2023年投資銀行業(yè)務保薦代表人之保薦代表人勝任能力自我檢測試卷A卷附答案

2023年投資銀行業(yè)務保薦代表人之保薦代表人勝任能力自我檢測試卷A卷附答案單選題（共100題）1、關于上市公司股票的核準發(fā)行，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A2、某上市公司于2018年3月1日停牌公告擬進行重大資產重組，并于2018年5月31日發(fā)布相關重組公告。依據公告內容，本次交易不構成重組上市，該上市公司擬通過發(fā)行股份的方式，以10億元的價格購買甲公司100%股權，乙公司、丙公司、丁公司分別持有甲公司70%、10%、20%的股權，其中丙公司的股權系2018年3月31日以資產增資方式獲得，丁公司的股權系2017年12月31日以現金增資的方式獲得。若該上市公司擬將該事項作為重大資產重組提交證監(jiān)會上市部進行審核，不考慮其他因素，則下列說法符合目前監(jiān)管要求的是（）。A.ⅠB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D3、根據《非金融企業(yè)債務融資工具公開發(fā)行注冊工作規(guī)程》，成熟層企業(yè)中成為第一類企業(yè)的條件不包括（）。A.資產規(guī)模超過1000億元B.資產負債率低于75%C.最近36個月內，債務融資工具公開發(fā)行規(guī)模不少于500億元D.資產規(guī)模超過8000億元，在國民經濟關鍵領域中發(fā)揮重要作用【答案】A4、關于上交所上市公司的臨時報告，下列說法正確的是（）。A.監(jiān)事會決議公告應當由董事會發(fā)布并加蓋公司公章B.對于突發(fā)事件，上市公司可以直接披露臨時報告，不需要向上交所報送C.臨時報告不包括一季度報告、三季度報告、半年度報告及年度報告D.臨時報告涉及的相關備查文件不需要在上交所網站披露【答案】C5、某公司首次公開發(fā)行新股4000萬股，發(fā)行后總股本小于4億股，網上網下初始發(fā)行比例為4：6，網上網下初始發(fā)行后，各類投資者的申購情況如下：網上投資者申購140000萬股，公募社保類申購40000萬股，其他網下投資者申購60000萬股，下列關于投資者獲配情況的說法正確的有（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】B6、以下關于政府補助的說法正確的是（）。A.企業(yè)取得的綜合性項目的政府補助需要將其分解為與資產相關的部分和與收益相關的部分，分別進行會計處理；難以區(qū)分的，應整體歸類為與收益相關的政府補助B.企業(yè)收到棚戶區(qū)改造廠房搬遷的政府補助，2010年6月份收到了1000萬元，2010年12月份企業(yè)重建廠房支出750萬元，當年完工投入使用，余額250萬元計入當期損益C.企業(yè)收到棚戶區(qū)改造廠房搬遷的政府補助，2010年6月份收到了1000萬元，2011年6月份企業(yè)重建廠房支出750萬元，當年完工投入使用，余額250萬元計入調整當期期初留存收益D.企業(yè)收到與資產相關的政府補助的，公允價值無法取得時，按照名義金額計入遞延收益，分期攤銷【答案】A7、關于股份支付的計量，下列說法正確的是（）。[2015年9月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D8、根據《證券公司次級債管理規(guī)定》，下列說法正確的是（）。A.長期次級債資金于獲批日之前到賬的，只能在獲得批復后按規(guī)定比例進入凈成本B.證券公司次級債券只能由證券公司自行銷售C.短期次級債可計入凈資本D.長期次級債到期期限在3、2、1年以上的，原則上分別按100%、70%、30%的比例計入凈資本【答案】A9、根據《創(chuàng)業(yè)板企業(yè)發(fā)行上市申報及推薦暫行規(guī)定》，下列（）行業(yè)的企業(yè)，原則上不支持其申報在創(chuàng)業(yè)板發(fā)行上市。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A10、根據上海證券交易所的相關規(guī)定，以下關于外國投資者買賣上市公司A股鎖定期的表述正確的有（）。A.ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B11、根據《外商投資準入特別管理措施（負面清單）（2019年版）》的規(guī)定，不考慮其他因素，下列關于外商投資準入特別管理的說法中，正確的是（）。A.證券公司外資股比例不超過51％，且在2020年取消外資股比例限制B.對于投資有股權要求的領域，可以設立外商投資合伙企業(yè)，同時須進行外資準入許可C.境外投資者不得投資成為中國律師事務所合伙人D.境外自然人可以以個人獨資企業(yè)投資人形式從事投資經營活動【答案】C12、根據《公開發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則第24號——公開發(fā)行公司債券申請文件》，下列人員，除主承銷商法定代表人、債券承銷業(yè)務負責人、內核負責人、項目負責人外，應當為債券核查意見簽字的是（）。A.風控負責人B.質控負責人C.合規(guī)負責人D.其他成員E.項目協辦人【答案】D13、上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員擬籌劃實施管理層收購。根據《上市公司收購管理辦法》，下列關于該上市公司的說法，錯誤的是（）。[2016年5月真題]A.本次收購需要上市公司聘請獨立財務顧問出具專業(yè)意見B.本次收購應當經出席股東大會的非關聯股東所持表決權2／3以上通過C.董事會成員中獨立董事的比例應當達到或者超過1／2D.本次收購需要上市公司獨立董事發(fā)表意見，可以不用監(jiān)事會審議【答案】B14、2018年1月1日甲公司購買了乙公司20%的股權，2018年9月20日，乙公司向甲公司銷售了某固定資產，賬面價值為240萬元，不含稅售價300萬元，增值稅稅額51萬元，甲公司購入后作為管理用固定資產使用，預計使用年限5年，凈殘值為0，采用平均年限法計提折舊。假設甲公司需要編制合并會計報表，不考慮其他因素的影響，甲公司2018年末合并會計報表中該固定資產的金額為（）。A.263.6萬元B.278.3萬元C.288萬元D.285萬元【答案】A15、甲公司有A產品1000件，單位成本為1元，甲公司與乙公司簽訂了產品銷售合同，約定由甲公司銷售A產品500件給乙公司，合同單價為1．2元，A市場銷售價格為每件0．