2023年審計(jì)實(shí)務(wù)總復(fù)習(xí)練習(xí)及答案

第六章生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)一、單選題1、對(duì)于下列存貨認(rèn)定，通過(guò)向生產(chǎn)和銷售人員詢問(wèn)是否存在過(guò)時(shí)或周轉(zhuǎn)緩慢的存貨，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為最也許證實(shí)的是（A、計(jì)價(jià)和分?jǐn)侭、權(quán)利和義務(wù)C、存在性D、完整性答案A2、下列屬于被審計(jì)單位健全有效的存貨內(nèi)部控制需要由獨(dú)立的采購(gòu)部門負(fù)責(zé)的是（）OA.編制購(gòu)貨訂單B.編制請(qǐng)購(gòu)單C.檢查購(gòu)入貨品的數(shù)量、質(zhì)量D.控制存貨水平以免出現(xiàn)積壓答案A3、下列有關(guān)生產(chǎn)與存貨循環(huán)涉及的重要憑證與會(huì)計(jì)記錄的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（A.生產(chǎn)任務(wù)告知單，是公司下達(dá)制造產(chǎn)品等生產(chǎn)任務(wù)的書面或口頭文獻(xiàn)，用以告知供應(yīng)部門組織材料發(fā)放，生產(chǎn)車間組織產(chǎn)品制造，會(huì)計(jì)部門組織成本計(jì)算B.領(lǐng)發(fā)料憑證是公司為控制材料發(fā)出所采用的各種憑證，如材料發(fā)出匯總表、領(lǐng)料單、限額領(lǐng)料單、領(lǐng)料登記簿、退料單等C.產(chǎn)量和工時(shí)記錄是登記工人或生產(chǎn)班組在出勤時(shí)間內(nèi)完畢產(chǎn)品數(shù)量、質(zhì)量和生產(chǎn)這些產(chǎn)品所花費(fèi)工時(shí)數(shù)量的原始記錄D.工薪匯總表是為了反映公司所有工薪的結(jié)算情況，并據(jù)以進(jìn)行工薪總分類核算和匯總整個(gè)公司工薪費(fèi)用而編制的，它是公司進(jìn)行工薪費(fèi)用分派的依據(jù)答案A

4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師觀測(cè)被審計(jì)單位存貨盤點(diǎn)的重要目的是為了（）。A.查明客戶是否漏盤某些重要的存貨項(xiàng)目B.鑒定存貨的質(zhì)量C.了解盤點(diǎn)指示是否得到貫徹執(zhí)行D.獲得存貨期末是否實(shí)際存在以及其狀況的證據(jù)答案：D解析：選項(xiàng)A,查明被審計(jì)單位是否漏盤某些重要的存貨項(xiàng)目，目的是測(cè)試其完整性；選項(xiàng)B,鑒定存貨的質(zhì)量，目的是測(cè)試其價(jià)值；選項(xiàng)C,了解盤點(diǎn)指示是否得到貫徹執(zhí)行，目的是測(cè)試其盤點(diǎn)指示是否執(zhí)行。5、從總體上看，生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制，下列表述中錯(cuò)誤的是（）。A.涉及存貨的內(nèi)部控制B.涉及成本會(huì)計(jì)制度的內(nèi)部控制C.涉及費(fèi)用類內(nèi)部控制A.涉及存貨的內(nèi)部控制B.涉及成本會(huì)計(jì)制度的內(nèi)部控制C.涉及費(fèi)用類內(nèi)部控制D.存貨的內(nèi)部控制可概括為數(shù)量和計(jì)價(jià)兩個(gè)關(guān)鍵因素的控制答案【對(duì)的答案】：C【答案解析】：總體上看，生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制重要涉及存貨的內(nèi)部控制和成本會(huì)計(jì)制度的內(nèi)部控制兩項(xiàng)內(nèi)容，不涉及費(fèi)用類內(nèi)部控制。D.6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位存貨進(jìn)行審計(jì)時(shí)，下列費(fèi)用中，不應(yīng)當(dāng)涉及在存貨成本中的是（）oA.制造公司為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的人工費(fèi)用

B.商品流通公司在商品采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的包裝費(fèi)C.商品流通公司進(jìn)口商品支付的關(guān)稅D.商品入庫(kù)后發(fā)生的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用答案D倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入到當(dāng)期管理費(fèi)用o7、K公司實(shí)行實(shí)地盤存制，在復(fù)核2023年1月2日對(duì)K公司的存貨監(jiān)盤備忘及相關(guān)審計(jì)工作底稿時(shí)，注意到以下情況，其中做法對(duì)的的是（）。A.監(jiān)盤前將抽盤范圍告知K公司,以便其做好相關(guān)準(zhǔn)備B.索取所有盤點(diǎn)表并按編號(hào)順序匯總后，進(jìn)行賬賬、賬實(shí)核對(duì)C.