企業(yè)投資活動(dòng)全程節(jié)稅設(shè)計(jì)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控承德

企業(yè)投資活動(dòng)全程節(jié)稅設(shè)計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管控主講人：肖宏偉2015年納稅人俱樂部肖宏偉老師資深稅務(wù)稽查專家國家稅務(wù)總局所得稅專家?guī)斐蓡T國家稅務(wù)總局督查內(nèi)審師資北京財(cái)稅研究院研究員稅務(wù)干部業(yè)務(wù)培訓(xùn)兼職教師課程大綱第一部分：企業(yè)投資應(yīng)必須關(guān)注哪些稅務(wù)問題第二部分：財(cái)稅改革企業(yè)投資活動(dòng)稅務(wù)機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)管控第三部分：投資對(duì)象選擇的節(jié)稅設(shè)計(jì)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控第四部分：投資方式選擇的節(jié)稅設(shè)計(jì)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控第五部分：投資法律形式選擇的節(jié)稅設(shè)計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管控第六部分：企業(yè)投資持有階段節(jié)稅計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管控第七部分：投資收回與退出階段節(jié)稅設(shè)計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管控企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理案例年會(huì)母子房產(chǎn)金輪科創(chuàng)關(guān)于收到南通市國家稅務(wù)局稽查局.doc

進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票未及時(shí)開來補(bǔ)救措施.doc給自家人運(yùn)貨也要繳稅.doc郭美美.doc稅務(wù)總局人民銀行簽署合作備忘錄懲戒.doc專管員說稅負(fù)率低如何處理？.doc河南省國家稅務(wù)局關(guān)于誠信辦稅維護(hù)自身信用的溫馨提示.doc參考：羅牛山稅務(wù)管理制度.pdf羅牛山稅務(wù)管理制度（摘要）.doc企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來自于哪里1、稅收政策復(fù)雜導(dǎo)致企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn).2、各地稅收政策和征管力度差異涉稅風(fēng)險(xiǎn).3、稅收?qǐng)?zhí)法環(huán)境影響企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn).4、企業(yè)與政府之間稅收博弈產(chǎn)生涉稅風(fēng)險(xiǎn).4、企業(yè)的管理意識(shí)與業(yè)務(wù)層面.5、企業(yè)的專業(yè)崗位的經(jīng)驗(yàn)和勝任素質(zhì).企業(yè)投資獲利八種方式與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1，分配：繳納企業(yè)所得稅、分紅代扣個(gè)人所得稅。2，虛報(bào)：虛開發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。李某某案。3，獎(jiǎng)金：多發(fā)工資獎(jiǎng)金：員工、非員工風(fēng)險(xiǎn)。4，服務(wù)：技術(shù)、勞務(wù)費(fèi)等。5，結(jié)算：增加工程款貨款，合同風(fēng)險(xiǎn)。6，消費(fèi)：個(gè)人、家庭消費(fèi)。7，計(jì)其它應(yīng)收款：財(cái)稅[2003]158號(hào)和財(cái)稅[2008]83號(hào)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)8、計(jì)其它應(yīng)付款沖減本金。第一部分：企業(yè)投資活動(dòng)新政策應(yīng)對(duì)策略與稅務(wù)籌劃方向一、資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)四種政策降低稅負(fù)實(shí)戰(zhàn)應(yīng)用--財(cái)稅【2014】109號(hào)與稅總2015年40號(hào)48公告大解析資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)2015年40號(hào)公告.doc企業(yè)重組股權(quán)收購案例說明.doc上市公司案例學(xué)習(xí)資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的109號(hào)文和40號(hào)公告.doc稅務(wù)總局明確四種企業(yè)資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)政策.doc關(guān)于促進(jìn)企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知.doc109關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅征收管理若干問題的公告48號(hào).doc關(guān)于關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅征收管理若干問題的公告的解讀48.doc劃轉(zhuǎn)的四種方式具體要求和條件范圍：僅限于親生百分非母子公司之間，或相同股東及股權(quán)比例直接持股的公司之間。