軟土路基換填施工方案

PAGE貴定縣河濱路道路工程軟基處理施工方案一、工程概況（一）工程概述貴定縣河濱道路工程（黔南幼專段）是貴定縣黔南幼專基礎(chǔ)設(shè)施之一，是貴定縣黔南幼專校外路網(wǎng)的組成部分。該段線路起點(diǎn)接金南二道起點(diǎn)，終點(diǎn)接幼專東側(cè)老橋，道路總長459m，路寬24m。根據(jù)設(shè)計(jì)施工圖，該全段路路基為軟基且換填深度為1.6米，采取毛石換填處理該軟基。二、編制依據(jù)本施工技術(shù)方案主要依據(jù)《路基施工技術(shù)規(guī)范》、《城鎮(zhèn)道路工程施工與質(zhì)量驗(yàn)收規(guī)范》等。三、施工準(zhǔn)備情況（一）現(xiàn)軟基路基施工機(jī)械設(shè)備已滿足施工要求，具體施工機(jī)械見下表：表1路基施工機(jī)械設(shè)備配備表序號設(shè)備名稱設(shè)備數(shù)量1GPS12水準(zhǔn)儀13挖掘機(jī)44沖擊壓路機(jī)15自卸汽車206水泵17推土機(jī)184KW污水泵1注：其他小型設(shè)備均以到場（二）路基施工人員配備表此分項(xiàng)工程所需人員已到位，現(xiàn)安全、技術(shù)、質(zhì)檢人員施工人員已到場，具體見下表：表2路基施工人員配備表序號工種人數(shù)1工班長1質(zhì)檢員13沖擊壓路機(jī)司機(jī)14測量員25推土機(jī)司機(jī)16普工57自卸車司機(jī)208挖掘機(jī)司機(jī)4四、施工方案及技術(shù)方案本段路基施工2016年5月份進(jìn)行完成。施工前先對稻田進(jìn)行排水處理，排水采用排水溝引流的方法，將稻田中的水排至路基施工范圍外。（一）清淤稻田排水完成后，測量原地面高程，處理面積。清淤前先用挖掘機(jī)將稻田中的淤泥翻曬后挖除，并運(yùn)至指定位置。清淤完成后，測量清淤后的基底標(biāo)高，確定清淤方量。（二）換填1.施工準(zhǔn)備施工前應(yīng)對換填的范圍和深度進(jìn)行核實(shí)，當(dāng)采用機(jī)械挖除換填時(shí)，應(yīng)預(yù)留30～50cm的保護(hù)層由人工清理。編制換填軟基施工方案，經(jīng)審批后向操作人員進(jìn)行技術(shù)交底。收集場地工程地質(zhì)資料和水文地質(zhì)資料。施工前應(yīng)合理確定填料含水量控制范圍、鋪料厚度和碾壓遍數(shù)等參數(shù)。2.測量放樣根據(jù)現(xiàn)場實(shí)際情況，放出軟基處理地段各特征點(diǎn)（起點(diǎn)、終點(diǎn)樁號，兩側(cè)寬度），并復(fù)核處理面積與原地表標(biāo)高。畫好平面圖，經(jīng)監(jiān)理工程師認(rèn)可后，方可進(jìn)行開挖施工。3.基底清理（1）施工前應(yīng)清除坑內(nèi)浮土、積水和泥漿，基坑邊坡必須穩(wěn)定，防止塌方。（2）在挖除基礎(chǔ)下一定深度內(nèi)的軟弱土層時(shí)，應(yīng)避免坑底原狀土層受擾動(dòng)，為此可保留300～500mm厚土層暫不挖去，待鋪填換填料前再挖至換填高程。應(yīng)防止基坑邊坡坍土混入填層。4.基坑檢查檢查基坑開挖是否達(dá)到要求，基礎(chǔ)承載力是否達(dá)到設(shè)計(jì)要求，基坑開挖尺寸是否滿足施工要求。5.換填材料檢驗(yàn)本段軟基路基處理方法為換填毛石，毛石采用外購，最大粒徑不大于50cm,毛石的強(qiáng)度必須達(dá)到設(shè)計(jì)或規(guī)范要求。6.分層鋪換填料（1）回填材料地基底面宜鋪設(shè)在同一高程上，如深度不同時(shí)，基土面應(yīng)按規(guī)范挖成臺(tái)階或斜坡搭接，搭接處應(yīng)夯實(shí)，施工應(yīng)按先深后淺的順序進(jìn)行。（2）分段填筑時(shí)每層接縫處應(yīng)做成斜坡型，接縫部位不得在基礎(chǔ)，墻角等重要部位。7.分層壓實(shí)（1）為保證換填材料壓實(shí)的均勻及密實(shí)度，在重型輾壓機(jī)輾壓前，應(yīng)用較小石塊填塞整平層面。（2）控制輾壓機(jī)械的速度，經(jīng)靜壓2遍后，采用強(qiáng)振6～8遍。（3）換填材料太干燥時(shí)，應(yīng)灑水，以保證上下材料結(jié)合良好。（4）壓實(shí)應(yīng)先四周后中間。8.找平驗(yàn)收（1）最后一層輾壓完成后，應(yīng)檢查高程和平整度。（2）低洼處應(yīng)及時(shí)補(bǔ)充填料。（三）施工工序測量放樣→挖除淤泥→基底檢驗(yàn)→換填毛石→檢查驗(yàn)收。（四）換填施工工藝及質(zhì)量控制流程圖換填施工工藝及質(zhì)量控制流程圖見圖4.1。施工準(zhǔn)備施工準(zhǔn)備測量放線挖除原土清理基底基底檢驗(yàn)采用毛石分層填筑分層碾壓分層檢驗(yàn)壓實(shí)度驗(yàn)收檢驗(yàn)不合格品處置結(jié)束不合格合格不合格合格不合格合格圖4.1換填施工工藝及質(zhì)量控制流程圖五、質(zhì)量控制（一）質(zhì)量目標(biāo)對照投標(biāo)質(zhì)量目標(biāo)6.2.質(zhì)量保證措施及保證體系框圖6.2.1.質(zhì)量保證體系框圖建立健全質(zhì)量管理組織機(jī)構(gòu)，全面負(fù)責(zé)本項(xiàng)目質(zhì)量管理工作。從組織上確保質(zhì)量目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。組織機(jī)構(gòu)詳見下圖5.1。圖5.1質(zhì)量保證體系框架圖施工組織設(shè)計(jì)、設(shè)備報(bào)檢單開工報(bào)告告施工組織設(shè)計(jì)、設(shè)備報(bào)檢單開工報(bào)告告審核審核工程監(jiān)理處工程監(jiān)理處審核（施工方案材料等）審核（施工方案材料等）項(xiàng)目監(jiān)理不同意不同意審核結(jié)果審核結(jié)果不合格返工施工準(zhǔn)備、樣板施工不合格返工施工準(zhǔn)備、樣板施工合格自檢合格自檢報(bào)現(xiàn)場監(jiān)理檢查報(bào)現(xiàn)場監(jiān)理檢查下道工序施工合格下道工序施工合格填報(bào)（隱蔽工程分部分項(xiàng)工程驗(yàn)收單）項(xiàng)目經(jīng)理部填報(bào)（隱蔽工程分部分項(xiàng)工程驗(yàn)收單）項(xiàng)目經(jīng)理部資料核查監(jiān)理、項(xiàng)目經(jīng)理部現(xiàn)場檢查監(jiān)理、項(xiàng)目經(jīng)理部資料核查監(jiān)理、項(xiàng)目經(jīng)理部現(xiàn)場檢查監(jiān)理、項(xiàng)目經(jīng)理部不合格不合格檢查合效果核查格整改檢查合效果核查格整改簽證、計(jì)量（質(zhì)量驗(yàn)收單）簽證、計(jì)量（質(zhì)量驗(yàn)收單）監(jiān)理單位工程竣工驗(yàn)收駐地監(jiān)理、質(zhì)檢室、項(xiàng)目經(jīng)理部單位工程竣工驗(yàn)收駐地監(jiān)理、質(zhì)檢室、項(xiàng)目經(jīng)理部施工中建立并完善質(zhì)量自檢組織機(jī)構(gòu)，主動(dòng)采取措施防止各種質(zhì)量缺陷事故發(fā)生。