會(huì)計(jì)-練習(xí)中心基礎(chǔ)

1、下列關(guān)于商業(yè)實(shí)質(zhì)的說法中正確的是（）。2520000提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20000元，計(jì)稅價(jià)格等于不含的市場(chǎng)價(jià)格600000元，稅率為消費(fèi)稅稅率為10%。交換過程中甲公司以現(xiàn)金支付給乙公司20000元作為補(bǔ)價(jià)，同時(shí)為換入資產(chǎn)付相關(guān)費(fèi)用3000元。設(shè)備的為900000元，已提折舊200000元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，設(shè)備公允價(jià)值為650000元。假設(shè)該交換不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。假定不考慮除、消費(fèi)稅以外的其他相 A、680000B、682000C、625000D、5745003、某企業(yè)20111010日用一批庫(kù)存商品換入一臺(tái)設(shè)備，并收到對(duì)方支付的銀行存款15.85元（其中包含收取的補(bǔ)價(jià)15萬元）。該批庫(kù)存商品的賬面價(jià)值為120萬元，不含的公允價(jià)160135非貨幣性資產(chǎn)交換影響損益的金額為（）。D、304、甲公司以一臺(tái)設(shè)備換入丁公司的專利權(quán)，設(shè)備的為600000元，已提折舊220000元，提減值準(zhǔn)備40000元，設(shè)備的公允價(jià)值為400000元。專利權(quán)的賬面為500000元，累計(jì)15000038000020000（A、90000B、C、20000D、60000賬面為1000萬元，已計(jì)提折舊300萬元。已計(jì)提減值準(zhǔn)備100萬元，公允價(jià)值為700萬元；且假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)，甲公司換入的對(duì)丙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資的入賬價(jià)值為（）。D、2100，產(chǎn)的原有用途。有關(guān)資料如下：（1）甲公司換出：庫(kù)存商品——A150計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，稅務(wù)部門核定的銷項(xiàng)稅額為25.5萬元；固定資產(chǎn)——建筑物：賬面原值為900萬元，已計(jì)提累計(jì)折舊100萬元，稅務(wù)部門核定的銷項(xiàng)稅額為88萬元。（2）乙公，有關(guān)甲、乙公司非貨幣性資產(chǎn)交換的會(huì)計(jì)處理中，正確的是（）。7、企業(yè)的下列交易而確認(rèn)的資產(chǎn)中，屬于非貨幣性資產(chǎn)的是（）8、下列交易或事項(xiàng)而確認(rèn)的資產(chǎn)中，屬于非貨幣性資產(chǎn)的是（）9、下列關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)交換的表述中，不正確的是（）10、下列有關(guān)非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的情況下的處理，表述錯(cuò)的是（）能考慮的因素有（）。2、在具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且不涉及補(bǔ)價(jià)的情況下，影響換出資產(chǎn)處置損益的因素包括（）3、在以公允價(jià)值計(jì)量的非貨幣性資產(chǎn)交換中，確定換入資產(chǎn)入賬價(jià)值時(shí)可能考慮的因素有（）備）換入乙公司持有的一項(xiàng)無形資產(chǎn)和一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)。甲公司換出存貨的賬面價(jià)值為300元，公允價(jià)值為400萬元，經(jīng)核定的額為68萬元；換出固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值500價(jià)值為450萬元，公允價(jià)值為500萬元，經(jīng)核定的額為30萬元；換出的交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為400萬元（其中成本為300萬元，公允價(jià)值變動(dòng)100萬元），公允價(jià)值為萬元。甲公司為換入無形資產(chǎn)支付專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)5萬元，乙公司為換入固定資產(chǎn)和存貨發(fā)生運(yùn)10140后資產(chǎn)的原用途不變。不考慮其他因素，下列說法正確的有（）。5、甲公司和乙公司均為一般，存貨、設(shè)備適用的稅率為17%，無形資產(chǎn)適用的稅率為6%。20×4年1月1日，甲公司與乙公司進(jìn)行了一項(xiàng)非貨幣性資產(chǎn)交換業(yè)務(wù)，甲公司萬元，公允價(jià)值為400萬元，換出存貨的成本為200萬元，公允價(jià)值為300萬元（假定等于計(jì)格）；乙公司換出無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值為600萬元，公允價(jià)值為650萬元，乙公司另向甲公司支銀行存款130萬元，乙公司為換入設(shè)備發(fā)生裝卸費(fèi)5萬元。假定該交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，下列說法中正確的有（）。除外）相關(guān)的稅率為6%。2×10年5月，甲公司用一項(xiàng)賬面余額為250萬元，累計(jì)攤銷為萬元，公允價(jià)值為200萬元的無形資產(chǎn)——管理用軟件系統(tǒng)，與乙公司交換一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，該項(xiàng)產(chǎn)設(shè)備賬面為200萬元，已使用1年，累計(jì)折舊為60萬元，公允價(jià)值為160萬元。甲公司發(fā)生設(shè)備費(fèi)5萬元（不考慮費(fèi)抵扣的問題）、設(shè)備安裝費(fèi)10萬元，收到乙公司支付24.8（）。A產(chǎn)品的成本為350萬元，公允價(jià)值為400萬元（等于計(jì)稅價(jià)格）；B設(shè)備的為420萬元，已計(jì)提折舊70萬元，無法取得其公允價(jià)值，核定其發(fā)生的為59.5萬元。