會(huì)計(jì)處理：劃出方，可選擇增加長期股權(quán)投資、沖減實(shí)收資本，沖減資本公積，劃入方，增加實(shí)收資本、資本公積。稅務(wù)處理：不納稅，以資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)在新單位繼續(xù)做計(jì)稅基礎(chǔ)。劃轉(zhuǎn)完成日：指股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)獲批生效并且雙方已作會(huì)計(jì)處理的時(shí)間點(diǎn)。非典型用詞“劃轉(zhuǎn)”是個(gè)神馬東東？.doc1，母向子公司劃轉(zhuǎn)100%股權(quán)支付

母公司子公司100%資產(chǎn)股權(quán)股權(quán)資產(chǎn)母公司借：長期股權(quán)投資，貸資產(chǎn)。子公司借資產(chǎn)，貸權(quán)益

2，母向子公司司劃轉(zhuǎn)不支付付對(duì)價(jià)母公司子公司100%資產(chǎn)股權(quán)股權(quán)資產(chǎn)母公司借：權(quán)權(quán)益，貸資產(chǎn)產(chǎn)。子公司借借資產(chǎn)，貸權(quán)權(quán)益3，子向母公司司劃轉(zhuǎn)不支付付對(duì)價(jià)子公司100%母公司資產(chǎn)股權(quán)股權(quán)資產(chǎn)母公司借：長長期股權(quán)投資資，貸資產(chǎn)或或長投。子公公司借權(quán)益，，貸長投或資資產(chǎn)4，子向子公司司劃轉(zhuǎn)不支付付對(duì)價(jià)子公司【1】100%子公司【2】100%資產(chǎn)股權(quán)股權(quán)資產(chǎn)子公司【1】借：權(quán)益，貸貸長投。子公司【2】借長投或資產(chǎn)產(chǎn)，貸權(quán)益企業(yè)重組股權(quán)權(quán)收購案例說說明.doc1.被收購企業(yè)的的股東取得收收購企業(yè)股權(quán)權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)礎(chǔ)，以被收購購股權(quán)的原有有計(jì)稅基礎(chǔ)確確定。2.收購企業(yè)取得得被收購企業(yè)業(yè)股權(quán)的計(jì)稅稅基礎(chǔ)，以被被收購股權(quán)的的原有計(jì)稅基基礎(chǔ)確定。3.收購企業(yè)、被被收購企業(yè)的的原有各項(xiàng)資資產(chǎn)和負(fù)債的的計(jì)稅基礎(chǔ)和和其他相關(guān)所所得稅事項(xiàng)保保持不變。二、怎樣應(yīng)對(duì)對(duì)稅務(wù)對(duì)個(gè)人人以非貨幣資資產(chǎn)投資清算算個(gè)人所得稅稅？財(cái)稅【2015】】41號(hào)與稅總2015年20號(hào)大解析非貨幣資產(chǎn)投投資個(gè)稅41-20號(hào).doc以國投中魯重重組夭折為例例看41號(hào)文件的殺傷傷力111.doc關(guān)于推廣中關(guān)關(guān)村國家自主主創(chuàng)新示范區(qū)區(qū)稅收試點(diǎn)政政策有關(guān)問題題的通知62.doc財(cái)稅【2015】】41號(hào)：個(gè)人以非貨幣幣性資產(chǎn)投資資，屬于個(gè)人人轉(zhuǎn)讓非貨幣幣性資產(chǎn)和投投資同時(shí)發(fā)生生。對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓非貨幣性性資產(chǎn)的所得得，應(yīng)按照““財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所所得”項(xiàng)目，，依法計(jì)算繳繳納個(gè)人所得得稅。、本通知規(guī)定定的分期繳稅稅政策自2015年4月1日起施行。對(duì)對(duì)2015年4月1日之前發(fā)生的的個(gè)人非貨幣幣性資產(chǎn)投資資，尚未進(jìn)行行稅收處理且且自發(fā)生上述述應(yīng)稅行為之之日起期限未未超過5年的，可在剩剩余的期限內(nèi)內(nèi)分期繳納其其應(yīng)納稅款。。稅收影響企業(yè)業(yè)重組.doc三、本山傳媒媒大股東突然然變更、李嘉嘉誠遷冊(cè)開曼曼群島成功案案例分析股權(quán)權(quán)架構(gòu)不同的的稅務(wù)處理啟示：本山傳媒大股股東突然變更更.doc本山傳媒大股股東由自然人人趙本山、馬馬麗娟夫婦變變?yōu)楸旧娇毓晒捎邢薰?。。李嘉誠重組長長江實(shí)業(yè)和記記黃埔被指指資產(chǎn)變相遷遷冊(cè)海外.doc新成立的2間公司，長地地及長和，全全是開曼群島島注冊(cè)的公司司，重組后變變相遷冊(cè)海外外。原來的長江實(shí)實(shí)業(yè)(0001)及和記黃埔(0013)是香港注冊(cè)公公司。四、民間借貸貸中的41個(gè)稅務(wù)問題與與對(duì)策銀行存款、地地方債務(wù)平臺(tái)臺(tái)投資、投資資高利貸、各各種投資公司司、擔(dān)保公司司、單位集資資、農(nóng)村合作作社、典當(dāng)、、非法集資。。