服務(wù)業(yè)改革試點(diǎn)工作培訓(xùn)課件

服務(wù)業(yè)企業(yè)個(gè)體戶財(cái)務(wù)報(bào)表培訓(xùn)2015年7月17日企業(yè)法人事業(yè)法人機(jī)關(guān)法人社會(huì)團(tuán)體法人其他法人法人單位包括以下幾種此處輸入副標(biāo)題個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶指除農(nóng)戶外，生產(chǎn)資料歸勞動(dòng)者個(gè)人所有，以個(gè)體勞動(dòng)為基礎(chǔ)，勞動(dòng)成果歸勞動(dòng)者個(gè)人占有和支配的一種經(jīng)營(yíng)單位。個(gè)體戶的定義個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶的認(rèn)定：1、經(jīng)各級(jí)工商行政管理機(jī)關(guān)登記注冊(cè)、領(lǐng)取《個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照》的個(gè)體工商戶2、經(jīng)各級(jí)民政部門核準(zhǔn)登記領(lǐng)取《民辦非企業(yè)單位（合伙）登記證書》或《民辦非企業(yè)單位（個(gè)人）登記證書》的民辦非企業(yè)單位個(gè)體戶的認(rèn)定社會(huì)團(tuán)體法人界定要點(diǎn)：經(jīng)各級(jí)民政部門登記注冊(cè)或備案領(lǐng)取《社會(huì)團(tuán)體法人登記證書》8大團(tuán)體（總工會(huì)、共青團(tuán)、科協(xié)、工商聯(lián)、婦聯(lián)、僑聯(lián)、臺(tái)聯(lián)、青聯(lián)）、經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)可以免予登記的社會(huì)團(tuán)體等公民自愿組成、非營(yíng)利機(jī)構(gòu)社會(huì)團(tuán)體和其他成員組織法人具有法人條件的社會(huì)團(tuán)體是社會(huì)團(tuán)體法人。如：各類學(xué)會(huì)、研究會(huì)、協(xié)會(huì)、促進(jìn)會(huì)等。民間非營(yíng)利組織民間非營(yíng)利組織的分類：主要包括社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)、民辦非企業(yè)單位、寺院等。社會(huì)團(tuán)體：分為學(xué)術(shù)性、行業(yè)性、專業(yè)性、聯(lián)合性等團(tuán)體。①學(xué)術(shù)性：自然科學(xué)類社會(huì)科學(xué)類,以學(xué)會(huì)、研究會(huì)命名自然社會(huì)交叉類②行業(yè)性：經(jīng)濟(jì)性團(tuán)體如農(nóng)業(yè)、工業(yè)、商業(yè)類，以協(xié)會(huì)命名③專業(yè)性：非經(jīng)濟(jì)類的專項(xiàng)事業(yè)，以基金會(huì)、協(xié)會(huì)命名④聯(lián)合體：聯(lián)合會(huì)、聯(lián)誼會(huì)、促進(jìn)會(huì)等民間非營(yíng)利組織是指由民間出資舉辦的、不以營(yíng)利為目的，從事教育、科技、文化、衛(wèi)生、宗教等社會(huì)公益活動(dòng)的社會(huì)服務(wù)組織。01PART法人單位基本情況（GFS101表）按照技術(shù)監(jiān)督部門辦法的《中華人民共和國(guó)組織機(jī)構(gòu)代碼證》上的代碼填寫,共9位數(shù)，沒有的，由各級(jí)統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)從臨時(shí)代碼段中賦予做什么的就填什么，比如幼兒園就是學(xué)前教育，描述要完整、清晰有多個(gè)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的，按重要程度或產(chǎn)值所占比重，從小到大排列行業(yè)代碼，單位免填。由所在地統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)各單位填寫的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)(或主要產(chǎn)品名稱)，對(duì)照《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》填寫行業(yè)小類代碼。企業(yè)按工商部門登記、批準(zhǔn)的名稱填；民間非營(yíng)利組織按民政部門登記、批準(zhǔn)的填。簡(jiǎn)單的辦法，與公章上的名稱一致，注意別寫簡(jiǎn)稱實(shí)際所所在地地和注注冊(cè)地地可能能不一一致。。最好好能具具體到到門牌牌號(hào)。。街道道辦事事處、、社區(qū)區(qū)由城城市單單位填填寫，，農(nóng)村村的免免填。。不規(guī)規(guī)范的的寫法法：×××賓館位位于108和310國(guó)道交交匯處處。依據(jù)國(guó)國(guó)家統(tǒng)統(tǒng)計(jì)局局《統(tǒng)計(jì)上上大中中小微微型企企業(yè)劃劃分辦辦法》主要從從從業(yè)業(yè)人員員、營(yíng)營(yíng)業(yè)收收入、、資產(chǎn)產(chǎn)總額額來(lái)判判斷按《企業(yè)法法人營(yíng)營(yíng)業(yè)執(zhí)執(zhí)照》填寫，，換了了主要要負(fù)責(zé)責(zé)人，，按實(shí)實(shí)際填填。開開業(yè)時(shí)時(shí)間，，除籌籌建單單位外外，所所有單單位都都要填填寫本本項(xiàng)主要用用于聯(lián)聯(lián)系用用，單單位提提供什什么聯(lián)聯(lián)系方方式就就填什什么，，郵政政編碼碼一定定要有有，電電話號(hào)號(hào)碼從從左向向右填填，網(wǎng)網(wǎng)址是是官方方網(wǎng)址址一般，，企企業(yè)單單位---工商行政管管理部門、、國(guó)家稅務(wù)務(wù)部門、地地方稅務(wù)部部門；民間間非營(yíng)利組組織----民政部門。。登記注冊(cè)冊(cè)機(jī)關(guān)級(jí)別別填入級(jí)別別代碼。注注冊(cè)登記號(hào)號(hào)按在工商商、地稅、、國(guó)稅部門門辦理的登登記號(hào)填寫寫。如確實(shí)實(shí)未經(jīng)任何何部門批準(zhǔn)準(zhǔn)，注明““無(wú)”企業(yè)或企業(yè)業(yè)產(chǎn)業(yè)活動(dòng)動(dòng)單位和社社會(huì)團(tuán)體及及其他組織織的登記注注冊(cè)類型，，按其在工工商行政管管理機(jī)關(guān)登登記注冊(cè)的的類型填寫寫。私營(yíng)企企業(yè)指自然然人投資設(shè)設(shè)立或由自自然人控股股，以雇傭傭勞動(dòng)為基基礎(chǔ)的營(yíng)利利性經(jīng)濟(jì)組組織。指本單位隸隸屬于哪一一級(jí)行政管管理單位，，按照國(guó)家家標(biāo)準(zhǔn)《單位隸屬關(guān)關(guān)系代碼》(GB/T12404-1997)分為：中央央、省、市市(地區(qū))、縣、街道道、鎮(zhèn)、鄉(xiāng)鄉(xiāng)、居民委委會(huì)、村民民委員會(huì)和和其他。如如江南街道辦辦事處司法法所，隸屬屬街道辦，，選61街道最直接的方方法就是查查閱該單位位的年度審審計(jì)報(bào)告和和會(huì)計(jì)報(bào)表表附注，那那里很清晰晰地披露了了該單位執(zhí)執(zhí)行了何種種會(huì)計(jì)制度度，或者是是否已經(jīng)執(zhí)執(zhí)行新企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則；如果沒沒有上述資資料，也可可以通過(guò)企企業(yè)設(shè)置的的會(huì)計(jì)科目目名稱大致致來(lái)判別。。1、企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)制度，執(zhí)執(zhí)行2006年企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則、2001年企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)制度度和小企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)制度度的企業(yè)選選此項(xiàng)。2、事業(yè)單位位會(huì)計(jì)制度度。3、行政單位位會(huì)計(jì)制度度。4、民間非非營(yíng)利組織織會(huì)計(jì)制度度。5、其他。。根據(jù)企業(yè)的的人員素質(zhì)質(zhì)、管理水水平、資金金數(shù)量、承承包能力和和建設(shè)業(yè)績(jī)績(jī)進(jìn)行綜合合評(píng)價(jià)劃分分的等級(jí)。指零售企業(yè)業(yè)為滿足不不同的消費(fèi)費(fèi)需求進(jìn)行行相應(yīng)的要要素組合而而形成的不不同經(jīng)營(yíng)形形態(tài)?？傮w體上分為有有店鋪零售售業(yè)態(tài)和無(wú)無(wú)店鋪業(yè)態(tài)態(tài)兩類。