郵儲銀行市分行內(nèi)審工作的現(xiàn)狀與對策簡析參考范文

第PAGE第8頁郵儲銀行市分行內(nèi)審工作的現(xiàn)狀與對策簡析（作者: 單位: 郵編: ）中國郵政儲蓄銀行已經(jīng)正式掛牌成立了， 目前余額規(guī)在國內(nèi)各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)中排名第五。 如何做好郵儲銀行市分行的審計工作，成為銀行業(yè)監(jiān)管部門和郵儲銀行內(nèi)審部門思考的重要課題。一、郵儲銀行市分行的現(xiàn)狀郵政儲蓄銀行成立之前， 各市郵政局設(shè)立儲匯局， 專門管理郵政儲匯業(yè)務(wù)，未設(shè)立專門的審計部門，設(shè)有稽查室，由儲匯局管理郵政儲蓄銀行成立后， 按照總行制訂的市分行機(jī)構(gòu)編制計劃要求， 各市分行設(shè)置審計部。審計部是主管對市分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制和各項(xiàng)經(jīng)營活動實(shí)施監(jiān)督評價，及對郵政代理郵政儲蓄銀行業(yè)務(wù)實(shí)施檢查的職能部門。主要負(fù)責(zé)對市轄機(jī)構(gòu)開展業(yè)務(wù)審計、財務(wù)審計、離任審計，對代理機(jī)構(gòu)開展業(yè)務(wù)檢查工作， 實(shí)施內(nèi)控評價及風(fēng)險評級。 審計部設(shè)總經(jīng)理1人，審計員 1人，另外按照網(wǎng)點(diǎn)多少，配備一定數(shù)量的稽查人員。按照遼寧的情況，審計部審計人員、稽查人員實(shí)行市行集中管理體制，縣支行不設(shè)審計部門和人員。 審計部配備了專用車輛和筆記本電腦，增強(qiáng)了審計、稽查工作的時效性、機(jī)動性和有效性。審計部由市分行行長或副行長分管， 在管理關(guān)系上，市分行審計部對應(yīng)省分行審計部。二、存在問題1、內(nèi)部審計難以保持相對獨(dú)立性，一定程度上影響了審計效果相對獨(dú)立性是內(nèi)部審計所遵循的一條基本原則。 從國外銀的經(jīng)驗(yàn)來看，內(nèi)部審計部門往往是直接對董事會負(fù)責(zé)， 而不是行政管理者，內(nèi)部審計部門可以在沒有管理層的干涉下執(zhí)行各項(xiàng)審計任務(wù)，可以自由地報告審計發(fā)現(xiàn)的問題和對被審計單位的評價， 不會受管層的干涉。而從我行的實(shí)際情況看，審計部門均在各市行領(lǐng)導(dǎo)之下，使得審計部門難以保持相對的獨(dú)立性，一定程度上影響了審計效果。2、審計隊(duì)伍人員相對較新，多數(shù)沒有審計從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，業(yè)務(wù)能力較低內(nèi)部審計是一項(xiàng)政策性強(qiáng)、 涉及面廣的工作，內(nèi)部審計人員不僅要通曉相關(guān)業(yè)務(wù)知識，還要懂得財會知識、審計知識和法律知識，還必須掌握電腦知識，并具有較強(qiáng)的綜合分析能力及文字表達(dá)能力。而郵儲銀行剛剛成立， 內(nèi)審部門剛剛組建起來， 而且是和稽查部門合并設(shè)立，原來又沒有專門的郵政儲蓄內(nèi)審部門， 審計人員多為稽查人員儲匯會計或其他人員擔(dān)任， 難以一下子掌握內(nèi)審人員所必須的各項(xiàng)專業(yè)技能，難以適應(yīng)新形勢下郵儲銀行內(nèi)部審計工作的需要。 從儲銀行的實(shí)際情況看， 由于組建部門的需要， 原有稽查人員流失較為嚴(yán)重，部分相對優(yōu)秀的稽查員被提拔到更重要的崗位， 一定程度上降低了稽查工作的質(zhì)量。3、銀行從業(yè)人員內(nèi)控思想較為淡泊，使得審計工作難度加大，效果銳減郵儲銀行剛剛成立，壘行法律合規(guī)意識還很欠缺， 合規(guī)文化建設(shè)還處于初級階段。 表現(xiàn)在全體員工合規(guī)經(jīng)營意識不強(qiáng)， 對相關(guān)法律法規(guī)缺乏了解，在日常管理和開展新業(yè)務(wù)時沒有充分重視業(yè)務(wù)的合規(guī)性。