銀行承諾1000元存滿24年得11萬到期僅付付5300元.doc民間借貸中的的41個(gè)問題.doc中銀香港追債債遼寧政府?dāng)≡V最高法法.doc沈陽11起投資擔(dān)保公公司跑路案.doc五、企業(yè)掛牌新三三板十個(gè)步驟驟和十大稅務(wù)務(wù)問題.doc1、改制時(shí)資本本公積、未分分配利潤轉(zhuǎn)增增股本稅務(wù)問問題2、公司以自有有資產(chǎn)評(píng)估調(diào)調(diào)賬轉(zhuǎn)增股本本問題、股東東以非貨幣性性資產(chǎn)投資稅稅務(wù)問題3、企業(yè)改制重重組有關(guān)契稅稅、營業(yè)稅、、土地增資稅稅處理4、企業(yè)改制重重組有關(guān)個(gè)人人所得稅處理理5、企業(yè)改制重重組有關(guān)股權(quán)權(quán)支付特殊稅稅務(wù)處理6、無形資產(chǎn)出出資稅務(wù)問題題7、同業(yè)競(jìng)爭與與關(guān)聯(lián)交易稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)8、稅務(wù)重大違違法處罰影響響上市的應(yīng)對(duì)對(duì)策略9、社保、公積積金的合規(guī)性性問題10、勞務(wù)派遣的的合規(guī)性問題題11、發(fā)票問題12、整體改制中中的契稅、營營業(yè)稅、土增增稅問題13、消除同業(yè)競(jìng)競(jìng)爭進(jìn)行關(guān)聯(lián)聯(lián)公司稅務(wù)注注銷問題14、企業(yè)遷移的的稅收問題15、稅務(wù)優(yōu)惠資資格問題16、怎樣處理股股改過程中的的欠稅、補(bǔ)稅稅問題17、怎樣處理股股改過程中的的稅務(wù)爭議18、怎樣處理股股改過程中的的內(nèi)外賬19、怎樣處理主主業(yè)副業(yè)剝離離20、怎樣以最低低的稅負(fù)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)對(duì)新三板原原始股的套現(xiàn)現(xiàn)設(shè)計(jì)六、無形資產(chǎn)產(chǎn)、股權(quán)增資資避稅稽查風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)投資中個(gè)人所所得稅之藍(lán)鼎鼎控股啟示錄錄.doc2015年3月2日晚間，廣東東世榮兆業(yè)(002016)股份有限公司司公告稱，公公司向董事長長梁家榮發(fā)行行股份購買其其持有的珠海海市斗門區(qū)世世榮實(shí)業(yè)有限限公司23.75%股權(quán)，交易價(jià)價(jià)格10.29億元。本次交交易完成后，，公司持有世世榮實(shí)業(yè)100%的股權(quán)。本次發(fā)行股份份購買資產(chǎn)的的發(fā)行價(jià)格為為6.31元/股。發(fā)行股票票購買資產(chǎn)部部分的發(fā)行數(shù)數(shù)量為1.63億股，購買資資產(chǎn)的金額為為10.29億元。七．如何應(yīng)對(duì)對(duì)2015年全國稅務(wù)稽稽查工作要點(diǎn)點(diǎn).doc指令性計(jì)劃：：出口退稅、、黃金交易、、資本交易，，指導(dǎo)性計(jì)劃：：房地產(chǎn)及建建筑安裝業(yè)、、高收入者個(gè)個(gè)人所得稅、、盈利性教育育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)。。以擴(kuò)大試點(diǎn)的的“營改增””電信業(yè)等為為重點(diǎn)，開展展“營改增””專項(xiàng)稽查工工作。組織開展行業(yè)業(yè)檢查指南和和典型案例評(píng)評(píng)選工作。河北地稅2014稽查口徑：公公告2014年第4號(hào).doc河北國稅2014稽查口徑企業(yè)業(yè)所得稅5號(hào)公告.doc（一）如何看看待公司被稅稅務(wù)稽查這件件事？1、專項(xiàng)檢查和和行業(yè)整治。。2、區(qū)域?qū)ｍ?xiàng)治治理。3、重點(diǎn)稅源。。4、舉報(bào)案件。。5、突發(fā)事件、、政治案件。。6、主管稅所覺覺得有偷逃稅稅款嫌疑的企企業(yè)。7、財(cái)務(wù)或經(jīng)營營出現(xiàn)巨大波波動(dòng)，或有重重大涉稅事項(xiàng)項(xiàng)8、運(yùn)氣不好。。稽查局閑著著沒事找點(diǎn)活活兒干。（二）應(yīng)對(duì)對(duì)稽查分人人分地區(qū)，，企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)人員能做做的只有四四條，一是該提供供的工作便便利都提供供。都是打打工仔，沒沒有私仇。。適當(dāng)配合合，不必怕怕怕。二是別抵觸觸別對(duì)抗別別耍小聰明明，老稽查查什么樣會(huì)會(huì)計(jì)都見過過。文明執(zhí)執(zhí)法文書證證件。三是接到稽稽查通知后后，把帳過過一遍漏洞洞補(bǔ)上四是據(jù)理力力爭，萬事事全于理，，以法為后后盾。如果有人說說拿錢就能能擺平所有有事，抽他他！如果有人說說賬誰來都都查不出問問題，抽他他！（三）、稅稅務(wù)機(jī)關(guān)的的檢查權(quán)主主要查賬權(quán)查場(chǎng)地查單據(jù)查賬戶查庫存查關(guān)聯(lián)（四）、關(guān)關(guān)于電子賬賬冊(cè)的檢查查稅務(wù)機(jī)關(guān)可可以復(fù)制數(shù)數(shù)據(jù)資料，，打開系統(tǒng)統(tǒng)檢查；稅務(wù)機(jī)關(guān)所所采用的技技術(shù)手段不不得破壞該該電子信息息系統(tǒng)原始始電子數(shù)據(jù)據(jù)，或者影影響該電子子信息系統(tǒng)統(tǒng)正常運(yùn)行行稅務(wù)機(jī)關(guān)不不能使用數(shù)數(shù)據(jù)恢復(fù)技技術(shù)？