乙公司支付8.55有（）。公允價(jià)值為800萬元（等于計(jì)稅價(jià)格），甲公司換出該項(xiàng)設(shè)備支付的清理費(fèi)用5萬元。乙公司的無形資產(chǎn)的賬面原值為1200萬元，已計(jì)提攤銷500萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為800元，乙公司為換入設(shè)備發(fā)生的安裝費(fèi)用1088萬元。已知大型設(shè)備適用率為17%，無形資產(chǎn)適用的稅率為6%。（D1001、（本小題10分）2×13年度，甲公司發(fā)生了如下非貨幣性資產(chǎn)交換行為租的辦公樓進(jìn)行交換。甲公司該設(shè)備的賬面價(jià)值為300萬元（未計(jì)提減值準(zhǔn)備），公允價(jià)值和計(jì)價(jià)格均為400萬元；乙公司對(duì)外出租的辦公樓的賬面為600萬元，已計(jì)提折舊170萬元，已304201.8（2）53030360A30020010045028.8③甲公司換入A公司的股權(quán)備近期出售，為換入該股權(quán)支付相關(guān)交易費(fèi)用2萬元17%<1>、根據(jù)資料（1），<3>2×13212、（10）2×1032A（商標(biāo)權(quán)）換入乙公司一項(xiàng)固定資產(chǎn)（生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備）。甲公司換出的A50（等于其計(jì)稅價(jià)格）為80萬元；無形資產(chǎn)的為150萬元，累計(jì)攤銷為45萬元，公允價(jià)值為160萬元。公司換出的固定資產(chǎn)，已使用1年，為260萬元，已計(jì)提折舊80萬元，當(dāng)日的公允價(jià)值為A52甲、乙公司均為一般，存貨、設(shè)備適用的稅率均為17%，商標(biāo)權(quán)適用的6%。甲公司將換入設(shè)備用于辦公，乙公司將換入的產(chǎn)品作為原材料入賬。1 －650000×17%＋3000＝574500（元【答疑編 3＝150－120＝30（萬元），相關(guān)分錄：135應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額）（140×17%）23.8借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本120 （元 【答疑編 6 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額）113.5 （150＋800）＝141.55（萬元）；乙公司取得的建筑物入賬價(jià)值＝（1000＋60－收到的補(bǔ)價(jià) A、B、C提示：在非貨幣性資產(chǎn)交換章節(jié)，貨幣性資產(chǎn)的定義是：指企業(yè)持有的貨幣和將以固定或可確D，無論是劃分為交易性金融資產(chǎn)還是可供出售金融資產(chǎn)，都屬于【答疑編 8B、CDA，預(yù)付 D，需要區(qū)分兩種情況，非貨幣性質(zhì)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且換入資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠會(huì) 【答案解析】非貨幣性資產(chǎn)交換的核算中確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)處置損益應(yīng)為換出資產(chǎn)公允價(jià)值與換【答疑編 1—進(jìn)項(xiàng)稅額 換出資產(chǎn)支付的不影響換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值?！敬鹨删?4＝400＋600＝1000（萬元），無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值借：無形資產(chǎn)505交易性金融資產(chǎn)——成本500營(yíng)業(yè)外收入100借：固定資產(chǎn)606貸：無形資產(chǎn)450應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額）30交易性金融資產(chǎn)——成本300 50300（萬元）5＝400＋5＝405（萬元），換入存貨的入賬價(jià)值＝300（萬元）C，甲公司確認(rèn)的資產(chǎn)處置損益＝400－ 的入賬價(jià)值＝200－40＋5＋10＝175（萬元）。假設(shè)該項(xiàng)非貨幣性資產(chǎn)交換不具有商業(yè) 350應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額）59.5銀行存款13.5 ＝95（萬元）；乙公司應(yīng)確認(rèn)的損益＝800－（1200－500）＝100（萬元）。88應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額）136累計(jì)攤銷500應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額）48銀行存款98 1【正確答案】甲公司換入該辦公樓的入賬價(jià)值＝換出資產(chǎn)的公允價(jià)值＋換出資產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額－收到＋400×17%－1.8－46.2＋0＝420（萬元）（1），相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為：借：投資性房地產(chǎn)——成本420應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額）（400×17%）68（1.5分）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本300300（0.5【答疑編號(hào)貸：固定資產(chǎn)500（0.5）452應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額）（360×17%）61.2銀行存款（2＋28.8）30.8（1.5）【答疑編 借：營(yíng)業(yè)收入400100（2借：營(yíng)業(yè)收入420貸：營(yíng)業(yè)成本（600－170－30）40020（2） （80＋160）×100%＝12.5%＜25%；30/（210＋30）×100%＝12.5%＜2530]（0.5 （銷項(xiàng)稅額） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額）（210×17%）35.7 【答疑編 元）（0