2023年審實(shí)習(xí)生工作要求20231223

中瑞岳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)九部2023年度實(shí)習(xí)生工作要求20各位同學(xué)大家好：歡送各位參加中瑞岳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)九部的隊(duì)伍，作為工程組成員參加我們2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表的決算審計(jì)工作。雖然是實(shí)習(xí)，但應(yīng)該說這是大家走向社會(huì)參加的第一份實(shí)際工作，對(duì)于各位將來的職業(yè)生涯有很大的影響的作用，我們衷心希望通過參與此次審計(jì)，使大家有一定的收獲。部門主要客戶情況的簡(jiǎn)介我們部門主要效勞的客戶為國資委直屬的大型央企—中國遠(yuǎn)洋運(yùn)輸(集團(tuán))總公司〔簡(jiǎn)稱“中遠(yuǎn)集團(tuán)〞〕下屬的境內(nèi)公司，審計(jì)范圍包括在上交所主板上市的中國遠(yuǎn)洋、中遠(yuǎn)航運(yùn)等上市公司及下屬公司、在新加坡上市公司旗下的中遠(yuǎn)船務(wù)集團(tuán)等400余家單位，單位分部自北到南的大連、青島、天津、武漢、上海、廈門、廣州、深圳等沿海大中城市。中遠(yuǎn)集團(tuán)作為國內(nèi)最大的航運(yùn)企業(yè)，從事國際船舶運(yùn)輸行業(yè)，航運(yùn)運(yùn)輸船舶涉及集裝箱船舶、散貨船舶、散雜貨船舶、特種船、油輪等；行業(yè)除了運(yùn)輸主業(yè)外，尚涉及船舶制造與修理的中遠(yuǎn)船務(wù)集團(tuán)；為中遠(yuǎn)集團(tuán)貨運(yùn)效勞的大量貨代、船代效勞公司以及其他相對(duì)運(yùn)輸而言的岸產(chǎn)企業(yè)。本所關(guān)于實(shí)習(xí)生管理的文件規(guī)定?中瑞岳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)人員管理規(guī)定?相關(guān)條款內(nèi)容：實(shí)習(xí)流程與具體要求1、實(shí)習(xí)生來我所實(shí)習(xí)，均須通過人力資源部統(tǒng)一安排的筆試，并參加培訓(xùn)部統(tǒng)一組織的實(shí)習(xí)培訓(xùn)，且通過培訓(xùn)考核后，方可開始實(shí)習(xí)；2、通過上述考核的實(shí)習(xí)生，由人力資源部統(tǒng)一安排其到業(yè)務(wù)部門秘書處報(bào)到，簽訂?實(shí)習(xí)生勞務(wù)合作協(xié)議?〔詳見附件1〕；3、如因特殊原因，直去工程〔外埠〕實(shí)習(xí)的實(shí)習(xí)生，應(yīng)在工程現(xiàn)場(chǎng)即時(shí)簽訂?實(shí)習(xí)生勞務(wù)合作協(xié)議?，并于每月5日前與?實(shí)習(xí)生工作量表?及個(gè)人簡(jiǎn)歷資料一同郵寄給部門秘書；4、實(shí)習(xí)生均需自帶筆記本電腦，并對(duì)電子工作底稿負(fù)有保密責(zé)任；5、凡在本所實(shí)習(xí)的所有人員〔無論應(yīng)屆或在讀、無論留用與否〕，均須接受現(xiàn)場(chǎng)帶隊(duì)工程經(jīng)理的考核評(píng)價(jià)，實(shí)習(xí)生考核以工程為單位，于該工程實(shí)習(xí)結(jié)束之后，由現(xiàn)場(chǎng)帶隊(duì)工程經(jīng)理根據(jù)實(shí)習(xí)生的表現(xiàn)，對(duì)其做出包括專業(yè)技能、工作效率和效果以及個(gè)性特征等項(xiàng)綜合評(píng)價(jià)，認(rèn)真及時(shí)地填制?實(shí)習(xí)生工程考核評(píng)價(jià)表?〔詳見附件2〕，交由部門秘書收集匯總后轉(zhuǎn)交人力資源部備案，作為人力資源部為該實(shí)習(xí)生開具?實(shí)習(xí)鑒定?或?實(shí)習(xí)證明?