抽盤后將抽盤記錄交予K公司，規(guī)定K公司據(jù)以修正盤點(diǎn)表D.未能監(jiān)盤期初存貨，根據(jù)期末監(jiān)盤結(jié)果倒推存貨期初余額，并予以確認(rèn)【對(duì)的答案】：B【答案解析】：選項(xiàng)A,檢查范圍不能預(yù)先告知被審計(jì)單位；選項(xiàng)C,檢查記錄是注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的審計(jì)證據(jù)，不能交被審計(jì)單位；選項(xiàng)D,可以執(zhí)行以下程序來(lái)審查存貨期初余額：①查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作底稿；②復(fù)核上期存貨盤點(diǎn)記錄及文獻(xiàn)；③檢查上期存貨交易記錄；④運(yùn)用毛利比例法等進(jìn)行分析。判斷題1、無(wú)論是銷售業(yè)務(wù)、購(gòu)貨業(yè)務(wù)、成本費(fèi)用業(yè)務(wù)，還是貨幣資金業(yè)務(wù)，對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人均有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。答案:對(duì)的2、為了提高公司的工作效率、合理安排人員工作，公司存貨的驗(yàn)收、保管、清查及處置最佳由一人執(zhí)行。答案：錯(cuò)誤這樣的安排將使存貨的實(shí)物流轉(zhuǎn)徹底失去監(jiān)i3、存貨截止測(cè)試時(shí)，要關(guān)注所有在截止日期以前入庫(kù)的存貨項(xiàng)目是否均已涉及答案：錯(cuò)誤這樣的安排將使存貨的實(shí)物流轉(zhuǎn)徹底失去監(jiān)i答案：對(duì)的第七章銷售與收款循環(huán)審計(jì)一、單選題1、對(duì)于下列銷售收入認(rèn)定，通過(guò)比較資產(chǎn)負(fù)債表日前后幾天的發(fā)貨單日期與記賬日期，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為最也許證實(shí)的是（）。A發(fā)生B完整性C截止D分類答案C【解析】選取資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天一定金額以上的發(fā)運(yùn)憑證，將應(yīng)收賬款和收入明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)；同時(shí)，從應(yīng)收賬款和收入明細(xì)賬選取在資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天一定金額以上的憑證，與發(fā)貨單據(jù)核對(duì)，以擬定銷售是否存在跨期現(xiàn)象。2、對(duì)于下列應(yīng)收賬款認(rèn)定，通過(guò)實(shí)行函證程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為最也許證實(shí)的是()A計(jì)價(jià)和分?jǐn)侭分類C存在D完整性答案C【解析】通過(guò)函證應(yīng)收賬款，可以比較有效地證明被詢證者（即債務(wù)人）的存在和被審計(jì)單位記錄的可靠性。3、應(yīng)收賬款年末余額為2023萬(wàn)元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師抽查樣本發(fā)現(xiàn)余額中有100萬(wàn)元的高估，高估部分為賬面余額的20%,據(jù)此注冊(cè)會(huì)計(jì)師推斷總體的錯(cuò)報(bào)金額為400萬(wàn)元，那么屬于推斷誤差的是（）。A、100萬(wàn)元B、200萬(wàn)元C、300萬(wàn)元D、400萬(wàn)元答案C4、對(duì)于沒有函證的應(yīng)收賬款，可以考慮的首選替代審計(jì)程序?yàn)椋ǎ〢、檢查與銷售有關(guān)的書面文獻(xiàn)B、抽查有無(wú)不屬于結(jié)算業(yè)務(wù)的債權(quán)C、相應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析D、檢查貼現(xiàn)、質(zhì)押或出售答案A5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)應(yīng)收賬款的目的，不應(yīng)涉及（）A、擬定應(yīng)收賬款的存在性B、擬定應(yīng)收賬款記錄的完整性C、擬定應(yīng)收賬款的回收期D、擬定應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)報(bào)表披露的恰當(dāng)性答案C6、.在以下銷售與收款授權(quán)審批關(guān)鍵點(diǎn)控制中你認(rèn)為未做到恰當(dāng)控制的是（）oA.在銷售發(fā)生之前，賒銷已經(jīng)對(duì)的審批B.未經(jīng)賒銷批準(zhǔn)的銷貨一律不準(zhǔn)發(fā)貨C.銷售價(jià)格、銷售條件、運(yùn)費(fèi)、折扣由銷售人員根據(jù)客戶情況進(jìn)行談判D.對(duì)于超過(guò)既定銷售政策和信用政策規(guī)定范圍的特殊銷售業(yè)務(wù)，W公司采用集體決策方式【答案】C【解析】選項(xiàng)C中銷售價(jià)格、銷售條件、運(yùn)費(fèi)、折扣等必須通過(guò)批準(zhǔn)，不能由銷售人員根據(jù)客戶情況進(jìn)行談判。