公司關(guān)聯(lián)交易管理辦法

公司關(guān)聯(lián)交易治理方法第一章總則第一條為標(biāo)準(zhǔn)公司〔以下簡稱“公司”〕及子公司的關(guān)聯(lián)交易行為，提高〔以下簡稱“《股票上市規(guī)章》”施指引》和《公司章程》等有關(guān)規(guī)定，制定本制度。其次條公司關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)定價(jià)公允、決策程序合規(guī)、信息披露標(biāo)準(zhǔn)。第三條公司董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)履行公司關(guān)聯(lián)交易掌握和日常治理的職責(zé)。第四條 公司臨時(shí)報(bào)告和定期報(bào)告中非財(cái)務(wù)報(bào)告局部的關(guān)聯(lián)人及關(guān)聯(lián)交易的披露應(yīng)當(dāng)遵《股票上市規(guī)章《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格準(zhǔn)則第2號<年度報(bào)告的內(nèi)容與格式>》的規(guī)定。36——關(guān)聯(lián)方披露》的規(guī)定。其次章關(guān)聯(lián)人及關(guān)聯(lián)交易認(rèn)定第五條公司的關(guān)聯(lián)人包括關(guān)聯(lián)法人和關(guān)聯(lián)自然人。第六條具有以下情形之一的法人或其他組織，為公司的關(guān)聯(lián)法人：〔一〕直接或者間接掌握公司的法人或其他組織；由上述第〔一〕項(xiàng)所列主體直接或者間接掌握的除公司及控股子公司以外的法人或其他組織；〔三〕由第七條所列公司的關(guān)聯(lián)自然人直接或者間接掌握的，或者由關(guān)聯(lián)自〔四〕持有公司5%以上股份的法人或其他組織；證券交易所依據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式原則認(rèn)定的其他與公司有特別關(guān)系，可股子公司10%以上股份的法人或其他組織等。第七條具有以下情形之一的自然人，為公司的關(guān)聯(lián)自然人：〔一〕直接或間接持有公司5％以上股份的自然人；〔二〕公司董事、監(jiān)事和高級治理人員；〔三〔一〔四〕本條第〔一〕項(xiàng)和第〔二〕項(xiàng)所述人士的關(guān)系親熱的家庭成員；證券交易所依據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式原則認(rèn)定的其他與公司有特別關(guān)系，可10%以上股份的自然人等。第八條具有以下情形之一的法人、其他組織或者自然人，視同公司的關(guān)聯(lián)人：依據(jù)與公司或者其關(guān)聯(lián)人簽署的協(xié)議或者作出的安排，在協(xié)議或者安排生效后，或在將來十二個(gè)月內(nèi)，將具有第六條或者第七條規(guī)定的情形之一；〔二〕過去十二個(gè)月內(nèi)，曾經(jīng)具有第六條或者第七條規(guī)定的情形之一。第九條公司的關(guān)聯(lián)交易，是指公司或者控股子公司與公司關(guān)聯(lián)人之間發(fā)生的可能導(dǎo)致轉(zhuǎn)移資源或者義務(wù)的事項(xiàng)，包括但不限于：〔一〕購置或者出售資產(chǎn)；〔二〕對外投資〔含托付理財(cái)、托付貸款等；〔三〕供給財(cái)務(wù)資助；〔四〕供給擔(dān)保；〔五〕租入或者租出資產(chǎn)；〔六〕托付或者受托治理資產(chǎn)和業(yè)務(wù)；〔七〕贈(zèng)與或者受贈(zèng)資產(chǎn)；〔八〕債權(quán)、債務(wù)重組；〔九〕簽訂許可使用協(xié)議；〔十〕轉(zhuǎn)讓或者受讓爭論與開發(fā)工程；〔十一〕購置原材料、燃料、動(dòng)力；〔十二〕銷售產(chǎn)品、商品；〔十三〕供給或者承受勞務(wù)；〔十四〕托付或者受托銷售；〔十五〕在關(guān)聯(lián)人的財(cái)務(wù)公司存貸款；〔十六〕與關(guān)聯(lián)人共同投資。證券交易所依據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式原則認(rèn)定的其他通過商定可能引致資先受讓權(quán)等。第三章關(guān)聯(lián)人報(bào)備第十條公司董事、監(jiān)事、高級治理人員，持股5%以上的股東、實(shí)際掌握人及其全都行動(dòng)人，應(yīng)當(dāng)將其與公司存在的關(guān)聯(lián)關(guān)系準(zhǔn)時(shí)告知公司。第十一條董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)公司關(guān)聯(lián)人名單，并準(zhǔn)時(shí)向董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)報(bào)告。第十二條公司應(yīng)準(zhǔn)時(shí)通過證券交易所網(wǎng)站“上市公司專區(qū)”在線填報(bào)或更務(wù)中心及各子公司。