的主要參考依據(jù)；6、凡通過實(shí)習(xí)欲就業(yè)的學(xué)生，要求累計(jì)實(shí)習(xí)期至少滿三個(gè)月，并于實(shí)習(xí)期結(jié)束后撰寫不少于1000字的?實(shí)習(xí)總結(jié)?〔內(nèi)容包括：實(shí)習(xí)期間所承做的工程名稱、工程任務(wù)與工作底稿的完成情況、實(shí)習(xí)收獲與感受、存在的缺點(diǎn)與缺乏以及就業(yè)愿望等〕，交由部門秘書收集后轉(zhuǎn)交人力資源部備案；7、人力資源部根據(jù)該實(shí)習(xí)生的?實(shí)習(xí)總結(jié)?和考核情況，結(jié)合部門人員需求，擇時(shí)擇機(jī)安排擬分配部門主管合伙人一同面試；8、通過面試的實(shí)習(xí)生，人力資源部一般于4-5月統(tǒng)一發(fā)放?聘用通知書?，7-8月安排新員工入職體檢，9-10月進(jìn)行新員工培訓(xùn)、培訓(xùn)考核、辦理入職手續(xù)等；9、人力資源部根據(jù)當(dāng)年留京指標(biāo)的數(shù)量和業(yè)務(wù)部門留用學(xué)生的數(shù)量和質(zhì)量，擇優(yōu)為符合北京市人事局要求〔包括：211工程重點(diǎn)院校、應(yīng)屆研究生畢業(yè)、專業(yè)與事務(wù)所主營(yíng)業(yè)務(wù)對(duì)口、英語6級(jí)成績(jī)合格、成績(jī)單中所列課程均為“良好〞以上等〕的學(xué)生解決北京戶口，并須簽訂五年?勞動(dòng)合同?。實(shí)習(xí)補(bǔ)助結(jié)算方法1、實(shí)習(xí)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)〔1〕在本所正式實(shí)習(xí)的人員，按下述標(biāo)準(zhǔn)享受一定數(shù)額的實(shí)習(xí)補(bǔ)助〔含執(zhí)業(yè)補(bǔ)助和中午工作餐補(bǔ)助〕：本科應(yīng)屆畢業(yè)生、本科在讀生：稅前每人每天60元；碩士應(yīng)屆畢業(yè)生、碩士在讀生：稅前每人每天80元?！?〕自帶筆記本電腦的實(shí)習(xí)生，按每日10元標(biāo)準(zhǔn)隨實(shí)習(xí)補(bǔ)助發(fā)放“電腦補(bǔ)助〞。2、實(shí)習(xí)補(bǔ)助結(jié)算方法〔1〕實(shí)習(xí)生應(yīng)以工程為單位按月填寫?實(shí)習(xí)生工作量表?〔詳見附件3〕；〔2〕填寫好的?實(shí)習(xí)生工作量表?須由現(xiàn)場(chǎng)帶隊(duì)的工程經(jīng)理簽字確認(rèn)，并于每月5日前將已經(jīng)簽字確認(rèn)的?實(shí)習(xí)生工作量表?交給部門秘書；〔3〕實(shí)習(xí)生應(yīng)盡量在工程現(xiàn)場(chǎng)工作結(jié)束前獲得帶隊(duì)工程經(jīng)理的簽字確認(rèn)，防止因過后聯(lián)系不到工程經(jīng)理而延誤領(lǐng)取執(zhí)業(yè)補(bǔ)助的時(shí)間，如一個(gè)月之內(nèi)參加了兩個(gè)及以上的工程，需獲取相應(yīng)的兩個(gè)及以上工程經(jīng)理的簽字；〔4〕實(shí)習(xí)生需自行辦理建設(shè)銀行儲(chǔ)蓄卡，并于第一次出工程之前將建行卡復(fù)印件交給部門秘書，從學(xué)校直接到達(dá)工程現(xiàn)場(chǎng)的同學(xué)，請(qǐng)?jiān)诋?dāng)?shù)剞k好建行卡，并將建行卡復(fù)印件給部門秘書，以免延誤領(lǐng)取實(shí)習(xí)補(bǔ)助的時(shí)間；3、實(shí)習(xí)補(bǔ)助的發(fā)放〔1〕每月15日左右，財(cái)務(wù)部通過銀行轉(zhuǎn)賬形式支付上月的實(shí)習(xí)補(bǔ)助；〔2〕如實(shí)習(xí)生在一個(gè)完整工程尚未結(jié)束之前，且未經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)工程經(jīng)理同意，因個(gè)人原因中途自主終止工程實(shí)習(xí)的，將不予發(fā)放該學(xué)生的實(shí)習(xí)補(bǔ)助。