并積極配合監(jiān)理工程師的工作，接受他們的監(jiān)督和幫助。自檢休系中各項(xiàng)指標(biāo)符合《城鎮(zhèn)道路工程施工與質(zhì)量驗(yàn)收規(guī)范》（JJJ1-2008）及其它相關(guān)質(zhì)量檢驗(yàn)評定標(biāo)準(zhǔn)的要求，符合有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。5.2.2.質(zhì)量保證措施1、每步工序施工完畢之后，必須經(jīng)施工隊(duì)伍自檢、合格后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理部復(fù)檢、合格后報(bào)監(jiān)理工程師終檢，合格后方可進(jìn)入下步工序施工。2、項(xiàng)目部每月組織一次質(zhì)量抽查，每季度組織一次質(zhì)量檢查，根據(jù)質(zhì)量抽查和檢查情況，召開工程質(zhì)量專題會(huì)議，研究質(zhì)量形勢，消除質(zhì)量隱患，提出整改措施，確保質(zhì)量管理工作及時(shí)有效。3、項(xiàng)目部、施工隊(duì)伍的質(zhì)檢工程師應(yīng)及時(shí)聽取監(jiān)理工程師對本項(xiàng)目質(zhì)量工作的意見，特別對監(jiān)理工程師提出的改進(jìn)意見、措施應(yīng)及時(shí)組織有關(guān)人員進(jìn)行落實(shí)。4、其他質(zhì)量保證措施換填前應(yīng)先行驗(yàn)基，清除淤泥浮土，邊坡必須穩(wěn)定，地基范圍內(nèi)不應(yīng)留有孔洞。在雨天或者地下水位以下的基坑內(nèi)施工，應(yīng)采取排水或者降低地下水位措施，使基坑處于無水狀態(tài)。整個(gè)施工過程中，嚴(yán)禁擾動(dòng)下臥層基土，并防止受凍或者受浸泡。換填完畢不能暴露過久，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行上層施工，并及時(shí)回填基坑。六.安全控制6.1.安全目標(biāo)杜絕職工因工死亡和重傷事故，杜絕重大機(jī)械設(shè)備事故，杜絕交通責(zé)任事故，無火災(zāi)事故，創(chuàng)建安全文明樣板工地。6.2.安全施工措施（1）按規(guī)定使用勞保用品。（2）施工前對有關(guān)人員進(jìn)行安全技術(shù)交底，施工用電由專業(yè)電工負(fù)責(zé)布、接線，維修。（3）特種工經(jīng)過培訓(xùn)、持證上崗，嚴(yán)禁機(jī)械帶故障、人員疲勞作業(yè)。（4）鉆孔平臺(tái)架設(shè)牢固，放在穩(wěn)定的基礎(chǔ)上。（5）現(xiàn)場的高壓、低壓電力線路及變壓器和通信設(shè)施按有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一布置。（6）臨時(shí)設(shè)施的布置考慮到突發(fā)性自然災(zāi)害，火災(zāi)、疫情、地震，并制定相的急預(yù)案。七.環(huán)境保護(hù)7.1.環(huán)境保護(hù)（1）臨時(shí)工程及場地布置采取措施保護(hù)自然環(huán)境，施工場地及時(shí)清理，占用的土地進(jìn)行復(fù)耕或恢復(fù)地貌、植被。（2）不得在水源附件設(shè)置攪拌站、洗車臺(tái)、充電房等，并不得堆放任何含有還物質(zhì)的材料和廢棄物。施工污水經(jīng)過污水池處理后排放到指定地點(diǎn)。（3）建筑垃圾及時(shí)清理，不得隨意堆放。7.2.環(huán)境保護(hù)措施1、為避免污染當(dāng)?shù)睾恿?，施工廢水不得任意排放，須經(jīng)處理后方可就近排入河流。2、公司派專人負(fù)責(zé)時(shí)刻維護(hù)工地范圍內(nèi)的排水系統(tǒng)，保證場內(nèi)施工和生活廢水通暢，不積水，杜絕污水聚集。3、棄土場棄土前做好防護(hù)工程，棄土完工后進(jìn)行植草、間種林木綠化，做好地表排水工程，防止水土流失。4、將施工場地的淤泥、棄土和其他廢物及時(shí)清除運(yùn)輸至事先聯(lián)系的指定地點(diǎn)，廢漿和淤泥采用專用的專用的封閉車輛運(yùn)輸，做到施工期間現(xiàn)場整潔。施工任務(wù)完成退場時(shí)，徹底清除必須拆除的臨時(shí)設(shè)施和生活設(shè)施。5、裝卸有粉塵的材料時(shí)，應(yīng)灑水濕潤。6、施工作業(yè)時(shí)會(huì)產(chǎn)生粉塵，為作業(yè)人員配備必要的勞保用品，并對施工區(qū)定期灑水，減少灰塵污染。7、項(xiàng)目部設(shè)專職安全工程師，施工隊(duì)設(shè)專職安全員，班組設(shè)兼職安全員。施工前必須對工班進(jìn)行安全生產(chǎn)教育，組織學(xué)習(xí)國家有關(guān)技術(shù)規(guī)范和安全操作規(guī)程、規(guī)定。8、堅(jiān)持經(jīng)常和定期安全檢查制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)事故隱患，堵塞管理漏洞，重點(diǎn)檢查防觸電、防交通事故等措施的落實(shí)。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)采取措施加以解決。定期或不定期召開安全生產(chǎn)會(huì)議，開展安全檢查評比競賽活動(dòng)。9、施工期間應(yīng)根據(jù)施工工藝流程，分期向作業(yè)人員進(jìn)行安全技術(shù)交底和操作規(guī)程交底，以上交底內(nèi)容，要有雙方簽字，并納入內(nèi)業(yè)臺(tái)帳。10、凡進(jìn)入現(xiàn)場的人員，均要服從值班員指揮，遵守各項(xiàng)安全生產(chǎn)管理制度，正確使用個(gè)人防護(hù)用品。操作人員必須配戴安全帽，無安全帽者不得進(jìn)入施工現(xiàn)場。禁止穿拖鞋、高跟鞋或光腳進(jìn)入施工現(xiàn)場。11、嚴(yán)禁在施工現(xiàn)場打架斗毆及進(jìn)行黃、賭、毒等非法活動(dòng)。12、針對本地區(qū)治安狀況差的特點(diǎn)，經(jīng)常與當(dāng)?shù)卣?、派出所?lián)系，嚴(yán)肅群眾紀(jì)律，搞好路地聯(lián)防，共同做好施工期間的安全保衛(wèi)工作。13、挖除淤泥時(shí)，施工機(jī)械應(yīng)站在硬地上，以免因淤泥深度有變化而導(dǎo)致機(jī)械陷入。14、施工區(qū)域應(yīng)設(shè)警示標(biāo)志，嚴(yán)禁非工作人員出入。