第十三條公司關(guān)聯(lián)自然人申報(bào)的信息包括：〔一〕姓名、身份證件號碼；與公司存在的關(guān)聯(lián)關(guān)系說明等。公司關(guān)聯(lián)法人申報(bào)的信息包括：〔一〕法人名稱、法人組織機(jī)構(gòu)代碼；〔二〕與公司存在的關(guān)聯(lián)關(guān)系說明等。第十四條公司應(yīng)當(dāng)逐層提醒關(guān)聯(lián)人與公司之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系，說明：〔一〕掌握方或股份持有方全稱、組織機(jī)構(gòu)代碼〔如有；〔二〕被掌握方或被投資方全稱、組織機(jī)構(gòu)代碼〔如有；〔三〕掌握方或投資方持有被掌握方或被投資方總股本比例等。第四章關(guān)聯(lián)交易披露及決策程序第十五條公司為關(guān)聯(lián)人供給擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時(shí)披露。第十六條公司與關(guān)聯(lián)自然人擬發(fā)生的交易金額在30萬元以上的關(guān)聯(lián)交易〔公司供給擔(dān)保除外，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時(shí)披露。第十七條公司與關(guān)聯(lián)法人擬發(fā)生的交易金額在300一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)確定值0.5〔公司供給擔(dān)保除外披露。第十八條公司與關(guān)聯(lián)人擬發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易到達(dá)以下標(biāo)準(zhǔn)之一的，除應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時(shí)披露外，還應(yīng)當(dāng)提交董事會(huì)和股東大會(huì)審議：公司與關(guān)聯(lián)自然人發(fā)生的交易金額在30〔公司供給擔(dān)保、受贈(zèng)現(xiàn)金資產(chǎn)、單純減免公司義務(wù)的債務(wù)除外，應(yīng)提交董事會(huì)審議；公司不得直接或者通過子公司向董事、監(jiān)會(huì)及高級治理人員供給借款。二公司與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易金額在300萬元以上,且占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)確定值0.5%以上的關(guān)聯(lián)交易〔公司供給擔(dān)保、受贈(zèng)現(xiàn)金資產(chǎn)、單純減免公司義務(wù)的債務(wù)除外，應(yīng)提交董事會(huì)審議。〔三〕公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的交易〔供給擔(dān)保、受贈(zèng)現(xiàn)金資產(chǎn)、單純減免公司義務(wù)的債務(wù)除外〕金額在3000萬元以上,且占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)確定值5%以上的關(guān)聯(lián)交易，屬重大關(guān)聯(lián)交易，須提交股東大會(huì)審議。公司擬發(fā)生重大的，可以不進(jìn)展審計(jì)或者評估。〔四〕公司擬為關(guān)聯(lián)人供給擔(dān)保，須經(jīng)公司股東大會(huì)批準(zhǔn)。依據(jù)前述四項(xiàng)規(guī)定無需提交董事會(huì)、股東大會(huì)批準(zhǔn)的關(guān)聯(lián)交易，由總經(jīng)理辦公會(huì)辦公會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。第十九條公司與關(guān)聯(lián)人共同出資設(shè)立公司，應(yīng)當(dāng)以公司的出資額作為交易金額，適用第十六條、第十七條、和第十八條的規(guī)定。其次十條公司擬放棄向與關(guān)聯(lián)人共同投資的公司同比例增資或優(yōu)先受讓權(quán)條、第十七條、和第十八條的規(guī)定。以公司擬放棄增資權(quán)或優(yōu)先受讓權(quán)所對應(yīng)的公司的最近一期末全部凈資產(chǎn)為交易金額，適用第十六條、第十七條、和第十八條的規(guī)定。其次十一條公司進(jìn)展“供給財(cái)務(wù)資助”、“托付理財(cái)”等關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)以發(fā)生額作為交易金額，適用第十六條、第十七條、和第十八條的規(guī)定。其次十二條公司進(jìn)展以下關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)連續(xù)十二個(gè)月內(nèi)累計(jì)計(jì)算〔一〕與同一關(guān)聯(lián)人進(jìn)展的交易；〔二〕與不同關(guān)聯(lián)人進(jìn)展的交易標(biāo)的類別相關(guān)的交易。