據(jù)據(jù)實(shí)選填。。指批發(fā)和零零售業(yè)企業(yè)業(yè)用于本企企業(yè)從事零零售業(yè)務(wù)的的對(duì)外營(yíng)業(yè)業(yè)面積，不不包括其辦辦公用房、、倉(cāng)庫(kù)、加加工場(chǎng)地以以及對(duì)外出出租場(chǎng)地。。按年末實(shí)實(shí)有建筑面面積統(tǒng)計(jì)。。本指標(biāo)應(yīng)應(yīng)與商品銷銷售額相匹匹配指住宿和餐餐飲企業(yè)用用于對(duì)外提提供餐飲服服務(wù)的就餐餐面積和從從事食品加加工、烹飪飪、調(diào)制的的廚房面積積，不包括括其辦公用用房、倉(cāng)庫(kù)庫(kù)。按年末末實(shí)有建筑筑面積統(tǒng)計(jì)計(jì)。本指標(biāo)標(biāo)應(yīng)與餐費(fèi)費(fèi)收入統(tǒng)計(jì)計(jì)相匹配02PART服務(wù)業(yè)企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)狀況（GFS202表）服務(wù)業(yè)企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)狀況指標(biāo)名名稱一、年初存存貨二、期末資資產(chǎn)負(fù)債固定資產(chǎn)原原價(jià)本年折舊資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益益合計(jì)三、損益及及分配營(yíng)業(yè)收入其中：主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入入營(yíng)業(yè)成本其中：主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)成本本營(yíng)業(yè)稅金及及附加其中：主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)稅金金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用其中：稅金金財(cái)務(wù)費(fèi)用其中：利息息收入利息支出投資收益（（損失以““-”號(hào)記記）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)利潤(rùn)總額額應(yīng)交所得得稅公允價(jià)值值變動(dòng)收收益四、人工工成本及及增值稅稅應(yīng)付職工工薪酬（正式職工工薪酬，，臨時(shí)職職工薪酬酬）應(yīng)交增值值稅五、土地和固固定資產(chǎn)產(chǎn)支出補(bǔ)充資料料：從業(yè)人員員期末人數(shù)數(shù)、平均人數(shù)數(shù)服務(wù)業(yè)企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)狀況指標(biāo)解釋釋年初存貨貨指企業(yè)在在日?；罨顒?dòng)中持持有以出出售的產(chǎn)產(chǎn)品或商商品、處處在生產(chǎn)產(chǎn)過(guò)程中中的在產(chǎn)產(chǎn)品、在在生產(chǎn)過(guò)過(guò)程或提提供勞務(wù)務(wù)過(guò)程中中耗用的的材料或或物料等等，通常包括括原材料料、在產(chǎn)產(chǎn)品、半半成品、、商品以以及周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)材料等等。根據(jù)會(huì)會(huì)計(jì)“資資產(chǎn)負(fù)債債表”中中“存貨貨”項(xiàng)目目的期末末余額數(shù)數(shù)填報(bào)。。其中：：“年初初存貨””根據(jù)會(huì)會(huì)計(jì)“資資產(chǎn)負(fù)債債表”中中“存貨貨“項(xiàng)目目的年初初余額數(shù)數(shù)填報(bào)。。服務(wù)業(yè)企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)狀況指標(biāo)解釋釋固定資產(chǎn)產(chǎn)指使用用年限在在一年以以上，單單位價(jià)值值在規(guī)定定標(biāo)準(zhǔn)以以上，并并在使用用過(guò)程中中基本保保持原來(lái)來(lái)物質(zhì)形形態(tài)的資資產(chǎn)。包包括房屋屋和建筑筑物、專專用設(shè)備備、一般般設(shè)備、、文物和和陳列品品、圖書書、其他他固定資資產(chǎn)等。。固定資產(chǎn)產(chǎn)原價(jià)是指固定資產(chǎn)產(chǎn)的成本本，包括括在購(gòu)置置、自行建造、安安裝、改改建、擴(kuò)擴(kuò)建、技技術(shù)改造造某項(xiàng)固固定資產(chǎn)產(chǎn)時(shí)所發(fā)發(fā)生的全全部支出出總額。。根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表””中科目的期期末借方方余額填填報(bào)。審核固定資產(chǎn)產(chǎn)原價(jià)應(yīng)應(yīng)大于等等于零上年同期期固定資資產(chǎn)原價(jià)價(jià)的1/10≤固定資產(chǎn)產(chǎn)原價(jià)≤≤上年同同期固定定資產(chǎn)原原價(jià)的10倍服務(wù)業(yè)企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)狀況指標(biāo)解釋釋本年折舊舊：指企企業(yè)在報(bào)報(bào)告期內(nèi)內(nèi)提議的的固定資資產(chǎn)折舊舊合計(jì)數(shù)數(shù)。年折舊額額=買買入價(jià)（（1-殘殘值/買買入價(jià)））÷折舊舊年限數(shù)據(jù)來(lái)源源可以根據(jù)據(jù)會(huì)計(jì)““財(cái)務(wù)狀狀況變動(dòng)動(dòng)表”中中“固定定資產(chǎn)折折舊”項(xiàng)項(xiàng)的數(shù)值值填報(bào)。。若企業(yè)業(yè)執(zhí)行2001年《企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)制度》》，可以以根據(jù)會(huì)會(huì)計(jì)核算算中《資資產(chǎn)減值值準(zhǔn)備、、投資及及固定資資產(chǎn)情況況表》內(nèi)內(nèi)“當(dāng)年年計(jì)提的的固定資資產(chǎn)折舊舊總額””項(xiàng)本年年增加數(shù)數(shù)填報(bào)。。服務(wù)業(yè)企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)狀況指標(biāo)解釋釋本年折舊舊（2））審核本年折舊舊＜固定定資產(chǎn)原原值＜累計(jì)固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊殘值率=殘值/買入價(jià)價(jià),一一般為5%，年折舊額額=買買入價(jià)（（1-殘殘值率））÷折舊舊年限注意：有有部份企企業(yè)做賬賬時(shí)，發(fā)發(fā)生資產(chǎn)產(chǎn)清理時(shí)時(shí)，沖減減本年折折舊，導(dǎo)導(dǎo)致審核核不通過(guò)過(guò)。資產(chǎn)：過(guò)去的交交易、事事項(xiàng)形成成并由企企業(yè)擁有有或控制制的資源源，該資資源預(yù)期期會(huì)給企企業(yè)帶來(lái)來(lái)利益，，且該資資源的成成本或價(jià)價(jià)值能夠夠可靠計(jì)計(jì)量。包包括各種種財(cái)產(chǎn)、、債權(quán)和和其他權(quán)權(quán)利。資產(chǎn)的分分類：按按其流動(dòng)動(dòng)性和存存在形態(tài)態(tài)不同，，分為流流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)、固定定資產(chǎn)、、長(zhǎng)期投投資、無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)和其他他資產(chǎn)。。服務(wù)業(yè)企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)狀況指標(biāo)解釋釋資產(chǎn)總計(jì)計(jì)數(shù)據(jù)來(lái)源源：根根據(jù)會(huì)計(jì)計(jì)“資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表”中““資產(chǎn)總總計(jì)”項(xiàng)項(xiàng)目的期期末余額額數(shù)填報(bào)報(bào)。