90元，預計每件A產品銷售稅費為0．1元，則A產品應提取的跌價準備為（）元。A.100B.50C.0D.200【答案】A16、根據《公司債券上市規(guī)則》，債券上市期間，發(fā)生可能影響發(fā)行人償債能力或者債券價格的重大事項，或者存在關于發(fā)行人及其債券的重大市場傳聞的，發(fā)行人應當及時向上交所提交并披露臨時報告，說明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產生的后果。前款所稱重大事項包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C17、甲公司為深交所主板上市公司，李某系甲公司的實際控制人，乙公司系李某控制的一家企業(yè)。甲公司非公開發(fā)行股票，以下認購對象中，其認購的股份需鎖定36個月的有（）。A.Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅵ【答案】B18、某公司首次發(fā)行股票并在主板上市，該公司的實際控制人為自然人李某，根據《首發(fā)業(yè)務若干問題解答（一）》，下列有關同業(yè)競爭認定的說法中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D19、關于股份有限公司解散的清算，下列說法正確的有()。A.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅳ,ⅤD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C20、下列關于資產評估基本方法的說法中正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】C21、某公司2015年期初發(fā)行在外的普通股2．5億股，2015年4月30日，10送2分紅，2015年7月1曰，公開增發(fā)4億股份，則計算2015年基本每股收益時的分母是多少（）A.4億B.5億C.4.73億D.7億【答案】B22、以下關于發(fā)行人報送申請文件后變更中介機構的處理正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.ⅡC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B23、根據《非上市公眾公司重大資產重組管理辦法》的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D24、某建筑公司簽訂了一項總金額為120萬元的固定造價合同，最初預計總成本為100萬元。第一年實際發(fā)生成本70萬元，年末，預計為完成合同比最初預計的總成本要增加25萬元。該合同的結果能夠可靠估計，則以下說法正確的是（）。[2015年9月真題]A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B25、以下關于上市公司重大資產重組的說法正確的有（）。A.ⅠB.ⅡC.Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅳ【答案】C26、首次公開發(fā)行股票采用詢價方式，下列關于網下初始發(fā)行比例的說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C27、甲公司于2008年11月接受一項產品安裝任務，提供勞務的交易結果能夠可靠計量。預計安裝期14個月，合同總收入200萬元，合同預計總成本為158萬元。至2009年底已預收款項160萬元，余款在安裝完成時收回，至2009年12月31日實際發(fā)生成本152萬元，預計還將發(fā)生成本8萬元。2008年己確認收入80萬元，則以下說法正確的是（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C28、要約收購情形下，被收購董事會以下哪些行為符合規(guī)定（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ【答案】A29、在股東大會會議通知發(fā)出后，以下可以提出臨時股東大會議案的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A30、公開發(fā)行公司債權的發(fā)行人應當時披露的債券存續(xù)期內發(fā)生可能影響其償債能力或債券資格的重大事項是（）。A.發(fā)行人發(fā)生超過上年總資產10%的重大損失B.發(fā)行人主要資產被查封、扣押、凍結C.發(fā)行人放棄債權或財產，超過上年末總資產的10%D.發(fā)行人作出增資、減資、合并、分立、解散及申請破產的決定E.發(fā)行人當年累計新增借款或對外提供擔保超過上年末凈資產的10%【答案】B31、根據《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，非公開發(fā)行公司債券的交易場所包括（）。Ⅰ．證券交易所A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A32、A公司于2015年12月20日動工興建一棟辦公樓，工程采用出包方式建造，預計工程于2017年6月30日完工并達到預定可使用狀態(tài)。2017年3月1日至2017年5月31日接受正常工程檢查停工3個月。其他資料如下：（1）公司為建造辦公樓于2015年12月31日取得專門借款10000萬元；（2）辦公樓的建造還占用了兩筆一般借款；（3）建造工程2016年1月1日發(fā)生第一筆資產支出8000萬元。下列關于借款費用資本化時點的說法中，正確的有（）。A.借款費用開始資本化的時點是2015年12月20日B.借款費用開始資本化的時點是2015年12月31日C.借款費用在2017年3月1日至2017年5月31日應暫停資本化D.借款費用停止資本化的時點是2017年6月30日【答案】D33、根據《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》，創(chuàng)業(yè)板上市公司下列事項中，應當由獨立董事發(fā)表獨立意見的有（）。A.Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B34、下列關于影響股票投資價值的因素的說法中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、【答案】A35、以下情形中需要聯合一家無關聯保薦機構共同保薦的有（)A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D36、董事對上市公司負有忠實義務和勤勉義務，根據相關規(guī)定，下列有關深交所主板上市公司董事應履行義務的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D37、甲公司是深圳交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司。2017年2月，甲公司擬聘請孫某作為該公司的獨立董事，按照規(guī)定將孫某的相關材料報送深圳證券交易所備案審查，深圳交易所審查過程中發(fā)現孫某不符合擔任獨立董事的條件，提出了異議。對交易所的異議，下列說法正確的是（）。A.甲公司不得將孫某提交股東會選舉為獨立董事B.經過董事會投票決定，可以選舉孫某為獨立董事C.經過股東會投票決定，可以選舉孫某為獨立董事D.交易所無權對孫某是否選舉為獨立董事發(fā)表異議【答案】A38、債券發(fā)行人應在上市公告書顯要位置作重要聲明與提示，主要包括()。A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ【答案】B39、甲公司擬于2014年4月在我國中小企業(yè)板首次公開發(fā)行并上市。以下構成發(fā)行障礙的有（）。A.ⅠB.ⅢC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ【答案】B40、下列關于政府補助的說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B41、采用交互分配法，輔助生產費用交互分配后的實際費用要在（）分配。A.各基本生產車間之間B.在各受益單位之間C.各輔助生產車間之間D.輔助生產車間以外的各受益單位之間【答案】D42、A公司在2010年12月31日發(fā)行1億股，同一控制下合并B公司。A公司2010年總股本為1億股，凈利潤0．6億元。B公司2010年凈利潤0．2億元。關于A公司扣除非經常性損益前后基本每股收益的說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ【答案】B43、某上市公司發(fā)行股票時公布了盈利預測報告，結果盈利實際實現情況較預測大幅減少，投資者投資后損失慘重，則以下說法正確的有()。A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅰ,ⅢC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】A44、根據《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，以下說法錯誤的是（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D45、2016年，甲公司實現利潤總額210萬元，包括：2016年收到的國債利息收入10萬元，因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門處以罰款20萬元。甲公司2016年年初遞延所得稅負債余額為20萬元，年末余額為25萬元，上述遞延所得稅負債均產生于固定資產賬面價值與計稅基礎的差異。甲公司適用的所得稅稅率為25％。不考慮其他因素，甲公司2016年的所得稅費用是（）。A.52.5萬元B.55萬元C.57.5萬元D.60萬元【答案】B46、以下關于上市公司重大資產重組的說法正確的有（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D47、建設項目投資800萬元，2020年1月開始建設。2020年1月借款600萬元，為期兩年，利率6％。政府貼息36萬元，分兩筆到賬，2020年5月第一批18萬元到賬，下列處理正確的是（）。A.增加遞延收益18萬元B.沖減財務費用18萬元C.沖減在建工程18萬元D.增加營業(yè)外收入18萬元【答案】A48、根據公司法的規(guī)定，公司章程對下列哪些人員具有約束力（）。A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A49、影響企業(yè)經營風險的因素不包括()。A.ⅣB.I,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅴ【答案】A50、某中小板上市公司的持續(xù)督導，保薦機構應對以下哪些情況發(fā)表獨立意見（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A51、下列影響創(chuàng)業(yè)板上市公司公開發(fā)行股票的是（）。A.去年盈利，前年虧損，扣除非經常性損益后最近2年盈利B.會計基礎工作規(guī)范，內部控制制度健全且有效執(zhí)行C.最近1年財務會計報告被出具無保留意見審計報告D.最近3個會計年度加權平均凈資產收益率平均為5％【答案】C52、甲公司2008年度財務報告批準報出日為2009年3月30日，實際對外公布日期為2009年4月3日。該公司2009年發(fā)生的下列事項中，應作為資產負債表日后調整事項的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C53、以下是上市公司公開發(fā)行股票和非公開發(fā)行股票共同需具備的條件的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B54、對是否接受短期融資券的發(fā)行注冊作出判斷時，注冊委員會委員應該回避的情形包括()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ【答案】B55、證券公司及基金管理公司子公司資產支持證券投資者享有的權利包括（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B56、甲公司2×16年實現歸屬于普通股股東的凈利潤為1500萬元，發(fā)行在外普通股的加權平均數為3000萬股。甲公司2×16年有兩項與普通股相關的合同：（1）4月1日授予的規(guī)定持有者可于2×17年4月1日以5元／股的價格購買甲公司900萬股普通股的期權合約；（2）7月1日授予員工100萬份股票期權，每份期權于2年后的到期日可以3元／股的價格購買1股甲公司普通股。甲公司2×16年普通股平均市場價格為6元／股。