7、為了審查應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)，無(wú)效的審計(jì)程序是（）oA.向被審計(jì)單位的開戶銀行函證B.審查被審計(jì)單位的相關(guān)會(huì)議記錄C.向被審計(jì)單位的債務(wù)單位函證D.詢問(wèn)被審計(jì)單位管理當(dāng)局【答案】C【解析】債務(wù)單位并不知票據(jù)貼現(xiàn)情況。8、注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)行產(chǎn)品主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的截止測(cè)試，重要目的是發(fā)現(xiàn)（）。A.年終應(yīng)收賬款余額不對(duì)的B.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入推遲或推前入賬C.超額的銷貨折扣D.未核準(zhǔn)的銷貨退回

【答案】B【解析】主營(yíng)業(yè)務(wù)收入截止測(cè)試的目的重要在于擬定被審計(jì)單位在資產(chǎn)負(fù)債表日是否被推延至下期或提前至本期。9、為了證實(shí)被審計(jì)單位銷售業(yè)務(wù)的記錄是否及時(shí)，將（）的日期相核對(duì),看兩者是否相近，是最有效的。A、發(fā)運(yùn)憑證與銷售發(fā)票B、銷售發(fā)票與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬C、發(fā)運(yùn)憑證與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬D、顧客定貨單與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬答案C【解析】發(fā)運(yùn)憑證是實(shí)現(xiàn)銷售的起點(diǎn),主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬是銷售記錄的終點(diǎn),直接將兩者相核對(duì)，對(duì)于“記錄是否及時(shí)”而言無(wú)疑是最具效率的。10、下列各項(xiàng)中，說(shuō)法對(duì)的的是（）A、應(yīng)收賬款詢證函的寄發(fā)和收回均應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接控制。B、在審查其他應(yīng)收款時(shí)，通常無(wú)須實(shí)行函證程序。D、C、D、對(duì)于應(yīng)收賬款項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，函證是其最為重要的、不可替代的審計(jì)程序。答案A解析：選項(xiàng)B假如有必要，其他應(yīng)收款也應(yīng)當(dāng)實(shí)行函證程序。選項(xiàng)C恰恰相反，票據(jù)的接受、貼現(xiàn)、換新須經(jīng)票據(jù)保管人員以外的其他主管人員書面批準(zhǔn)。選項(xiàng)D假如認(rèn)為函證很也許是無(wú)效的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)行替代審計(jì)程序。第八章籌資與投資循環(huán)審計(jì)一、單選1、盈余公積金的提取和使用需按國(guó)家有關(guān)規(guī)定，同時(shí)由（）做出決定辦理。A、股東大會(huì)或董事會(huì)B、管理層C、監(jiān)管部門D、財(cái)務(wù)部門【對(duì)的答案】A【答案解析】盈余公積金的提取和使用需按國(guó)家有關(guān)規(guī)定，同時(shí)由股東大會(huì)或董事會(huì)做出決定辦理，盈余公積中各部分的使用經(jīng)董事會(huì)的授權(quán)批準(zhǔn)。2、對(duì)未入賬的負(fù)債進(jìn)行審查，無(wú)效的審計(jì)程序是（）。A、向債權(quán)人函證負(fù)債金額B、詢問(wèn)取得資產(chǎn)的融資方式C、分析利息費(fèi)用賬戶D、編制長(zhǎng)期借款明細(xì)表并與總賬核對(duì)【對(duì)的答案】D【答案解析】編制長(zhǎng)期借款明細(xì)表并與總賬核對(duì)無(wú)法審查未入賬的負(fù)債。3、以借款方式籌資的，借款人與債權(quán)人雙方簽訂（）。A、招股說(shuō)明書B、公司章程C、借款協(xié)議D、債券籌集辦法【對(duì)的答案】C4、甲公司接受其他單位以固定資產(chǎn)進(jìn)行的投資，該項(xiàng)固定資產(chǎn)原值600萬(wàn)元,已提折舊120萬(wàn)元，經(jīng)雙方協(xié)商確認(rèn)的價(jià)值為400萬(wàn)元，甲公司以480萬(wàn)元作為固定資產(chǎn)入賬價(jià)值。對(duì)此，審計(jì)人員應(yīng)做出的判斷是（）。