執(zhí)行2006年年《企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則》》的企業(yè)業(yè)：資產(chǎn)總計(jì)計(jì)=流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)合合計(jì)+非非流動(dòng)資資產(chǎn)合計(jì)；未未執(zhí)行2006年《《企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則》企業(yè)業(yè)的資產(chǎn)產(chǎn)包括流流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)、長(zhǎng)期期投資、、固定資資產(chǎn)、無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)和其他他資產(chǎn)等等。審核：強(qiáng)制性資資產(chǎn)產(chǎn)總計(jì)=負(fù)債合合計(jì)+所所有者權(quán)權(quán)益合計(jì)計(jì)核實(shí)性資資產(chǎn)產(chǎn)總計(jì)應(yīng)應(yīng)大于等等于零上年同期期資產(chǎn)總總計(jì)的1/10≤資產(chǎn)產(chǎn)總計(jì)≤≤上年同同期資產(chǎn)產(chǎn)總計(jì)的的10倍倍負(fù)債合計(jì)計(jì)（1））負(fù)債是指過(guò)去去的交易易、事項(xiàng)項(xiàng)形成的的現(xiàn)實(shí)義義務(wù)，履履行該義義務(wù)預(yù)期期會(huì)導(dǎo)致致經(jīng)濟(jì)利利益流出出企業(yè)，，且金額額能可靠靠計(jì)量。。負(fù)債一一般按償償還期長(zhǎng)長(zhǎng)短分為為流動(dòng)負(fù)負(fù)債和非非流動(dòng)負(fù)負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債債：在一年年或超過(guò)過(guò)一年的的一個(gè)營(yíng)營(yíng)業(yè)周期期內(nèi)償還還的債務(wù)務(wù)，包括括短期借借款、應(yīng)應(yīng)付工資資、應(yīng)交交稅費(fèi)、、預(yù)提費(fèi)費(fèi)用等非流動(dòng)負(fù)負(fù)債：償還期期限在一一年或超超過(guò)一年年的一個(gè)個(gè)營(yíng)業(yè)周周期以上上的債務(wù)務(wù)。包括括長(zhǎng)期借借款、長(zhǎng)長(zhǎng)期債券券等。負(fù)債合計(jì)計(jì)（2））流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)/流動(dòng)動(dòng)負(fù)債：：這個(gè)比比值反映映出企業(yè)業(yè)利用流流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)還流動(dòng)動(dòng)負(fù)債的的能力（（即企業(yè)業(yè)把流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)成現(xiàn)金金的能力力）。它它也是反反映企業(yè)業(yè)在短期期內(nèi)不破破產(chǎn)的可可能性的的指標(biāo)。。負(fù)債合計(jì)計(jì)（3））數(shù)據(jù)來(lái)源源根據(jù)會(huì)計(jì)計(jì)“資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表”中““負(fù)債合合計(jì)”項(xiàng)項(xiàng)目的期期末余額額數(shù)填填報(bào)。執(zhí)行2006年年《企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則》的的企業(yè)：：負(fù)債合合計(jì)=流流動(dòng)負(fù)負(fù)債合計(jì)計(jì)+非流流動(dòng)負(fù)債債合計(jì)；；未執(zhí)行行2006年《《企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則》企業(yè)業(yè)的負(fù)債債包括流流動(dòng)負(fù)債債和長(zhǎng)期期負(fù)債。。審核核實(shí)性本年正常常營(yíng)業(yè)單單位，【【負(fù)債合合計(jì)】應(yīng)應(yīng)大于等等于零所有者權(quán)權(quán)益合計(jì)計(jì)（1））指企業(yè)資資產(chǎn)扣除除負(fù)債后后由所有有者享有有的剩余余權(quán)益。。公司的的所有者者權(quán)益又又稱股東東權(quán)益。。相對(duì)于負(fù)負(fù)債而言言，所有有者權(quán)益益具有如如下特征征：1、不具具有償還還性。不不像負(fù)債債那樣需需到期償償還。2、企業(yè)業(yè)破產(chǎn)清清算時(shí)，，負(fù)債優(yōu)優(yōu)先清償償。3、可分分享企業(yè)業(yè)利潤(rùn)。。債權(quán)人人則不參參與企業(yè)業(yè)的分紅紅。所有者權(quán)權(quán)益合計(jì)計(jì)（2））數(shù)據(jù)來(lái)源源根據(jù)會(huì)計(jì)計(jì)“資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表”中““所有者者權(quán)益合合計(jì)”項(xiàng)項(xiàng)目的期期末余額額數(shù)填報(bào)報(bào)。審核核實(shí)性：：本年正正常營(yíng)業(yè)業(yè)單位，，【所有有者權(quán)益益合計(jì)】】應(yīng)大于于等于零零所有者權(quán)權(quán)益合計(jì)計(jì)=資資產(chǎn)總總計(jì)––負(fù)債債合計(jì)所有者權(quán)權(quán)益合計(jì)計(jì)（3））資產(chǎn)總計(jì)計(jì)/所有有者權(quán)益益合計(jì)，，稱為杠杠桿率，，=（所所有者權(quán)權(quán)益+負(fù)負(fù)債合計(jì)計(jì))/所有者者權(quán)益=1+負(fù)負(fù)債合計(jì)計(jì)/所有有者權(quán)益益杠桿率高高意味著著少量的的資本支支撐著過(guò)過(guò)多的負(fù)負(fù)債，一一般意味味著風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)大利潤(rùn)表利潤(rùn)表是是對(duì)一個(gè)個(gè)公司一一段時(shí)間間（一般般是一年年）的盈盈利狀況況的總結(jié)結(jié)。呈現(xiàn)的是是收入、、開支以以及利潤(rùn)潤(rùn)（收入入-開支支）利潤(rùn)表營(yíng)業(yè)收入入（1））指企業(yè)經(jīng)經(jīng)營(yíng)主要要業(yè)務(wù)和和其他業(yè)業(yè)務(wù)所確確認(rèn)的收收入總額額。作為為服務(wù)業(yè)業(yè)企業(yè)，，是指收收取的服服務(wù)費(fèi)，，一般計(jì)計(jì)入主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收收入。營(yíng)業(yè)收入入合計(jì)包包括“主主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入””和“其其他業(yè)務(wù)務(wù)收入””。主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收收入指企企業(yè)確認(rèn)認(rèn)的銷售售商品、、提供勞勞務(wù)等主主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)的收入入。營(yíng)業(yè)收入（2）營(yíng)業(yè)收入≥工工資和福利，，以及各種費(fèi)費(fèi)用項(xiàng)目之和和等。費(fèi)用項(xiàng)項(xiàng)目包括：車輛費(fèi)：油費(fèi)費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、、租車費(fèi)、修修理費(fèi)、車輛輛維護(hù)用品費(fèi)費(fèi)、車輛租金金、其他。管理費(fèi)用：攤攤位費(fèi)、清潔潔費(fèi)、保安費(fèi)費(fèi)、綠化費(fèi)，，還有購(gòu)咖啡啡，茶葉，紙紙杯，純凈水水，礦泉水。。數(shù)據(jù)來(lái)源根據(jù)會(huì)計(jì)“利利潤(rùn)表”中““營(yíng)業(yè)收入””項(xiàng)目的本期期金額數(shù)填報(bào)報(bào)。根據(jù)會(huì)計(jì)“主主營(yíng)業(yè)務(wù)收入入”科目的期期末貸方余額額（結(jié)轉(zhuǎn)前））填報(bào)。執(zhí)行行2006年年《企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則》的企企業(yè)，如未設(shè)設(shè)置該科目，，以“營(yíng)業(yè)收收入”代替填填報(bào)。營(yíng)業(yè)收入（3）審核核實(shí)性營(yíng)業(yè)收入增速速或減少超過(guò)過(guò)30%，需需填寫營(yíng)業(yè)收收入增加較快快的原因說(shuō)明明。