商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀與成因

商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀與成因中國銀行業(yè)監(jiān)視委員會統(tǒng)計資料說明，截至今年6月末，依據(jù)“五級分類法”，112家城市銀行不良貸款余額為1038.9億元，不良貸款率為10.43%。經(jīng)過多年的努力，尤其是通過綜合處置和資產(chǎn)置換，城市商業(yè)銀行的不良貸款得到有效掌握，不良貸款率持續(xù)下降，已從34.2%10.43%。上述數(shù)據(jù)根本反映了國城市商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀，但也應(yīng)留意到，上述數(shù)據(jù)中不乏水分。近年的不良貸款率下降是在貸款總量增加較多的狀況下實現(xiàn)的，帶有稀釋的因素；從微觀層面看，城市商業(yè)銀行存在人為制造數(shù)據(jù)的可能。城市商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的形成緣由有其與國有銀行一樣之處，也有其特別性。(一)中小借款企業(yè)經(jīng)營不善是造成不良貸款的客觀緣由。城市商業(yè)銀行的市場定位不同于國有銀行，、集體企業(yè)等中小企業(yè)占80%以上。由于中小企業(yè)經(jīng)營不善導(dǎo)致的不良貸款始終是城市商業(yè)銀行不良貸款形成的主要緣由。(二)銀行治理構(gòu)造存在嚴峻缺陷是城市商業(yè)銀行不良資產(chǎn)產(chǎn)生的根本緣由。現(xiàn)階段，國城市商業(yè)銀行的股權(quán)構(gòu)造不合理，從而導(dǎo)致公司內(nèi)部治理構(gòu)造存在缺陷，這主要表現(xiàn)在：由于地方政府在城市商業(yè)銀行中處于控股地位，銀行的主要治理職位都是由政府推舉并經(jīng)董事會或股東大會選舉產(chǎn)生；各城市商業(yè)銀行實際被掌握在少數(shù)政府資本代理人手中，董事會(或理事會)、監(jiān)事會等權(quán)力部門形同虛設(shè)，根本無法對銀行代理人形成有效的監(jiān)視；目前各城市商業(yè)銀行鼓勵機制的設(shè)計并沒有完全表達商業(yè)化原則，仍帶有很強的行政性鼓勵顏色。(三)風(fēng)險治理方面存在諸多問題導(dǎo)致不良資產(chǎn)居高不下。1其后果就是導(dǎo)致了金融風(fēng)險治理意識淡薄，對風(fēng)險治理缺乏緊迫感和樂觀性。2、風(fēng)險治理制度建設(shè)落后。只有少數(shù)規(guī)模較大的城市商業(yè)銀行設(shè)有獨立的風(fēng)險治理部門，多數(shù)銀行的風(fēng)險治理制度是在不斷“復(fù)制”監(jiān)管部門出臺的各類風(fēng)險治理條例，目的僅是應(yīng)付監(jiān)管部門的監(jiān)管，沒有形成獨立的風(fēng)險治理部門和完善的治理體系。3、風(fēng)險治理人才嚴峻匱乏。由于風(fēng)險治理的綜合性和專業(yè)性，要求從事風(fēng)險治理的人員必需具備很高的素養(yǎng)，經(jīng)過嚴格的專業(yè)訓(xùn)練。目前，城市商業(yè)銀行這方面的人才相當匱乏。(四)關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款造成巨額不良貸款損失。城市商業(yè)銀行已成為中國目前發(fā)生關(guān)聯(lián)貸款問題最為嚴峻的一類銀行，成都、珠海、昆明等地的城市商業(yè)銀行均發(fā)生了嚴峻的關(guān)聯(lián)貸2023年年初以來一些大型企業(yè)集團問題爆發(fā)，如德隆公司迂回滲入昆明市商業(yè)銀行就是典型案例。解決城市商業(yè)銀行不良資產(chǎn)問題的對策結(jié)合城市商業(yè)銀行不良資產(chǎn)形成的緣由，須從防止增量不良資產(chǎn)和消退存量不良資產(chǎn)兩方面來解決城市商業(yè)銀行不良資產(chǎn)問題。