《征稅和納稅》同步測試

《征稅和納稅》同步測試課時(shí)演練·促提升一、選擇題1.所謂稅收法定原則,是指由立法者決定全部稅收問題的稅法基本原則,即如果沒有相應(yīng)法律作前提,國家則不能征稅,公民也沒有納稅的義務(wù)?！岸愂辗ǘā痹瓌t體現(xiàn)了()A.稅法是稅收的法律依據(jù)和保障B.稅收具有固定性的特點(diǎn)C.稅收是國家存在和發(fā)展的物質(zhì)保障D.稅收具有強(qiáng)制性的特點(diǎn)解析:“稅收法定”即依法征稅,說明稅法是稅收的法律依據(jù)和保障,A項(xiàng)符合題意。答案:A2.唐代詩人白居易在《重賦》中寫道:“厥初妨其淫(加稅),明敕內(nèi)外臣:稅外加一物,皆以枉法論?！椊佄闯善?繅絲未盈斤;里胥迫我納,不許暫逡巡(猶豫)?！边@首詩主要強(qiáng)調(diào)的是稅收的()①無償性②強(qiáng)制性③固定性④法制性A.①② B.①④C.②③ D.③④解析:“里胥迫我納,不許暫逡巡(猶豫)”,體現(xiàn)稅收具有強(qiáng)制性,②符合題意?！岸愅饧右晃?皆以枉法論”,體現(xiàn)稅收具有固定性,③符合題意。①體現(xiàn)不出。④不是稅收的特征。答案:C3.“所謂稅收就是不付任何報(bào)酬而向居民取得的東西?！边@句話表明稅收具有()A.無償性 B.強(qiáng)制性C.固定性 D.掠奪性解析:“不付任何報(bào)酬而向居民取得”,說明稅收是無償獲得的,故答案選A項(xiàng)。答案:A年10月11日,財(cái)政部、國稅總局發(fā)布《關(guān)于調(diào)整原油、天然氣資源稅有關(guān)政策的通知》,在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一將煤炭、原油、天然氣礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)費(fèi)率降為零,原油、天然氣礦產(chǎn)資源稅適用稅率由5%提高至6%。上述規(guī)定是基于()A.稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征B.稅收是國家依法取得財(cái)政收入的重要形式C.稅收具有促進(jìn)資源節(jié)約、保護(hù)環(huán)境的作用D.我國稅收具有取之于民、用之于民的性質(zhì)解析:稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征,在征稅之前相關(guān)部門規(guī)定納稅對象和相應(yīng)稅率,才能保證公民依法納稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅,故答案選A項(xiàng)。答案:A5.財(cái)政部、國家稅務(wù)總局決定自2022年1月1日至2022年12月31日,對年應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業(yè),其所得額按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。財(cái)政部、國家稅務(wù)總局這一新政體現(xiàn)了()①國家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用②國家通過調(diào)整分配政策促進(jìn)生產(chǎn)的發(fā)展③國家減少財(cái)政收入支持經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展④我國稅務(wù)的征收有固定性的基本特征A.①② B.①③C.②③ D.②④解析:材料中對小微企業(yè)繳納企業(yè)所得稅的規(guī)定,表明國家在征稅之前就以法律的形式,預(yù)先規(guī)定征稅對象和稅率,體現(xiàn)稅收具有固定性特征,同時(shí)也可以看出此政策有利于減輕小型微利企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān),促進(jìn)小型微利企業(yè)的健康發(fā)展,②④符合題意。①在材料中體現(xiàn)不出。增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展后勁有利于國家財(cái)政收入穩(wěn)步增長,③表述不科學(xué)。答案:D6.稅收分為不同種類,每個(gè)稅種都有特定的納稅人、征稅對象和計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)。以商品交換中的交易額和勞務(wù)收入額為征稅對象的稅種是()A.流轉(zhuǎn)稅 B.所得稅C.財(cái)產(chǎn)稅 D.行為稅解析:流轉(zhuǎn)稅,是以商品交換中的交易額和勞務(wù)收入額為征稅對象的稅種;所得稅,是以各種所得額為征稅對象的稅種;財(cái)產(chǎn)稅,是以納稅人擁有或支配的財(cái)產(chǎn)為征稅對象的稅種;行為稅,是以納稅人的某些特定行為為征稅對象的稅種。答案:A增值稅作為一種“優(yōu)良稅種”,目前已被世界近200個(gè)國家廣泛采用,營業(yè)稅改征增值稅是國務(wù)院確定的“十二五”必須完成的稅改目標(biāo)。據(jù)此完成第7~8題。7.營業(yè)稅改征增值稅,體現(xiàn)了稅收的()A.稅率的調(diào)整B.納稅人的改變C.征稅對象的變化D.征稅主體的變更解析:增值稅以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象,營業(yè)稅以營業(yè)額為征稅對象,因此,營業(yè)稅改征增值稅,體現(xiàn)了稅收的征稅對象的變化,C項(xiàng)符合題意。