擔(dān)保公司如何粗算凈現(xiàn)金流

擔(dān)保公司如何粗算凈現(xiàn)金流秦軍一、計算現(xiàn)金流的步驟：1、需要先計算12大指標本年度數(shù)：收入、成本、兩費（管理費用、營業(yè)費用）稅費、短期借款、長期借款、計入財務(wù)費用中的利息、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款。（1）營業(yè)收入。包括：銷售收入、工程收入、服務(wù)收入等。工程收入按本地、外地計稅稅率不同。（2）成本。包括：銷售成本、工程成本、服務(wù)成本。工程成本包括：材料費、工程人員工資福利費、工程其他費用，即“料、工、費”。若企業(yè)有應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)的發(fā)生事項，可按資產(chǎn)負債表列示數(shù)填寫。?2、再分別計算：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、流出、凈現(xiàn)金流；籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、流出、凈現(xiàn)金流；投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、流出、凈現(xiàn)金流。?3、最后計算凈現(xiàn)金流。?二、3大活動的現(xiàn)金流粗算公式。（一）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流粗算。1、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+（應(yīng)收票據(jù)期初余額一應(yīng)收票據(jù)期末余額）+（應(yīng)收賬款期初余額－應(yīng)收賬款期末余額）＋（預(yù)收賬款期末余額－預(yù)收賬款期初余額）。2、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出=成本+（存貨期末余額一存貨期初余額）〕X（1+17%）+（應(yīng)付賬款年初數(shù)－應(yīng)付賬款年末數(shù)）+（預(yù)付賬款年末數(shù)－預(yù)付賬款年初數(shù)）+兩費（管理費用、營業(yè)費用）+稅費。3、經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入一經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出。（二）籌資活動凈現(xiàn)金流的粗算。1、籌資活動收現(xiàn)=（短期借款期末數(shù)一短期借款期初數(shù)）+（長期借款期末數(shù)一長期借款期初數(shù)）。2、籌資活動流出現(xiàn)金=（短期借款期初數(shù)一短期借款期末數(shù)）+（長期借款期初數(shù)一長期借款期末數(shù)）+利息支出（包含：借款的利息、票據(jù)貼現(xiàn)的利息）=當(dāng)年度各類借款的本金、利息應(yīng)償還數(shù)。1、2項中，借款期末數(shù)與期初數(shù)的差為正，就是收現(xiàn)；為負，就是付現(xiàn)。只取一個值。3、籌資活動凈現(xiàn)金流=籌資活動流入現(xiàn)金一籌資活動流出現(xiàn)金。（三）投資活動凈現(xiàn)金流的粗算。1、投資活動現(xiàn)金流出=（固定資產(chǎn)期末數(shù)一固定資產(chǎn)期初數(shù)）+（長期股權(quán)投資期末數(shù)一長期股權(quán)投資期初數(shù)）（剔除投資收益或損失）。2、投資活動凈現(xiàn)金流=投資活動現(xiàn)金流入一投資活動現(xiàn)金流出。一般，不涉及短期投資、長期投資、債券投資的企業(yè)，投資活動現(xiàn)金流入=0。三、本年度凈現(xiàn)金流=經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流+籌資活動凈現(xiàn)金流+投資活動凈現(xiàn)金流。四、本講義不考慮的因素。（1）如果企業(yè)的固定資產(chǎn)金額不是太大時，本粗算方式不考慮折舊的影響，管理費用、制造費用、生產(chǎn)成本中未剔除折舊的影響。（2）本講義未考慮其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)付款、應(yīng)收票據(jù)對現(xiàn)金流的影響，若企業(yè)此4科目金額較大時，亦應(yīng)計算。其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)的計算方式類似于應(yīng)收賬款，其他應(yīng)付款、應(yīng)收票據(jù)的計算類似于應(yīng)付賬款。（3）未考慮稅費的時間性差異影響。