(一)防止增量不良資產(chǎn)的產(chǎn)生重建社會信用環(huán)境、拓寬社會信用渠道，消退不良貸款產(chǎn)生的根源。企業(yè)、政府逃廢債的屢禁不止，已成為降低不良資產(chǎn)、增加有效信貸投放、提高銀行經(jīng)營效益的重要制約因素。為此，應(yīng)重建國的社會信用體系，特別是建立、健全企業(yè)信用體系，完善對企業(yè)的信用評估體系，同時，應(yīng)對違反信用的企業(yè)予以嚴峻懲罰。社會信用過度集中于銀行，是造成大量不良貸款的一個根本緣由。要防止城市商業(yè)銀行產(chǎn)生的不良貸款，消退增不良貸款的社會因素，就應(yīng)當進展直接信用，培植企業(yè)自積存力量，鼓舞企業(yè)利用外資等方式，拓寬企業(yè)的融資渠道。完善產(chǎn)權(quán)制度的創(chuàng)，從根本上解決不良資產(chǎn)的增量問題。城市商業(yè)銀行在股權(quán)構(gòu)造上以地方財政控股為主，這一構(gòu)造行政顏色較濃，市場化程度較低，已導(dǎo)致不良資產(chǎn)的居高不下。要解決城市商業(yè)銀行不良資產(chǎn)問題，就必需首先進展產(chǎn)權(quán)制度的改革，其關(guān)鍵就是要降低地方財政所占的股權(quán)比重，吸引民間資本和外資。完善內(nèi)掌握度，提高風(fēng)險防范和掌握力量。銀行的內(nèi)掌握度是防范和掌握商業(yè)銀行風(fēng)險、防止增不良貸款的第一道防線，也是最重要的一道防線。城市商業(yè)銀行強化內(nèi)部掌握的根底是加強風(fēng)險治理，應(yīng)將風(fēng)險治理貫穿于整個貸款周期，在貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查治理的全過程形成相應(yīng)的風(fēng)險防范理念和風(fēng)險監(jiān)控機制，這是保持可持續(xù)進展和防范增不良資產(chǎn)的制度保障。堅持立足中小企業(yè)的市場定位，堅持科學(xué)發(fā)展觀。從銀行的角度看，中小企業(yè)不僅是吸取低本錢存款和發(fā)放可獲利貸款源泉，而且從長遠看，中小企業(yè)會成為國國民經(jīng)濟中最活潑和最有成長性的一份子，城市商業(yè)銀行通過增大對中小企業(yè)貸款，無疑會從中小企業(yè)的成長中獲得較高的盈利空間。(二)降低存量不良資產(chǎn)不良資產(chǎn)存量的盤活和清收是降低不良資產(chǎn)工作的根底和現(xiàn)實任務(wù)。目前城市商業(yè)銀行不能像國有銀行那樣剝離不良資產(chǎn)，也無法爭取到國家政策的支持，城市商業(yè)銀行只有靠自身的力氣降低不良資產(chǎn)，現(xiàn)階段主要有以下幾種途徑：實行追加貸款、收貸掛鉤和提前收回等信貸手段盤活不良資產(chǎn)；實行訴訟手段依法收貸；加快處置抵債資產(chǎn)；提高經(jīng)營效益，利用呆賬預(yù)備金核銷局部不良貸款。對于城市商業(yè)銀行來說，降低不良資產(chǎn)和提高經(jīng)營效益是一個事物的兩個方面，兩者之間的關(guān)系是相輔相成、互為因果的。提高資產(chǎn)質(zhì)量，尤其是避開和削減不良貸款的發(fā)生、提高貸款收息率、制止企業(yè)逃廢債等，可以削減虧損，直接增加經(jīng)營利潤。而經(jīng)營效益的提高，也為銀行實行審慎會計原則、提高資本充分率、增加提取和核銷呆壞賬預(yù)備金供給了堅實的物質(zhì)根底，是銀行增加消化和降低不良資產(chǎn)力量的必要條件。城市商業(yè)銀行在化解城市信用社的金融風(fēng)險，支持地方經(jīng)濟進展過程中起著重要的作用，與地方政府關(guān)系比較密切。不行否認，不良資產(chǎn)的產(chǎn)生也與此有關(guān)，故在不良資產(chǎn)的化解上城市商業(yè)銀行應(yīng)當樂觀爭取地方政府的支持。