實(shí)習(xí)期間交通費(fèi)用報(bào)銷方法1、總體原那么凡在實(shí)習(xí)期間因工程執(zhí)業(yè)需要發(fā)生的交通費(fèi)用，隨部門工程費(fèi)用一同報(bào)銷，具體按本所財(cái)務(wù)報(bào)銷相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；凡因?qū)嵙?xí)生個(gè)人原因發(fā)生的交通費(fèi)用，由實(shí)習(xí)生本人承當(dāng)。2、準(zhǔn)予報(bào)銷交通費(fèi)用的情況〔1〕實(shí)習(xí)生由北京與工程組成員一同前往客戶處的，其交通費(fèi)用由所里統(tǒng)一報(bào)銷；〔2〕實(shí)習(xí)生由學(xué)校或家中直接前往客戶〔外埠〕處所發(fā)生的交通費(fèi)用，由所里統(tǒng)一報(bào)銷〔標(biāo)準(zhǔn)：硬臥及以下，具體標(biāo)準(zhǔn)參照本所員工報(bào)銷規(guī)定執(zhí)行〕；〔3〕實(shí)習(xí)生由客戶〔外埠〕處與工程組成員一同回北京所發(fā)生的交通費(fèi)用，由所里統(tǒng)一報(bào)銷；〔4〕實(shí)習(xí)生由客戶〔外埠〕處直接回家或?qū)W校所發(fā)生的交通費(fèi)用，在不超過由客戶處返京所發(fā)生費(fèi)用額度的前提下，由所里統(tǒng)一報(bào)銷。3、不予報(bào)銷交通費(fèi)用的情況〔1〕實(shí)習(xí)生由學(xué)?；蚣抑械奖本┡c工程組成員集合的，其交通費(fèi)用由個(gè)人承當(dāng)；〔2〕實(shí)習(xí)生與工程組成員回北京后自行返回學(xué)?；蚣抑械模渌l(fā)生的交通費(fèi)用由個(gè)人承當(dāng)。部門審計(jì)方案安排根據(jù)客戶的實(shí)際情況以及本年春節(jié)的時(shí)間，我們春節(jié)前審計(jì)的時(shí)間為2012年1月3日—1月20日，因?yàn)榻^大局部客戶在外地，所以審計(jì)組會(huì)自1月1日起就從北京出發(fā)去工程，3號(hào)正式開始審計(jì)工作，20日結(jié)束后開始返京。春節(jié)后我們會(huì)自1月31日開始第二輪的審計(jì)，此次審計(jì)我們將根據(jù)春節(jié)前工程經(jīng)理的反應(yīng)意見擇優(yōu)安排實(shí)習(xí)生進(jìn)行審計(jì)，實(shí)習(xí)生的人數(shù)比春節(jié)前將有較大的減少。各審計(jì)組將會(huì)嚴(yán)格按照排定的審計(jì)時(shí)間表推進(jìn)審計(jì)工作進(jìn)度，因?yàn)楝F(xiàn)有審計(jì)方案及報(bào)告出具時(shí)間安排已經(jīng)征求過各公司或其上級(jí)公司意見，一般不予調(diào)整時(shí)間安排。由于年審時(shí)間比擬緊張，為保證完成工作任務(wù)，同時(shí)又滿足工作效率的要求，在整個(gè)審計(jì)工作期間，審計(jì)人員特別是主審人員需要統(tǒng)籌協(xié)調(diào)整個(gè)審計(jì)進(jìn)度。比擬小的公司一般安排1-2天的現(xiàn)場(chǎng)時(shí)間，時(shí)間比擬緊張〔特別是中貨區(qū)域下屬公司年審時(shí)為報(bào)送區(qū)域送達(dá)審計(jì)的方式〕，所以審計(jì)期間沒有周六日休息天，并且根據(jù)以往年度的情況，在現(xiàn)場(chǎng)期間均會(huì)加班工作，否那么不能完成大量的工作。如：我們一般的工作程序?yàn)椋簩徲?jì)人員要充分利用現(xiàn)有資料，可以在上一家公司審計(jì)時(shí)與下一家公司聯(lián)系，要求提供報(bào)表，審計(jì)人員進(jìn)行報(bào)表分析和工作分工，一到現(xiàn)場(chǎng)盡快進(jìn)入工作狀態(tài)，在公司上班期間索取資料，與公司人員進(jìn)行溝通，進(jìn)行資料、憑證的檢查；進(jìn)行現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作，公司下班后再進(jìn)行底稿的填制和久其數(shù)據(jù)的核對(duì)，第二天上班對(duì)尚存在的問題與公司相關(guān)人員再進(jìn)行溝通，初步確定報(bào)表，與公司就審計(jì)結(jié)果〔報(bào)表、附注需要披露事項(xiàng)、管理建議書等〕進(jìn)行匯報(bào)和溝通，對(duì)尚需提供的資料以書面的形式提交公司后續(xù)進(jìn)行收集。