部分人員認(rèn)為儲匯資金安壘是審計人員和稽查人員的事， 各業(yè)崗位、業(yè)務(wù)管理崗位、會計崗位內(nèi)控意識淡泊，對審計部門提出的問題不能切實(shí)整改，一定程度上影響了審計效果。4、郵政儲蓄網(wǎng)點(diǎn)分散，地理分布較廣，加大了審計工作難度和審計成本郵政儲蓄網(wǎng)點(diǎn)點(diǎn)多面廣，廣泛分布在城鄉(xiāng)各地，這是郵政儲蓄的優(yōu)勢所在。這一特點(diǎn)從審計角度看，也正是審計工作的難度所在。雖然配備了稽查專用車輛，但有時鞭長莫及，審計和稽查的成本較大，給郵儲銀行帶來較為沉重的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。5、審計部門管理體制與網(wǎng)點(diǎn)管理體制的矛盾日漸突出，增加了業(yè)務(wù)審計的難度郵儲銀行成立后，審計部門由銀行管理。 從網(wǎng)點(diǎn)管理體制上看，一類網(wǎng)點(diǎn)歸銀行管理，占網(wǎng)點(diǎn)總數(shù)的 左右，比例較低；二類網(wǎng)點(diǎn)和代理網(wǎng)點(diǎn)歸郵政局管理。 而壘部網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)審計 (稽查檢查工作由郵儲銀行審計部門負(fù)責(zé)。 審計和被審計部門不同的管理體制使得兩者矛盾日漸突出，增加了業(yè)務(wù)審計的難度。6、銀行從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)相對較低，與銀行業(yè)務(wù)發(fā)展需要難以適應(yīng)，使得審計工作難度加大郵儲銀行剛剛成立，人員以原郵政局儲匯部門人員和部分郵政人員為主。從整體情況看，人員專業(yè)素質(zhì)相對較低，與銀行業(yè)的發(fā)展需要難以適應(yīng)，使得審計工作難度加大。7、高風(fēng)險業(yè)務(wù)的人員配置需要與現(xiàn)實(shí)人員配備矛盾尤為突出，分級授權(quán)制度難以執(zhí)行，潛藏著巨大的風(fēng)險隱患銀行業(yè)是經(jīng)營風(fēng)險的行業(yè)， 大部分業(yè)務(wù)需要執(zhí)行分級授權(quán)度，各級人員之間認(rèn)真履職，相互制約，才能保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康穩(wěn)定發(fā)展。而我行目前的實(shí)際情況是，考慮到人員成本較大等原因，多數(shù)崗位難以按照業(yè)務(wù)要求配足人員， 只能采取兼職的辦法解決業(yè)務(wù)操作的問題，授權(quán)制度難以真正落實(shí)， 無疑會給儲匯資金帶來較大的風(fēng)險隱患。三、加強(qiáng)郵儲銀行市分行審計工作的對策1、進(jìn)行人力資源整合，加強(qiáng)審計力量根據(jù)郵儲銀行審計部門審計人員和稽查人員構(gòu)成的實(shí)際情況結(jié)合實(shí)際需要，通過優(yōu)勝劣汰的方式，將稽查人員適當(dāng)壓縮編制將原有稽查人員過渡成審計人員， 實(shí)現(xiàn)人力資源的整合， 充實(shí)審計力量，將稽查檢查與業(yè)務(wù)審計、財務(wù)審計、經(jīng)營責(zé)任審計等審計項(xiàng)目充分結(jié)合起來，納入到日常審計工作中來。2、優(yōu)化審計管理體制，實(shí)行壘省審計人員統(tǒng)一管理，實(shí)現(xiàn)審計人員的相對獨(dú)立省分行審計部門對各市分行的審計人員實(shí)行統(tǒng)一管理， 采派駐制，各市審計人員人事關(guān)系、工資關(guān)系等劃歸省分行管理。從而增加省分行審計人員配備，實(shí)行下審一級，增強(qiáng)審計力度。對于市行審計來講，審計部門相對獨(dú)立，直接向省分行報告情況，不受來自市分行的干涉，可以全面地反映審計結(jié)果和判斷。3、加強(qiáng)培訓(xùn)，不斷提高審計隊(duì)伍整體素質(zhì)和水平我行審計隊(duì)伍剛剛組建，多數(shù)人員以前沒有從事過審計工作，因此加強(qiáng)培訓(xùn)，提高審計人員的素質(zhì)，是提高我行內(nèi)部審計工作的水平、發(fā)揮內(nèi)部審計職能的關(guān)鍵所在。 