2.據(jù)統(tǒng)計，自1980年以來，130多個國家，也即幾乎占國際貨幣基金組織成員國總數(shù)的3/4，經(jīng)受了銀行業(yè)的嚴峻問題，而直接損害銀行穩(wěn)健經(jīng)營和安全，導(dǎo)致金融危機、銀行危機產(chǎn)生的最重要問題則是銀行的不良資產(chǎn)。在我國，隨著市場經(jīng)濟的不斷深入，不良資產(chǎn)問題也漸漸成為經(jīng)濟界的一個焦點，它已成為影響我國經(jīng)濟安康平穩(wěn)增長的一個毒瘤，對經(jīng)濟穩(wěn)定增長造成嚴峻威逼。由于我國國有銀行屬于國家銀行，其不良資產(chǎn)實際上不是銀行而是財政的，因此，國家擔當了巨大的風(fēng)險責(zé)任。假設(shè)國有銀行的不良資產(chǎn)比例過高，將直接影響中心財政收入，損害銀行的國際聲譽，制約了金融業(yè)的進一步對外開放。并且由于社會貨幣的大量沉淀，將迫使央行超量投放根底貨幣，形成隱性的通脹壓力，嚴峻影響我國的社會經(jīng)濟安全，所以，我們應(yīng)高度重視并化解我國的金融風(fēng)險，有效提高銀行的資產(chǎn)質(zhì)量。依據(jù)測算，我國國有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)至少在20%-30%之間，而不良資產(chǎn)的90%則集中在四大國有商業(yè)銀行。因此解決四大國有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)將成為處理銀行業(yè)不良資產(chǎn)問題的關(guān)鍵。一、我國國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的成因國有商業(yè)銀行的巨額不良資產(chǎn)既是長期打算經(jīng)濟的產(chǎn)物，也是經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌過程中所付出的代價。究其成因，有以下幾點:1、經(jīng)濟體制改革與不良資產(chǎn)的產(chǎn)生。在金融體制改革之前的打算經(jīng)濟時期，我國已形成了“大財政，小金融”的大一統(tǒng)的金融模式，企業(yè)所需資金由財政統(tǒng)一撥付，收入相應(yīng)也要上繳財政，財政成為資金安排的主渠道，金融僅限于人民銀行，只是資金安排的補充渠道。金融改革之后，國民收入的安排格局發(fā)生了變化，企業(yè)自主權(quán)擴大，削減了上繳財政的資金，財政收入占國民收入的比重下降，財政已難以主導(dǎo)資金安排，逐步退出企業(yè)資金安排的領(lǐng)域，同時企業(yè)打破“吃大鍋飯”，實行按勞安排提高了職工的樂觀性，收入水平不斷提高，客觀上為銀行吸取社會大量閑散資金供給了可能，資金由向財政集中改為向金融集中，企業(yè)資金供給方式發(fā)生了根本性的變化，國企發(fā)展需要大量資金支持，財政無力連續(xù)撥款，資金供給只能由銀行貸款供給。在政府的樂觀主導(dǎo)下，撥改貸在條件下順理成章成為企業(yè)的資金供給渠道。撥改貸的行政強制顏色為不良資產(chǎn)的形成供給了條件。行政干預(yù)代替了銀行商業(yè)化經(jīng)營原則，政府主導(dǎo)資金投向，往往流入了經(jīng)營效益差、瀕臨破產(chǎn)的企業(yè)，消滅資源安排嚴峻不合理的結(jié)果—低效益甚至無效益的企業(yè)也極有可能獵取大量資金，這些資金成為無法歸還的負債，相應(yīng)的企業(yè)的不良負債轉(zhuǎn)化為銀行的不良資產(chǎn)。2、產(chǎn)權(quán)制度與不良資產(chǎn)。一是國有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)制度存在缺陷，國有商業(yè)銀行的資本組織形式為國家獨資，即歸“全民全部”，全部權(quán)與經(jīng)營權(quán)的主體本質(zhì)上都是代表全體國民的政府。