計(jì)算機(jī)屬于于財(cái)產(chǎn)，經(jīng)經(jīng)過財(cái)產(chǎn)保保全措施才才能扣押。。查賬軟件：：中普、稅稅友查賬拷貝是是否返還？？出具稽查查通知書？？調(diào)帳通知知？（五）、認(rèn)認(rèn)清稅務(wù)稽稽查權(quán)利線索≠證據(jù)據(jù)。查無實(shí)實(shí)據(jù)不征稅稅線索→證據(jù)據(jù)→收入或或者所得→→產(chǎn)生納稅稅談話筆錄屬屬于間接證證據(jù)，起輔輔助作用舉報(bào)材料應(yīng)應(yīng)用。宣傳傳材料證據(jù)據(jù)認(rèn)定。向申請(qǐng)銀行行貸款的報(bào)報(bào)表電腦內(nèi)的統(tǒng)統(tǒng)計(jì)、分析析表抽屜內(nèi)個(gè)人人賬戶資金金流水賬深圳高新區(qū)區(qū)開發(fā)建設(shè)設(shè)公司與深深圳市南山山區(qū)地方稅稅務(wù)局不服服稅務(wù)管理理加收滯納納金處罰一一審行政判判決書.doc（六）、稅稅務(wù)自查的的應(yīng)對(duì)稅務(wù)自查：：由稅務(wù)稽稽查機(jī)關(guān)發(fā)發(fā)送稅務(wù)自自查通知書書，要求企企業(yè)實(shí)施稅稅務(wù)自查自查范圍：：一般屬于于當(dāng)年重點(diǎn)點(diǎn)稽查對(duì)象象自查時(shí)限：：在收到稅稅務(wù)自查通通知后30日完成稅務(wù)自查的的后果：不不實(shí)施自查查、不報(bào)送送自查報(bào)告告，稽查機(jī)機(jī)關(guān)實(shí)施重重點(diǎn)檢查自查反映的的稅收違法法行為，依依法從輕、、減輕、不不予處罰（七）怎樣樣處理自查查補(bǔ)稅？針對(duì)稽查目目的自查關(guān)注重大稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重大問題主主動(dòng)補(bǔ)稅可以聘請(qǐng)中中介自查該補(bǔ)國稅還還是地稅？？想征管部門門還是稽查查部門補(bǔ)稅稅？向市級(jí)稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)還是是更高級(jí)別別稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)補(bǔ)稅？補(bǔ)以往年度度還是補(bǔ)今今年的稅？？公安、稅務(wù)務(wù)交給誰？？（八）：正正確應(yīng)對(duì)稅稅務(wù)質(zhì)疑約約談約談可以改改期法人代表、、財(cái)務(wù)經(jīng)理理同往約談不需帶帶賬簿約談前先做做好分析約談可以回回去補(bǔ)充資資料約談是否可可以先找關(guān)關(guān)系？（九）：不不能盲目補(bǔ)補(bǔ)稅不能沒有具具體問題補(bǔ)補(bǔ)稅通過自查發(fā)發(fā)現(xiàn)具體問問題應(yīng)積極搜集集有利證據(jù)據(jù)分析合理稅稅負(fù)水平稅務(wù)稽查后后會(huì)計(jì)調(diào)賬賬的主要問問題及原則則.doc納稅評(píng)估常常見財(cái)務(wù)指指標(biāo)異常.doc八、近期稅稅收新政策策與稽查案案例借鑒（一）、如何落實(shí)總總理的加速速折舊優(yōu)惠惠政策.doc關(guān)于完善固固定資產(chǎn)加加速折舊企企業(yè)所得稅稅政策的通通知(財(cái)稅[2014]75號(hào))國家稅務(wù)總總局公告2014年第64號(hào).doc貴州茅臺(tái)關(guān)關(guān)于研發(fā)儀儀器設(shè)備等等固定資產(chǎn)產(chǎn)加速折舊舊的公告.doc固定資產(chǎn)加加速折舊稅稅收政策專專題熱點(diǎn)問問題.doc固定資產(chǎn)折折舊新政下下的會(huì)計(jì)核核算誤區(qū).doc謹(jǐn)慎使用。。稅會(huì)差異異。申報(bào)調(diào)調(diào)整。風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理。時(shí)時(shí)間差異。。（二）、注冊(cè)資本認(rèn)認(rèn)繳制的稅稅務(wù)機(jī)遇與與風(fēng)險(xiǎn).doc《企業(yè)信息公公示暫行條條例》年度報(bào)告公公示和即時(shí)時(shí)公示兩種種制度。注注冊(cè)資本認(rèn)認(rèn)繳制。1、印花稅計(jì)計(jì)稅依據(jù)為為“實(shí)收資資本”與““資本公積積”兩項(xiàng)的的合計(jì)金額額。2、財(cái)稅〔2008〕121號(hào)關(guān)聯(lián)債資資比。3、國稅函[2009]312號(hào)：企業(yè)投投資者未繳繳足其應(yīng)繳繳資本額的的，利息差差額不得扣扣除。4、對(duì)個(gè)人所所得稅征管管的不需要要前置審批批。5，股權(quán)轉(zhuǎn)讓讓認(rèn)繳未出出資收入確確認(rèn)工商局局不一（三）、密切關(guān)注國國發(fā)[2014]62號(hào)國務(wù)院關(guān)于于稅收等優(yōu)優(yōu)惠政策相相關(guān)事項(xiàng)的的通知.doc國務(wù)院關(guān)于于清理規(guī)范范稅收等優(yōu)優(yōu)惠政策的的通知.doc金輪科創(chuàng)高高新備案未未獲通過.doc金輪科創(chuàng)遭遭遇偷稅處處罰實(shí)施稅稅收籌劃遐遐想.doc財(cái)政部關(guān)于于貫徹落實(shí)實(shí)國務(wù)院清清理規(guī)范稅稅收等優(yōu)惠惠政策決策策部署若干干事項(xiàng)的通通知.doc冀東水泥資資源綜合利利用返還增增值稅。