A、甲公司該固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)對(duì)的B、甲公司該固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)錯(cuò)誤，應(yīng)為400萬(wàn)元C、甲公司該固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)錯(cuò)誤，應(yīng)為600萬(wàn)元D、甲公司該固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)錯(cuò)誤，應(yīng)為280萬(wàn)元【對(duì)的答案】B【答案解析】以固定資產(chǎn)進(jìn)行的投資按雙方協(xié)商確認(rèn)固定資產(chǎn)入賬價(jià)值為400萬(wàn)元。5、審計(jì)人員在審查托管證券是否真實(shí)存在時(shí)，應(yīng)采用的重要審計(jì)程序是（）。A、審閱投資明細(xì)賬B、向代管機(jī)構(gòu)函證C、檢查被審計(jì)單位股票和債券登記簿D、詢問(wèn)被審計(jì)單位管理部門【對(duì)的答案】B【答案解析】函證可以證實(shí)資產(chǎn)的存在。6、審計(jì)人員為了證實(shí)對(duì)外投資的真實(shí)性與所有權(quán)，應(yīng)實(shí)行的審計(jì)程序是（）。A、查閱長(zhǎng)期投資和短期投資明細(xì)賬B、查閱投資收益的入賬憑證C、查閱對(duì)外投資的實(shí)物證明，如股權(quán)登記證、債券或出資證明D、查閱關(guān)于對(duì)外投資決策的會(huì)議記錄【對(duì)的答案】C【答案解析】查閱對(duì)外投資的實(shí)物證明，如股權(quán)登記證、債券或出資證明可以證實(shí)對(duì)外投資的真實(shí)性與所有權(quán)。7、審查公司長(zhǎng)期借款，發(fā)現(xiàn)其中一部分將在一年內(nèi)到期。審計(jì)人員應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)單位將一年內(nèi)到期長(zhǎng)期借款在報(bào)表中列示為（）。A、或有負(fù)債B、長(zhǎng)期負(fù)債C、流動(dòng)負(fù)債D、流動(dòng)資產(chǎn)【對(duì)的答案】C【答案解析】報(bào)表披露的規(guī)定。8、為擬定“長(zhǎng)期借款”賬戶余額的真實(shí)性，進(jìn)行函證。函證的對(duì)象應(yīng)當(dāng)是（）oA、B公司的律師B、金融監(jiān)管機(jī)關(guān)C、銀行或其他有關(guān)債權(quán)人D、公司的重要股東【對(duì)的答案】C【答案解析】要向出借借款的主體函證。9、在相應(yīng)付債券進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）。A、審查應(yīng)付債券原始憑證保管人同會(huì)計(jì)記錄人員是否職責(zé)分離B、審查營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)賬C、審查債券持有人明細(xì)賬是否由專人保管。D、審查應(yīng)付債券業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)解決的及時(shí)性、完整性答案D（審計(jì)實(shí)務(wù)教材212）10、從減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)角度出發(fā)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)長(zhǎng)期借款時(shí)，應(yīng)防止（）A、高估利息支出B、低估利息支出C、利率是否合理D借款期限是否恰當(dāng)【答案】B（教材213）第九章貨幣資金的審計(jì)一、判斷題1、必須參與鈔票盤點(diǎn)的人員是出納和會(huì)計(jì)主管。（對(duì)的）2、不同存放地點(diǎn)的鈔票應(yīng)同時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)。（對(duì)的）3、假如審計(jì)人員已從被審計(jì)單位的開戶銀行獲取了銀行對(duì)賬單和所有已支付支票清單，該審計(jì)人員就勿需再向銀行進(jìn)行函證?！敬鸢浮縓理由：證實(shí)銀行存款是否存在就必須函證銀行存款余額。4、盤點(diǎn)庫(kù)存鈔票時(shí)，必須有被審計(jì)單位會(huì)計(jì)主管人員和審計(jì)人員參與，并由出納員進(jìn)行盤點(diǎn)?！敬鸢浮縓理由：盤點(diǎn)庫(kù)存鈔票時(shí)，必須有出納員和被審計(jì)單位會(huì)計(jì)主管人員參與，并由審計(jì)人員進(jìn)行盤點(diǎn)。二、1、（1）N公司某銀行賬戶的銀行對(duì)賬單余額為585000元，在審查N公司編制的該賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到以下事項(xiàng)：N公司已收、銀行尚未入賬的某公司銷貨款100000元；N公司已付、銀行尚未入賬的預(yù)付某公司材料款50000元；銀行已收、N公避開尚未入賬的某公司退回的押金35000元；銀行已代扣、N公司尚未入賬的水電費(fèi)25000元。假定不考慮審計(jì)重要性水平,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后確認(rèn)該賬戶的銀行存款日記賬余額應(yīng)是（）oA.625000元B.635000元C.575000元D.595000元答案：B解析：（教材228頁(yè)：585000+100000-50000=635000元用對(duì)賬單余額即加上銀行應(yīng)當(dāng)加上、銀行應(yīng)當(dāng)減去的金額就是銀行存款日記賬余額。