這種產(chǎn)權(quán)制度在市場經(jīng)濟條件下弊端很大，由于政府本身肩負國民經(jīng)濟的進展任務(wù)，調(diào)控宏觀經(jīng)濟的任務(wù)，勢必會干預(yù)銀行行為，為國民經(jīng)濟的進展效勞。而國有商業(yè)銀行改革的方向是建設(shè)成為真正的商業(yè)化銀行，要按照自主經(jīng)營、自負盈虧的原則經(jīng)營，所以，商業(yè)銀行國有產(chǎn)權(quán)關(guān)系導(dǎo)致政府調(diào)控經(jīng)濟與經(jīng)營銀行本身具有不行調(diào)和的沖突，為不良資產(chǎn)形成埋下了伏筆。二是國有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)制度缺陷—產(chǎn)權(quán)不明晰。產(chǎn)權(quán)清楚不僅是指法律意義上的固態(tài)概念，而且是指貫穿于整個經(jīng)濟運行過程的動態(tài)范疇。從法律上看，國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)是清楚的，都歸國家全部，但是在經(jīng)濟運行過程中實際上是模糊的，國企產(chǎn)權(quán)實行“國民—政府—企業(yè)治理者”的托付代理形式，這使得企業(yè)全部者和經(jīng)營者擁有的權(quán)力和擔當?shù)呢?zé)任是極不對稱的。由于國民要擔當財產(chǎn)損失的最終責(zé)任，卻無法行使相應(yīng)的權(quán)力，而企業(yè)經(jīng)營者卻只享受權(quán)力，不對經(jīng)營損失擔當風(fēng)險，同時托付代理關(guān)系導(dǎo)致“內(nèi)部人掌握”風(fēng)險。由于信息不對稱，政府對經(jīng)營者的監(jiān)視缺少有效的約束機制，經(jīng)營者以“自己利益最大”而非“企業(yè)利益最大”原則經(jīng)營，改革后企業(yè)經(jīng)營自主權(quán)增大，責(zé)任和權(quán)利更加不對稱，起不到約束的作用。而且，在我國是以強金融的方式來實現(xiàn)國有商業(yè)銀行對國企的資金補貼，以支持國企和國民經(jīng)濟以肯定的速度增長，這種產(chǎn)權(quán)構(gòu)造導(dǎo)致了國企的低效率綜合癥，自身的不良負債轉(zhuǎn)化為銀行的不良資產(chǎn)。三是產(chǎn)權(quán)同質(zhì)及政府干預(yù)導(dǎo)致國企和國有商業(yè)銀行的風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁，國有商業(yè)銀行和企業(yè)都歸國家全部，導(dǎo)致產(chǎn)權(quán)同質(zhì)，在政府的行政干預(yù)下，國企和商業(yè)銀行的責(zé)權(quán)可以脫鉤。3、商業(yè)銀行市場化的經(jīng)濟行為與滯后的內(nèi)控、監(jiān)管機制。我國國有商業(yè)銀行改革的方向是建立真正的商業(yè)化銀行，自主經(jīng)營、自負盈虧，銀行在市場中的趨利動機與沒有發(fā)生根本變化的國有商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)構(gòu)造和組織構(gòu)造并存，使商業(yè)銀行的商業(yè)化不行避開地帶來了副產(chǎn)品—金融風(fēng)險。無論是國有商業(yè)銀行還是非國有商業(yè)銀行，在經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌過程中都缺乏系統(tǒng)的有效的監(jiān)管機制，銀行內(nèi)部也沒有完善的內(nèi)控機制，不計風(fēng)險地將大量資金貸給房地產(chǎn)等高風(fēng)險的行業(yè)，這樣在內(nèi)外約束機制均缺失的狀況下，商業(yè)銀行的分支機構(gòu)極易產(chǎn)生道德風(fēng)險，不計本錢的擴張資產(chǎn)和負債，甚至進展違規(guī)經(jīng)營，其結(jié)果只能是風(fēng)險本錢由國家或社會擔當，而經(jīng)營者卻躲避了責(zé)任的追究。