對(duì)于送達(dá)審計(jì)的單位，因?yàn)椴辉诂F(xiàn)場(chǎng)，有些資料的檢查不方便，但是審計(jì)人員不用耽誤路途時(shí)間，根據(jù)公司提交的資料進(jìn)行檢查，對(duì)尚需提供的資料以書面的形式提交公司后續(xù)進(jìn)行提供?？傊诂F(xiàn)場(chǎng)階段，以保證審計(jì)重點(diǎn)要實(shí)施，重要審計(jì)程序不遺漏為宗旨，防止重要的問題和程序沒有執(zhí)行，有形式無實(shí)質(zhì)，在現(xiàn)場(chǎng)只顧填報(bào)底稿的情況。前期分析性程序?yàn)楸仨殘?zhí)行的程序，只有經(jīng)過分析才能把握需要重要關(guān)注的工程和科目；必要的憑證和資料必須索取和復(fù)??；盤點(diǎn)、函證程序的執(zhí)行〔注盤點(diǎn)表必須經(jīng)參與盤點(diǎn)人員的簽字確認(rèn)〕；溝通程序的執(zhí)行，未提供資料以書面形式提交公司。溝通的考前須知在座的各位同學(xué)，沒有經(jīng)歷過具體的審計(jì)過程，對(duì)于審計(jì)人員來講審計(jì)過程就是溝通的過程，審計(jì)人員溝通工作做得好，會(huì)使審計(jì)工作開展的比擬順利，溝通工作至關(guān)重要，需要在實(shí)踐中運(yùn)用，各位在客戶面前都代表中瑞岳華的形象，是中瑞岳華的一員，以下就溝通的原那么予以提示：與被審計(jì)單位的溝通審計(jì)人員進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng)后應(yīng)與企業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行良好的溝通，審計(jì)人員與客戶打交道應(yīng)當(dāng)態(tài)度謙遜，注意說話的方式方法，盡可能以商量的口氣進(jìn)行溝通，要充分尊重、理解并依靠企業(yè)財(cái)務(wù)人員，作好溝通工作，處理好與客戶的關(guān)系，不能與客戶發(fā)生爭(zhēng)執(zhí)。從企業(yè)索取的資料必須是支持審計(jì)結(jié)論的，需要進(jìn)行復(fù)核是否需要，不能不加分析檢查，盲目復(fù)印憑證、合同等資料，進(jìn)而引起企業(yè)的反感。與工程組成員的溝通對(duì)于工程組成員，因?yàn)榇蠹乙黄鸲冗^近20天的時(shí)間，整個(gè)工程組的團(tuán)結(jié)互助，良好氣氛會(huì)使緊張的年審過的比擬愉快。審計(jì)組成員之間存在不同意見，要在內(nèi)部進(jìn)行協(xié)調(diào)解決，不能在企業(yè)人員面前發(fā)生沖突，更不能發(fā)生爭(zhēng)吵行為；在客戶面前不談?wù)撈渌蛻舻那闆r〔特別是不同企業(yè)集團(tuán)之間〕，注意對(duì)審計(jì)中知悉的企業(yè)情況進(jìn)行保密，遵守審計(jì)職業(yè)道德；不能向客戶提出審計(jì)工作之外的要求。主審要關(guān)心助理人員，助理人員要起到主審好幫手的作用，遇到問題要相互商量，為了審計(jì)工作的順利推行，助理人員要服從主審的安排，不得耽誤工作。現(xiàn)場(chǎng)實(shí)習(xí)生需關(guān)注的事項(xiàng)年審時(shí)我們每個(gè)審計(jì)組都有實(shí)習(xí)生，實(shí)習(xí)生進(jìn)入工作狀態(tài)的好壞，直接影響工程的整體進(jìn)展。在現(xiàn)場(chǎng)時(shí)，主審人員需要進(jìn)行與企業(yè)溝通，搜集報(bào)表資料，全面把握審計(jì)的各個(gè)方面，所以可能具體科目審計(jì)底稿需要助理人員來完成，我們也已經(jīng)要求主審人員需要對(duì)助理人員的工作給與技術(shù)指導(dǎo)及合理安排。