（2）N公司某注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計(jì)程序是（）oA.重新測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制B.審查銀行對(duì)賬單中記錄的該賬戶資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付情況C.審查銀行存款日記賬的中記錄的該賬戶資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付情況D.審查該賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表答案：D解析：對(duì)于銀行賬戶的銀行對(duì)賬單余額與銀行存款日記賬余額不符的因素肯定是由于未達(dá)賬項(xiàng)引起的所以對(duì)于審查該賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表是最有效的審計(jì)程序。2、審計(jì)人員通常會(huì)向與被審計(jì)單位發(fā)生過(guò)業(yè)務(wù)往來(lái)的所有銀行發(fā)詢證函，而不管被審計(jì)單位期末的銀行存款余額是否為零，這重要是由于（）A.詢證函不僅僅是為了查明銀行存款期末余額的真實(shí)性，并且是為了發(fā)現(xiàn)漏記的借款項(xiàng)目B.可以發(fā)現(xiàn)運(yùn)用時(shí)間差，在接近結(jié)賬日的時(shí)候，開出一張轉(zhuǎn)賬支票，立刻存入B擬如何應(yīng)對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的特別風(fēng)險(xiǎn)C對(duì)于審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制采用的方案D擬運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)工作的限度答案：A7、無(wú)權(quán)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核的人是（）A項(xiàng)目負(fù)責(zé)人B初級(jí)審計(jì)人員C部門負(fù)責(zé)人D審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人答案：B8、下列各項(xiàng)中，符合注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的有（）A雇傭正在其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師B對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳C允許其他單位以本所的名義承辦業(yè)務(wù)D以減少收費(fèi)方式招攬業(yè)務(wù)E揭露被審計(jì)單位的重大舞弊行為答案：E9、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書具有（）性質(zhì)A經(jīng)濟(jì)協(xié)議性質(zhì)B意向書性質(zhì)C風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的證據(jù)性質(zhì)D實(shí)行分析程序的前提性質(zhì)答案:A10、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員職業(yè)道德守則規(guī)定，獨(dú)立性涉及實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和（）。A經(jīng)濟(jì)上的獨(dú)立性B形式上的獨(dú)立性C組織上的獨(dú)立性D精神上的獨(dú)立性答案：B二、判斷題1、在簽訂“審計(jì)業(yè)務(wù)約定書”之前，事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)自身的專業(yè)勝任能力進(jìn)行評(píng)另一個(gè)銀行賬戶，高估期末銀行存款的行為C.審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定D.可以解除審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)偽造支票的責(zé)任【答案】A3、盤點(diǎn)庫(kù)存鈔票時(shí)，通常實(shí)行（）A、定期檢查B、突擊檢查C、告知檢查D、不定期檢查【答案】B4、以下關(guān)于銀行存款實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序不對(duì)的的提法有（D）A.年末銀行存款的余額為零，也有也許需要函證B.在被審計(jì)單位內(nèi)部控制薄弱的情況下，通過(guò)向銀行函證的方式可以獲得更加直接、可靠的證據(jù)C.銀行詢證函既可以用來(lái)查證銀行存款，也可以查證銀行借款D.