反映在賬面上，國有商業(yè)銀行必定是資產(chǎn)質(zhì)量下降，財務(wù)狀況惡化。由此可以看出，商業(yè)銀行在市場化過程中的經(jīng)濟行為是一種極不標準、帶有很強投機性的行為。4、尋租活動與不良資產(chǎn)。在經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌時期舊體制并存，市場機制還不健全，相應(yīng)的法律約束也不夠嚴格，導(dǎo)致金融領(lǐng)域內(nèi)大量尋租活動的產(chǎn)生，給金融機構(gòu)違規(guī)和違法操作，金融系統(tǒng)內(nèi)部人員的腐敗留下了余地和空間。在轉(zhuǎn)軌時期，舊的規(guī)章制度失去效力，而的規(guī)章卻尚未形成，由此產(chǎn)生了很多監(jiān)管上的真空和漏洞，這使很多不利于金融系統(tǒng)穩(wěn)定，不利商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營的違規(guī)、違法活動得以滋生和進展，進而導(dǎo)致金融秩序混亂和各種金融風(fēng)險。二、不良資產(chǎn)處置的現(xiàn)狀及存在的問題隨著金融體制改革的推動，國有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)也日益成為改革的最大障礙，處置不良資產(chǎn)不僅關(guān)系到金融體制改革的深入，更1999年我國相繼成立了信達、華融、長城、東方等四家資產(chǎn)治理公司(丸s。t隨na羅二ntcorpootion簡稱為A入I)，分別負責(zé)處置建設(shè)銀行、工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行四大國有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)，以圖化解我國銀行業(yè)可能面臨的危機。四大資產(chǎn)治理公司自從成立以來，先后從四大國有商業(yè)銀行和國家開發(fā)銀行收購了1.4萬億元的不良資產(chǎn)，對580個企業(yè)總額達4050億元的債權(quán)實施了債轉(zhuǎn)股，并綜合運用重組、拍賣、訴訟、清收、分包、破產(chǎn)、出售，引進戰(zhàn)略投資者等多種手段。據(jù)人民銀行統(tǒng)計，截至2023年底，四家金融資產(chǎn)治理公司累計處置不良資產(chǎn)3014.42億元(不含政策性債轉(zhuǎn)股，下同)，回收資產(chǎn)1013.18億元，其中，回收現(xiàn)金674.82億元，資產(chǎn)回收率和現(xiàn)金回收率分別為33.61%22.39%。四家公司處置狀況分別為:華融公司累計處置631.50億元，回收資產(chǎn)272.51億元，其中，回收現(xiàn)金197.87億元，資產(chǎn)回收率和現(xiàn)金回收率分別為43.15%和31.33%;長城公司累計處置1060.31億元，回收資產(chǎn)198.76億元，其中，回收現(xiàn)金98.20億元，資產(chǎn)回收率和現(xiàn)金回收率分別為18.75%和9.26%;東方公司累計處置454.61億元，回收資產(chǎn)206.01億元，其中，回收現(xiàn)金112.35億元，資產(chǎn)回收率和現(xiàn)金回收率分別為45.32%24.71%;信達公司累計處置868億元，回收資產(chǎn)335.90億元，其中，266.40億元，資產(chǎn)回收率和現(xiàn)金回收率分別為38.70%30.69%。四家公司實行招標拍賣、協(xié)議轉(zhuǎn)讓、訴訟追償、國際招標、破產(chǎn)清償?shù)确绞剑涌焯幹眠M度，提高現(xiàn)金回收率。