科技資金、、環(huán)保資金金補(bǔ)貼、貼貼息返還。。（四）小微企業(yè)能能享受哪些些稅收優(yōu)惠惠政策嗎（（課件）.doc關(guān)于對(duì)小微微企業(yè)免征征有關(guān)政府府性基金的的通知.doc（財(cái)稅〔2013〕52號(hào)）自2013年8月1日起，對(duì)增增值稅小規(guī)規(guī)模納稅人人中月銷售售額不超過過2萬元的企業(yè)業(yè)或非企業(yè)業(yè)性單位，，暫免征收收增值稅；；（財(cái)稅〔2014〕71號(hào)）自2014年10月1日起至2015年12月31日對(duì)月銷售額額3萬元，免征征增值稅；；國家稅務(wù)總總局公告2014年第23號(hào)）小型微微利企業(yè)，，預(yù)繳環(huán)節(jié)節(jié)享受優(yōu)惠惠政策。應(yīng)應(yīng)納稅所得得額低于10萬元減半。。財(cái)稅2015日年34號(hào)小微優(yōu)惠惠.doc（五）從來就沒有有什么三流流一致.doc吉林省大安安市東方風(fēng)風(fēng)電公司、、大安風(fēng)電電設(shè)備有限限公司和天天津某風(fēng)電電葉片工程程有限公司司3家企業(yè)簽訂訂了《三方抵款協(xié)協(xié)議》。不允許抵抵扣注冊(cè)在北京京的甲企業(yè)業(yè)向深圳的的乙企業(yè)采采購一批貨貨物，銷售售給上海的的丙企業(yè)。。要求標(biāo)的物物首先必須須運(yùn)送到北北京甲企業(yè)業(yè)入庫，然然后再由北北京發(fā)往上上海。這樣樣的政策是是何等的荒荒唐。這絕絕不是一個(gè)個(gè)正常商人人所能做出出的事。2014國稅12366熱點(diǎn)和難點(diǎn)點(diǎn)問題集.doc關(guān)于增值稅稅若干事項(xiàng)項(xiàng)的政策指指引.doc（六）：增增值稅營業(yè)業(yè)稅稽查案案件借鑒與與風(fēng)險(xiǎn)管控控增值稅發(fā)票票系統(tǒng)變化化真的很大大.doc國稅稽查口口徑.doc地稅稽查問問題匯總口口徑(2).doc國稅稽查風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)問題匯匯總(2).doc給自家人運(yùn)運(yùn)貨也要繳繳稅.doc你公司采購購貨物與上上述兩戶企企業(yè)向你公公司開具的的增值稅專專用發(fā)票所所對(duì)應(yīng)銷售售的貨物不不一致，依依法不得抵抵扣進(jìn)項(xiàng)稅稅額.項(xiàng)目、品名名、數(shù)量、、單價(jià)（七）、企業(yè)工資薪薪金支出關(guān)關(guān)注及風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)點(diǎn).doc工資的社會(huì)會(huì)保險(xiǎn)成本本巨大.doc勞務(wù)派遣是是規(guī)避稅收收和勞動(dòng)合合同法的主主要通道.doc年終獎(jiǎng)九種種發(fā)放形式式及不同的的稅務(wù)處理理.doc企業(yè)職工福福利費(fèi)的稅稅務(wù)處理.doc加班工作餐餐制度.doc工傷賠償可可不可以稅稅前扣除.doc游費(fèi)支出稅稅務(wù)稽查案案例.doc月餅征稅人人性化操作作不申報(bào)不不予深究.doc稅總辦函652.doc企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則第9號(hào)--職工薪酬.doc國稅函【2009】3號(hào)和國家稅稅務(wù)總局公公告2015年34號(hào)對(duì)于工資薪薪金支出的的真實(shí)性，，通過銀行行支付的，，應(yīng)能提供供金融機(jī)構(gòu)構(gòu)實(shí)際支付付的工資憑憑證等證據(jù)據(jù)；通過現(xiàn)金發(fā)發(fā)放的，應(yīng)應(yīng)提供職工工簽名的工工資清冊(cè)等等稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)要求提供供的能證明明工資薪金金真實(shí)發(fā)生生的證據(jù)。。在確定其任任職、雇傭傭關(guān)系以及及工資薪金金的支出真真實(shí)合理的的前提下，，準(zhǔn)予按照照職工薪金金稅前扣除除。國家稅務(wù)總總局公告2015年第34號(hào)《關(guān)于企業(yè)工工資薪金和和職工福利利費(fèi)等支出出稅前扣除除問題的公公告》一、企業(yè)福福利性補(bǔ)貼貼支出稅前前扣除問題題列入企業(yè)員員工工資薪薪金制度、、固定與工資薪金金一起發(fā)放放的福利性補(bǔ)貼貼，符合《國家稅務(wù)總總局關(guān)于企企業(yè)工資薪薪金及職工工福利費(fèi)扣扣除問題的的通知》（國稅函〔2009〕3號(hào)）第一條條規(guī)定的，，可作為企業(yè)發(fā)發(fā)生的工資資薪金支出出，按規(guī)定定在稅前扣扣除。不能同時(shí)符合上述條件的的福利性補(bǔ)補(bǔ)貼，應(yīng)作為國稅函函〔2009〕3號(hào)文件第三三條規(guī)定的的職工福利利費(fèi)，按規(guī)規(guī)定計(jì)算限限額稅前扣扣除。二、企業(yè)年年度匯算清清繳結(jié)束前前支付匯繳繳年度工資資薪金稅前前扣除問題題企業(yè)在年度度匯算清繳繳結(jié)束前向向員工實(shí)際際支付的已已預(yù)提匯繳繳年度工資資薪金，準(zhǔn)予在匯繳年度度按規(guī)定扣扣除。