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，妨礙債務(wù)的清償，預(yù)計貸款損失于30%以下，貸款本金逾期91天至180天（含）4.有下列情況之壹的壹般劃入可疑類（1）借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)固定資產(chǎn)貸款項目處于停、緩建狀態(tài)；（2）借款人實際已資不抵債；（3）借款人進入清算程序；（4）借款人或其法定代表人涉及重大案件，對借款人的正常運營活動造成重大影響；（5）借款人改制后，難以落實農(nóng)村合作金融機構(gòu)債務(wù)或雖落實債務(wù)，但不能正常仍本付息；（6）經(jīng)過多次談判借款人明顯沒有仍款意愿（7）已訴諸法律追收貸款；（8）貸款重組后仍然不能正常歸仍本息（9）借款人于其他金融機構(gòu)貸款被劃為損失類（10）本金或利息逾期181天之上的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款91天之上。?可疑類參考特征：a.因借款人財務(wù)情況惡化或無力仍款，經(jīng)銀行對借款合同仍款條款作出調(diào)整后，貸款仍然逾期或借款人仍然無力歸仍貸款。b.借款人連續(xù)半年之上處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)，收入來源不穩(wěn)定，即使執(zhí)行擔(dān)保，貸款也肯定會造成較大損失。c.因資金短缺、運營惡化、訴訟等原因，項目處于停建、緩建狀態(tài)的貸款。d.借款人的資產(chǎn)負債率超過100%，且當年繼續(xù)虧損。e.銀行已訴訟，執(zhí)行程序尚未終結(jié)，貸款不能足額清償且損失較大。f.貸款逾期（含展期后）180天之上。g.本筆貸款欠息180天之上。資料之三：可疑類貸款，專業(yè)銀行舉例尚有：預(yù)計貸款損失率于30%—90%之間；貸款本金逾期人（含展期后）180之上。5.有下列情況之壹的壹般劃入損失類（1）借款人因依法解散、關(guān)閉、撤銷、宣告破產(chǎn)終止法人資格，農(nóng)村信用社依法對借款人及其擔(dān)保人進行追償后，未能收回的貸款；（2）借款人已完全停止運營活動且復(fù)工無望，或者產(chǎn)品無市場，嚴重資不抵債瀕臨倒閉，農(nóng)村信用社依法對其財產(chǎn)進行清償，且對其擔(dān)保人進行追償后未能收回的貸款；（3）借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤，農(nóng)村信用社依法對其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)進行清償，且對擔(dān)保人進行追償后未能收回的貸款（4）借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償仍的貸款；或者保險賠償清償后，確實無力償仍的部分貸款，農(nóng)村信用社依法對其財產(chǎn)進行清償或?qū)?dān)保人進行追償后，未能收回的貸款；（5）借款人觸犯刑律，依法判處刑罰，其財產(chǎn)不足歸仍所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，農(nóng)村信用社依法追償后無法收回的貸款；（6）借款人及其擔(dān)保人不能償仍到期債務(wù)，農(nóng)村信用社訴諸法律，經(jīng)法院對借款人和擔(dān)保人強制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，農(nóng)村信用社仍無法收回的貸款；（7）由于上述（1）至（6）項原因，借款人不能償仍到期債務(wù)，農(nóng)村信用社對依法取得的抵債資產(chǎn)，按評估確認的市場公允價值入帳后，扣除抵債資產(chǎn)接收費用，小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的貸款;（8）開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時，凡開證申請人和保證人由于上述（1）至（6）項原因，無法償仍墊款，農(nóng)村信用社經(jīng)追償后仍無法收回的墊款；（9）銀行卡被偽造、冒用、騙領(lǐng)而發(fā)生的應(yīng)由農(nóng)村信用社承擔(dān)的凈損失；（10）助學(xué)貸款逾期后，農(nóng)村信用社于確定的有效追索期內(nèi)，且依法處置助學(xué)貸款抵押物（質(zhì)押物）向向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍無法收回的貸款；（11）農(nóng)村信用社發(fā)生的除貸款本金和應(yīng)收利息以外的其他逾期3年無法收回的其他應(yīng)收款。（12）已經(jīng)超過訴訟時效的貸款。