本年正常營(yíng)業(yè)業(yè)單位，【營(yíng)營(yíng)業(yè)收入】應(yīng)應(yīng)大于等于零零，營(yíng)業(yè)收入入>主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入如果從業(yè)人員員平均人數(shù)>0，則人均均實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收收入一般在1千元～1千千萬(wàn)元之間如果從業(yè)人員員平均人數(shù)>0，則月人人均收入：一一般在500～20000元之間營(yíng)業(yè)收入≤上上季度營(yíng)業(yè)收收入的10倍倍營(yíng)業(yè)收入（4）營(yíng)業(yè)收入/資資產(chǎn)總計(jì)：企企業(yè)應(yīng)用資產(chǎn)產(chǎn)的效率。衡衡量了每元人人民幣的資產(chǎn)產(chǎn)能帶來(lái)多少少收入營(yíng)業(yè)收入（5）審核主營(yíng)業(yè)務(wù)收入入增長(zhǎng)率≥10%：一般般認(rèn)為，公司處于成長(zhǎng)長(zhǎng)期，將繼續(xù)續(xù)保持較好的的增長(zhǎng)勢(shì)頭，，屬于成長(zhǎng)型型公司。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入入增長(zhǎng)率在5%～10%之間：一般般認(rèn)為，公司司進(jìn)入穩(wěn)定期期，不久將進(jìn)進(jìn)入衰退期，，需要著手開開發(fā)新產(chǎn)品主營(yíng)業(yè)務(wù)收入入增長(zhǎng)率＜5%：一般認(rèn)認(rèn)為，公司產(chǎn)產(chǎn)品已進(jìn)入衰衰退期，保持持市場(chǎng)份額已已經(jīng)很困難，，主營(yíng)業(yè)務(wù)利利潤(rùn)開始滑坡坡，如果沒有有已開發(fā)好的的新產(chǎn)品，將將步入衰落。。營(yíng)業(yè)成本指企業(yè)經(jīng)營(yíng)主主要業(yè)務(wù)和其其他業(yè)務(wù)所發(fā)發(fā)生的成本總總額。包括企企業(yè)（單位））在報(bào)告期內(nèi)內(nèi)從事銷售商商品、提供勞勞務(wù)等日?；罨顒?dòng)發(fā)生的各各種耗費(fèi)。包包括“主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成本”和和“其他業(yè)務(wù)務(wù)成本”。主主營(yíng)業(yè)務(wù)成本本指企業(yè)經(jīng)營(yíng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)所所發(fā)生的成本本總額。數(shù)據(jù)來(lái)源：營(yíng)業(yè)成本根據(jù)據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)潤(rùn)表”中“營(yíng)營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)項(xiàng)目的本期金金額數(shù)填報(bào)。。根據(jù)會(huì)計(jì)““主營(yíng)業(yè)務(wù)成成本”科目的的期末借方余余額（結(jié)轉(zhuǎn)前前）填報(bào)。執(zhí)執(zhí)行2006年《企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的的企業(yè)，如未未設(shè)置該科目目，以“營(yíng)業(yè)業(yè)成本”代替替填報(bào)。主主營(yíng)業(yè)務(wù)成本本審核：核實(shí)性性本年正常營(yíng)業(yè)業(yè)單位，【營(yíng)營(yíng)業(yè)成本】應(yīng)應(yīng)大于等于零零上年同期營(yíng)業(yè)業(yè)成本的1/10≤營(yíng)業(yè)業(yè)成本≤上年年同期營(yíng)業(yè)成成本的10倍倍營(yíng)業(yè)稅金及附附加（1）營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在在我國(guó)境內(nèi)提提供應(yīng)稅勞務(wù)務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形形資產(chǎn)或銷售售不動(dòng)產(chǎn)的單單位和個(gè)人征征收的流轉(zhuǎn)稅稅。營(yíng)業(yè)稅以以營(yíng)業(yè)額為計(jì)計(jì)稅依據(jù)。營(yíng)營(yíng)業(yè)額是指納納稅人提供應(yīng)應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)或銷售不動(dòng)動(dòng)產(chǎn)而向?qū)Ψ椒绞杖〉娜坎績(jī)r(jià)款和價(jià)外外費(fèi)用。稅率率從3%～20%不等。。營(yíng)業(yè)稅金及附附加企業(yè)因從從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)按稅法法規(guī)定繳納的的應(yīng)從經(jīng)營(yíng)收收入中抵扣的的稅金和附加加，包括營(yíng)業(yè)業(yè)稅、消費(fèi)稅稅、城市維護(hù)護(hù)建設(shè)稅、教教育費(fèi)附加等等。主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金金及附加指企企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要要業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅、、消費(fèi)稅、城城市維護(hù)建設(shè)設(shè)稅、教育費(fèi)費(fèi)附加等。營(yíng)業(yè)稅金及附附加（1）例：A管理咨咨詢公司某月月的營(yíng)業(yè)收入入為100元元，適用的營(yíng)營(yíng)業(yè)稅稅率為為5%，城市市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，，教育費(fèi)附加加率為3%.營(yíng)業(yè)稅=100萬(wàn)元元*5%=5萬(wàn)萬(wàn)元城市維護(hù)建設(shè)設(shè)稅=5萬(wàn)元*7%=0.35萬(wàn)萬(wàn)元教育費(fèi)附加=5萬(wàn)元元*3%=0.15萬(wàn)元營(yíng)業(yè)稅金及附附加（2）數(shù)據(jù)來(lái)源：根據(jù)會(huì)計(jì)“利利潤(rùn)表”中““營(yíng)業(yè)稅金及及附加”項(xiàng)目目的本期金額額數(shù)填報(bào)。根據(jù)會(huì)計(jì)“主主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金金及附加”科科目的期末借借方余額（結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)前）填報(bào)報(bào)。執(zhí)行2006年《企企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則》的企業(yè)，，如未設(shè)置該該科目，以““營(yíng)業(yè)稅金及及附加”代替替填報(bào)。營(yíng)業(yè)稅金及附附加（3）審核：核實(shí)性性本年正常營(yíng)業(yè)業(yè)單位，【營(yíng)營(yíng)業(yè)稅金及附附加】應(yīng)大于于等于零與上年年同期期相比比，營(yíng)營(yíng)業(yè)稅稅金及及附加加減少少或增增速超超過(guò)30%，請(qǐng)請(qǐng)?zhí)顚憣憼I(yíng)業(yè)業(yè)稅金金及附附加減減少較較多或或增加加加快快的原原因說(shuō)說(shuō)明上年同同期的的1/10≤營(yíng)營(yíng)業(yè)稅稅金及及附加加≤上上年同同期的的10倍（01年制制度））營(yíng)業(yè)業(yè)稅金金及附附加>主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)稅金金及附附加(06年制制度)營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)稅金金及附附加=主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)稅金金及附附加主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)稅稅金及及附加加(必必填)費(fèi)用的的分類類計(jì)入產(chǎn)產(chǎn)品成成本的的費(fèi)用用直接費(fèi)費(fèi)用：：直接接材料料、直直接工工資間接費(fèi)費(fèi)用：：制造造費(fèi)用用不計(jì)入入產(chǎn)品品成本本的費(fèi)費(fèi)用管理費(fèi)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用銷售費(fèi)費(fèi)用這三者者也叫叫期間間費(fèi)用用費(fèi)用（（1））銷售費(fèi)費(fèi)用指企業(yè)業(yè)在銷銷售商商品和和材料料、提提供勞勞務(wù)的的過(guò)程程中發(fā)發(fā)生的的各種種費(fèi)用用，包包括廣廣告費(fèi)費(fèi)、運(yùn)運(yùn)雜費(fèi)費(fèi)、裝裝卸費(fèi)費(fèi)、展展覽費(fèi)費(fèi)、銷銷售人人員工工資及及福利利、折折舊等等數(shù)據(jù)來(lái)來(lái)源：：根據(jù)據(jù)會(huì)計(jì)計(jì)“利潤(rùn)表表”中““銷售費(fèi)費(fèi)用“項(xiàng)目目的本期金金額數(shù)填報(bào)。。