三、企業(yè)接接受外部勞勞務(wù)派遣用用工支出稅稅前扣除問問題企業(yè)接受外外部勞務(wù)派派遣用工所所實(shí)際發(fā)生生的費(fèi)用，，應(yīng)分兩種種情況按規(guī)規(guī)定在稅前前扣除：按照協(xié)議（（合同）約約定直接支支付給勞務(wù)務(wù)派遣公司司的費(fèi)用，，應(yīng)作為勞勞務(wù)費(fèi)支出出;直接支支付給員工工個(gè)人人的費(fèi)費(fèi)用，，應(yīng)作為工工資薪薪金支支出和和職工工福利利費(fèi)支支出。。其中屬屬于工工資薪薪金支支出的的費(fèi)用用，準(zhǔn)予計(jì)入企企業(yè)工工資薪薪金總總額的的基數(shù)數(shù)，作作為計(jì)計(jì)算其其他各各項(xiàng)相相關(guān)費(fèi)費(fèi)用扣扣除的的依據(jù)據(jù)。四、施施行時(shí)時(shí)間本公告告適用用于2014年度及及以后后年度度企業(yè)業(yè)所得得稅匯匯算清清繳。。本公公告施施行前前尚未未進(jìn)行行稅務(wù)務(wù)處理理的事事項(xiàng)，，符合合本公公告規(guī)規(guī)定的的可按本公告告執(zhí)行行。《國家稅稅務(wù)總總局關(guān)關(guān)于企企業(yè)所所得稅稅應(yīng)納納稅所所得額額若干干稅務(wù)務(wù)處理理問題題的公公告》（稅務(wù)務(wù)總局局公告告2012年第15號(hào)）第第一條條有關(guān)關(guān)企業(yè)業(yè)接受受外部部勞務(wù)務(wù)派遣遣用工工的相相關(guān)規(guī)規(guī)定同同時(shí)廢廢止。。特特此此公告告。國家稅稅務(wù)總總局2015年5月8日（八））、企業(yè)廣廣告費(fèi)費(fèi)業(yè)務(wù)務(wù)宣傳傳費(fèi)支支出涉涉稅爭爭議問問題處處理.doc（1）對(duì)贊贊助支支出的的性質(zhì)質(zhì)判斷斷（2）開辦辦過程程中的的廣告告費(fèi)和和業(yè)務(wù)務(wù)宣傳傳費(fèi)（3）利用廣廣告費(fèi)費(fèi)支出出規(guī)避避稅收收的手手段:（4）業(yè)務(wù)務(wù)宣傳傳、業(yè)業(yè)務(wù)招招待、、行賄賄的區(qū)區(qū)別待待遇（5）銷售售商品品，廣廣告贈(zèng)贈(zèng)送行行為的的稅務(wù)務(wù)處理理財(cái)稅【【2011】50號(hào)號(hào).doc（九））．企業(yè)捐捐贈(zèng)支支出的的應(yīng)注注意哪哪些問問題.doc1，允許許扣除除的基基數(shù)是是企業(yè)業(yè)年度度會(huì)計(jì)計(jì)利潤潤總額額2，公益益性社社會(huì)團(tuán)團(tuán)體名名單、、捐贈(zèng)贈(zèng)時(shí)間間扣除除案例例3，取得得捐贈(zèng)贈(zèng)票據(jù)據(jù)但沒沒有實(shí)實(shí)施捐捐贈(zèng)行行為4，直接接向受受益對(duì)對(duì)象進(jìn)進(jìn)行的的捐贈(zèng)贈(zèng)不被被認(rèn)可可5，捐贈(zèng)是是發(fā)達(dá)國國家第一一避稅通通道。6、捐贈(zèng)支支出的異異化—捐贈(zèng)與廣廣告的博博弈（十）、、企業(yè)資產(chǎn)產(chǎn)的稅務(wù)務(wù)處理實(shí)實(shí)戰(zhàn)大解解析.doc固定資產(chǎn)產(chǎn)的確認(rèn)認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)產(chǎn)的計(jì)稅稅基礎(chǔ)與與會(huì)計(jì)計(jì)計(jì)量的基基礎(chǔ)3.固定資產(chǎn)產(chǎn)的折舊舊適用與與折舊年年限（1）折舊的的計(jì)提依依據(jù)（2）折舊的的起始時(shí)時(shí)間（3）折舊年年限的調(diào)調(diào)整、（4）凈殘值值（5）最低折折舊年限限是納稅稅人的一一項(xiàng)調(diào)減減權(quán)利（6）折舊方方法（7）固定資資產(chǎn)加速速折舊（8）土地使使用權(quán)如如何適用用房屋類類固定資資產(chǎn)的折折舊年限限4.固定資產(chǎn)產(chǎn)的后續(xù)續(xù)支出5.建造固定定資產(chǎn)未未取得全全額發(fā)票票的折舊舊處理6.減值準(zhǔn)備備的稅務(wù)務(wù)處理7.簡易房（十一））全面營營改增前前后企業(yè)業(yè)涉稅業(yè)業(yè)務(wù)同管管理一、營改增前前后經(jīng)營租賃賃過程的的稅務(wù)處處理1、售后回回租業(yè)務(wù)務(wù)如何開開具和取取得票據(jù)據(jù)2、租賃期期不等額額租金收收入收取取如何開開票3、免租期期是否需需確認(rèn)收收入并開開具票據(jù)據(jù)4、無租出出借他人人使用有有哪些稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)5、轉(zhuǎn)租業(yè)業(yè)務(wù)如何何開具發(fā)發(fā)票企業(yè)出租租房屋稅稅收爭議議問題處處理.doc紅星美凱凱龍將類類百貨模模式與時(shí)時(shí)下流行行的輕資資產(chǎn)運(yùn)營營結(jié)合起起來.doc九、“裸奔””的發(fā)票票.doc后營改增增時(shí)代虛虛開增值值稅專用用發(fā)票的的風(fēng)險(xiǎn)與與挑戰(zhàn).doc貨物流、、資金流流、發(fā)票票流一致致，否則則可能是是虛開刑法起刑刑點(diǎn)過低低、處罰罰過重。。