主審要及時(shí)指導(dǎo)并復(fù)核助理人員的工作底稿，離開現(xiàn)場(chǎng)時(shí)確定并完成各項(xiàng)工作結(jié)果。對(duì)助理人員的審計(jì)工作應(yīng)給予一定的技術(shù)指導(dǎo)，作好審計(jì)分工工作，為了防止審計(jì)人員重復(fù)檢查相關(guān)資料，盡可能按循環(huán)安排工作應(yīng)認(rèn)真審核其工作底稿，主審應(yīng)在每天工作完成后查看助理人員審計(jì)工作底稿，提出修改意見，并要求助理人員在第二天的工作中補(bǔ)充修改。助理人員要理解主審的工作，按照分工完成自己份內(nèi)的工作，并盡可能的多分擔(dān)一些工作，對(duì)于不理解的地方要向主審多請(qǐng)教。特別是對(duì)于實(shí)習(xí)生來說，更需要在現(xiàn)場(chǎng)多向主審及其他審計(jì)組成員請(qǐng)教，不懂就問，虛心請(qǐng)教，為自己將來的工作奠定一份根底。審計(jì)底稿的根本要求底稿編制中普遍存在的問題沒有記錄很多已經(jīng)執(zhí)行的程序底稿中存在大量無用的、沒有說明的資料索引沒有做好，重要數(shù)據(jù)無法查找來源審計(jì)結(jié)果與結(jié)論不符過分追求形式主義，忽略實(shí)質(zhì)內(nèi)容底稿中隨意記錄，事后又沒有整理對(duì)測(cè)算差異沒有說明文字描述太少或不能使人明白很多無意義的底稿底稿中缺少重要審計(jì)證據(jù)對(duì)回函差異沒有進(jìn)一步的審計(jì)沒有更新打印后的底稿沒有匯總未解決的事項(xiàng)或未取得的資料底稿中缺少對(duì)計(jì)算公式的說明記?。簺]有記錄，就等于沒做！實(shí)質(zhì)性底稿填報(bào)的總體要求執(zhí)行分析性程序、函證、盤點(diǎn)、復(fù)核、檢查等程序貫穿于整個(gè)審計(jì)過程:報(bào)表審計(jì)前，首先將年初數(shù)與上年審計(jì)報(bào)告進(jìn)行核對(duì)，本年新增上年非我所審計(jì)的單位，取得上年度審計(jì)報(bào)告；必須按照審計(jì)準(zhǔn)那么的規(guī)定實(shí)施審核程序，關(guān)注期初數(shù)的審計(jì)，特別是上年的重點(diǎn)工程、重點(diǎn)科目，底稿中應(yīng)有期初數(shù)的審核記錄。實(shí)質(zhì)性程序工作底稿至少包括程序表、導(dǎo)引表、明細(xì)表。底稿中要有相關(guān)情況的審計(jì)說明：〔1〕執(zhí)行的程序；〔2〕獲取的合同、函證等證明資料的情況；〔3〕證明資料和財(cái)務(wù)資料核對(duì)是否相符；〔4〕審計(jì)抽查的情況，抽查中是否發(fā)現(xiàn)異常；〔5〕對(duì)抽查憑證后附的復(fù)印件要寫明索取事由，是否有異常；〔6〕審計(jì)結(jié)論及審計(jì)調(diào)整的原因，對(duì)增減變動(dòng)超過20%的報(bào)表工程要在科目審計(jì)底稿進(jìn)行小結(jié)，各科目均要有審計(jì)人員小結(jié)性文字：簡(jiǎn)明額要的描述審計(jì)軌跡、取得的審計(jì)證據(jù)，存在的問題及其處理方式，審計(jì)結(jié)論〔意見〕。提請(qǐng)大家注意，在審計(jì)抽查憑證中，應(yīng)根據(jù)對(duì)各科目當(dāng)年發(fā)生額分析性測(cè)試的結(jié)果，對(duì)企業(yè)日常賬務(wù)處理、異常、大額等分別抽取一定的憑證進(jìn)行檢查，抽查表所列示抽取的憑證一定是檢查過的憑證，寧可少抽取憑證，但不得只是根據(jù)賬面列示抄錄而不進(jìn)行實(shí)際憑證檢查，使審計(jì)過程流于形式。主審在科目審計(jì)開始前，應(yīng)根據(jù)報(bào)表分析性測(cè)試結(jié)果，對(duì)各科目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)判斷，確定重點(diǎn)審計(jì)范圍，有方案、有重點(diǎn)的開展工作，爭(zhēng)取在最短的時(shí)間內(nèi)把握審計(jì)重點(diǎn)，將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受的水