未執(zhí)執(zhí)行2006年年《企企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則》》的企企業(yè)，，根據(jù)據(jù)會(huì)計(jì)計(jì)“利潤(rùn)表表”中““營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用(或經(jīng)經(jīng)營(yíng)費(fèi)費(fèi)用)”項(xiàng)項(xiàng)目的的本期金金額數(shù)數(shù)填報(bào)。。費(fèi)用（（2））管理費(fèi)費(fèi)用指企業(yè)業(yè)行政政管理理部門門為組組織和和管理理生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)而發(fā)發(fā)生的的各種種費(fèi)用用。行行政人人員工工資及及福利利、辦辦公費(fèi)費(fèi)、工工會(huì)費(fèi)費(fèi)、業(yè)業(yè)務(wù)招招待費(fèi)費(fèi)等。。數(shù)據(jù)來(lái)來(lái)源：：根據(jù)據(jù)會(huì)計(jì)計(jì)“利潤(rùn)表表”中““管理費(fèi)費(fèi)用”項(xiàng)目目的本期金金額數(shù)數(shù)填報(bào)?！，F(xiàn)稅法法規(guī)定定：企企業(yè)發(fā)發(fā)生的的與生生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)有有關(guān)的的業(yè)務(wù)務(wù)招待待費(fèi)支支出，，最高高不得得超過(guò)過(guò)當(dāng)年年?duì)I業(yè)業(yè)收入入的5‰。。營(yíng)業(yè)業(yè)收入入包括括主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入入和其其他業(yè)業(yè)務(wù)收收入。。費(fèi)用（（3））管理費(fèi)費(fèi)用稅金：：指企企業(yè)按按照規(guī)規(guī)定從從管理理費(fèi)用用中支支付的的房產(chǎn)產(chǎn)稅、、印花花稅、、車船船使用用稅和和土地地使用用稅。。根據(jù)據(jù)“管理費(fèi)費(fèi)用明明細(xì)賬賬”中““管理費(fèi)費(fèi)用———稅稅金”的期末借借方余余額（（結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)前））分析填填報(bào)。。審核：：核實(shí)實(shí)性如如果管管理費(fèi)費(fèi)用＞＞0，，則管管理費(fèi)費(fèi)用＞＞稅金金；本本年正正常營(yíng)營(yíng)業(yè)單單位，，【稅稅金】】應(yīng)大大于等等于零零費(fèi)用（（4））財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用指企業(yè)業(yè)為籌籌集生生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)所所需資資金等等而發(fā)發(fā)生的的籌資資費(fèi)用用，包包括企企業(yè)生生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)期期間發(fā)發(fā)生的的利息息支出出（減減利息息收入入）、、匯兌兌損失失（減減匯兌兌收益益）以以及相相關(guān)的的手續(xù)續(xù)費(fèi)等等。數(shù)據(jù)來(lái)來(lái)源：：根據(jù)據(jù)會(huì)計(jì)計(jì)“利潤(rùn)表表”中““財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用”項(xiàng)目目的本期金金額數(shù)數(shù)填報(bào)。。費(fèi)用（（5））財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用利息收收入：：非金金融企企業(yè)存存款業(yè)業(yè)務(wù)所所確認(rèn)認(rèn)的利利息金金額。。根據(jù)據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用明明細(xì)賬賬”中““財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用———利利息收收入”的本期發(fā)發(fā)生額額（結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)前前）分析填填報(bào)利息支支出：：指企企業(yè)短短期借借款利利息、、長(zhǎng)期期借款款利息息、應(yīng)應(yīng)付票票據(jù)利利息、、票據(jù)據(jù)貼現(xiàn)現(xiàn)利息息、應(yīng)應(yīng)付債債券利利息、、長(zhǎng)期期應(yīng)付付引進(jìn)進(jìn)國(guó)外外設(shè)備備款利利息等等利息息支出出。根根據(jù)““財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用明明細(xì)賬賬”中““財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用———利利息支支出”的本期發(fā)發(fā)生額額（結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)前前）分析填填報(bào)。。如果果企業(yè)業(yè)沒有有單獨(dú)獨(dú)設(shè)立立“利利息收收入””科目目，應(yīng)應(yīng)填報(bào)報(bào)利息息支出出減去去銀行行存款款等的的利息息收入入后的的凈額額。投資收收益指企業(yè)業(yè)確認(rèn)認(rèn)的投投資收收益或或投資資損失失，反反映企企業(yè)以以各種種方式式對(duì)外外投資資所取取得的的收益益。數(shù)據(jù)來(lái)來(lái)源根據(jù)會(huì)會(huì)計(jì)““利潤(rùn)潤(rùn)表””中““投資資收益益”項(xiàng)項(xiàng)目的的本期期金額額數(shù)填填報(bào)。。如為為投資資損失失以““-””號(hào)記記。營(yíng)業(yè)利利潤(rùn)（（1））營(yíng)業(yè)利利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)業(yè)收入入-營(yíng)營(yíng)業(yè)成成本-營(yíng)業(yè)業(yè)稅金金及附附加-銷售售費(fèi)用用-管管理費(fèi)費(fèi)用-財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用用-資資產(chǎn)減減值損損失+公允允價(jià)值值變動(dòng)動(dòng)凈收收益+投資資凈收收益營(yíng)業(yè)利利潤(rùn)率率=（（營(yíng)業(yè)業(yè)利潤(rùn)潤(rùn)/營(yíng)營(yíng)業(yè)收收入）×100%，數(shù)據(jù)來(lái)來(lái)源：：執(zhí)行行2006年《《企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則則》的的企業(yè)業(yè)，營(yíng)營(yíng)業(yè)利利潤(rùn)為為上面面的等等式的的值；；未執(zhí)執(zhí)行2006年年《企企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則》》的企企業(yè)，，營(yíng)業(yè)利利潤(rùn)=主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入入-主主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成成本-營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)稅稅金及及附加加+其其他業(yè)業(yè)務(wù)利利潤(rùn)-銷售售費(fèi)用用-管管理費(fèi)費(fèi)用-財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用用。根根據(jù)會(huì)會(huì)計(jì)““利潤(rùn)潤(rùn)表””中““營(yíng)業(yè)業(yè)利潤(rùn)潤(rùn)”項(xiàng)項(xiàng)目的的本期期金額額數(shù)填填報(bào)。。