函證程序可以取代對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的審核5、審查被審計(jì)單位銀行存款余額在資產(chǎn)負(fù)債表上列示的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，最常用的方法是A.對(duì)各銀行存款余額進(jìn)行函證B.編制銀行存款內(nèi)部控制流程圖C.評(píng)價(jià)銀行存款內(nèi)部控制制度D.審查大額銀行存款收支業(yè)務(wù)【答案】A第十章終結(jié)審計(jì)與審計(jì)報(bào)告一、選擇題1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)直接報(bào)送A.被審計(jì)單位B.委托人C.被審計(jì)單位業(yè)務(wù)主管部門D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)的答案[B]2、在審計(jì)報(bào)告上署名并蓋章的注冊(cè)會(huì)計(jì)師有A.1名B.2名C.3名D.無(wú)規(guī)定對(duì)的答案【B】3、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段位于審計(jì)報(bào)告的A.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段后B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段后C.審計(jì)意見段后D.審計(jì)意見段前對(duì)的答案【C】4、拒絕表達(dá)意見與保存意見的區(qū)別在于被審計(jì)單位A.拒絕進(jìn)行調(diào)整的金額的大小B.不符合一貫性原則的嚴(yán)重限度C.所負(fù)會(huì)計(jì)責(zé)任的嚴(yán)重限度D.限制注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)范圍的大小對(duì)的答案【D】5、無(wú)法表達(dá)意見僅合用于A.審計(jì)范圍受限但不影響審計(jì)報(bào)告類型B.被審計(jì)單位存在連續(xù)經(jīng)營(yíng)方面問(wèn)題C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能獲取充足、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與管理層發(fā)生分歧對(duì)的答案【C】6、審計(jì)人員在審計(jì)終結(jié)階段，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行最終的評(píng)估。假如審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)高于可接受水平，則應(yīng)考慮（A）A追加審計(jì)程序B發(fā)表無(wú)保存意見C發(fā)表保存意見D拒絕表達(dá)意見7、審計(jì)工作底稿的復(fù)核中，不能作為復(fù)核人員的是（）。A、業(yè)務(wù)助理人員B項(xiàng)目經(jīng)理C、簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師D所長(zhǎng)

答案AA.A.A.8、下列不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無(wú)保存意見審計(jì)報(bào)告的條件是（）會(huì)計(jì)報(bào)表的編制符合《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及國(guó)家其它有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定B.A.B.B.不存在應(yīng)調(diào)整而被審計(jì)單位未予調(diào)整的重要事項(xiàng)C.會(huì)計(jì)報(bào)表在所有重大方面公允地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和鈔票流量情況D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師充足理解被審計(jì)單位接受審計(jì)的意圖B.不存在應(yīng)調(diào)整而被審計(jì)單位未予調(diào)整的重要事項(xiàng)答案D（解析，只是個(gè)希望，很難達(dá)成。）9、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)單位內(nèi)部控制的重大缺陷，應(yīng)當(dāng)（）A在審計(jì)報(bào)告中說(shuō)明B發(fā)表保存意見C、發(fā)表否認(rèn)意見D、向被審計(jì)單位報(bào)告，如有需要，可出具管理建議書。答案D10、審計(jì)報(bào)告是指審計(jì)人員在審計(jì)結(jié)束后，將審計(jì)結(jié)果向（D）所作的書面報(bào)告。A.審計(jì)人B.當(dāng)事人C.負(fù)責(zé)人D.委托人價(jià)。評(píng)價(jià)的內(nèi)容涉及除事務(wù)所的獨(dú)立性和助理人員以外的所有事項(xiàng)。