全年共處置不良資產(chǎn)1327.252023106.188.700;0;317.50202364.3825.43%;23.920;0202320.730;03.19個百分點。不良資產(chǎn)剝離之后，四大國有商業(yè)銀行的不良貸款比例下降了近十個百分點，央行實行了一系列強化金融監(jiān)管的措施建立了不良貸款監(jiān)測系統(tǒng)。國有商業(yè)銀行進一步加強了信貸內(nèi)控治理，健全了貸款發(fā)放和貸后治理責(zé)任制，由此銀行信貸資產(chǎn)的存量和增量風(fēng)險都得到了肯定程度的化解和抑制。但國有銀行不良資產(chǎn)的處置照舊不容樂觀，目前國有商業(yè)銀行仍有2萬億元的不良貸款，這其中相當一局部是近幾年產(chǎn)生的增不良資產(chǎn)。依據(jù)四家國有商業(yè)銀行公布的數(shù)據(jù)，截止2023年年底，按五級分類口徑，建行不良貸款率為15.36%，比年初下降了3.99個百分點;中銀集團不良資產(chǎn)率22.37%，比2023年年末下降5.14個百分點。工行不良貸款率25.52%，比年初下降了4.26個百分點;相比國際銀行業(yè)，其不良資產(chǎn)率仍處在一個較高的水平上。另外，在不良資產(chǎn)的處理過程中，主要還存在以下幾個問題，這些問題的存在極大地限制了不良資產(chǎn)處置的速度1、分業(yè)經(jīng)營的限制。我國1995年實施的《商業(yè)銀行法》中，分業(yè)經(jīng)營原則的規(guī)定是針對90年月中期銀行大量投資證券市場、房地產(chǎn)市場的，其本意是不準商業(yè)銀行對外亂投資，以維護金融體系的穩(wěn)定，但時至今日，這一原則對商業(yè)銀行處置不良資產(chǎn)構(gòu)成了巨大的障礙，商業(yè)銀行不能實行資產(chǎn)治理公司的債轉(zhuǎn)股，折扣出售，與外資成立合資公司等多種形式，只能單純展期、催收，催收不回只有訴訟。手段的單一極大地影響了處置的效益和速度，資產(chǎn)治理公司現(xiàn)正在爭論建立不良資產(chǎn)的二級流通市場，而商業(yè)銀行連一級市場都缺乏。2、地方政府的干預(yù)。各級政府干預(yù)司法行為的現(xiàn)象格外嚴峻，“贏了官司，輸了錢”對銀行而言是常有的事情，這種政令干預(yù)法令的不正常現(xiàn)象，導(dǎo)致信用經(jīng)濟長期受到“賴帳經(jīng)濟”的排擠，逃廢債務(wù)行為格外普遍。不良資產(chǎn)對應(yīng)的債務(wù)企業(yè)以國有企業(yè)為主，它們擔當著安置職工、支付退體職工工資、養(yǎng)老金等大量社會責(zé)任，銀行在處置不良資產(chǎn)時，往往受各方面的壓力而不得不考慮社會責(zé)任。3、企業(yè)逃廢債務(wù)思想嚴峻，很難實現(xiàn)雙贏的設(shè)想。目前，借“債轉(zhuǎn)股”向國家核銷巨額銀行債務(wù)的錯誤思想廣泛存在各地政府和企業(yè)之中。在一些地方，這種思想正在與銀行正常收息收貸工作發(fā)生沖突，很多企業(yè)誤認為“債轉(zhuǎn)股”是“免費的晚餐”，既然拖欠銀行的不良債務(wù)總能通過“債轉(zhuǎn)股”核銷掉，發(fā)生有意拖欠貸款本息的現(xiàn)象也就缺乏為怪了。三、對我國銀行不良資產(chǎn)處理的幾點建議國有商業(yè)銀行巨額不良資產(chǎn)是我國在打算經(jīng)濟時期長期積存的產(chǎn)物，這也就意味著它的處置解決也將是一個長期而又困難的工作，我們在處置已有不良資產(chǎn)的同時，更應(yīng)當關(guān)注不良資產(chǎn)的增量問題，防止舊的不良資產(chǎn)在不斷削減的同時，的不良資產(chǎn)又源源不斷消滅的惡性循環(huán)狀況，從根本上去除不良資產(chǎn)產(chǎn)生的源頭，做到治標的同時兼顧治本。1、由于不良資產(chǎn)的根源在于體制性因素，治標先治本，進展制度的創(chuàng)，從根本上解決不良資產(chǎn)的增量問題，才能談得上解決現(xiàn)在不良資產(chǎn)的存量。