答案:C年1月26日,國務(wù)院總理李克強(qiáng)表示,作為稅制改革的重點(diǎn),按照既定要求,營改增在今年將基本實(shí)現(xiàn)全覆蓋。營改增基本實(shí)現(xiàn)全覆蓋()①意味著對生產(chǎn)經(jīng)營活動中的經(jīng)營額征稅②可以防止前一個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為③能避免對一個(gè)經(jīng)營額重復(fù)征稅④能直接減少國家稅收收入,增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展動力A.①② B.②③C.②④ D.③④解析:增值稅只對增值額征稅,這樣可以避免對一個(gè)經(jīng)營額重復(fù)征稅,也可以防止前一生產(chǎn)環(huán)節(jié)的企業(yè)偷稅漏稅行為,因此可以減輕相關(guān)企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān),②③說法正確,①④說法錯誤。答案:B9.隨著國際市場油價(jià)震蕩下行,國內(nèi)汽、柴油價(jià)格也不斷下跌。財(cái)政部決定自2022年11月29日起提高汽、柴油以及潤滑油、航空煤油等成品油消費(fèi)稅。這一調(diào)整有利于()①引導(dǎo)消費(fèi)需求②擴(kuò)大征稅對象③促進(jìn)節(jié)能環(huán)保④調(diào)節(jié)初次分配A.①③ B.②④C.③④ D.①②解析:消費(fèi)稅以稅法規(guī)定的特定產(chǎn)品為征稅對象。即國家可以根據(jù)宏觀產(chǎn)業(yè)政策和消費(fèi)政策的要求,有目的地、有重點(diǎn)地選擇一些消費(fèi)品征收消費(fèi)稅,以適當(dāng)?shù)叵拗颇承┨厥庀M(fèi)品的消費(fèi)需求。故財(cái)政部提高成品油消費(fèi)稅,有利于引導(dǎo)居民消費(fèi)需求,促進(jìn)節(jié)能環(huán)保,①③符合題意。此次調(diào)整屬于消費(fèi)稅稅率調(diào)整,②說法錯誤。國家征稅屬于國民收入再分配,④說法錯誤。答案:A10.新修訂的《個(gè)人所得稅法》實(shí)施后,月收入低于3500元(扣除“三險(xiǎn)一金”后)的工薪族不再繳納個(gè)稅,體現(xiàn)了“高收入者多納稅,中等收入者少納稅,低收入者不納稅”的原則。這表明,新稅法實(shí)施()①將大大降低我國的財(cái)政收入②旨在調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配③有利于實(shí)現(xiàn)社會公平④可以防止納稅人偷稅漏稅A.①② B.①④C.②③ D.③④解析:個(gè)人所得稅是國家財(cái)政收入的重要來源,也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會公平的有效手段,②③符合題意。目前個(gè)稅在我國財(cái)政收入中所占比例較低,①言過其實(shí)。④屬于增值稅的作用。答案:C11.以下是個(gè)人所得稅稅率(工資、薪金所得稅適用)級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率(%)1不超過1500元的32超過1500元至4500元的部分103超過4500元至9000元的部分204超過9000元至35000元的部分25按照現(xiàn)行的個(gè)人所得稅(起征點(diǎn)3500元)征收標(biāo)準(zhǔn),太原市某白領(lǐng)扣除“五險(xiǎn)一金”后的月薪為10000元,每月繳納的個(gè)人所得稅是()495元 元元 500元解析:10000-3500=6500元,1500×3%+3000×10%+2000×20%=45+300+400=745元。答案:C12.“你有情,我有情,依法誠信納稅獻(xiàn)真情;你出力,我出力,促進(jìn)民生發(fā)展齊努力;你受益,我受益,共享和諧社會最美麗?！边@條稅收宣傳短信告訴我們()①我國稅收取之于民、用之于民②稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅,納稅人依法納稅③公民要自覺履行依法納稅的基本義務(wù)④公民要積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用A.①② B.①③C.②④ D.③④解析:“你出力,我出力,促進(jìn)民生發(fā)展齊努力;你受益,我受益,共享和諧社會最美麗”,體現(xiàn)我國稅收取之于民、用之于民,①符合題意?！澳阌星?我有情,依法誠信納稅獻(xiàn)真情”,表明公民要自覺履行依法納稅的基本義務(wù),③符合題意。②④與題意不符。答案:B13.近年來,隨著經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展和全民法律意識的提高,“依法納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)”這一理念不僅僅在普通民眾心中生根發(fā)芽,更在企業(yè)中發(fā)揚(yáng)光大,并逐漸成為全社會的共識。普通民眾能夠形成這一社會共識,是因?yàn)?)①我國公民權(quán)利與義務(wù)是統(tǒng)一的②稅收是國家財(cái)政支出的基礎(chǔ)③國家稅收取之于民、用之于民④稅收具有無償性和固定性A.