15、施工中應(yīng)對機(jī)械設(shè)備進(jìn)行定期檢查、養(yǎng)護(hù)、維修。16、為保證施工安全，現(xiàn)場應(yīng)有專人統(tǒng)一指揮，并設(shè)一名專職安全員負(fù)責(zé)現(xiàn)場的安全工作，堅(jiān)持班前進(jìn)行安全教育制度。17、現(xiàn)場設(shè)專人指揮、調(diào)度，確定合適的機(jī)械車輛走行路線，并設(shè)立明顯標(biāo)志，防止相互干擾碰撞，機(jī)械作業(yè)要留有安全距離。18、制定作業(yè)程序和運(yùn)行路線，確保協(xié)調(diào)施工，安全生產(chǎn)。黑龍江烏蘇里江制藥有限公司全面預(yù)算管理實(shí)施方案目錄前言全面預(yù)算管理方案的編制基礎(chǔ)和目的 1一、全面預(yù)算管理方案的編制基礎(chǔ) 1二、全面預(yù)算管理方案編制的作用與目的 1第一部分預(yù)算組織 3第一章預(yù)算管理委員會(huì) 3第二章預(yù)算管理工作組 3第三章預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò) 4一、預(yù)算單位的界定 4二、烏蘇里江制藥預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)的界定 4第二部分預(yù)算編制 5第四章預(yù)算目標(biāo)及其指標(biāo)體系 5一、預(yù)算目標(biāo)的確定 5二、預(yù)算指標(biāo)體系 5第五章預(yù)算編制方法及編制時(shí)期 5一、以滾動(dòng)預(yù)算的編制思路編制固定時(shí)期預(yù)算（年度預(yù)算） 5二、以零基預(yù)算的編制方法編制費(fèi)用預(yù)算 6三、編制固定預(yù)算 6四、建立總經(jīng)理機(jī)動(dòng)費(fèi)用基金 6第六章預(yù)算編制程序 6第七章各預(yù)算單位的業(yè)務(wù)預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法 7一、銷售部的預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法 7二、生產(chǎn)車間的預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法 8三、供應(yīng)部預(yù)算 9四、其他職能部門的費(fèi)用預(yù)算 9五、財(cái)務(wù)部預(yù)算 9第三部分預(yù)算執(zhí)行 11第八章預(yù)算執(zhí)行 11第九章預(yù)算監(jiān)控 11一、建立責(zé)任會(huì)計(jì)體系 11二、建立預(yù)算報(bào)告體系 11三、預(yù)算監(jiān)控體系 12第十章預(yù)算調(diào)整 13一、預(yù)算調(diào)整原因 13二、預(yù)算調(diào)整程序 13三、例外事項(xiàng) 13第四部分預(yù)算考核 14第十一章預(yù)算考評 14HYPERLINK一、推行全面預(yù)算管理的前期準(zhǔn)備 15二、實(shí)施全面預(yù)算管理的條件 15第32頁共32頁前言全面預(yù)算管理方案的編制基礎(chǔ)和目的一、全面預(yù)算管理方案的編制基礎(chǔ)全面預(yù)算管理方案是建立在黑龍江烏蘇里江制藥有限公司（以下簡稱烏蘇里江制藥）組織結(jié)構(gòu)、部門職責(zé)說明、烏蘇里江制藥財(cái)務(wù)控制體系及其他內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)之上。烏蘇里江制藥組織結(jié)構(gòu)烏蘇里江制藥財(cái)務(wù)控制體系是一種相對集權(quán)的管理模式，各分子公司和職能部門不具有對外投資和融資的權(quán)限。部門職責(zé)說明和其他內(nèi)部控制制度見烏蘇里江制藥相關(guān)的管理制度。二、全面預(yù)算管理方案編制的目的與作用全面預(yù)算管理體系是建立在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)薪酬體系基礎(chǔ)之上的集規(guī)劃、控制和考核于一體的企業(yè)運(yùn)行機(jī)制，包括預(yù)算組織建立、預(yù)算編制、預(yù)算審批與下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行與反饋監(jiān)控、預(yù)算調(diào)整以及預(yù)算考評等環(huán)節(jié)。（一）全面預(yù)算管理的最終目的是確保各項(xiàng)經(jīng)營目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理是目標(biāo)管理的重要支持工具，預(yù)算管理為公司整體戰(zhàn)略服務(wù)，不同發(fā)展時(shí)期，不同的經(jīng)營戰(zhàn)略，管理重點(diǎn)不同，預(yù)算管理的重點(diǎn)也會(huì)不同。（二）預(yù)算能夠促進(jìn)管理者事前規(guī)劃的意識(shí)，促進(jìn)公司計(jì)劃工作的開展計(jì)劃是預(yù)算的基礎(chǔ)，因此，預(yù)算能促使企業(yè)的各部門提前制定計(jì)劃，避免企業(yè)盲目發(fā)展，遭受不必要的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定和執(zhí)行預(yù)算的過程，就是企業(yè)不斷用量化的工具使自身的經(jīng)營環(huán)境、自己擁有的經(jīng)濟(jì)資源和企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)保持動(dòng)態(tài)平衡的過程。預(yù)算能夠促使管理者思想超前，即對市場的可能變化情況作出預(yù)測和準(zhǔn)備，認(rèn)真考慮完成目標(biāo)的方法，使企業(yè)目標(biāo)和政策與企業(yè)資源有效對接。通過企業(yè)預(yù)算，各部門、單位可經(jīng)常對比、分析自身業(yè)務(wù)活動(dòng)與各自奮斗目標(biāo)的差距、與企業(yè)總體目標(biāo)的差距，從而及時(shí)采取有效措施加以改進(jìn)，以保證企業(yè)預(yù)算圓滿完成。（三）預(yù)算能夠促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部各部門間的合作與交流預(yù)算使企業(yè)的高層管理者全盤考慮企業(yè)整個(gè)價(jià)值鏈之間的相互關(guān)系，明確各部門的責(zé)任，便于各部門之間的協(xié)調(diào)，避免由于責(zé)任不清造成相互推諉的事件發(fā)生，它能調(diào)動(dòng)企業(yè)各部門的積極性，促成企業(yè)長期目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。