不考慮其他因素，甲公司2×16年稀釋每股收益是（）。A.0.38元／股B.0.48元／股C.0.49元／股D.0.50元／股【答案】B57、某上市公司于2015年2月發(fā)行股份購買資產，以下特定對象認購的股份應予鎖定36個月的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B58、下列各項中，通常不屬于分析性程序用途的是（）。A.在審計結束時對財務報表進行總體復核B.在審計臨近結束時對財務報表進行總體復核C.用作風險評估程序，了解被審計單位內部控制D.用作實質性程序，將認定層次的檢查風險降至可接受的水平【答案】C59、根據《上市公司章程指引》的規(guī)定，上市公司有權提議召開臨時董事會的有（）。Ⅰ．3%的股東A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】C60、甲上市公司股東大會于2013年1月4日作出決議，決定建造廠房。為此，甲公司于3月5日向銀行專門借款5000萬元，年利率為6％，款項于當日劃入甲公司銀行存款賬戶。3月15日，廠房正式動工興建。3月16日，甲公司購入建造廠房用水泥和鋼材一批，價款500萬元，當日用銀行存款支付。3月31日，計提當月專門借款利息。甲公司在3月份沒有發(fā)生其他與廠房購建有關的支出，則甲公司專門借款利息費用應開始資本化的時間為（）。A.3月5日B.3月15日C.3月16日D.3月31日【答案】C61、甲公司擬申請在全國股轉系統掛牌公開轉讓股票，聘請下列證券公司擔任其主辦券商，則以下證券公司可以推薦甲公司掛牌的是（）。A.乙證券公司，以做市為目的持有甲公司8%B.丙證券公司，甲公司持有其10%C.丁證券公司，甲持有3%且為其第四大股東D.戊證券公司，其第六大股東持有甲公司6%且為第三大股東【答案】A62、根據《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》及《全國中小企業(yè)股份轉讓系統業(yè)務規(guī)則（試行）》，下列說法正確的有（）。A.ⅤB.Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A63、某可轉換公司債券，年利率為10．25％，發(fā)行期為2年，債券價格1200元，其轉換價格為20元，假設股票在到期前1個月為轉換期，并且股價維持在30元，則轉換成股票的收益與領取債券利息的金額分別是()元。A.300；211.72B.400；228.19C.600；231.68D.600；258.61【答案】D64、關于上市公司實施重大資產重組，以下說法正確的有（）。[2015年11月真題]A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A65、現行法律中對目前發(fā)行債券類性質金融產品有明確最長期限的包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B66、甲公司于2008年11月接受一項產品安裝任務，提供勞務的交易結果能夠可靠計量，預計安裝期14個月，合同總收入200萬元，合同預計總成本為158萬元。至2009年底已預收款項160萬元，余款在安裝完成時收回，至2009年12月31日實際發(fā)生成本152萬元，預計還將發(fā)生成本8萬元。2008年已確認收入80萬元，則以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.ⅠE.Ⅱ【答案】B67、在存續(xù)期內，公司債券受托管理人應當持續(xù)關注發(fā)行人的資信狀況，監(jiān)測發(fā)行人是否出現重大事項。下列屬于監(jiān)測的重大事項的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ【答案】D68、下列關于外幣財務報表折算的說法，正確的有（）。A.ⅠB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅡD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A69、下列關于期權價值的說法，不正確的是()。A.當一種期權處于極度實值或極度虛值時，期權的時間價值將趨于最小化B.只有在協定價格與市場價格非常接近或為平價期權時，市場價格的變動才有可能增加期權的內在價值，從而使時間價值隨之增大C.在期權有效期內，標的資產產生收益將使看漲期權價格下降，使看跌期權價格上升D.標的物價格的波動性越大，期權價格越低；波動性越小，期權價格越高【答案】D70、根據《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B71、某上市公司2007年4月1日將一棟寫字樓出租給乙公司使用，租賃期從當日開始，2007年4月1日該寫字樓賬面價值1800萬，公允價值2000萬，2007年12月31日該投資性房地產公允價值2400萬，2008年4月1日，租賃期屆滿，甲公司收回該寫字樓并以2800萬元對外出售，出售價款已收訖，甲公司采用公允價值模式計量，不考慮相關稅費，則以下說法正確的是（）。A.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.ⅢC.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ【答案】D72、發(fā)行人不存在擁有公司控制權的人或者公司控制權的歸屬難以判斷的，僅當同時符合下列（）情形時，可視為公司控制權沒有發(fā)生變更。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B73、某于近期動工興建廠房，在該廠房建造過程中，該企業(yè)發(fā)生的下列支出或者費用中，屬于規(guī)定的資產支出的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B74、甲公司股票發(fā)行申請經核準后，以下情形表述正確的有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C75、下列關于無形資產的會計處理中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】C76、甲上市公司向控股股東支付2000萬元購買其子公司A公司80％的股權，A公司所有者權益賬面價值2000萬元，公允價值2200萬元，甲公司資本公積金額為400萬元，其中資本公積——股本溢價為240萬元，資本公積——其他資本公積為160萬元，下列會計處理正確的是（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅤC.Ⅲ、ⅣD.I【答案】D77、根據《全國中小企業(yè)股份轉讓系統掛牌公司分層管理辦法》，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C78、甲公司在銷售中通常會給予客戶一定期間的信用期，為了盤活存量資產，提高資金使用效率，甲公司與銀行簽訂了應收賬款無追索權保理總協議，銀行向甲公司一次性授信10億元人民幣，甲公司可以在需要時隨時向銀行出售應收賬款。歷史上甲公司頻繁向銀行出售應收賬款，且出售金額重大，上述出售滿足金融資產終止確認的規(guī)定，甲公司應將該應收賬款分為（）。A.衍生金融資產B.以攤余成本計量的金融資產C.以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產D.以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產【答案】D79、李某為某股份公司經理，下列屬于李某職權的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】B80、上市公司編制重組預案時，對于不同的交易標的，需披露的事項不同。下列敘述正確的有()。A.Ⅲ,ⅤB.Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ【答案】C81、設立股份有限公司，在公司章程中應載明()。A.Ⅰ,ⅢB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅱ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ【答案】B82、下列各項屬于擁有上市公司控制權的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B83、有關持有待售的固定資產說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D84、根據《北京證券交易所上市公司向特定對象發(fā)行可轉換公司債券業(yè)務細則》，上市公司在轉股期結束的______個交易日前應當至少發(fā)布3次提示性公告，提醒投資者有關在可轉債轉股期結束前______個交易日暫停轉讓的事項。（）A.10；10B.10；20C.20；10D.20；20E.15；15【答案】C85、根據《全國銀行間債券市場金融債券發(fā)行管理操作規(guī)程》，下列說法中，正確的是（）。A.一次足額發(fā)行或限額內分期發(fā)行金融債券，如發(fā)行人單純變動信用評級機構，無需在向中國人民銀行報送備案文件時進行書面報告以及說明原因B.以協議承銷方式發(fā)行金融債券的，發(fā)行人應與承銷團成員簽訂承銷主協議C.金融債券以招標承銷方式發(fā)行的，主承銷商應提交盡職調查報告D.一次足額發(fā)行或限額內分期發(fā)行金融債券，發(fā)行人應在本次或每期債券發(fā)行前5個工作日，按相關要求將有關文件報中國人民銀行備案，并提交《金融債券備案登記表》【答案】D86、以下關于一人有限責任公司的說法正確的有()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,ⅢD.Ⅱ,Ⅳ【答案】A87、下列屬于非貨幣性資產交換的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】C88、下列關于發(fā)審委的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅥE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ、Ⅵ【答案】A89、下列關于無形資產的會計處理中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】C90、在計算速動比率時，把存貨從流動資產中剔除的主要原因包括（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B91、某股票為固定增長股票，當前的市場價格是40元，每股股利是2元，固定增長率為5％，則期望報酬率為（）。A.5％B.5.5％C.10％D.10.25％【答案】D92、創(chuàng)業(yè)板上市公司最近一年末凈資產4億元，最近一期末凈資產6億元，則以下非公開發(fā)行股票哪些情形適用于簡易程序（）A.本次非公開發(fā)行股票融資額5000萬元B.本次非公開發(fā)行股票融資額6000萬元C.本次非公開發(fā)行股票融資2000萬元，最近12個月內非公開發(fā)行股票融資總額5000萬元D.本次非公開發(fā)行股票融資2000萬元，最近12個月內非公開發(fā)行股票融資總額4000萬元【答案】D93、根據《企業(yè)會計準則解釋第3號》（財會[2009]8號文）關于利潤表調整的事項，說法錯誤的是（）。A.企業(yè)應當在利潤表“每股收益”項下增列“其他綜合收益”項目和“綜合收益總額”項目B.“其他綜合收益”項目，反映企業(yè)根據企業(yè)會計準則規(guī)定未在損益中確認的各項利得和損失的金額扣除所得稅影響后的凈額C.企業(yè)應當在附注中詳細披露其他綜合收益各項目及其所得稅影響，以及原計入其他綜合收益、當期轉入損益的金額等信息D.企業(yè)合并利潤表中，應在“綜合收益總額”項目下單獨列示“歸屬于母公司所有者的綜合收益總額”項目【答案】D94、乙企業(yè)、丙公司、丁公司、戊研究所和庚企業(yè)共同發(fā)起設立甲股份公司，并發(fā)行股票及在證券交易所上市。甲公司籌委會擬在公司董事會中設立獨立董事。根據有關規(guī)定，()不得在甲公司擔任獨立董事。A.Ⅰ,Ⅱ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅰ,ⅣD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】B95、2017年1月，甲公司銷售一批原材料給乙公司，價格為1500萬元，2017年7月，乙公司發(fā)生財務困境，無法按合同約定償還該筆貨款。經雙方協商，甲公司同意乙公司用一項專利權抵償該筆貨款，該專利的原值為1000萬元，累計攤銷400萬元，計提減值準備120萬元，在債務重組日的公允價值為1200萬元，不考慮稅費等其他因素，乙公司應確認其他收益的金額為（）。