治理人員的法人或其他組織。范圍。其次十三條公司擬與關(guān)聯(lián)人發(fā)生重大關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)在獨(dú)立董事發(fā)表事出具報(bào)告，作為其推斷的依據(jù)。告，作為其推斷的依據(jù)。其次十四條公司董事會(huì)審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，關(guān)聯(lián)董事應(yīng)當(dāng)回避表決，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。三人的，公司應(yīng)當(dāng)將交易提交股東大會(huì)審議。其次十五條公司股東大會(huì)審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)回避表決，也不得代理其他股東行使表決權(quán)。其次十六條董事會(huì)秘書應(yīng)對提交董事會(huì)、股東大會(huì)審議的事項(xiàng)是否涉及關(guān)其次十七條公司監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)對關(guān)聯(lián)交易的審議、表決、披露、履行等狀況進(jìn)展監(jiān)視并在年度報(bào)告中發(fā)表意見。第五章關(guān)聯(lián)交易定價(jià)其次十八條公司進(jìn)展關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議，明確關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)政當(dāng)按變更后的交易金額重履行相應(yīng)的審批程序。其次十九條公司關(guān)聯(lián)交易定價(jià)應(yīng)當(dāng)公允，參照以下原則執(zhí)行：〔一〕交易事項(xiàng)實(shí)行政府定價(jià)的，可以直接適用該價(jià)格；交易事項(xiàng)實(shí)行政府指導(dǎo)價(jià)的，可以在政府指導(dǎo)價(jià)的范圍內(nèi)合理確定交易價(jià)格；〔三〕除實(shí)行政府定價(jià)或政府指導(dǎo)價(jià)外，交易事項(xiàng)有可比的獨(dú)立第三方的市場價(jià)格或收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，可以優(yōu)先參考該價(jià)格或標(biāo)準(zhǔn)確定交易價(jià)格；關(guān)聯(lián)事項(xiàng)無可比的獨(dú)立第三方市場價(jià)格的，交易定價(jià)可以參考關(guān)聯(lián)方與獨(dú)立于關(guān)聯(lián)方的第三方發(fā)生非關(guān)聯(lián)交易價(jià)格確定；可以合理的構(gòu)成價(jià)格作為定價(jià)的依據(jù)，構(gòu)成價(jià)格為合理本錢費(fèi)用加合理利潤。第三十條公司依據(jù)前條第〔三〕項(xiàng)、第〔四〕項(xiàng)或者第〔五〕項(xiàng)確定關(guān)聯(lián)交易價(jià)格時(shí)，可以視不同的關(guān)聯(lián)交易情形承受以下定價(jià)方法：〔一〕本錢加成法，以關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的合理本錢加上可比非關(guān)聯(lián)交易的毛利交易；再銷售價(jià)格法，以關(guān)聯(lián)方購進(jìn)商品再銷售給非關(guān)聯(lián)方的價(jià)格減去可比單純的購銷業(yè)務(wù)；可比非受控價(jià)格法，以非關(guān)聯(lián)方之間進(jìn)展的與關(guān)聯(lián)交易一樣或類似業(yè)務(wù)活動(dòng)所收取的價(jià)格定價(jià)。適用于全部類型的關(guān)聯(lián)交易；交易凈利潤法，以可比非關(guān)聯(lián)交易的利潤水平指標(biāo)確定關(guān)聯(lián)交易的凈利潤。適用于選購、銷售、有形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和使用、勞務(wù)供給等關(guān)聯(lián)交易；利潤分割法，依據(jù)上市公司與其關(guān)聯(lián)方對關(guān)聯(lián)交易合并利潤的奉獻(xiàn)計(jì)方交易結(jié)果的狀況。易價(jià)格確實(shí)定原則及其方法，并對該定價(jià)的公允性作出說明。第六章關(guān)聯(lián)人及關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)容第三十二條公司與關(guān)聯(lián)人進(jìn)展本制度第四章所述的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)以臨時(shí)報(bào)告形式披露。