（四）預(yù)算能夠提供企業(yè)績效的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，便于考核預(yù)算是對企業(yè)計(jì)劃的數(shù)量化和貨幣化的表現(xiàn)，因此，預(yù)算為業(yè)績評價(jià)提供了標(biāo)準(zhǔn)，便于對各部門實(shí)施量化的業(yè)績考核和獎(jiǎng)懲制度，也方便了對員工的激勵(lì)與控制。預(yù)算管理對企業(yè)各部門及其員工的日?；顒?dòng)進(jìn)行了規(guī)范，使企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)有目標(biāo)可循，有制度可依，消除了指令朝令夕改、活動(dòng)隨意變化的現(xiàn)象。預(yù)算執(zhí)行預(yù)算編制預(yù)算目標(biāo)企業(yè)戰(zhàn)略預(yù)算考評薪酬計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行預(yù)算編制預(yù)算目標(biāo)企業(yè)戰(zhàn)略預(yù)算考評薪酬計(jì)劃第一部分預(yù)算組織 第一章預(yù)算管理委員會(huì)結(jié)合公司現(xiàn)行的治理結(jié)構(gòu)和管理機(jī)制，公司在董事會(huì)下設(shè)公司預(yù)算管理委員會(huì)，預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)董事會(huì)的授權(quán)行使預(yù)算管理職責(zé)，向董事會(huì)提交年度預(yù)算方案、匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算管理工作進(jìn)展情況。預(yù)算管理委員會(huì)是非常設(shè)機(jī)構(gòu)，根據(jù)需要召開會(huì)議。公司預(yù)算管理委員會(huì)作為預(yù)算管理決策層，是公司預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，該委員會(huì)主任由公司董事長擔(dān)任，成員包括董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)。預(yù)算管理委員會(huì)職責(zé)：審查批準(zhǔn)公司的各項(xiàng)全面預(yù)算管理制度和實(shí)施辦法，包括與全面預(yù)算管理有關(guān)的考核與獎(jiǎng)懲辦法；根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和中長期發(fā)展規(guī)劃，提出年度發(fā)展目標(biāo)，作為預(yù)算編制的依據(jù)；批準(zhǔn)和下達(dá)公司的年度全面預(yù)算方案；確認(rèn)預(yù)算執(zhí)行過程中的例外事項(xiàng)，并根據(jù)該等例外事項(xiàng)批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案；批準(zhǔn)公司的內(nèi)部定額和內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格，仲裁預(yù)算編制和執(zhí)行過程中部門間所出現(xiàn)的矛盾；批準(zhǔn)預(yù)算考核措施、考核結(jié)果及獎(jiǎng)懲方案。第二章預(yù)算管理工作組公司設(shè)置預(yù)算管理工作組，作為公司預(yù)算管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，公司總經(jīng)理任組長，由財(cái)務(wù)部牽頭并由公司各部門經(jīng)理組成。公司預(yù)算管理工作組采取定期例會(huì)制度，財(cái)務(wù)部作為公司預(yù)算工作組的日常辦公機(jī)構(gòu)。公司預(yù)算管理工作組職責(zé)：組織公司的預(yù)算編制；組織各職能部門和生產(chǎn)車間執(zhí)行公司批準(zhǔn)的預(yù)算；跟蹤、協(xié)調(diào)、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況；修正和調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題和偏差；評價(jià)與分析各部門預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行預(yù)算考核。第三章預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)一、預(yù)算單位的界定全面預(yù)算管理要求任何人和任何單位不得游離于預(yù)算責(zé)任體系之外，公司各職能部門及生產(chǎn)車間均作為預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)的預(yù)算執(zhí)行主體（即預(yù)算單位）。通過預(yù)算單位界定強(qiáng)化對預(yù)算責(zé)任主體和預(yù)算責(zé)任主體負(fù)責(zé)人的預(yù)算責(zé)任。二、烏蘇里江制藥預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)的界定烏蘇里江制藥預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)包括兩個(gè)層次，即公司層次和各職能部門、各分子公司層次。第一層次：公司。公司作為最高層次的預(yù)算責(zé)任單位，定位于投資中心，對烏蘇里江制藥整體的凈資產(chǎn)收益率負(fù)責(zé)。第二層次：各職能部門、各分子公司。銷售部——為費(fèi)用中心，編制銷售收入預(yù)算和銷售費(fèi)用預(yù)算。供應(yīng)部——為費(fèi)用中心，根據(jù)各分子公司編制的生產(chǎn)預(yù)算編制采購預(yù)算、采購費(fèi)用預(yù)算。生產(chǎn)部——費(fèi)用中心，編制本部門的管理費(fèi)用預(yù)算，審核各分子公司的生產(chǎn)預(yù)算。工程部——費(fèi)用中心，編制本部門的管理費(fèi)用預(yù)算，審核各分子公司的設(shè)備維修費(fèi)用預(yù)算。行政部——費(fèi)用中心，編制本部門及公司主要領(lǐng)導(dǎo)的管理費(fèi)用預(yù)算，審核公司各部門的辦公費(fèi)用預(yù)算。人資部——費(fèi)用中心，編制本部門的管理費(fèi)用預(yù)算，審核公司各部門的工資費(fèi)用預(yù)算。監(jiān)察部——費(fèi)用中心，編制本部門的管理費(fèi)用預(yù)算。