A.1020萬元B.720萬元C.320萬元D.620萬元E.300萬元【答案】A96、甲企業(yè)于2012年1月1日發(fā)行2000萬美元債券，票面利率5％，為期3年，年初付息。2012年1月1日開始構建固定資產，2013年6月30日構建完畢。2012年1月1日匯率6．30，2012年12月31日匯率6．29，2013年1月1日匯率6．28，2013年6月30日匯率6．18，則以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅳ【答案】D97、根據《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司重大資產重組審核規(guī)則》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B98、根據《北京證券交易所重大資產重組業(yè)務指引》，以下說法正確的是（）。A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B99、債券的（）是指債券可以隨時變現的性質，反映債券規(guī)避由市場價格波動而導致的實際價格損失的能力。A.流動性B.安全性C.收益性D.償還性【答案】A100、某掛牌公司2020年審計報告顯示，其合并財務報表總資產為5000萬元，凈資產為2000萬元。2021年5月6日，該公司購買甲公司51%股權，交易作價3000萬元，甲公司經審計總資產4000萬元，凈資產1000萬元。2021年8月9日，該公司購買乙公司30%股權，未取得乙公司控股權，交易作價1800萬元，乙公司經審計總資產13000萬元，凈資產5000萬元。2021年9月19日，該公司出售其控股51%的丙公司全部股權，交易作價400萬元，丙公司經審計總資產為1000萬元，凈資產為600萬元。2021年11月8日該公司購買一處房產，賬面值為1000萬元，交易作價1600萬元。對于該掛牌公司的資產買賣行為是否構成重大資產重組，下列說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B多選題（共50題）1、以下屬于獨立董事的特別職權的有（）A.對金額高于300萬元或高于最近經審計凈資產的5％的關聯交易，發(fā)表意見后，提交董事會討論B.聘用會計師事務所，1／2以上獨董發(fā)表意見，提交董事會討論C.上市公司年度報告被注冊會計師出具保留意見的審計報告，獨立董事應發(fā)表獨立意見D.董事會做出現金分紅方案，獨立董事應當對此發(fā)表意見【答案】ABCD2、甲上市公司2007年7月1日專門借款6000萬建廠房，2年期限，年利率5％，2007年7月1日開工，并于當日支付部分款項。2008年1月1日至3月31日因為冰凍季節(jié)性停工，2008年4月1日復工，2008年12月31日達到預定可使用狀態(tài)，2007年7月1日至2008年12月31日專門借款閑置資金利息收入為50萬元。下列說法正確的有（）A.2007年資本化利息金額為0B.資本化利息支出應自2007年7月1日開始C.甲公司該廠房利息費用資本化的金額為400萬元D.甲公司該廠房利息費用資本化的金額為350萬元E.甲公司該廠房利息費用資本化的金額為325萬元【答案】BC3、以下關于高危行業(yè)計提及使用安全生產費用會計處理正確的是（）A.提取安全生產費用時應借記“生產成本”或當期損益，貸記“專項儲備”B.使用專項儲備時應按照實際支出的金額借記“專項儲備”貸記“銀行存款”C.使用專項儲備時，應按照實際支出的金額借記“在建工程”貸記“銀行存款”等D.使用專項儲備形成固定資產的，在固定資產達到預定可使用狀態(tài)時應借記“固定資產”貸記“在建工程”并同時確認相同金額的累計折舊，借記“專項儲備”貸記“累計折舊”【答案】AD4、個人取得保薦代表人資格后，應當持續(xù)符合保薦辦法規(guī)定的相關條件，以下情形中，中國證監(jiān)會可直接撤銷其保薦代表人資格有（）A.負有數額較大到期未清償的債務B.受到稅務的行政處罰C.受到中國證監(jiān)會的行政處罰D.證券業(yè)執(zhí)業(yè)證書已被吊銷E.未定期參加保薦代表人年度業(yè)務培訓【答案】CD5、關于多人擁有公司控制權，以下說法正確的有（）A.如果發(fā)行人最近3年內持有、實際支配公司股份表決權比例最高的人發(fā)生變化，且變化前后的股東不屬于同一實際控制人，視為公司控制權發(fā)生變更B.相關股東采取股份鎖定等有利于公司控制權穩(wěn)定措施的，發(fā)行審核部門可根據該等情形判斷構成多人共同擁有公司控制權C.多人共同擁有公司控制權的情況，一般應當通過公司章程、協議或者其他安排予以明確D.發(fā)行人及其保薦人和律師主張多人共同擁有公司控制權的，發(fā)行人公司治理結構健全、運行良好，多人共同擁有公司控制權的情況不影響發(fā)行人的規(guī)范運作【答案】ACD6、關于或有事項，以下處理正確的有（）A.2012年12月，甲公司涉及一樁經濟糾紛訴訟，認為敗訴可能性為90％，賠償金額在300—400萬之間，且該范圍內的每一金額可能性均相同，企業(yè)依據實際情況合理預計了預計負債，甲公司財務報表批準報出日為2013年3月31日，2013年3月30日，甲公司收到法院判決書，判決甲公司應賠償500萬元，則甲公司2012年度的財務報表中應調減預計負債350萬，調增其他應付款500萬，同時調增營業(yè)外支出150萬。B.2012年12月，乙公司涉及一樁經濟糾紛訴訟，認為敗訴可能性為51％，若敗訴，需賠償300萬元，乙公司沒有確認預計負債，2013年2月，乙公司收到法院判決，應賠償500萬元，則乙公司直接在當月(2013年2月)確認營業(yè)外支出500萬元。C.2012年8月，丙公司涉及一樁經濟糾紛訴訟，認為很可能敗訴，已依據當時實際情況和所掌握的證據合理預計了200萬預計負債，2012年9月，丙公司收到法院判決，應賠償300萬元，則丙公司應沖減2012年8月的營業(yè)外支出200萬元，計入2012年9月營業(yè)外支出300萬元。D.2012年12月，乙公司涉及一樁經濟糾紛訴訟，認為可能敗訴，但敗訴需賠償的具體金額無法確認，乙公司沒有確認預計負債，2013年2月，乙公司收到法院判決，應賠償500萬元，則乙公司直接在2013年2月確認營業(yè)外支出500萬元?！敬鸢浮緼D7、某外國投資者擬對上市公司進行戰(zhàn)略投資，下列說法正確的是（）A.3年內不轉讓取得的上市公司A股股份B.其境外實有資產總額為1億美元，其母公司管理的境外實有資產總額為4億美元C.