第三十三條公司披露關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)向證券交易所提交以下文件：〔一〕公告文稿；及的有權(quán)機(jī)關(guān)的批文〔如適用〕；證券效勞機(jī)構(gòu)出具的專業(yè)報(bào)告〔如適用〕；〔三〕獨(dú)立董事事前認(rèn)可該交易的書面文件；〔四〕獨(dú)立董事的意見；〔五〕董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的意見〔如適用〕；〔六〕證券交易所要求的其他文件。第三十四條公司披露的關(guān)聯(lián)交易公告應(yīng)當(dāng)包括：〔一〕關(guān)聯(lián)交易概述；〔二〕關(guān)聯(lián)人介紹；〔三〕關(guān)聯(lián)交易標(biāo)的的根本狀況；〔四〕關(guān)聯(lián)交易的主要內(nèi)容和定價(jià)政策；〔五〕該關(guān)聯(lián)交易的目的以及對公司的影響；〔六〕獨(dú)立董事的事前認(rèn)可狀況和發(fā)表的獨(dú)立意見；〔七〕獨(dú)立財(cái)務(wù)參謀的意見〔如適用〕；〔八〕董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的意見〔如適用〕；〔九〕歷史關(guān)聯(lián)交易狀況；〔十〕控股股東承諾〔如有〕。第三十五條公司應(yīng)在年度報(bào)告和半年度報(bào)告重要事項(xiàng)中披露報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，并依據(jù)不同類型按第三十七至四十條的要求分別披露。第三十六條公司披露與日常經(jīng)營相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)包括：〔一〕關(guān)聯(lián)交易方；〔二〕交易內(nèi)容；〔三〕定價(jià)政策；際交易價(jià)格與市場參考價(jià)格差異較大的，應(yīng)說明緣由；〔五〕交易金額及占同類交易金額的比例、結(jié)算方式；〔六〕大額銷貨退回的具體狀況〔如有〕；〔而非市場其他交易方〕及相關(guān)解決措施〔如有〕；常關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)在報(bào)告期內(nèi)的實(shí)際履行狀況〔如有〕。第三十七條公司披露與資產(chǎn)收購和出售相關(guān)的重大關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)包括：〔一〕關(guān)聯(lián)交易方；〔二〕交易內(nèi)容；〔三〕定價(jià)政策；〔四〕資產(chǎn)的賬面價(jià)值和評估價(jià)值、市場公允價(jià)值和交易價(jià)格；交易價(jià)格與賬面價(jià)值或評估價(jià)值、市場公允價(jià)值差異較大的，應(yīng)說明緣由；〔五〕結(jié)算方式及交易對公司經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況的影響狀況。第三十八條公司披露與關(guān)聯(lián)人共同對外投資發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)包括：〔一〕共同投資方；〔二〕被投資企業(yè)的名稱、主營業(yè)務(wù)、注冊資本、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤；〔三〕重大在建工程〔如有〕的進(jìn)展?fàn)顩r。第三十九條公司與關(guān)聯(lián)人存在債權(quán)債務(wù)往來、擔(dān)保等事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)披露形成的緣由及其對公司的影響。第七章日常關(guān)聯(lián)交易披露和決策程序的特別規(guī)定第四十條公司與關(guān)聯(lián)人進(jìn)展本制度第九條第〔十一〕項(xiàng)至第〔十五〕項(xiàng)所列日常關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)視具體狀況分別履行相應(yīng)的決策程序和披露義務(wù)。第四十一條首次發(fā)生日常關(guān)聯(lián)交易的，公司應(yīng)當(dāng)與關(guān)聯(lián)人訂立書面協(xié)議并總交易金額的，應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議。第四十二條各類日常關(guān)聯(lián)交易數(shù)量較多的，公司可以在披露上一年年度報(bào)估量結(jié)果提交董事會(huì)或者股東大會(huì)審議并披露。第三十六條的要求進(jìn)展披露。股東大會(huì)審議并披露。第四十三條日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議在執(zhí)行過程中主要條款發(fā)生重大變化或者在當(dāng)提交股東大會(huì)審議并準(zhǔn)時(shí)披露。