財(cái)務(wù)部——費(fèi)用中心，編制本部門管理費(fèi)用預(yù)算，同時(shí)編制財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、資本支出預(yù)算、籌資預(yù)算以及編制預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)預(yù)算。各分子公司——現(xiàn)階段為標(biāo)準(zhǔn)成本中心，根據(jù)銷售預(yù)算編制本公司的生產(chǎn)預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算。第二部分預(yù)算編制第四章預(yù)算目標(biāo)及其指標(biāo)體系一、預(yù)算目標(biāo)的確定公司預(yù)算目標(biāo)為目標(biāo)利潤，目標(biāo)利潤的確定按照公司資產(chǎn)的實(shí)際狀況以及市場情況等加以確定。預(yù)算目標(biāo)的確定必須體現(xiàn)公司戰(zhàn)略導(dǎo)向。二、預(yù)算指標(biāo)體系公司預(yù)算目標(biāo)采用綜合預(yù)算指標(biāo)體系，體現(xiàn)公司的利潤導(dǎo)向、效益與規(guī)模兼顧、短期利益和長期發(fā)展均衡、外部市場開拓和內(nèi)部管理效率提高并重的原則。預(yù)算管理目標(biāo)體系分為四部分：基本指標(biāo)、輔助指標(biāo)、修正指標(biāo)和否決指標(biāo)?；局笜?biāo)作為預(yù)算指標(biāo)體系中的核心指標(biāo)，按照責(zé)任中心的不同，其基本指標(biāo)設(shè)置也不相同。公司作為投資中心，其基本指標(biāo)為投資報(bào)酬率；成本費(fèi)用中心的基本指標(biāo)為可控成本費(fèi)用降低率。輔助指標(biāo)進(jìn)一步規(guī)范公司的經(jīng)營效益，包括應(yīng)收賬款回收率、長期借款償還率和資產(chǎn)保值增值率。修正指標(biāo)包括市場占有率等指標(biāo)，修正指標(biāo)在基本指標(biāo)和輔助指標(biāo)的基礎(chǔ)上，突出公司經(jīng)營的關(guān)注點(diǎn)，對戰(zhàn)略因素進(jìn)行補(bǔ)充。否決指標(biāo)包括安全生產(chǎn)等指標(biāo)，對預(yù)算單位的預(yù)算目標(biāo)實(shí)行一票否決制。第五章預(yù)算編制方法及編制時(shí)期一、以滾動(dòng)預(yù)算的編制思路編制固定時(shí)期預(yù)算（年度預(yù)算）在公司實(shí)行預(yù)算管理的初期，公司管理經(jīng)驗(yàn)以及預(yù)算經(jīng)驗(yàn)不足，很難對較長時(shí)期做出準(zhǔn)確預(yù)測，因此公司采取滾動(dòng)預(yù)算的編制思路進(jìn)行年度預(yù)算的編制，即預(yù)算的編制采取長計(jì)劃、短安排的方式進(jìn)行，在編制預(yù)算時(shí)，先按年度分季，并將其中第一季度按月劃分，建立各月的明細(xì)預(yù)算，以便監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行。其他三季可以粗略一些。到第一季結(jié)束后再將第二季的預(yù)算數(shù)按月細(xì)分，依此類推。公司編制的年度預(yù)算和月度預(yù)算，是公司預(yù)算管理的指令性標(biāo)準(zhǔn)，不得隨意突破，預(yù)算的調(diào)整需按照例外事項(xiàng)的管理原則進(jìn)行管理。其調(diào)整審批權(quán)歸預(yù)算管理委員會(huì)（詳見第十章：預(yù)算調(diào)整）。二、以零基預(yù)算的編制方法編制費(fèi)用預(yù)算公司職能部門（費(fèi)用中心）根據(jù)其崗位職責(zé)和具體任務(wù)，以作業(yè)分析為基礎(chǔ)，用零基預(yù)算的方法，確定本部門的預(yù)算支出。具體步驟如下：各責(zé)任單位根據(jù)其崗位職責(zé)和具體任務(wù)，詳細(xì)討論在預(yù)算期內(nèi)需要哪些員工參與、每位員工需要完成哪些作業(yè)項(xiàng)目、每項(xiàng)作業(yè)項(xiàng)目需要發(fā)生哪些費(fèi)用。為每一作業(yè)項(xiàng)目編寫一套費(fèi)用開支方案，提出費(fèi)用開支的目的，以及需要開支的數(shù)額；對酌量性固定成本的每一費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行“成本-效益分析”，將其所耗與所得進(jìn)行對比，用來對各個(gè)費(fèi)用開支方案進(jìn)行評價(jià)；在對各個(gè)費(fèi)用開支方案權(quán)衡輕重緩急的基礎(chǔ)之上，將其分成若干層次，排出開支的先后順序；最后按照所確定的費(fèi)用開支層次和順序，匯總得出本單位費(fèi)用預(yù)算。三、編制固定預(yù)算考慮到公司預(yù)算管理現(xiàn)狀，暫不編制彈性預(yù)算，所有預(yù)算均為固定預(yù)算。待公司預(yù)算編制水平有較大提升時(shí)，再以彈性預(yù)算方式編制全面預(yù)算。四、建立總經(jīng)理機(jī)動(dòng)費(fèi)用基金考慮到公司實(shí)行預(yù)算管理的初期預(yù)算編制存在不完善性，為更好地開展工作，更快捷的對市場狀況做出反應(yīng)，減少協(xié)調(diào)成本，公司建立總經(jīng)理機(jī)動(dòng)費(fèi)用基金，基金總額一般占公司總預(yù)算的1%--2%，由總經(jīng)理控制，對于部分預(yù)算外支出可以經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后在總經(jīng)理機(jī)動(dòng)費(fèi)用基金中列支。第六章預(yù)算編制程序全面預(yù)算的編制從每年10月1日開始，到12月31日結(jié)束，按照“自上而下——自下而上——自上而下”和“分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。預(yù)算編制程序分為下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議批準(zhǔn)和下達(dá)執(zhí)行。下達(dá)目標(biāo)。公司董事會(huì)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢的初步預(yù)測，在決策的基礎(chǔ)上，于每年9月底以前提出下一年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，包括銷售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行部門。