營(yíng)業(yè)利利潤(rùn)（（2））審核本年正正常營(yíng)營(yíng)業(yè)單單位，，應(yīng)產(chǎn)產(chǎn)生【【本年年?duì)I業(yè)業(yè)利潤(rùn)潤(rùn)】核實(shí)性性與上年年同期期相比比，營(yíng)營(yíng)業(yè)利利潤(rùn)增增速或或減少少超過(guò)過(guò)30%，，需填填寫營(yíng)營(yíng)業(yè)利利潤(rùn)增增加較較快的的原因因說(shuō)明明如果從從業(yè)人人員平平均人人數(shù)>0，，則人人均實(shí)實(shí)現(xiàn)營(yíng)營(yíng)業(yè)利利潤(rùn)絕絕對(duì)值值一般般小于于100萬(wàn)萬(wàn)元利潤(rùn)總總額利潤(rùn)總總額=營(yíng)業(yè)業(yè)利潤(rùn)潤(rùn)+營(yíng)營(yíng)業(yè)外外收入入-營(yíng)營(yíng)業(yè)外外支出出，如如虧損損以““-””號(hào)記記數(shù)據(jù)來(lái)來(lái)源：：根據(jù)會(huì)會(huì)計(jì)““利潤(rùn)潤(rùn)表””中““利潤(rùn)潤(rùn)總額額”項(xiàng)項(xiàng)目的的本期期金額額數(shù)填填報(bào)。。未執(zhí)執(zhí)行2006年年《企企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則》》的企企業(yè)，，利潤(rùn)潤(rùn)總額額為營(yíng)營(yíng)業(yè)利利潤(rùn)加加上投投資收收益、、補(bǔ)貼貼收入入、營(yíng)營(yíng)業(yè)外外收入入，再再減去去營(yíng)業(yè)業(yè)外支支出后后的金金額。。審核：核實(shí)性性利潤(rùn)率率(利利潤(rùn)總總額/營(yíng)業(yè)業(yè)收入入)一一般在在-1～1之間間應(yīng)交所所得稅稅指企業(yè)業(yè)按稅稅法規(guī)規(guī)定，，應(yīng)從從生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)等活活動(dòng)的的所得得中繳繳納的的稅金金。數(shù)據(jù)來(lái)來(lái)源執(zhí)行2006年年《企企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則》》的企企業(yè)，，根據(jù)據(jù)會(huì)計(jì)計(jì)“利利潤(rùn)表表”中中“所所得稅稅費(fèi)用用”項(xiàng)項(xiàng)目的的本期期金額額數(shù)填填報(bào)；；未執(zhí)執(zhí)行2006年年《企企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則》》的企企業(yè)，，根據(jù)據(jù)會(huì)計(jì)計(jì)“利利潤(rùn)表表”中中““所得得稅””項(xiàng)目目的本本期金金額數(shù)數(shù)填報(bào)報(bào)。公允價(jià)價(jià)值變變動(dòng)收收益公允價(jià)價(jià)值變變動(dòng)收收益是指資資產(chǎn)或或負(fù)債債因公允價(jià)價(jià)值變動(dòng)所所形成成的收收益。是新新會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則則下一一個(gè)全全新項(xiàng)項(xiàng)目，，其對(duì)對(duì)上市市公司司的凈凈利潤(rùn)潤(rùn)與應(yīng)應(yīng)交所所得稅稅的影影響需需要根根據(jù)持持有期期間與與處置置期間間分別別確定定。公允允價(jià)價(jià)值值是指指在在公公平平交交易易中中，，熟熟悉悉情情況況的的交交易易雙雙方方自自愿愿進(jìn)進(jìn)行行資資產(chǎn)產(chǎn)交交換換或或者者債債務(wù)務(wù)清清償償?shù)牡慕鸾痤~額。公充充價(jià)價(jià)值值變變動(dòng)動(dòng)收收益益和投資資收收益益的區(qū)別別：公充充價(jià)價(jià)值值變變動(dòng)動(dòng)收收益益為為市市場(chǎng)場(chǎng)價(jià)價(jià)格格的的變變動(dòng)動(dòng)引引起起資資產(chǎn)產(chǎn)的的升升值值部部分分為為公公充充價(jià)價(jià)值值變變動(dòng)動(dòng)收收益益，，后后者者為為對(duì)對(duì)外外各各種種形形式式的的投投資資高高于于銀銀行行同同期期利利息息的的收收益益。。它它們們包包括括各各項(xiàng)項(xiàng)資資產(chǎn)產(chǎn)的的收收益益。。應(yīng)付付職職工工薪薪酬酬（1））指企企業(yè)業(yè)為為獲獲得得職職工工提提供供的的服服務(wù)務(wù)而而給給予予各各種種形形式式的的報(bào)報(bào)酬酬以以及及其其他他相相關(guān)關(guān)支支出出。。包括括職職工工工工資資、、獎(jiǎng)獎(jiǎng)金金、、津津貼貼和和補(bǔ)補(bǔ)貼貼，，職職工工福福利利費(fèi)費(fèi)，，醫(yī)醫(yī)療療保保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)、、養(yǎng)養(yǎng)老老保保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)、、失失業(yè)業(yè)保保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)、、工工傷傷保保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)和和生生育育保保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)等等社社會(huì)會(huì)保保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)，，住住房房公公積積金金，，工工會(huì)會(huì)經(jīng)經(jīng)費(fèi)費(fèi)和和職職工工教教育育經(jīng)經(jīng)費(fèi)費(fèi)，，非非貨貨幣幣性性福福利利，，因因解解除除與與職職工工的的勞勞動(dòng)動(dòng)關(guān)關(guān)系系給給予予的的補(bǔ)補(bǔ)償償，，其其他他與與獲獲得得職職工工提提供供的的服服務(wù)務(wù)相相關(guān)關(guān)的的支支出出。。數(shù)據(jù)據(jù)來(lái)來(lái)源源執(zhí)行行2006年年《《企企業(yè)業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則則》》的的企企業(yè)業(yè)，，根根據(jù)據(jù)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)科科目目““應(yīng)應(yīng)付付職職工工薪薪酬酬””的的本本年年貸貸方方累累計(jì)計(jì)發(fā)發(fā)生生額額填填報(bào)報(bào)；；未未執(zhí)執(zhí)行行2006年年《《企企業(yè)業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則則》》的的企企業(yè)業(yè)，，應(yīng)應(yīng)將將本本年年上上述述職職工工薪薪酬酬包包含含的的科科目目歸歸并并填填報(bào)報(bào)。。應(yīng)付付職職工工薪薪酬酬（2））審核核：：核核實(shí)實(shí)性性本年年正正常常營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)單單位位，，【【本本年年應(yīng)應(yīng)付付職職工工薪薪酬酬】】應(yīng)應(yīng)大大于于等等于于零零；；如如果果從從業(yè)業(yè)人人員員平平均均人人數(shù)數(shù)>0，，則則應(yīng)應(yīng)付付職職工工薪薪酬酬>0與上上年年同同期期相相比比，，應(yīng)應(yīng)付付職職工工薪薪酬酬增增速速或或減減少少超超過(guò)過(guò)30%，，需需填填寫寫應(yīng)應(yīng)付付職職工工薪薪酬酬增增加加較較快快的的原原因因說(shuō)說(shuō)明明應(yīng)付職工工薪酬=<上季季度應(yīng)付付職工薪薪酬的10倍；；應(yīng)付職職工薪酬酬>=上上年同期期的十分分之一當(dāng)月人均均職工工工資總額額≤500元或或≥50000元，請(qǐng)請(qǐng)核對(duì)是是否計(jì)量量單位、、小數(shù)點(diǎn)點(diǎn)問(wèn)題。。參考各地地社保有有最低工工資標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)應(yīng)交增值值稅（1）指企業(yè)按按稅法規(guī)規(guī)定，從從事貨物物銷售或或提供加加工、修修理修配配勞務(wù)等等增加貨物物價(jià)值的的活動(dòng)本本期應(yīng)交交納的稅稅金，不不含期初初未抵扣扣稅額。數(shù)據(jù)來(lái)源源根據(jù)會(huì)計(jì)計(jì)相關(guān)科科目貸方方累計(jì)發(fā)發(fā)生額，，按下述述公式計(jì)計(jì)算填報(bào)報(bào)：應(yīng)交增值值稅=銷銷項(xiàng)稅額額－(進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額額－進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出)－－出口抵抵減內(nèi)銷銷產(chǎn)品應(yīng)應(yīng)納稅額額－減免免稅款＋＋出口退退稅應(yīng)交增值值稅（2）數(shù)據(jù)來(lái)源源進(jìn)項(xiàng)稅額額指指企業(yè)在在報(bào)告期期內(nèi)購(gòu)入入貨物或或接受應(yīng)應(yīng)稅勞務(wù)務(wù)而支付付的、準(zhǔn)準(zhǔn)予從銷銷項(xiàng)稅額額中抵扣扣的增值值稅額。。