第四十四條日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議應(yīng)當(dāng)包括：〔一〕定價(jià)政策和依據(jù)；〔二〕交易價(jià)格；〔三〕交易總量區(qū)間或者交易總量確實(shí)定方法；〔四〕付款時(shí)間和方式；〔五〕與前三年同類日常關(guān)聯(lián)交易實(shí)際發(fā)生金額的比較；〔六〕其他應(yīng)當(dāng)披露的主要條款。第四十五條公司與關(guān)聯(lián)人簽訂的日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議期限超過三年的，應(yīng)當(dāng)每三年依據(jù)本制度的規(guī)定重履行相關(guān)決策程序和披露義務(wù)。第八章溢價(jià)購置關(guān)聯(lián)人資產(chǎn)的特別規(guī)定第四十六條公司擬購置關(guān)聯(lián)人資產(chǎn)的價(jià)格超過賬面值100%的重大關(guān)聯(lián)交易，公司除公告溢價(jià)緣由外，并應(yīng)當(dāng)遵守第四十七條至第五十條的規(guī)定。第四十七條公司應(yīng)當(dāng)供給擬購置資產(chǎn)的盈利推測報(bào)告。盈利推測報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核。提示，并具體分析本次關(guān)聯(lián)交易對公司持續(xù)經(jīng)營力量和將來進(jìn)展的影響。第四十八條公司以現(xiàn)金流量折現(xiàn)法、假設(shè)開發(fā)法等基于將來收益預(yù)期的估師事務(wù)所出具專項(xiàng)審核意見?？尚械难a(bǔ)償協(xié)議。第四十九條公司以現(xiàn)金流量折現(xiàn)法或假設(shè)開發(fā)法等估值方法對擬購置資產(chǎn)理性和評估定價(jià)的公允性發(fā)表意見。第五十條董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)對上述關(guān)聯(lián)交易發(fā)表意見，應(yīng)當(dāng)包括：〔一〕意見所依據(jù)的理由及其考慮因素；〔二〕交易定價(jià)是否公允合理，是否符合上市公司及其股東的整體利益；斷的依據(jù)。第九章關(guān)聯(lián)交易披露和決策程序的豁免第五十一條公司與關(guān)聯(lián)人進(jìn)展以下交易，可以免予依據(jù)關(guān)聯(lián)交易的方式進(jìn)展審議和披露：一方以現(xiàn)金認(rèn)購另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換公司債券或者其他衍生品種；〔二〕一方作為承銷團(tuán)成員承銷另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換公司債券或者其他衍生品種；〔三〕一方依據(jù)另一方股東大會(huì)決議領(lǐng)取股息、紅利或者酬勞。第五十二條公司與關(guān)聯(lián)人進(jìn)展下述交易，可以向證券交易所申請豁免依據(jù)關(guān)聯(lián)交易的方式進(jìn)展審議和披露：因一方參與面對不特定對象進(jìn)展的公開招標(biāo)、公開拍賣等活動(dòng)所導(dǎo)致的關(guān)聯(lián)交易；〔二〕一方與另一方之間發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)為國家規(guī)定的。第五十三條公司與關(guān)聯(lián)人共同出資設(shè)立公司到達(dá)重大關(guān)聯(lián)交易的標(biāo)準(zhǔn)，全部上市公司可以向證券交易所申請豁免提交股東大會(huì)審議。第五十四條關(guān)聯(lián)人向公司供給財(cái)務(wù)資助，財(cái)務(wù)資助的利率水平不高于中國人民銀行規(guī)定的同期貸款基準(zhǔn)利率，且公司對該項(xiàng)財(cái)務(wù)資助無相應(yīng)抵押或擔(dān)保的，公司可以向證券交易所申請豁免依據(jù)關(guān)聯(lián)交易的方式進(jìn)展審議和披露。請豁免依據(jù)關(guān)聯(lián)交易的方式進(jìn)展審議和披露。第五十五條同一自然人同時(shí)擔(dān)當(dāng)公司和其他法人或組織的的獨(dú)立董事且不券交易所申請豁免依據(jù)關(guān)聯(lián)交易的方式進(jìn)展審議和披露。第五十六條公司擬披露的關(guān)聯(lián)交易屬于國家隱秘、商業(yè)隱秘或者證券交易披露或者履行相關(guān)義務(wù)。第十章附則第五十七條本制度所指關(guān)系親熱的家庭成員包括：配偶、年滿十八周歲的配偶的父母。第五十八條本制度所指公司關(guān)聯(lián)董事，系指具有以下情形之一的董事：〔一〕為交易對方；〔二〕為交易對方的直接或者間接掌握人；在交易對方任職，或者在能直接或間接掌握該交易對方的法人或其他組織、該交易對方直接或者間接掌握的法人或其他組織任職；〔四〕為交易對方或者其直接或者間接掌握人的關(guān)系親熱的家庭成員；為交易對方或者其直接或者間接掌握人的董事、監(jiān)事或高級治理人員