編制上報(bào)。各預(yù)算執(zhí)行部門按照財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測的執(zhí)行條件，提出詳細(xì)的本部門預(yù)算方案，于10月底前上報(bào)預(yù)算管理工作組。審查平衡。預(yù)算管理工作組對各預(yù)算執(zhí)行部門上報(bào)的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，預(yù)算管理工作組應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門予以修正。審議批準(zhǔn)。預(yù)算管理工作組在有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出企業(yè)預(yù)算方案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)討論。對于不符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，預(yù)算管理工作組正式編制年度預(yù)算草案，提交董事會(huì)審議批準(zhǔn)。

下達(dá)執(zhí)行。預(yù)算管理工作組對董事會(huì)審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，一般在12月25日以前，分解成一系列的指標(biāo)體系，由預(yù)算管理委員會(huì)逐級下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行部門執(zhí)行。第七章各預(yù)算單位的業(yè)務(wù)預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法一、銷售部的預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法銷售收入預(yù)算銷售預(yù)算是全面預(yù)算的編制起點(diǎn)，生產(chǎn)、材料采購、倉儲(chǔ)費(fèi)用等方面的預(yù)算，都要以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)。銷售預(yù)算以銷售預(yù)測為基礎(chǔ)，預(yù)測的主要依據(jù)是各種產(chǎn)品歷史銷售量的分析，結(jié)合市場預(yù)測中各種產(chǎn)品發(fā)展前景等資料，先按產(chǎn)品、地區(qū)、顧客和其他項(xiàng)目分別加以編制，然后加以歸并匯總。根據(jù)銷售預(yù)測確定未來期間預(yù)計(jì)的銷售量的和銷售單價(jià)后，求出預(yù)計(jì)的收入:預(yù)計(jì)銷售收入=∑預(yù)計(jì)銷售量*預(yù)計(jì)銷售單價(jià)銷售預(yù)算一方面為其他預(yù)算提供基礎(chǔ)，另一方面，銷售預(yù)算本身就可以起到對企業(yè)銷售活動(dòng)進(jìn)行約束和控制的功能。銷售費(fèi)用預(yù)算按照零基預(yù)算方法分銷售區(qū)域、分費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行編制并匯總。二、生產(chǎn)車間的預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法生產(chǎn)預(yù)算是根據(jù)銷售預(yù)算進(jìn)行編制，產(chǎn)品分步驟生產(chǎn)的公司后一步驟的生產(chǎn)預(yù)算是根據(jù)前一步驟的生產(chǎn)預(yù)算進(jìn)行編制，輔助車間的生產(chǎn)預(yù)算是根據(jù)基本生產(chǎn)車間的燃料及動(dòng)力預(yù)算編制。生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算的編制要以預(yù)計(jì)銷售量和預(yù)計(jì)產(chǎn)成品存貨為基礎(chǔ)。產(chǎn)品的預(yù)計(jì)生產(chǎn)量可根據(jù)預(yù)計(jì)銷售量和期初、期末的預(yù)計(jì)庫存量確定，主要有幾個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，一是要預(yù)計(jì)期初產(chǎn)成品存貨，二是要預(yù)計(jì)期末產(chǎn)成品存貨，這要根據(jù)企業(yè)的銷售渠道和銷售能力而定，然后計(jì)算預(yù)計(jì)生產(chǎn)量。公式是：預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=預(yù)計(jì)銷售量+預(yù)計(jì)期初產(chǎn)成品存貨-預(yù)計(jì)期末產(chǎn)成品存貨直接材料預(yù)算直接材料預(yù)算是一種以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制的顯示預(yù)算內(nèi)直接材料數(shù)量和金額的計(jì)劃。數(shù)量部分構(gòu)成企業(yè)實(shí)物數(shù)量表示的預(yù)算的一部分。直接材料預(yù)算要根據(jù)生產(chǎn)需要量與預(yù)計(jì)采購量以及預(yù)計(jì)原材料存貨進(jìn)行編制，而預(yù)計(jì)采購量與預(yù)計(jì)原材料存貨的情況，要根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)組織特點(diǎn)、材料采購的方法和渠道進(jìn)行統(tǒng)一的計(jì)劃，其目的是為了在保證生產(chǎn)均衡有序的進(jìn)行的同時(shí)，避免直接材料存貨不足或過多，影響資金運(yùn)用效率的生產(chǎn)效率。某種材料預(yù)計(jì)數(shù)量的計(jì)算公式是：材料預(yù)計(jì)數(shù)量=預(yù)計(jì)生產(chǎn)量*單位產(chǎn)品的材料需用量+預(yù)計(jì)期末存貨-預(yù)計(jì)期初存貨直接材料直接人工預(yù)算與直接材料預(yù)算相同，直接人工預(yù)算的編制也要以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)進(jìn)行?；居?jì)算公式為:預(yù)計(jì)所需用的直接人工總工時(shí)=預(yù)計(jì)產(chǎn)量*單位產(chǎn)品直接人工小時(shí)制造費(fèi)用預(yù)算。制造費(fèi)用常按其成本形態(tài)分為變動(dòng)制造費(fèi)用和固定性制造費(fèi)用兩部分。固定性制造費(fèi)用可在上年的基礎(chǔ)上根據(jù)預(yù)期變動(dòng)加以適當(dāng)修正進(jìn)行預(yù)計(jì)。變動(dòng)性制造費(fèi)用根據(jù)預(yù)計(jì)生產(chǎn)量乘以單位產(chǎn)品預(yù)定分配率進(jìn)行預(yù)計(jì)；而半變動(dòng)制造費(fèi)用則可利用一元線性模型Y=A+BX進(jìn)行預(yù)計(jì)。