（X）2、會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)任何一個(gè)審計(jì)委托項(xiàng)目，不管其業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)和規(guī)模大小都應(yīng)當(dāng)制定審計(jì)計(jì)劃。（V）第二章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與內(nèi)部控制一、選擇題1、無(wú)論選擇何種方案，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都應(yīng)當(dāng)對(duì)所有重大的各類交易、賬戶余額、列報(bào)設(shè)計(jì)和實(shí)行（）程序。A穿行B符合性C實(shí)質(zhì)性D控制測(cè)試答案:C2、內(nèi)部控制僅合用于（）業(yè)務(wù)。A常規(guī)B特殊C例外事項(xiàng)D意外事項(xiàng)答案A3、在比較風(fēng)險(xiǎn)與收益后，樂(lè)意無(wú)條件承擔(dān)所有風(fēng)險(xiǎn)，是（）A風(fēng)險(xiǎn)承受B風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避C風(fēng)險(xiǎn)減少D風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)答案A4、通過(guò)購(gòu)買保險(xiǎn)、外包業(yè)務(wù)等方式來(lái)分擔(dān)一部分風(fēng)險(xiǎn)，是（）A風(fēng)險(xiǎn)承受B風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避C風(fēng)險(xiǎn)減少D風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)答案D5、不屬于內(nèi)部控制的描述方法的是（）A文字說(shuō)明法B調(diào)查表法C流程圖法D細(xì)節(jié)測(cè)試法答案D6、在制定總體審計(jì)策略時(shí)，無(wú)論下列交易、賬戶余額或披露的錯(cuò)報(bào)金額是否低于重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常認(rèn)為影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者經(jīng)濟(jì)決策的是（）oA甲公司的存貨B甲公司的應(yīng)收賬款C甲公司的所有者權(quán)益D甲公司管理層和治理層的報(bào)酬答案D7、在理解重要性概念時(shí)，下列表述中錯(cuò)送的是（）A、重要性取決于在具體環(huán)境下對(duì)錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)的判斷。B、假如一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)也許影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重大的。C、判斷一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否重大，應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)個(gè)別特定財(cái)務(wù)報(bào)表使用者產(chǎn)生的影響。D、較小金額錯(cuò)報(bào)的累計(jì)結(jié)果，也許對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響。答案C8、在擬定重要性水平時(shí)，下列各項(xiàng)中通常不宜作為計(jì)算重要性水平基準(zhǔn)的是（）A連續(xù)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的利潤(rùn)B非經(jīng)常性收益C資產(chǎn)總額D營(yíng)業(yè)收入答案B9、下列關(guān)于重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系的表述，對(duì)的的是（）A重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。B重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高。C重要性水平和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是正相關(guān)關(guān)系D兩者無(wú)關(guān)系。答案A10、在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析后，擬定資產(chǎn)負(fù)債表的重要性水平為200萬(wàn)元，利潤(rùn)報(bào)的重要性水平為100萬(wàn)元，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)擬定的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平為（）OA、100萬(wàn)元B、150萬(wàn)元C、200萬(wàn)元D、300萬(wàn)元答案：A第三章審計(jì)實(shí)行階段1、從編號(hào)00r200的憑證中抽取20張進(jìn)行審計(jì)，假定以017號(hào)為隨機(jī)起點(diǎn)，采用等距抽樣法，順序抽取的第4個(gè)樣本號(hào)為（）。