習(xí)題-38講全第十八章會(huì)計(jì)政策、估計(jì)變更和差錯(cuò)更正

第十八章會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更一、單項(xiàng)選擇采用追溯調(diào)整法計(jì)算出會(huì)計(jì)政策變更的累積影響數(shù)后，一般應(yīng)當(dāng)（）『正確答案』下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)政策變更的是（）『正確答案』企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更的是（）『正確答案』25%，2016同。甲公司變更日應(yīng)調(diào)整期初留存收益的金額為（）萬元。『正確答案』『答案解析』變更日投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值為8800萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為6800萬元。應(yīng)該確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債＝2000×25%＝500（萬元）10%提取盈余余公積，02016（）。D.2016200『正確答案』預(yù)計(jì)使用年限為8年，預(yù)計(jì)凈殘值4000元，按直計(jì)提折舊。2016年年初由于新技術(shù)發(fā)展，將5200025%，2016利潤的影響金額是（）元?！赫_答案』『答案解析』已計(jì)提的折舊額＝（84000－4000）/8×3＝30000（元），變更當(dāng)年按照原估計(jì)計(jì)算的折舊額＝（84000－4000）/8＝10000（元），2016＝（84－30000－2000）/（5－3）＝26000（元），故影響凈利潤的金額＝（10000－26（1－25%）＝－12000（元）25%，201611計(jì)處理是（）。『正確答案』年改為10年，折舊方法由年限平均法改為年數(shù)總和法。戊公司管理用固定資產(chǎn)原每年折舊額為230萬元（與稅定相同），按照新的折舊方法計(jì)提折舊，2016年的折舊額為350萬元。變更日該管2016（）?！赫_答案』甲公司適用的所得稅稅率為25%，2016年1月1日首次執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，將開發(fā)費(fèi)用的處理150%2016（『正確答案』二、多項(xiàng)選擇下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更的有（）2%1.5%C.將發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法由移動(dòng)平均法變更為個(gè)別計(jì)價(jià)法『正確答案』下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)政策變更的有（）B.所得稅核算方法由應(yīng)付法改為資產(chǎn)負(fù)債表法D.1510『正確答案』下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)，屬于會(huì)計(jì)政策變更的有（）?！赫_答案』理，其條件包括（）。法律或行政要求對(duì)會(huì)計(jì)政策的變更采用追溯調(diào)整法，但企業(yè)無法確定會(huì)計(jì)政策變更累積『正確答案』下列關(guān)于未來適用法的各項(xiàng)表述中，正確的有（）『正確答案』會(huì)計(jì)處理正確的有（）。理『正確答案』三、 孰低改為公允價(jià)值，按會(huì)計(jì)估計(jì)變更并采用未來適用法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。（）債確認(rèn)條件的重組義務(wù)確認(rèn)為負(fù)債，并調(diào)整留存收益。（）除了法律或者會(huì)計(jì)制度等行政、規(guī)章要求外，企業(yè)不得自行變更會(huì)計(jì)政策。（『答案解析』除了法律或者會(huì)計(jì)制度等行政、規(guī)章要求外，變更會(huì)計(jì)政策以后，能夠使所益以及相關(guān)項(xiàng)目。（）中披露。（）四、甲公司為一般，適用的稅率為17%。2016年12月31日，甲公司內(nèi)部審借： 貸：累計(jì)折 價(jià)格該無形資產(chǎn)。不考慮無形資產(chǎn)的相關(guān)稅費(fèi)。甲公司2016年會(huì)計(jì)處理為：借：無形資 貸：銀行存 借： 貸：累計(jì)攤 股利5萬元）從二級(jí)市場(chǎng)購入乙公司100萬股普通股，另支付相關(guān)交易費(fèi)用1萬元，甲公司備近期出售。12月31日，該投資的公允價(jià)值為210萬元。甲公司2016年會(huì)計(jì)處理為借：可供出售金融資 應(yīng)收股 貸：銀行存 借：可供出售金融資 貸：其他綜合收 資料四：2016年12月1日，與某公司簽訂購銷合同融入。合同規(guī)定，該公司從甲公司購借：銀行存 貸：主營業(yè)務(wù)收 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額）17 貸：庫存商 資料五：2016625F500350F100（銷項(xiàng)稅額借：用 貸：累計(jì)折 貸： 1借：交易性金融資產(chǎn)貸：公允價(jià)值變動(dòng)損 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：其他應(yīng)付 『答案解析』該資料屬于售后回購業(yè)務(wù)，因?yàn)槭且怨潭▋r(jià)格回購，所以不符合銷售商品確認(rèn)收（1101005借：營業(yè)外收 貸：主營業(yè)務(wù)收 甲公司為一般，適用的稅率為17%，2016年12月31日，甲公司內(nèi)部審協(xié)議價(jià)為每件（不含）0.6萬元，每件成本為0.4萬元，代銷合同規(guī)定，乙公司按每件銷售2500件商品2016年6月30日甲公司收到乙公司開來的代銷注明已銷售代銷商品201641借：發(fā)出商 貸：庫存商 借：應(yīng)收賬 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額②2016年6月30日，收到代銷時(shí)限為4年，自2014年1月1日起至2017年12月31日止；每年為120萬元，按季在季度50資料四：2016年1月3日，甲公司因材料而欠CS公司購貨款及合計(jì)250萬元，由于普通股每股面值為1元，市價(jià)為每股8元，甲公司以30萬股償還該項(xiàng)。2016年6月1日借：應(yīng)付賬 貸：股 資本公積——股本溢 資料五：2016年1月3日，甲公司因商品而欠某公司購貨款及合計(jì)為300萬元，由于甲公司無法償付應(yīng)付賬款，2016年8月2日，經(jīng)雙方協(xié)商同意，甲公司以商品償還，商品成本150200借：應(yīng)付賬 貸：庫存商 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額）資本公 預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用直攤銷。不考慮相關(guān)稅費(fèi)，甲公司編制的會(huì)計(jì)分錄為：借：無形資 貸：固定資產(chǎn)清 銀行存 借： 貸：累計(jì)攤 資料七：2016621S8借：借：應(yīng)收賬 （7500×0.6）4500貸：發(fā)出商 2500×0.6，7500×0.6。借：未實(shí)現(xiàn)融資收益貸：財(cái)務(wù)費(fèi) ＝362.9（（×4%借：營業(yè)外支 貸：預(yù)計(jì)負(fù) 借：資本公積——股本溢價(jià)貸：營業(yè)外收 借：應(yīng)