（其中A表示固定部分，B表示隨產(chǎn)量變動(dòng)部分，可根據(jù)統(tǒng)計(jì)資料分析而得）。為了全面反映企業(yè)資金收支，在制造費(fèi)用預(yù)算中，通常包括費(fèi)用方面預(yù)期的現(xiàn)金支出。制造費(fèi)用預(yù)算為兩個(gè)步驟：首先計(jì)算預(yù)計(jì)制造費(fèi)用，然后再計(jì)算預(yù)計(jì)需用現(xiàn)金支付的制造費(fèi)用，各自的計(jì)算公式為:預(yù)計(jì)制造費(fèi)用=預(yù)計(jì)直接人工小時(shí)*變動(dòng)性費(fèi)用分配率+固定性制造費(fèi)用預(yù)計(jì)需用現(xiàn)金支付的制造費(fèi)用=預(yù)計(jì)制造費(fèi)用—折舊—攤銷三、供應(yīng)部預(yù)算原輔材料采購預(yù)算原輔材料采購預(yù)算中采購數(shù)量是根據(jù)生產(chǎn)車間的直接材料預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算中需外購材料部分的數(shù)量匯總，并根據(jù)倉庫庫存數(shù)量、合理損耗等狀況綜合確定，采購價(jià)格根據(jù)市場情況確定。備品備件采購預(yù)算備品備件采購預(yù)算根據(jù)經(jīng)工程部審核后的備品備件需求計(jì)劃，結(jié)合庫存狀況由供應(yīng)部制訂。采購費(fèi)用預(yù)算采購費(fèi)用預(yù)算根據(jù)業(yè)務(wù)需要采取零基預(yù)算方式進(jìn)行編制。采購資金預(yù)算采購資金預(yù)算是根據(jù)原輔材料采購預(yù)算、備品備件采購預(yù)算、采購費(fèi)用預(yù)算情況，并根據(jù)付款情況預(yù)測由供應(yīng)部編制。四、其他職能部門的費(fèi)用預(yù)算各職能部門的費(fèi)用預(yù)算全部采取零基預(yù)算的編制方法進(jìn)行預(yù)算編制。五、財(cái)務(wù)部預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算與本部門管理費(fèi)用預(yù)算采取零基預(yù)算的編制方法進(jìn)行預(yù)算編制。管理費(fèi)用預(yù)算匯總各職能部門的管理費(fèi)用預(yù)算而得。資本支出預(yù)算資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算?；I資預(yù)算籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款以及對原有借款還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、期初借款余額及利率等進(jìn)行編制?？紤]到籌資活動(dòng)的被動(dòng)性，有時(shí)也將籌資預(yù)算視為資本預(yù)算的一部分。財(cái)務(wù)預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)狀況的預(yù)算，是反映全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金收支方面的匯總反映。現(xiàn)金預(yù)算包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺三項(xiàng)內(nèi)容?，F(xiàn)金收入包括預(yù)算期初現(xiàn)金余額和預(yù)算期內(nèi)發(fā)生的現(xiàn)金收入，如銷售收入，應(yīng)收賬款收回、票據(jù)貼現(xiàn)等?，F(xiàn)金支出包括預(yù)算期內(nèi)發(fā)生的各項(xiàng)現(xiàn)金支出，如支付材料采購款、支付工資、支付制造費(fèi)用、支付銷售及管理費(fèi)用、上繳稅金、支付股利、進(jìn)行資本性支出等。現(xiàn)金余缺是指預(yù)算期內(nèi)每一期可動(dòng)用現(xiàn)金數(shù)與現(xiàn)金支出數(shù)的差額，根據(jù)現(xiàn)金余缺情況可采用適當(dāng)?shù)娜谫Y方式來調(diào)節(jié)現(xiàn)金余缺。預(yù)計(jì)損益表預(yù)計(jì)損益表反映了預(yù)算期內(nèi)企業(yè)的經(jīng)營成果。匯總后的稅后凈收益可以與目標(biāo)利潤相比較，如有差距，應(yīng)進(jìn)行單一項(xiàng)目或綜合性調(diào)整，以爭取達(dá)到或超過目標(biāo)利潤。預(yù)計(jì)損益表主要依據(jù)銷售預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、單位生產(chǎn)成本預(yù)算、期末存貨預(yù)算、銷售及管理費(fèi)用預(yù)算、有關(guān)的專門決策預(yù)算及現(xiàn)金預(yù)算編制。預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表由于預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表編制較為困難，根據(jù)成本效益原則，現(xiàn)階段暫不編制。第三部分預(yù)算執(zhí)行第八章預(yù)算執(zhí)行公司預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算單位必須嚴(yán)格執(zhí)行。同時(shí)，為了更好地執(zhí)行全面預(yù)算，各預(yù)算單位必須將本部門預(yù)算指標(biāo)分解到內(nèi)部各單位、各環(huán)節(jié)和各工作崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，確保預(yù)算目標(biāo)的完成。各預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)將全面預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)全部業(yè)務(wù)活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為季度和月份預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，嚴(yán)格按照全面預(yù)算組織和監(jiān)控資金的收付，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，以保證企業(yè)有足夠的資金用于必需的支付準(zhǔn)備。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，必須按照授權(quán)審批程序執(zhí)行；對于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過特殊的審批程序，具體辦法見烏蘇里江制藥內(nèi)部控制體系。