銷項(xiàng)稅額額指指企業(yè)在在報(bào)告期期內(nèi)銷售售貨物或或提供應(yīng)應(yīng)稅勞務(wù)務(wù)應(yīng)收取取的增值值稅額。。審核核實(shí)性應(yīng)交增值值稅應(yīng)>=上年年同期應(yīng)應(yīng)交增值值稅的1/10應(yīng)交增值值稅(必必填),構(gòu)成增增加值應(yīng)交增值值稅（3）增值稅稅稅額=含含稅價(jià)格格÷(1+稅率率)×稅稅率。如：含17點(diǎn)稅稅的價(jià)格格是100，，其中稅稅額是100÷÷1.17×0.17=14.53(元)，又叫叫進(jìn)項(xiàng)稅稅額，用于抵扣扣。同樣，賣賣出去含含17點(diǎn)點(diǎn)稅價(jià)300，，其中稅稅額是300÷÷1.17×0.17=43.59(元)，又叫叫銷項(xiàng)稅稅額。如如就是是這樣兩兩筆，這這個(gè)月應(yīng)應(yīng)交增值值稅額是是：43.59-14.53=29.06(元)。土地和固固定資產(chǎn)產(chǎn)支出指用于土土地，以以及建造造和購(gòu)置置固定資資產(chǎn)方面面的獎(jiǎng)金金支出。。包括土土地購(gòu)置置、房屋屋和建筑筑物、機(jī)機(jī)器設(shè)備備等方面面的支出出。固定定資產(chǎn)應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照照成本進(jìn)進(jìn)行初始始計(jì)量。。成本包包括企業(yè)業(yè)為購(gòu)建建某項(xiàng)固固定資產(chǎn)產(chǎn)達(dá)到預(yù)預(yù)定可使使用狀態(tài)態(tài)前所發(fā)發(fā)生的一一切合理理的、必必要的支支出。從業(yè)人員員期末人人數(shù)、平平均人數(shù)數(shù)（1）報(bào)告期末(年度、、月度)最后一日日24時(shí)時(shí)在本單單位中工工作，并并取得工工資或其其他形式式勞動(dòng)報(bào)報(bào)酬的人人員數(shù)。。包括在崗職工工（正式人員員），勞務(wù)派派譴人員員和臨時(shí)時(shí)聘用人人員。從業(yè)人員員平均人人數(shù)（必必填）季度或年年度平均均人數(shù)按按單位實(shí)實(shí)際月平平均人數(shù)數(shù)計(jì)算得得到，不不得用期期末人數(shù)數(shù)替代。。從業(yè)人員員平均人人數(shù)＝(1月+2月+…x月月平均人人數(shù))/x月平均人人數(shù)＝(月初從從業(yè)人員員數(shù)+月月末從業(yè)業(yè)人員數(shù)數(shù))/2從業(yè)人員員期末人人數(shù)、平平均人數(shù)數(shù)（2）審核強(qiáng)制性從業(yè)人員員平均人人數(shù)，應(yīng)應(yīng)為大于于等于0的整數(shù)數(shù)核實(shí)性如果營(yíng)業(yè)業(yè)收入>0，則則從業(yè)人人員平均均人數(shù)>0從業(yè)人員員平均人人數(shù)=<上季度度從業(yè)人人員平均均人數(shù)的的4倍審核出差差錯(cuò)較多多的地方方部分指標(biāo)標(biāo)計(jì)量單單位錯(cuò)誤誤（元當(dāng)當(dāng)千元））；部分指標(biāo)標(biāo)存在漏漏報(bào)現(xiàn)象象（必須須填報(bào)數(shù)數(shù)字的指指標(biāo)，沒沒有書））；缺少與上上年同期期數(shù)據(jù)對(duì)對(duì)比（年年報(bào)、季季報(bào)存在在）；報(bào)告期、、基數(shù)數(shù)數(shù)據(jù)口徑徑不一致致，不可可比（如如填錯(cuò)報(bào)報(bào)告期現(xiàn)現(xiàn)象：抄抄錯(cuò)書、、錄入錯(cuò)錯(cuò)誤）；；統(tǒng)計(jì)人員員對(duì)指標(biāo)標(biāo)理解有有誤，導(dǎo)導(dǎo)致數(shù)據(jù)據(jù)填報(bào)錯(cuò)錯(cuò)誤（如如工資和和福利費(fèi)費(fèi)，應(yīng)包包括購(gòu)買買實(shí)物給給職工的的福利，，也應(yīng)該該包括支支付臨時(shí)時(shí)聘請(qǐng)人人員工資資等。））03PART個(gè)體經(jīng)營(yíng)營(yíng)戶基本本情況（GFS103表）個(gè)體經(jīng)營(yíng)營(yíng)戶基本本情況表表調(diào)查表表（GFS103）區(qū)劃代碼碼：指?jìng)€(gè)體體經(jīng)營(yíng)戶戶所在地地行政區(qū)區(qū)劃代碼碼。按照照《廣西西壯族自自治區(qū)行行政區(qū)劃劃代碼》》規(guī)定的的代碼，，在方框框內(nèi)填寫寫12位位阿拉伯伯?dāng)?shù)字。。詳細(xì)地址址：指?jìng)€(gè)體體經(jīng)營(yíng)戶戶所在縣縣區(qū)、鄉(xiāng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街街道、社社區(qū)居委委會(huì)。個(gè)體經(jīng)營(yíng)營(yíng)戶名稱稱：指?jìng)€(gè)體體經(jīng)營(yíng)戶戶在各級(jí)級(jí)職能管管理部門門注冊(cè)登登記的名名稱。要要求使用用規(guī)范化化漢字填填寫，名名稱要與與注冊(cè)登登記的名名稱完全全一致。。個(gè)體經(jīng)營(yíng)營(yíng)戶姓名名：指?jìng)€(gè)體體經(jīng)營(yíng)戶戶業(yè)主或或?qū)嶋H經(jīng)經(jīng)營(yíng)者的的姓名。。聯(lián)系電話話一定要要留。個(gè)體經(jīng)營(yíng)營(yíng)戶基本本情況表表調(diào)查表表（GFS103）從業(yè)人員員期末人人數(shù)指報(bào)告期期內(nèi)在本本個(gè)體經(jīng)經(jīng)營(yíng)戶工工作，并并取得勞勞動(dòng)報(bào)酬酬的全部部人員期期末人數(shù)數(shù)。包括括：從事事經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)的業(yè)業(yè)主（經(jīng)經(jīng)營(yíng)者））、參加加生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)的家庭庭成員、、外雇人人員、學(xué)學(xué)徒和幫幫手等。。主要業(yè)務(wù)務(wù)活動(dòng)（（或主要要產(chǎn)品））：指?jìng)€(gè)體體經(jīng)營(yíng)戶戶實(shí)際業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)動(dòng)內(nèi)容。。如果個(gè)個(gè)體經(jīng)營(yíng)營(yíng)戶不僅僅從事一一種業(yè)務(wù)務(wù)活動(dòng)的的，可采采用下列列方法判判斷。①①根據(jù)個(gè)個(gè)體經(jīng)營(yíng)營(yíng)戶開業(yè)業(yè)時(shí)的業(yè)業(yè)務(wù)以及及近幾年年的業(yè)務(wù)務(wù)活動(dòng)情情況來(lái)判判斷②根根據(jù)個(gè)體體經(jīng)營(yíng)戶戶每一種種業(yè)務(wù)活活動(dòng)占營(yíng)營(yíng)業(yè)收入入的比重重來(lái)判斷斷。行業(yè)代碼碼：根據(jù)填報(bào)的的主要業(yè)務(wù)活活動(dòng)名稱，按按照《國(guó)民經(jīng)經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類類（2011）》規(guī)定的的代碼填寫。。由調(diào)查員現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)填寫，鄉(xiāng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)核實(shí)修改。。3位阿拉伯伯?dāng)?shù)字。04PART服務(wù)業(yè)個(gè)體經(jīng)經(jīng)營(yíng)戶財(cái)務(wù)狀狀況（GFS203表）服務(wù)業(yè)個(gè)體經(jīng)經(jīng)營(yíng)戶財(cái)務(wù)狀狀況調(diào)查表（（GFS203）從業(yè)人員平均均人數(shù)指報(bào)告期內(nèi)在在本個(gè)體經(jīng)營(yíng)營(yíng)戶工作，并并取得勞動(dòng)報(bào)報(bào)酬的全部人人員平均人數(shù)數(shù)。包括：從從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)的業(yè)主（經(jīng)經(jīng)營(yíng)者）、參參加生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)的家庭庭成員、外雇雇人員、學(xué)徒徒和幫手等。。