（1）內(nèi)控制制度要健健全（2）人員培培訓(xùn)要到到位（3）采購購與銷銷售是是重點(diǎn)點(diǎn)（4）規(guī)避避關(guān)聯(lián)聯(lián)交易易風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)（5）風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)早處處置，，雷區(qū)區(qū)不能能碰2.9萬買913萬發(fā)票票會(huì)計(jì)計(jì)和司司機(jī)皆皆獲刑刑.doc湖南省省地稅稅局曝曝光8起涉稅稅違法法案件件.doc刑法二二百一一十條條;明知是是偽造造的發(fā)發(fā)票而而持有有，數(shù)數(shù)量較較大的的（100份以上上或40萬以上上），處二年年以下下有期期徒刑刑、拘拘役或或者管管制，，并處處罰金金；數(shù)數(shù)量巨巨大的的（1000份以上上），，處二二年以以上七七年以以下有有期徒徒刑，，并處處罰金金。單位犯犯前款款罪的的，對(duì)對(duì)單位位判處處罰金金，并并對(duì)其其直接接負(fù)責(zé)責(zé)的主主管人人員和和其他他直接接責(zé)任任人員員，依依照前前款的的規(guī)定定處罰罰。用假發(fā)發(fā)票充充公抵抵賬女女會(huì)會(huì)計(jì)難難逃法法網(wǎng).doc持有偽偽造的的發(fā)票票罪獲獲刑案案例.doc票據(jù)入入賬的的實(shí)戰(zhàn)戰(zhàn)操作作要點(diǎn)點(diǎn)1、財(cái)務(wù)務(wù)人員員如何何規(guī)避避發(fā)票票風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)？2、會(huì)計(jì)計(jì)憑證證、票票據(jù)丟丟失如如何處處理最最佳？？3、跨期期費(fèi)用用發(fā)票票的六六種情情況稅稅務(wù)處處理4、原始憑憑證入入賬前前要處處理的的14個(gè)要點(diǎn)點(diǎn).doc5、企業(yè)業(yè)收到到發(fā)票票后要要注意意要哪哪些事事項(xiàng)6、沒有有發(fā)票票，在在什么么情況況下可可以被被稅務(wù)務(wù)認(rèn)可可？如如何提提供正正當(dāng)理理由？？對(duì)待假發(fā)票：：不主動(dòng)、善善拒絕、不負(fù)負(fù)責(zé)1、被告人劉美霞霞虛開增值稅稅專用發(fā)票一一案.docx2、深圳福田某大大型商場(chǎng)開具具發(fā)票把關(guān)不不嚴(yán)被處罰.doc3、哈爾濱市阿城城區(qū)國家稅務(wù)務(wù)局稅務(wù)事項(xiàng)項(xiàng)通知書.doc4、揚(yáng)州31戶餐飲企業(yè)用用非法設(shè)備虛虛開發(fā)票1078張.doc5、先開發(fā)票后付付款法律風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)要規(guī)避.doc6，100多噸存貨去哪哪兒了.doc7，介紹他人虛開開發(fā)票案件.doc營改增后的發(fā)發(fā)票開具與接接受原則1，開票原則：：盡量把發(fā)票票開給跟我簽簽合同的人2，受票原則：：給誰付款就就管誰要發(fā)票票3，發(fā)票流、資金金流、貨物流流一致，否則則可能是虛開開。4，供應(yīng)商審核核：學(xué)中石油油：合同發(fā)票票帳戶章5，如何應(yīng)對(duì)小小規(guī)模的認(rèn)定定--多辦執(zhí)照。6、盡量通過銀銀行賬戶劃撥撥貨款。7、加強(qiáng)員工專專業(yè)知識(shí)的培培訓(xùn)。十、土地價(jià)值如何何計(jì)入房產(chǎn)原原值繳納房產(chǎn)產(chǎn)稅.doc土地價(jià)款并入入房產(chǎn)原值再再復(fù)雜的情形形都不怕.doc1，稅務(wù)管理消滅滅了免租期。房產(chǎn)稅稽查常常見問題.doc2，地價(jià)計(jì)入房房產(chǎn)原值征稅稅務(wù)與會(huì)計(jì)有有差異。3，財(cái)稅（2011）121號(hào)152號(hào)關(guān)系。4,劃撥與租賃土土地如何計(jì)算算房產(chǎn)稅、土土地稅。5，土地使用權(quán)權(quán)的會(huì)計(jì)核算算和攤銷方法法不調(diào)整。6，土地按宗地地面積價(jià)值全全部計(jì)入房產(chǎn)產(chǎn)原值。不是投影面積積。房產(chǎn)稅疑難問問題解答.doc企業(yè)城鎮(zhèn)土地地使用稅的爭爭議處理.doc1，土地使用稅稅以納稅人實(shí)實(shí)際占用的土土地面積為計(jì)計(jì)稅依據(jù)2,財(cái)稅【2006】】186：企業(yè)應(yīng)由受受讓方從合同同約定交付土土地時(shí)間的次次月起繳納城城鎮(zhèn)土地使用用稅土地使用稅稅常見稽查查問題.doc3，財(cái)稅[2008]152號(hào)）：納稅稅人應(yīng)納稅稅款的計(jì)算算應(yīng)截止到到房產(chǎn)、土土地的實(shí)物物或權(quán)利狀狀態(tài)發(fā)生變變化的當(dāng)月月末。土地使用稅稅疑難問題題解答.doc關(guān)于通過招招拍掛方式式取得土地地繳納城鎮(zhèn)鎮(zhèn)土地使用用稅問題的的公告.doc第二部分：：投資對(duì)象象選擇的節(jié)節(jié)稅設(shè)計(jì)與與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管控投資行業(yè)投資產(chǎn)品投資方向投資地區(qū)組織形式投資方式一、關(guān)于利利息及相關(guān)關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)與稽查應(yīng)應(yīng)對(duì)策略債權(quán)性投資資節(jié)稅設(shè)計(jì)計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管管控.doc1、關(guān)于利息息及相關(guān)借借款費(fèi)用的的資本化問問題：2、關(guān)于借款款輔助費(fèi)用用資本化問問題：3、對(duì)外借款款利率的設(shè)設(shè)定應(yīng)參照照金融機(jī)構(gòu)構(gòu)借款利率率。