銀行的制度創(chuàng)的關(guān)鍵是完整產(chǎn)權(quán)制度的創(chuàng)，核心是實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)主體的多元化(包括國家、企業(yè)、個人)，并在適當?shù)臅r候允許外資參股，逐步將國有商業(yè)銀行改造成為股份制銀行，強化其內(nèi)部治理體制，完善內(nèi)部監(jiān)控體系，建立起應(yīng)對國際競爭的經(jīng)營機制。在銀行股份制改造方面，通過改造，可促使股份制銀行努力實現(xiàn)效益的最大化，并依靠自己的長期收益來吸引投資者;通過實現(xiàn)股份化將國有商業(yè)銀行改造成為真正嚴格意義上的能與國際接軌的商業(yè)銀行，并在條件成熟之時，樂觀鼓舞上市。國有商業(yè)銀行股份制改革與上市的挨次安排上可遵循“先內(nèi)部改組，后改制上市;先試點，后推廣;先法人持股，后社會公眾持股;先境外局部上市，后境內(nèi)整體上市”的原則。在強化內(nèi)部治理、建立與其規(guī)模及業(yè)務(wù)性質(zhì)相適應(yīng)的內(nèi)部掌握制度方面，一是完善內(nèi)部掌握制度，充實組織構(gòu)造和各項規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行職責(zé)分別、授權(quán)有限等原則，并加強會計銷帳、銀行檔案及安全保衛(wèi)措施等方面的工作;二是強化目標治理，將國有商業(yè)銀行進展的總體目標分解到各部門和各項工作中去，讓每一層次的從業(yè)人員都能夠了解銀行進展的戰(zhàn)略和步驟，樂觀主動地去實現(xiàn)目標;三是加強風(fēng)險治理，建立一套比較完善的評估、預(yù)警、監(jiān)測、消化和防范機制。2、建立健全國有商業(yè)銀行的內(nèi)控、監(jiān)管機制。銀行業(yè)是一個高風(fēng)險的行業(yè)。其面臨的風(fēng)險既有來自外部的，也有內(nèi)部掌握方面存在的風(fēng)險。國有商業(yè)銀行的內(nèi)掌握度的根本內(nèi)容應(yīng)包括以下幾個方面:一是組織機構(gòu)。商業(yè)銀行應(yīng)依據(jù)決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)控反響系統(tǒng)相互制約的原則進展內(nèi)部組織機構(gòu)的設(shè)置;二是決策及高級治理人員的掌握。國有商業(yè)銀行高層治理人員的力量、品德及資格關(guān)系到銀行的安全與進展，因此應(yīng)建立銀行內(nèi)部高層決策及治理人員的掌握制度;三是業(yè)務(wù)掌握。國有商業(yè)銀行要在全面實行資產(chǎn)負債比例治理的基礎(chǔ)上對包括本、外幣的全部業(yè)務(wù)建立完善的內(nèi)部監(jiān)視與風(fēng)險防范制度;四是會計制度。國有商業(yè)銀行要依據(jù)標準化，授權(quán)分責(zé)、監(jiān)視制約、財務(wù)核對、安全慎重等原則建立嚴密的會計掌握制度;五是授權(quán)審批制度。國有商業(yè)銀行依據(jù)各種業(yè)務(wù)經(jīng)營活動性質(zhì)及功能，建立統(tǒng)一管理和法人授權(quán)授信為主要特征的內(nèi)部治理制度;六是合規(guī)性、合法性與反欺詐掌握。制定確保法律法規(guī)得到有效遵守的內(nèi)部制度和具體程序，防止銀行與各種經(jīng)濟犯罪活動的聯(lián)系，避開卷入外部欺詐陷阱。國有商業(yè)銀行巨額不良資產(chǎn)的產(chǎn)生，外部監(jiān)管的不完善和缺失也是一個不行無視的緣由。近年來我國暴露出的一系列金融風(fēng)險和重大金融違法案件，反映了我國金融體制和運行機制的不完善，建立一個健全高效的金融監(jiān)管體制，對于預(yù)防和化解金融風(fēng)險，保證金融市場和國民經(jīng)濟的安康進展具有深刻的意義。