通過上市公司定向發(fā)行方式進行戰(zhàn)略投資的，在取得商務部就其對上市公司進行戰(zhàn)略投資的原則批復函后，由戰(zhàn)略投資者向中國證監(jiān)會報送定向發(fā)行申請文件，中國證監(jiān)會依法予以核準D.通過協議轉讓方式進行戰(zhàn)略投資的，在取得商務部就其對上市公司進行戰(zhàn)略投資的批準后，由戰(zhàn)略投資者向中國證監(jiān)會報送上市公司收購報告書及相關文件，經中國證監(jiān)會審核無異議后向證券交易所辦理股份轉讓確認手續(xù)、向證券登記結算機構申請辦理登記過戶手續(xù)?！敬鸢浮緼B8、A公司控制B公司60％股權，2012年A公司向B出售一批商品，成本為800萬元，售價為1000萬元。截至年末，B公司已經對外出售20％，銷售收入為250萬元，成本為200萬元，剩余80％的存貨尚未發(fā)生減值，B公司2012年為高新技術企業(yè)，所得稅率為15％，但是預計明年不能取得該資格，明年的所得稅率預計為25％，則年底A合并報表中應確認（）A.遞延所得稅資產40萬元B.營業(yè)收入250萬元C.遞延所得稅資產24萬元D.存貨160萬元E.存貨640萬元【答案】AB9、以下關于租賃的說法正確的有（）A.租賃期開始日，指租賃協議日與租賃各方就主要條款作出承諾日中的較早者。租賃開始日，承租人和出租人應當將租賃認定為融資租賃或經營租賃，并確定在租賃期開始日應確認的金額B.資產余值指在租賃開始日估計的租賃期屆滿時租賃資產的公允價值C.擔保余值，就承租人而言指由承租人或與其有關的第三方擔保的資產余值D.最低租賃付款額，指在租賃期內，承租人應支付或可能被要求支付的款項，包括或有租金和履約成本，加上由承租人或與其有關的第三方擔保的資產余值E.最低租賃收款額是指最低租賃付款額加上獨立第三方對出租人擔保的資產余值【答案】BC10、2008年1月1日，甲上市公司發(fā)行面值為100億元的可轉換公司債券，發(fā)行價為105億元，款項已收存銀行。債券票面年利率為6％，期限為3年，每年年末支付利息，甲公司發(fā)行可轉換公司債券時二級市場上與之類似的沒有附帶轉換權的債券市場利率為9％。假設(P／F，3，9％)=0．8，(P／A，3，9％)=3，假定不考慮其他相關因素，以下說法正確的是（）A.甲上市公司本次發(fā)行時應計入其他權益工具的金額為7億元B.甲上市公司本次發(fā)行時應計入其他權益工具的金額為5億元C.甲上市公司本次發(fā)行時應付債券的入賬價值為98億元D.甲上市公司本次發(fā)行時應付債券的入賬價值為105億元E.甲上市公司本次發(fā)行時應付債券的入賬價值為100億元F.2008年12月31日甲上市公司應確認利息費用8.82億元【答案】AC11、上市公司的下列事項，需股東大會以特別決議通過的有（）A.盈余公積轉增股本B.發(fā)行可轉換公司債券C.重大資產重組D.上市公司資本公積轉增股本【答案】ABCD12、主板上市公司，以下不可以進行非公開發(fā)行的有（）A.上市公司權益被控股股東嚴重侵害尚未解除；B.對外違規(guī)擔保尚未解除；C.現任監(jiān)事近12月被交易所譴責：D.最近1年被出具保留、否定或無法表示意見審計報告，進行重大資產重組【答案】AB13、創(chuàng)業(yè)板上市公司2014年半年報，出現以下情形，應當進行業(yè)績預告的有（）A.凈利潤比2013年度半年報下降30％B.2014年6月60日凈資產為一100萬元C.凈利潤與2014年一季度報告相比上升50％D.2013年度半年報凈利潤為-50萬，本期凈利潤為150萬E.2014年一季度報告凈利潤為100萬，本期凈利潤為一50萬【答案】BD14、下列有關存貨會計處理的表述中，正確的有（）。A.因自然災害造成的存貨凈損失，計入營業(yè)外支出B.因非貨幣性資產交換換出存貨結轉的已計提存貨跌價準備，不沖減當期資產減值損失C.一般納稅人進口原材料交納的增值稅，計入相關原材料的成本D.結轉商品銷售成本時，應將相關存貨跌價準備結轉調整主營業(yè)務成本【答案】ABD15、下列屬于政府補助的是（）A.政府向其投資的企業(yè)某項目提供建設補助B.增值稅即征即退C.增值稅先征后返D.糧油企業(yè)定額補貼E.出口退稅F.稅收減免【答案】BCD16、下列關于上市公司股份鎖定期的說法正確的有（）A.控股股東持有的首次公開發(fā)行股票前已發(fā)行股份，應鎖定36個月B.國外戰(zhàn)略投資者取得的上市公司A股股份，應鎖定36個月C.境內戰(zhàn)略投資者認購上市公司非公開發(fā)行的股份，應鎖定36個月D.戰(zhàn)略投資者網下配售首次公開發(fā)行的股票，應鎖定36個月E.上市公司董事認購本公司公開發(fā)行的股票，無鎖定限制【答案】ABC17、以下情形中，中國證監(jiān)會可以對有關責任人員采取終身的證券市場禁入措施的有（）A.從事保薦業(yè)務，負有法定職責的人員，故意不履行法律、行政法規(guī)或者中國證監(jiān)會規(guī)定的義務，并造成特別嚴重后果的B.嚴重違反法律、行政法規(guī)或者中國證監(jiān)會有關規(guī)定，構成犯罪的C.因違反法律、行政法規(guī)或者中國證監(jiān)會有關規(guī)定，5年內被中國證監(jiān)會給予1警告2次罰款處罰的D.因違反法律、行政法規(guī)或者中國證監(jiān)會有關規(guī)定，5年內曾經被采取證券市場禁入措施的【答案】ABD18、下列各項中，應計入建造合同收入的有（）。A.合同規(guī)定的初始收入B.合同變更形成的收入C.合同索賠形成的收入D.合同執(zhí)行過程中取得的非經常性零星收益【答案】ABC19、以下各項不確認遞延所得稅的暫時性差異情形有（）A.自行研發(fā)形成的稅法規(guī)定可按照150％攤銷的無形資產B.采用權益法核算準備長期持有的長期股權投資C.分期付款、實質上具有融資性質購入固定資產、無形資產D.非同一控制下企業(yè)合并形成的商譽【答案】ABCD20、以下關于證券發(fā)行承銷的說法正確的有（）A.公開發(fā)行證券的發(fā)行人有權依法自主選擇承銷的證券公司B.包銷是指證券公司將發(fā)行人的證券按照協議先全部購入再對外銷售的承銷方式C.向不特定對象公開發(fā)行的證券票面總值達到5000萬元的，應當由承銷團承銷D.證券的代銷、包銷期限最長不得超過90日【答案】AD21、以下事項中，需要聘請保薦機構保薦的有（）A.首次公開發(fā)行股票并上市B.上市公司非公開發(fā)行股票C.上市公司發(fā)行分離交易可轉換公司債券D.上市公司公開發(fā)行公司債券【答案】ABC22、以下關于中小企業(yè)私募債的說法正確的有（）A.私募債發(fā)行利率不超過20％B.