A、047B、097C、087D、057答案A2、擬定重要性水平是在審計(jì)（）中進(jìn)行。A準(zhǔn)備階段B實(shí)行階段C終結(jié)階段D后續(xù)階段答案A3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)方法的調(diào)整，重要是隨著（）A審計(jì)對(duì)象的變化B審計(jì)環(huán)境的變化C審計(jì)目的的變化D審計(jì)責(zé)任的變化答案C4、審計(jì)全過(guò)程的中心環(huán)節(jié)是（）A計(jì)劃階段B實(shí)行階段C終結(jié)階段D后續(xù)階段答案B5、下列有關(guān)函證的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A、函證的方式分為積極和悲觀兩種方式B、假如注冊(cè)會(huì)計(jì)師碰到采用積極的函證方式實(shí)行函證而未能收到回函時(shí)，應(yīng)當(dāng)再次寄發(fā)詢證函。C、在函證中指明直接向被審計(jì)單位回函。D、將收到的回函形成審計(jì)工作記錄，并匯總記錄函證結(jié)果。答案C6、下列應(yīng)當(dāng)寄發(fā)積極方式函證的是（）A、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為高水平B、涉及大量余額較小的賬戶C、預(yù)期不存在大量的錯(cuò)誤D、有理由相信被詢證者會(huì)認(rèn)真對(duì)待函證答案A判斷題1、等距抽樣是指按照相同的間隔，從審計(jì)對(duì)象總體中檔距離地選取樣本的一種選樣方法。答案：對(duì)的93頁(yè)2、符合性測(cè)試是對(duì)內(nèi)部控制的健全性、完整性和有效性進(jìn)行的測(cè)試。答案：對(duì)的97頁(yè)3、假如對(duì)控制測(cè)試結(jié)果不滿意，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序的范答案：對(duì)的4、控制測(cè)試重要是針對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制執(zhí)行效果進(jìn)行測(cè)試，而實(shí)質(zhì)性程序重要是評(píng)價(jià)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的公允性。答案：對(duì)的第四章審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿一、單選題TOC\o"1-5"\h\z1、實(shí)物證據(jù)并非具體的實(shí)物，其典型的形式是（）。A、各類實(shí)物盤點(diǎn)表B、鈔票C、有價(jià)證券D、應(yīng)收票據(jù)答案A2、書面證據(jù)是審計(jì)證據(jù)的重要組成部分，又叫（）。A基本證據(jù)B輔助證據(jù)C環(huán)境證據(jù)D次要證據(jù)答案A3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的規(guī)定是（）。A、重要且合理B、充足且適當(dāng)C、客觀且準(zhǔn)確D、合法且對(duì)的答案B4、審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)必須考慮其成本，應(yīng)遵循（）原則。A、重要性原則B實(shí)質(zhì)重于形式C、成本效益原則D相關(guān)性答案C5、審計(jì)證據(jù)的成本因取證方式不同而不同，以下方式成本1A、觀測(cè)、詢問(wèn)、重新計(jì)算B、檢查記錄或文獻(xiàn)C、檢查有形資產(chǎn)和函證D、分析程序答案：C6、在擬定審計(jì)證據(jù)的可靠性時(shí)，下列表述中錯(cuò)誤的是（）A.以電子形式存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠B.從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠C.從復(fù)印件獲取的審計(jì)證據(jù)比從傳真件獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠D.直接獲取的審計(jì)證據(jù)比推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠答案C7、審計(jì)工作底稿歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日或者審計(jì)業(yè)務(wù)中止后（）日。A、30B、60C、90D、10答案B8、當(dāng)期檔案，自審計(jì)報(bào)告簽發(fā)之日起，至少需要保管（）年。A、10B、5C、3D、8答案A9、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)資產(chǎn)類報(bào)表項(xiàng)目的存在性認(rèn)定獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，細(xì)節(jié)測(cè)試方向