為此應(yīng)對現(xiàn)有監(jiān)管體系加以完善，構(gòu)建一個“二律四層次”金融監(jiān)管組織體系。所謂二律是指他律和自律，他律包括兩個層次，國家監(jiān)管和社會監(jiān)管;自律也包括兩個層次，金融機構(gòu)的自我約束和行業(yè)自律。第一層次是國家法定監(jiān)管主體的監(jiān)管，主要是指中心銀行和其它監(jiān)管主體依據(jù)國家的法律、法規(guī)對金融機構(gòu)及其活動進展監(jiān)管，是最高層次的監(jiān)管，具有法律的強制性。其次層次是行業(yè)自律治理，即金融同業(yè)協(xié)會的團體約束。主要功能有妥當處理睬員單位之間的利益關(guān)系，促進彼此的合作，避開惡性競爭;建立同業(yè)會員的信息溝通，使信息充分披露，強化會員單位的互律和相互監(jiān)視，發(fā)揮金融的監(jiān)控和預(yù)警功能;第三層次是金融機構(gòu)的自我約束，即金融機構(gòu)進展的內(nèi)部掌握，加強金融機構(gòu)內(nèi)部掌握是建立現(xiàn)代金融監(jiān)管的體系的根底。第四層次是社會監(jiān)管，主要包括紀檢、審計、工商、財稅等機構(gòu)對金融機構(gòu)進展的社會監(jiān)管。我國目前實行一級多元化的分業(yè)監(jiān)管模式，即金融監(jiān)管權(quán)集中于中心，各地方?jīng)]有獨立的權(quán)力。3、深化國有企業(yè)制度改革。我國國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的大局部是由于發(fā)放給國有企業(yè)而產(chǎn)生的。因此解決銀行不良資產(chǎn)，根本上還是要加快國有企業(yè)改革的步伐，使其擺脫逆境，提高其經(jīng)濟效益和償債力量，以從根本上降低不良資產(chǎn)率。因此在不良資產(chǎn)處置的同時，也應(yīng)加快國有企業(yè)的改革和重組。對于有些因產(chǎn)品缺乏競爭力、經(jīng)營治理不善等緣由而陷入逆境的，但尚有很多可利用資源的企業(yè)，可以作為其它企業(yè)兼并的對象，進展資產(chǎn)重組，盤活原來的不良資產(chǎn);對于已確定經(jīng)營惡化，資不抵債需關(guān)閉、破產(chǎn)的企業(yè)應(yīng)依法申請破產(chǎn)、清算，防止其再度成為不良資產(chǎn)的源頭。4、轉(zhuǎn)變政府職能。打算經(jīng)濟體制下及在經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌過程中，政府對銀行經(jīng)營活動的行政化干預(yù)也是銀行不良資產(chǎn)產(chǎn)生的重要緣由之一。政府的過度行政化干預(yù)，國有商業(yè)銀行代理人缺乏商業(yè)化經(jīng)營的樂觀性、制造性，銀行貸款從某種程度上成為政府財政部門的財政支出，導(dǎo)致不良資產(chǎn)的遞增。隨著我國國有商業(yè)銀行商業(yè)化進程的加陜，政府應(yīng)標準其行為，轉(zhuǎn)而從法律等方面重視、支持銀行清理不良資產(chǎn)的工作，以盡快消退不良資產(chǎn)，防范和掌握銀行風(fēng)險，為銀行不良資產(chǎn)的處置工作制造良好的外部環(huán)境，而不能再從保護和進展地方經(jīng)濟的狹隘觀念動身，搞地方保護主義，縱容企業(yè)逃廢債務(wù)，為銀行不良資產(chǎn)的處置設(shè)置障礙。5、綜合運用各種方法和手段敏捷處理不良資產(chǎn)。我國國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)數(shù)額浩大，經(jīng)濟和金融進展又具有明顯的不平衡性，從而打算了我國處置不良資產(chǎn)時應(yīng)實行多種方法。目前我國資產(chǎn)治理公司現(xiàn)有處置方式主要是債轉(zhuǎn)股，借鑒國際上銀行不良資產(chǎn)的處置方法，大致有銷售、重組、證券化等，但也應(yīng)看到，我國的金融市場尚不完善，法