為了提高審計隊(duì)伍的整體素質(zhì)調(diào)動審計人員學(xué)習(xí)鉆研業(yè)務(wù)的積極性， 應(yīng)逐步加強(qiáng)審計人員培工作，加強(qiáng)對審計人員審計、會計、業(yè)務(wù)、計算機(jī)知識的培訓(xùn)，全面提高審計人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)， 適應(yīng)不斷發(fā)展的銀行內(nèi)部審計工作的需要。只有銀行審計隊(duì)伍和人員的專業(yè)素質(zhì)和水平提高了， 內(nèi)部審水平才能提高。4、建立審計人員準(zhǔn)人、準(zhǔn)出制度，保持審計隊(duì)伍的穩(wěn)定一是要嚴(yán)把審計人員進(jìn)入關(guān)， 建立準(zhǔn)人制度。在配備審計人員時要設(shè)置必要的準(zhǔn)入條件， 優(yōu)先安排業(yè)務(wù)素質(zhì)高、精通會計知識政策水平高、具有一定計算機(jī)水平的人員從事內(nèi)部審計工作。 隨著內(nèi)部審計在銀行公司治理結(jié)構(gòu)中的地位日益重要， 審計人員必須是復(fù)合型人才，必須具備相應(yīng)的專業(yè)素質(zhì)和能力，才能勝任內(nèi)部審計工作。二是要嚴(yán)把調(diào)離關(guān)，建立準(zhǔn)出制度。要培養(yǎng)一名合格的審計人員，需要較長時間，因此維持審計隊(duì)伍的穩(wěn)定是保證審計工作質(zhì)量的重中之重，因此有必要建立準(zhǔn)出制度。如果由于工作需要，審計人員調(diào)離，要經(jīng)過省分行相關(guān)部門批準(zhǔn)， 方可調(diào)離，最大限度地維持審計隊(duì)伍穩(wěn)定性。5、建立獎懲責(zé)任制和激勵約束機(jī)制，提高審計人員的工作自覺性和積極性強(qiáng)化內(nèi)部審計管理與控制， 建立健全審計責(zé)任制， 以便促其增強(qiáng)紀(jì)律觀念，遵守職業(yè)道德，不斷加強(qiáng)自身修養(yǎng)，進(jìn)一步增強(qiáng)責(zé)任意識。同時，要建立科學(xué)、有效的激勵約束機(jī)制，培育良好的企業(yè)精神和健康的內(nèi)部審計和控制文化， 提高全體員工的職業(yè)操守和誠信意識，從而創(chuàng)造全體員工都充分了解且能履行其職責(zé)的環(huán)境。6、要加強(qiáng)審計的電子化，改進(jìn)和創(chuàng)新審計方法一是審計人員要充分利用電子信息技術(shù)， 實(shí)現(xiàn)審計方法的改進(jìn)和創(chuàng)新，不斷提高審計效率。審計人員對電子稽查系統(tǒng)、客戶管理系統(tǒng)、信管系統(tǒng)、經(jīng)營管理系統(tǒng)以及會計系統(tǒng)反映的各種信息，運(yùn)用計算機(jī)手段進(jìn)行相應(yīng)的數(shù)據(jù)處理， 科學(xué)地進(jìn)行分析和判斷， 得出客的結(jié)論，用于指導(dǎo)現(xiàn)場審計，從而提高審計工作的實(shí)效性。二是要根據(jù)網(wǎng)點(diǎn)分布較廣的實(shí)際情況， 保證審計部門的專用車輛， 增強(qiáng)審計工作的突擊性和時效性，切實(shí)開展審計工作。7、加強(qiáng)合規(guī)性監(jiān)督，建設(shè)合規(guī)性文化根據(jù)郵儲銀行剛剛成立，全行合規(guī)意識比較欠缺的實(shí)際情況各業(yè)務(wù)部門和支行應(yīng)定期對員工進(jìn)行合規(guī)性文化教育， 通過培訓(xùn)、宣傳等各種形式提高員工的合規(guī)意識， 通過各種途徑培養(yǎng)全體員工正確的合規(guī)管理理念，把合規(guī)理念貫徹到壘體員工和所有業(yè)務(wù)中去， 逐步樹立全員內(nèi)控思想， 營造全員內(nèi)控的文化氛圍， 促進(jìn)各崗位員工認(rèn)真履職，自覺遵守規(guī)章制度和操作規(guī)程， 充分發(fā)揮員工在防范操作風(fēng)險中的主導(dǎo)作用。同時要按照業(yè)務(wù)健康發(fā)展的需要， 合理配備人員切實(shí)實(shí)現(xiàn)分級授權(quán)管理，減低風(fēng)險隱患。