按年度應(yīng)付稅費計算現(xiàn)金流出，未考慮12月與下年1月之間的銜接，也未考慮本年度最后一季度企業(yè)所得稅在下年度交納（企業(yè)自行交納、匯算清繳補繳或稅局查補等情形）。（4）未考慮財務(wù)費用的影響。利息支出單獨計算。如果此財務(wù)費用數(shù)值較大時，亦應(yīng)計算。五、本年度凈現(xiàn)金流的粗算。（一）本年度收入、成本的粗算。1、本年度收入的測算：收入包括：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入。例如：本年度已過去11個月，企業(yè)的11月報表大致可以編制出來了。12月的收入企業(yè)大致可以估計。11月年累計收入+12月估計收入=本年度收入。2、本年度成本的測算：成本包括：主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出（剔除其他業(yè)務(wù)收入產(chǎn)生的稅費）。先計算前三年的成本率平均值。成本率=成本m收入。然后考慮其他因素，看是否對成本率修正。一般沒大變化時，可不需修正。計算本年度成本：?本年度成本=本年度收入x成本率。（二）本年度兩費、稅費的測算。3、兩費的計算。計算出前三年兩費占收入的比率平均值。本年末兩費=收入x兩費比率。備注：房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅在“管理費用”等科目核算。4、稅費的計算。稅負率=稅費m收入。計算出前三年稅負率平均值。稅費包括：應(yīng)當(dāng)實際交納增值稅、營業(yè)稅、消費稅、各類小稅費、企業(yè)所得稅本年度稅費=收入x稅負率平均值。存貨的計算：計算存貨三年平均存貨率、存貨率平均值。5、存貨的計算。存貨率=存貨m成本。本年末存貨=本年度成本x平均存貨率。（三）本年末應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款的測算。6、本年末應(yīng)收賬款的計算。計算前三年應(yīng)收賬款占收入的比率，再計算該比率的平均值（簡稱應(yīng)收賬款比率）。?本年末應(yīng)收賬款=收入x應(yīng)收賬款比率。7、本年末預(yù)收賬款的計算。計算前三年預(yù)收賬款占收入的比率，再計算該比率的平均值（簡稱預(yù)收賬款比率）。?本年末預(yù)收賬款=收入x預(yù)收賬款比率。

四）本年末應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款的測算。8、本年末應(yīng)付賬款的計算。?計算前三年應(yīng)付賬款占收入的比率，再計算該比率的平均值（簡稱應(yīng)付賬款比率）。?本年末應(yīng)付賬款=本年度成本X應(yīng)付賬款比率。9、本年末預(yù)付賬款的計算。計算前三年預(yù)付賬款占收入的比率，再計算該比率的平均值（簡稱預(yù)付賬款比率）?本年末預(yù)付賬款=本年度成本X預(yù)付賬款比率。六、下年度凈現(xiàn)金流的粗算。一）?一）?度收入。下年度收入=下年度成本=下年度兩費下年度稅費=以本年度收入為基數(shù)，按三年收入平均增加率作為下年度收入的增長率，計算下年本年度收入X收入三年平均增長率。下年度收入X成本率三年平均值。度收入。下年度收入=下年度成本=下年度兩費下年度稅費==收入X兩費比率。下年度收入X稅負率平均值。X應(yīng)收賬款比率。X預(yù)收賬款比率。X應(yīng)收賬款比率。X預(yù)收賬款比率。X應(yīng)付賬款比率。X預(yù)付賬款比率。下年度收入下年度成本下年度成本下年末預(yù)收賬款=下年度收入下年度成本下年度成本下年末應(yīng)付賬款=下年末預(yù)付賬款=計算下年度本息。二）下年末現(xiàn)金流的測算。1、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入=收入＋（應(yīng)收賬款年初數(shù)－應(yīng)收賬款年末數(shù)）＋（預(yù)收賬款年末數(shù)－預(yù)收賬款年初數(shù)）。2、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出=成本+（存貨期末余額一存貨期初余額）〕X（1＋17%）＋（應(yīng)付賬款年初數(shù)－應(yīng)付賬款年末數(shù)）＋（預(yù)付賬款年末數(shù)－預(yù)付賬款年初數(shù)）+兩費（管理費用、營業(yè)費用）+稅費。3、經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入－經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出。4、籌資活動流出現(xiàn)金=當(dāng)年度本金、利息應(yīng)償還數(shù)?；I資活動流入現(xiàn)金=當(dāng)年度得到的各類借款?；I資活動凈現(xiàn)金流=籌資流入現(xiàn)