計(jì)算公式（結(jié)結(jié)果四舍五入入，保留整數(shù)數(shù)）從業(yè)人員平均均人數(shù)=報(bào)告告期內(nèi)各月個(gè)個(gè)體從業(yè)人員員（指?jìng)€(gè)體經(jīng)經(jīng)營(yíng)戶主、家家庭成員、外外雇人員、學(xué)學(xué)徒和幫手等等人員）之和和÷報(bào)告期內(nèi)內(nèi)月數(shù)服務(wù)業(yè)個(gè)體經(jīng)經(jīng)營(yíng)戶財(cái)務(wù)狀狀況調(diào)查表（（GFS203）外雇人員：指報(bào)告期內(nèi)內(nèi)個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶戶所雇傭的人人員。不包括括：從事經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)的家庭庭成員。營(yíng)業(yè)面積：指報(bào)告期內(nèi)內(nèi)個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶戶從事經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)的營(yíng)業(yè)面面積。固定資產(chǎn)原值值：指報(bào)告期內(nèi)本本個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶戶為了其生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的的正常時(shí)行而而構(gòu)建的房屋屋、各種車輛輛、機(jī)器和設(shè)設(shè)備等。具體體規(guī)范如下①①個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶戶的固定資產(chǎn)產(chǎn)規(guī)定為，使使用期限超過(guò)過(guò)1年并且單單位價(jià)值在1000元以以上的房屋、、各種車輛、、機(jī)器和設(shè)備備等②不夠此此標(biāo)準(zhǔn)的不能能算為固定資資產(chǎn)③固定資資產(chǎn)值按購(gòu)買買的時(shí)的價(jià)值值填寫；服務(wù)業(yè)個(gè)體經(jīng)經(jīng)營(yíng)戶財(cái)務(wù)狀狀況調(diào)查表（（GFS203）全部營(yíng)業(yè)收入入：指報(bào)告期內(nèi)本本個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶戶在進(jìn)行生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，所所取得的全部部收入。包括：通過(guò)銷銷售商品、生生產(chǎn)產(chǎn)品或提提供勞務(wù)活動(dòng)動(dòng)等取得的全全部收入全部營(yíng)業(yè)支出出：指報(bào)告期內(nèi)本本個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶戶在進(jìn)行生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生生的各項(xiàng)支出出。包括：①①支付給雇員員的報(bào)酬；②②向政府機(jī)構(gòu)構(gòu)或管理部門門繳納的各種種稅金；③向向政府機(jī)構(gòu)或或管理部門繳繳納的各種管管理費(fèi)用；④④支付租金；；⑤水電費(fèi)支支出；⑥生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各種直直接成本支出出⑦為經(jīng)營(yíng)而而租用的房屋屋和場(chǎng)地的費(fèi)費(fèi)用；⑧為雇雇員提供的工工作服裝等。。服務(wù)業(yè)個(gè)體經(jīng)經(jīng)營(yíng)戶財(cái)務(wù)狀狀況調(diào)查表（（GFS202）雇員報(bào)酬：指報(bào)告期內(nèi)內(nèi)個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶戶業(yè)主（經(jīng)營(yíng)營(yíng)戶）向雇傭傭人員支付的的各種報(bào)酬。。工資、獎(jiǎng)金金、社會(huì)保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)、伙食費(fèi)費(fèi)用、雇員房房租。繳納稅金：指報(bào)告期內(nèi)內(nèi)本個(gè)體經(jīng)營(yíng)營(yíng)戶向政府機(jī)機(jī)構(gòu)或管理部部門繳納的各各種稅金總和和。包括：增增值稅、所得得稅、房產(chǎn)稅稅、車船使用用稅、土地使使用稅等各種種稅金。繳納各種管理理費(fèi)：指報(bào)告期內(nèi)內(nèi)本個(gè)體經(jīng)營(yíng)營(yíng)戶在進(jìn)行生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)中，向下令令機(jī)構(gòu)或管理理部門繳納的的各種管理費(fèi)費(fèi)用總和。包包括：工商、、衛(wèi)生、城管管、質(zhì)監(jiān)、環(huán)環(huán)衛(wèi)、市場(chǎng)管管理等各種管管理費(fèi)。服務(wù)業(yè)個(gè)體經(jīng)經(jīng)營(yíng)戶財(cái)務(wù)狀狀況調(diào)查表（（GFS202）支付租金：指報(bào)告期內(nèi)內(nèi)本個(gè)體經(jīng)營(yíng)營(yíng)戶為從事生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)而租用房屋屋、機(jī)器和設(shè)設(shè)備等，支付付的費(fèi)用總和和。水電費(fèi)支出：指報(bào)告期內(nèi)內(nèi)本個(gè)體經(jīng)營(yíng)營(yíng)戶在進(jìn)行生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)中，所支付付的水電費(fèi)用用總和。各種直接成本本支出：指報(bào)告期內(nèi)內(nèi)本個(gè)體經(jīng)營(yíng)營(yíng)戶直接用于于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的的所有成本支支出。包括：：外購(gòu)的材料料、燃料油料料、能源動(dòng)力力、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)險(xiǎn)、廣告、郵郵電通信、修修理、運(yùn)輸、、運(yùn)輸包裝等等一切費(fèi)用。。不包括：已已經(jīng)另列的雇雇員報(bào)酬、繳繳納稅金、繳繳納各種管理理費(fèi)、租金支支出、水電費(fèi)費(fèi)支出。服務(wù)業(yè)個(gè)體經(jīng)經(jīng)營(yíng)戶財(cái)務(wù)狀狀況調(diào)查表（（GFS203）審核公式從業(yè)人員報(bào)告告期平均人數(shù)數(shù)（01）≥≥1從業(yè)人員報(bào)告告期平均人數(shù)數(shù)（01）≥≥外雇人員（（02）全部營(yíng)業(yè)支出出（06）≥≥雇員報(bào)酬（（07）+繳繳納稅金（08）+繳納納各種管理費(fèi)費(fèi)（09）+支付租金（（10）+水水電費(fèi)支出（（11）+各各種直接成本本支出（12）上報(bào)時(shí)間及要要求企業(yè)單位：法人單位基本本情況表（GFS101）1份服務(wù)業(yè)企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)狀況（GFS202）3份。分別填報(bào)2014年全年年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、、2015年年1-2月累累計(jì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)據(jù)、2015年1-5月月累計(jì)財(cái)務(wù)數(shù)數(shù)據(jù)個(gè)體戶：個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶基基本情況表（（GFS101）1份服務(wù)業(yè)個(gè)體經(jīng)經(jīng)營(yíng)戶財(cái)務(wù)狀狀況調(diào)查表（（GFS203）3份。分別填報(bào)2014年全年年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、、2015年年1-2月累累計(jì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)據(jù)、2015年1-5月月累計(jì)財(cái)務(wù)數(shù)數(shù)據(jù)9、靜夜夜四無(wú)無(wú)鄰，，荒居居舊業(yè)業(yè)貧。。。1月-231月-23Thursday,January5,202310、雨雨中中黃黃葉葉樹樹，，燈燈下下白白頭頭人人。。。。20:54:0720:54:0720:541/5/20238:54:07PM11、以我獨(dú)沈沈久，愧君君相見頻。。。1月-2320:54:0