（13）符合《財政部關(guān)于印發(fā)＜金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法〉的通知》（財金[2005]50號）規(guī)定的被認定為呆賬條件之壹的信貸資產(chǎn)；（14）借款人無力償仍貸款，即使處置抵（質(zhì)）押物或向擔(dān)保人追償也只能收回很少的部分，預(yù)計貸款損失率超過85%。?損失類參考特征：a.借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，且終止法人資格，銀行經(jīng)對借款人和擔(dān)保人進行追償后，未能收回的貸款。b.借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者已保險補償后，確實無能力償仍部分或全部貸款，銀行經(jīng)對其財產(chǎn)進行清償和對擔(dān)保人進行追償后未能收回的貸款。c.借款人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，但已完全停止運營活動，被縣級及縣級之上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，銀行經(jīng)對借款人和擔(dān)保人進行清償后，未能收回的貸款。d.借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產(chǎn)不足歸仍所借貸款，又無其他貸款承擔(dān)者，銀行經(jīng)追償后確實無法收回的貸款。e.由于借款人和擔(dān)保人不能償仍到期貸款，銀行訴諸法律經(jīng)法院對借款人和擔(dān)保人強制執(zhí)行，借款人后擔(dān)保人均無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，銀行仍然無法收回的貸款。f.由于上述a至e項原因，借款人不能償仍到期貸款，銀行對依法取得的抵貸資產(chǎn)，按評估確認的市場公允價值入賬后，扣除抵貸資產(chǎn)接受費用，小于貸款辦席的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的貸款。g.開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時，開證申請人和保證人授予上述a至f項原因，無法償仍墊款，銀行經(jīng)追償仍無法收回的墊款。h.經(jīng)國務(wù)院專案批準核銷的貸款。資料之四：損失類貸款，專業(yè)銀行舉例尚有：經(jīng)國稅部門未能核銷的貸款；預(yù)計貸款損失于90%之上。?說明：1.正常、關(guān)注、次級、可疑類貸款的基本分類標準是各類貸款的風(fēng)險表現(xiàn)基本特征形式，采用的是列舉法，不可能窮盡。它們只是貸款分類的重要參考因素。2.分類中，關(guān)鍵是要把握借款人的仍款能力和貸款的損失程度，且結(jié)合擔(dān)保分析后進行初分結(jié)果調(diào)整，依據(jù)核心定義，確定分類結(jié)果。延伸閱讀從2004年起，國有獨資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行倆類銀行將奉行國際標準，取消原來且行的貸款四級分類制度，全面推行五級分類制度。貸款五級分類制度是根據(jù)內(nèi)于風(fēng)險程度將商業(yè)貸款劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑、損失五類。這種分類方法是銀行主要依據(jù)借款人的仍款能力，即最終償仍貸款本金和利息的實際能力，確定貸款遭受損失的風(fēng)險程度，其中后三類稱為不良貸款。此前的貸款四級分類制度是將貸款劃分為正常、逾期、呆滯、損失四類。五級分類是國際金融業(yè)對銀行貸款質(zhì)量的公認的標準，這種方法是建立于動態(tài)監(jiān)測的基礎(chǔ)上，通過對借款人現(xiàn)金流量、財務(wù)實力、抵押品價值等因素的連續(xù)監(jiān)測和分析，判斷貸款的實際損失程度。也就是說，五級分類不再依據(jù)貸款期限來判斷貸款質(zhì)量，能更準確地反映不良貸款的真實情況，從而提高銀行抵御風(fēng)險的能力。以前對銀行不良貸款的分類方法是〃壹逾倆呆〃（逾期貸款是指借款合同到期未能歸仍的貸款，呆滯貸款是指逾期超過壹年期限仍未歸仍的貸款，呆賬貸款則指不能收回的貸款），這是壹種根據(jù)貸款期限而進行的事后監(jiān)督管理方法。”壹逾倆呆〃的不足就是掩蓋了銀行貸款質(zhì)量的許多問題，比如根據(jù)貸款到期時間來考核貸款質(zhì)量，就會引發(fā)借新仍舊的現(xiàn)象，這樣就很容易將壹筆不良貸款變?yōu)檎ＹJ款，而實際上且沒有降低風(fēng)險。這種分類法很難甚至根本無法達到提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量的目的，而五級分類法正是克服了它的有關(guān)弱點，能夠及時反映商業(yè)銀行的盈虧情況，因此成為改良貸款質(zhì)量管理方法的選擇。貸款的五級分類僅提供了壹種貸款的分類方法，和風(fēng)險為標準的分類方法且不壹致，因此，像〃貸款風(fēng)險的五級分類〃這樣的提法是錯誤的。我國現(xiàn)行貸款五級分類制度的局限目前我國現(xiàn)行的貸款五級分類制度至少存于以下幾方面