①② B.①③C.②④ D.③④解析:稅收是國家財(cái)政支出的基礎(chǔ),要發(fā)揮財(cái)政支出的作用,公民必須自覺依法納稅;我國公民權(quán)利與義務(wù)是統(tǒng)一的,公民享受權(quán)利必須自覺履行義務(wù),故①②符合題意,應(yīng)入選。在我國,稅收取之于民、用之于民,③說法不準(zhǔn)確。④與題干構(gòu)不成因果關(guān)系。答案:A14.右面漫畫中兩面人的行為屬于()兩面人A.騙稅B.欠稅C.偷稅D.抗稅解析:漫畫中的兩面人用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款,這屬于偷稅行為,故答案選C項(xiàng)。答案:C年1月5日國務(wù)院法制辦公布的《中華人民共和國稅收征收管理法修訂草案(征求意見稿)》指出,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照法定稅率計(jì)算稅額,依法征收稅款或者退付稅款,不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征或者少退、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。上述規(guī)定()①表明稅收具有法制性②表明稅收具有強(qiáng)制性③要求公民增強(qiáng)對公共權(quán)力的監(jiān)督④會減少稅收收入影響國家財(cái)政A.①② B.①④C.②③ D.③④解析:稅收的強(qiáng)制性,是指國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅,納稅人必須依法納稅,納稅機(jī)關(guān)必須依法征稅,《意見稿》要求稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法定稅率計(jì)算稅額,依法征收稅款或者退付稅款,體現(xiàn)了稅收的強(qiáng)制性,①說法錯誤,②說法正確。而要使稅務(wù)機(jī)關(guān)做到依法征稅,就要求公民增強(qiáng)對公共權(quán)力的監(jiān)督意識,積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用,③說法正確。加強(qiáng)稅收征管有利于增加財(cái)政收入,④說法錯誤。答案:C二、非選擇題16.近年來,面對復(fù)雜的國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境,為促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)較快發(fā)展,我國繼續(xù)實(shí)行積極的財(cái)政政策,不斷深化稅制改革,相繼實(shí)施了提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)、營業(yè)稅改征增值稅、小微企業(yè)減稅等政策。同時(shí),為保證國家稅收的收繳,稅務(wù)機(jī)關(guān)也加大了對偷稅、欠稅、騙稅、抗稅的懲處力度,震懾了違法行為,保證了稅收任務(wù)的順利完成。(1)結(jié)合材料,說明我國實(shí)施上述減稅政策的重要意義。(2)運(yùn)用稅收的知識,分析加大對四種違反稅法行為的懲處力度的經(jīng)濟(jì)學(xué)依據(jù)。答案:(1)①提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn),有利于調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配,縮小收入差距,實(shí)現(xiàn)社會公平。②營業(yè)稅改征增值稅,可以避免對一個(gè)經(jīng)營額重復(fù)征稅;同時(shí)也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。③對小微企業(yè)減稅,有利于減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān),促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展。(2)①稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性的基本特征。加大對四種違反稅法行為的懲處力度,體現(xiàn)了稅收的強(qiáng)制性。②稅收是國家財(cái)政收入的主要來源。加大對四種違反稅法行為的懲處力度,有利于加強(qiáng)對稅收的征管,防止稅收流失,保證國家財(cái)政收入。③我國稅收的性質(zhì)是取之于民、用之于民,依法納稅是每個(gè)納稅人應(yīng)盡的義務(wù)。加大對四種違反稅法行為的懲處力度,有利于體現(xiàn)稅法尊嚴(yán),維護(hù)人民利益。17.隨著新年鐘聲的敲響,2022年度年所得12萬元以上個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)工作已經(jīng)開始。2022年度取得的各項(xiàng)所得合并計(jì)算超過12萬元的市民,要在2022年3月底以前到地方稅務(wù)機(jī)關(guān)或在網(wǎng)上辦理自行申報(bào)手續(xù)。(1)地方稅務(wù)局為什么要開展2022年度年所得12萬元以上個(gè)人所得稅的申報(bào)工作?(2)公民應(yīng)如何增強(qiáng)納稅人意識,自覺做到誠信納稅?答案:(1)①稅收是國家組織財(cái)