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。第九章預(yù)算監(jiān)控為了便于預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的統(tǒng)計(jì)與考核，公司財(cái)務(wù)部在進(jìn)行正常的會(huì)計(jì)核算之外，還須進(jìn)行責(zé)任會(huì)計(jì)記錄。各預(yù)算執(zhí)行單位要定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并隨時(shí)向預(yù)算管理工作組以及預(yù)算管理委員會(huì)反映預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新問題，查找形成原因，提出改進(jìn)措施和建議。公司進(jìn)行責(zé)任會(huì)計(jì)核算采取單軌制，即一般會(huì)計(jì)核算與責(zé)任會(huì)計(jì)核算在用友軟件系統(tǒng)中共用一套賬目。一、建立責(zé)任會(huì)計(jì)體系公司的各職能部門作為費(fèi)用中心，公司在進(jìn)行費(fèi)用核算時(shí)，管理費(fèi)用除按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行二級明細(xì)核算外，還必須按各職能部門進(jìn)行明細(xì)核算。營銷費(fèi)用全部計(jì)入銷售部門，財(cái)務(wù)費(fèi)用全部計(jì)入財(cái)務(wù)部門。二、建立預(yù)算報(bào)告體系按照預(yù)算責(zé)任單位的不同，分別設(shè)立費(fèi)用中心預(yù)算反饋報(bào)告、投資中心預(yù)算反饋報(bào)告。公司財(cái)務(wù)部門每月向公司預(yù)算管理工作組報(bào)送各職能部門的預(yù)算執(zhí)行情況資料，預(yù)算管理工作組匯總上述資料和報(bào)表，編制公司預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表，上報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)。預(yù)算反饋報(bào)告分為基本報(bào)告和特別報(bào)告?；緢?bào)告反映預(yù)算責(zé)任單位正常的經(jīng)營狀況，是定期編報(bào)的預(yù)算反饋報(bào)告，在基本報(bào)告中分別列示預(yù)算數(shù)、實(shí)際完成數(shù)及其差異，并按照重要性原則對差異額和差異率較大的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)分析及文字說明。特別報(bào)告是對預(yù)算責(zé)任單位在預(yù)算執(zhí)行過程中的非常事項(xiàng)進(jìn)行非定期編報(bào)的反饋報(bào)告，以文字進(jìn)行說明。公司每月召開預(yù)算工作組會(huì)議，討論預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的問題，查找問題形成的原因，提出改進(jìn)的措施和建議，預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表由公司預(yù)算工作組上報(bào)預(yù)算工作會(huì)議。對不同的預(yù)算報(bào)告內(nèi)容建立不同的預(yù)算報(bào)告頻率,報(bào)告頻率見下表。預(yù)算反饋報(bào)告頻率表預(yù)算反饋報(bào)告項(xiàng)目日報(bào)周報(bào)月報(bào)季報(bào)年報(bào)銷量及銷售收入√√√√產(chǎn)量及生產(chǎn)成本√√√√采購量及采購成本√√√√成本預(yù)算執(zhí)行月報(bào)√√√費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行月報(bào)√√√成本預(yù)算執(zhí)行季報(bào)√√√費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行季報(bào)√√√經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量√√√√√利潤表√√√現(xiàn)金流量表√√√三、預(yù)算監(jiān)控體系在預(yù)算信息反饋系統(tǒng)中，體現(xiàn)分層反饋和監(jiān)控的觀念。公司預(yù)算管理工作組對公司及公司職能部門預(yù)算執(zhí)行情況加以監(jiān)控。同時(shí)，公司監(jiān)察部定期或不定期地對公司和各職能部門上報(bào)的預(yù)算執(zhí)行報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審計(jì)，并就審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題上報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)。通過預(yù)算執(zhí)行過程中的預(yù)算反饋報(bào)告，反映預(yù)算執(zhí)行情況。對于與預(yù)算目標(biāo)偏差超過10%的項(xiàng)目，要重點(diǎn)分析產(chǎn)生偏差的原因，及時(shí)采取修正措施。預(yù)算反饋報(bào)告經(jīng)經(jīng)該預(yù)算單位第一負(fù)責(zé)人簽字后，上報(bào)預(yù)算管理工作組，作為預(yù)算考核的基本依據(jù)。第十章預(yù)算調(diào)整一、預(yù)算調(diào)整的原因在執(zhí)行年度預(yù)算的過程中，由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策因素、公司經(jīng)營方針等預(yù)算的編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力，將導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，公司預(yù)算方案才可以進(jìn)行調(diào)整。對預(yù)算目標(biāo)影響較小的例外事項(xiàng)，可以在總經(jīng)理機(jī)動(dòng)費(fèi)用基金中列支，不需要申請調(diào)整預(yù)算。二、預(yù)算調(diào)整的程序預(yù)算調(diào)整實(shí)行逐項(xiàng)、逐級審批制度，統(tǒng)一由預(yù)算管理工作組負(fù)責(zé)調(diào)整，重大預(yù)算調(diào)整經(jīng)預(yù)算管理委