合規(guī)文化建設(shè)好了，審計難度自然就降低了，從而提高審計效果。8、加快郵儲銀行改革的進(jìn)程，進(jìn)一步理順網(wǎng)點(diǎn)管理體制從省行層面，要加快郵儲銀行改革的進(jìn)程， 盡快將二類網(wǎng)點(diǎn)掛牌成立支行，劃歸郵儲銀行管理，理順管理關(guān)系。管理關(guān)系理順后銀行網(wǎng)點(diǎn)的審計工作由審計部負(fù)責(zé)， 代理網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)審計由郵政局相關(guān)部門負(fù)責(zé)，實(shí)現(xiàn)管理關(guān)系和審計關(guān)系的統(tǒng)一。郵儲銀行的內(nèi)部審計工作任重而道遠(yuǎn)，需要郵儲人不斷的探索和努力，才能更好地對內(nèi)部控制和各項(xiàng)經(jīng)營活動實(shí)施有效的監(jiān)督和評價，從而充分發(fā)揮內(nèi)部審計工作的重要作用。衛(wèi)生管理制度1 總則1.1 為了加強(qiáng)公司的環(huán)境衛(wèi)生管理，創(chuàng)造一個整潔、文明、溫馨的購物、辦公環(huán)境，根據(jù)《公共場所衛(wèi)生管理?xiàng)l例》的要求，特制定本制度。1.2 集團(tuán)公司的衛(wèi)生管理部門設(shè)在企管部，并負(fù)責(zé)將集團(tuán)公司的衛(wèi)生區(qū)域詳細(xì)劃分到各部室，各分公司所轄區(qū)域衛(wèi)生由分公司客服部負(fù)責(zé)劃分，確保無遺漏。2 衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)2.1 室內(nèi)衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)2.1.1 地面、墻面：無灰塵、無紙屑、無痰跡、無泡泡糖等粘合物、無積水，墻角無灰吊、無蜘蛛網(wǎng)。2.1.2 門、窗、玻璃、鏡子、柱子、電梯、樓梯、燈具等，做到明亮、無灰塵、無污跡、無粘合物，特別是玻璃，要求兩面明亮。2.1.3 柜臺、貨架：清潔干凈，貨架、柜臺底層及周圍無亂堆亂放現(xiàn)象、無灰塵、無粘合物，貨架頂部、背部和底部干凈，不存放雜物和私人物品。2.1.4 購物車（筐）、直接接觸食品的售貨工具（包括刀、叉等）：做到內(nèi)外潔凈，無污垢和粘合物等。購物車（筐）要求每天營業(yè)前簡單清理，周五全面清理消毒；售貨工具要求每天消毒，并做好記錄。2.1.5 商品及包裝：商品及外包裝清潔無灰塵（外包裝破損的或破舊的不得陳列）。2.1.6 收款臺、服務(wù)臺、辦公櫥、存包柜：保持清潔、無灰塵，臺面和側(cè)面無灰塵、無灰吊和蜘蛛網(wǎng)。桌面上不得亂貼、亂畫、亂堆放物品，用具擺放有序且干凈，除當(dāng)班的購物小票收款聯(lián)外，其它單據(jù)不得存放在桌面上。2.1.7 垃圾桶：桶內(nèi)外干凈，要求營業(yè)時間隨時清理，不得溢出，每天下班前徹底清理，不得留有垃圾過夜。2.1.8 窗簾：定期進(jìn)行清理，要求干凈、無污漬。2.1.9 吊飾：屋頂?shù)牡躏椧鬅o灰塵、無蜘蛛網(wǎng)，短期內(nèi)不適用的吊飾及時清理徹底。2.1.10 內(nèi)、外倉庫：半年徹底清理一次，無垃圾、無積塵、無蜘蛛網(wǎng)等。2.1.11 室內(nèi)其他附屬物及工作用具均以整潔為準(zhǔn)，要求無灰塵、無粘合物等污垢。2.2 室外衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)2.2.1 門前衛(wèi)生：地面每天班前清理，平時每一小時清理一次，每周四營業(yè)結(jié)束后有條件的用水沖洗地面（冬季可根據(jù)情況適當(dāng)清理），墻面干凈且無亂貼亂畫。2.2.2 院落衛(wèi)生：院內(nèi)地面衛(wèi)生全天保潔，果皮箱、消防器械、護(hù)欄及配電箱等設(shè)施每周清理干凈。垃圾池周邊衛(wèi)生清理徹底，不得有垃圾溢出。2.2.3 綠化區(qū)衛(wèi)生：做到無雜物、無紙屑、無塑料袋等垃圾。3 清理程序3.1 室內(nèi)和門前院落等區(qū)域衛(wèi)生：每天營業(yè)前提前10分鐘把所管轄區(qū)域內(nèi)衛(wèi)生清理完畢，營業(yè)期間隨時保潔。下班后