上海交易所和深圳交易所私募債轉讓價均為凈價交易C.深交所要求單筆現貨交易數量不得低于5000張或者交易金額不得低于人民幣50萬元：上交所要求轉讓申報數量應當不低于面值5萬元D.上交所中小企業(yè)私募債期限為1年以上3年以下【答案】ACD23、關于上市公司收購中的支付方式，以下說法正確的有（）A.收購人以證券支付收購價款的，應當提供該證券的發(fā)行人最近3年經審計的財務會計報告、證券估值報告，并配合被收購公司聘請的獨立財務顧問的盡職調查工作B.收購人以在證券交易所上市的債券支付收購價款的，該債券的可上市交易時間應當不少于3個月C.收購人以未在證券交易所上市交易的證券支付收購價款的，必須同時提供現金方式供被收購公司的股東選擇D.收購人以在證券交易所上市交易的證券支付收購價款的，對于非發(fā)行新股的，應將用于支付的全部證券交由證券登記結算機構保管【答案】ACD24、某可轉換債券的面值為1000元，轉換價格為40元。標的股票的市場價格為45元，可轉債的市場價格為1100元，則下列說法正確的有（）A.轉換貼水率2.2770B.轉換平價44元C.轉換升水率2.22％D.轉換價值1125元【答案】BD25、下列網絡投票說法正確的有（）A.同一表決權出現重復表決的以最后一次投票結果為準B.創(chuàng)業(yè)板股權激勵需提供網絡投票C.上市公司股東大會應當在交易日內召開，網絡投票在該交易日的交易時間內進行D.創(chuàng)業(yè)板重大資產重組時需要提供網絡投票，而中小板重大資產重組，總價較經審計的賬面凈值溢價20％以上時才需要提供網絡投票【答案】BC26、以下屬于工作底稿的內容及關于工作底稿的說法正確的有（）A.保薦機構對發(fā)行人客戶、供應商、工商、等部門進行相關訪談的訪談記錄B.保代為保薦項目建立的盡調日志C.發(fā)行過程中的詢價記錄D.工作底稿應至少保存10年【答案】ABCD27、下列關于國有控股上市公司發(fā)行股份相關規(guī)定正確的是（）A.國有控股股東應當在上市公司董事會審議通過證券發(fā)行方案后，按照規(guī)定程序在上市公司股東大會召開前不少于20個工作日，將該方案逐級報省級或省級以上國有資產監(jiān)督管理機構審核。B.國有股東為中央單位的，由中央單位通過集團母公司報國務院國有資產監(jiān)督管理機構審核C.國有股東為地方單位的，由地方單位通過集團母公司報地方國有資產監(jiān)督管理機構審核D.國有控股股東在上市公司召開股東大會時，應當按照國有資產監(jiān)督管理機構出具的批復意見，對上市公司擬發(fā)行證券的方案進行表決【答案】ABD28、甲公司2008年度財務報告批準報出日為2009年3月30日，實際對外公布日期為2009年4月3日。該公司2009年發(fā)生的下列事項中，應作為資產負債表日后調整事項的有（）A.3月1日發(fā)現2008年10月一項固定資產尚未入賬B.4月2日甲公司從銀行借入8000萬元長期借款簽訂重大資產抵押合同C.2月1日，與丁公司簽訂的債務重組協議執(zhí)行完畢，該協議系甲公司與丁公司于2009年1月5日簽訂D.3月10日甲公司被法院判決敗訴，并要求支付賠款1000萬，此項訴訟系甲公司2008年的未決訴訟，甲公司已于2008年末確認預計負債600萬元?！敬鸢浮緼D29、以下屬于職工薪酬的有（）A.支付給職工遺屬的福利B.支付給勞務中介派遣員工的福利C.支付給臨時工子女的福利D.支付給職工配偶的慰問金E.臨時職工薪酬【答案】ABCD30、以下屬于職工薪酬范圍的有（）A.企業(yè)以自己的產品發(fā)放給職工作為福利B.企業(yè)租賃房屋供職工無償居住C.個人儲蓄性養(yǎng)老保險D.因解除與職工的勞動關系給予的補償【答案】ABD31、關于銷售商品收入的確認和計量，下列說法中正確的有（）。A.采用以舊換新方式銷售商品的，銷售的商品應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理B.對于訂貨銷售，應在收到款項時確認為收入C.對視同買斷代銷方式，委托方一定在收到代銷清單時確認收入D.對支付手續(xù)費代銷方式，委托方于收到代銷清單時確認收入E.對視同買斷代銷方式，委托方一定在發(fā)出商品時確認收入【答案】AD32、關于上市公司董事會專門委員會的說法正確的有（）A.提名委員會可聘請中介機構提供專業(yè)意見，費用由公司承擔B.董事會可聘請董事會成員之外的專業(yè)人士擔任專門委員會成員C.薪酬與考核委員會中獨立董事應占多數，并擔任召集人D.審計委員會中至少有一名獨立董事是會計專業(yè)人士【答案】ACD33、下列各項交易或事項中，會影響發(fā)生當期營業(yè)利潤的有（）A.處置長期股權投資B.處置固定資產凈收益C.出租投資性房地產D.出售無形資產的諍損失E.計提存貨跌價準備F.可供出售金融資產公允價值變動【答案】AC34、招股說明書存在虛假記載、誤導性陳述、重大遺漏，以下主體承擔責任的說法正確的有（）A.發(fā)行人承擔賠償責任B.發(fā)行人董監(jiān)高承擔連帶責任，可以證明自己無過錯的除外C.保薦機構承擔連帶責任，能夠證明自己無過錯的除外D.實際控制人有過錯的，承擔連帶責任【答案】ABCD35、某有限責任公司有四個股東甲、乙、丙、丁，持股比例為4：3：2：1，丁欲將其股權作價10萬元對外轉讓，則以下行為符合法律規(guī)定的是（）A.乙、丙均不同意轉讓但同意購買，協商不成時，乙最多可認購5萬元B.乙、丙均不同意轉讓但同意購買，協商不成時，乙最多可認購6萬元C.乙、丙均不同意轉讓也不同意購買，丁可以轉讓D.甲、乙、丙均不同意轉讓也不同意購買，丁可以轉讓【答案】BCD36、下列關于資產負債表日后事項的表述正確的有（）A.資產負債表日后事項中，企業(yè)制定利潤分配方案，經批準后宣告發(fā)放現金股利，屬于非調整事項，但應當披露該信息B.資產負債表日后事項中，企業(yè)制定利潤分配方案，經批準后發(fā)放股票股利，屬于非調整事項，但應當披露該信息C.資產負債表日后事項的非調整事項均應在附注中進行披露D.資產負債表日后事項是指資產負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的有利或不利事項，包括調整事項和非調整事項【答案】ABD37、公開發(fā)行公司債應在主承銷商核查意見上簽字的人員為（）A.公司經理B.內核負責人C.項目負責人D.協辦人E.債券承銷業(yè)務負責人【答案】BCD38、對于深交所主板上市公司，以下關于業(yè)績快報和業(yè)績預告的說法正確的有（）A.如果2月底預計第一季度扭虧，可以在披露年報的同時披露一季度業(yè)績預告B.業(yè)績預告披