4、關(guān)聯(lián)債資資比稅務(wù)處處理5、收取利息息發(fā)票與稅稅收問題6、借款合同同的印花稅稅問題：7、無償資金金占用的稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)8、委托貸款款的稅務(wù)處處理：2.1債權(quán)性投資資節(jié)稅設(shè)計(jì)計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管管控.doc二、權(quán)益性性投資典型型問題與免免稅政策應(yīng)應(yīng)用2.2權(quán)益性投資資節(jié)稅設(shè)計(jì)計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管管控.doc1、權(quán)益性投投資收益免免稅的規(guī)定定2、免稅的特特殊條件3、居民企業(yè)業(yè)境外取得得投資收益益征免規(guī)定定。4、投資企業(yè)業(yè)在轉(zhuǎn)讓或或處置投資資資產(chǎn)或被被投資企業(yè)業(yè)在清算之之前不得確確認(rèn)權(quán)益性性投資損失失。5、權(quán)益性投投資成本的的確認(rèn)。6、企業(yè)進(jìn)行行權(quán)益性投投資典型問問題三、金融產(chǎn)產(chǎn)品投資節(jié)節(jié)稅設(shè)計(jì)與與風(fēng)險(xiǎn)管控控金融產(chǎn)品指指資金融通通過程的各各種載體，，它包括貨貨幣、黃金金、外匯、、有價(jià)證券券（債券性性、權(quán)益性性、混合性性證券）等等。2.3金融產(chǎn)品投投資節(jié)稅設(shè)設(shè)計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管控.doc某黃金貿(mào)易易有限公司司典型案例例.doc投資黃金稅稅務(wù)處理.doc我國信托稅稅收制度概概述.doc私募基金所所得稅制度度全解.doc投資金融商商品投資股票炒股票的納納稅義務(wù)與與涉稅風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn).doc、債券、基基金、理財(cái)財(cái)產(chǎn)品、投投資保險(xiǎn)（（人壽、財(cái)財(cái)險(xiǎn)）、地地方債、外外匯、貴金金屬。理財(cái)投資怎怎樣交稅.doc財(cái)稅[2012]85買入股票20%、10%、5%股息紅利稅稅；銀行存款利利息免稅。。理財(cái)產(chǎn)品個(gè)個(gè)人免稅深圳市地方方稅務(wù)局關(guān)關(guān)于合伙制制股權(quán)投資資基金企業(yè)業(yè)停止執(zhí)行行地方性所所得稅優(yōu)惠惠政策的溫溫馨提示.doc信托投資納納稅國債地方債債免稅探尋深圳紅紅股轉(zhuǎn)讓營營業(yè)稅開征征始末.doc最悲催的十十個(gè)風(fēng)投往往事.doc四、實(shí)物投投資節(jié)稅設(shè)設(shè)計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管控—投資房產(chǎn)、、藝術(shù)品稅稅務(wù)問題。。關(guān)注三星星高額遺產(chǎn)產(chǎn)稅、中超超電纜紫砂砂壺事件投資房產(chǎn)、、收藏方面面投資、投投資古董、、投資藝術(shù)術(shù)品、投資汽車等等動(dòng)產(chǎn)關(guān)固固定資產(chǎn)單位和個(gè)人人稅務(wù)處理理不同1，投資前前2，投資中中3，投資后后GQY視訊砸580萬買大股股東二手手勞斯萊萊斯幻影影.doc時(shí)代科技技增發(fā)買買大股東東勞斯萊萊斯.doc房產(chǎn)投資資應(yīng)關(guān)注注的稅收收問題關(guān)于當(dāng)前前樓市股股市你你需要知知道的20句話.doc交易雙方方約定了了納稅義義務(wù)由一一方承擔(dān)擔(dān)如何處處理.doc收租金、、買賣房房產(chǎn)、商商鋪商鋪售后后返租的的稅務(wù)處處理.doc、住宅、、使用權(quán)權(quán)、所有有權(quán)陰陽合同同交易避避稅層層層繞過調(diào)調(diào)控.doc購買、持持有、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓各環(huán)環(huán)節(jié)要交交：所得得稅、營營業(yè)稅、、契稅、、土地增增值稅投資海外外房產(chǎn)應(yīng)應(yīng)關(guān)注的的問題.doc加名，房房地產(chǎn)稅稅房產(chǎn)證上上有你的的名字房房子也未未必就是是你的.doc以公司名名、個(gè)體體名、個(gè)個(gè)人名稅稅收差異異個(gè)人名房房產(chǎn)的法法律效力力婚前加名名、婚后后加名、、父母子子女加名名加名降低低房產(chǎn)、、個(gè)稅800元買假證證明省契契稅.doc個(gè)人住房房贈(zèng)與那那些稅.doc關(guān)于婚姻姻關(guān)系存存續(xù)期間間夫妻一一方以個(gè)個(gè)人名義義所負(fù)債債務(wù)性質(zhì)質(zhì)如何認(rèn)認(rèn)定的答答復(fù).doc你每年要要交多少少房產(chǎn)稅稅.doc藝術(shù)品投投資節(jié)稅稅設(shè)計(jì)與與風(fēng)險(xiǎn)管管控.doc萬達(dá)集團(tuán)團(tuán)以2800萬美元購購買畢加加索名畫畫.doc三星高額額遺產(chǎn)稅稅引熱議議珠寶寶玉石投投資再成成焦點(diǎn).doc遺產(chǎn)稅即即將落地地.doc新疆首富富500億字畫泡泡沫.doc中超電纜纜關(guān)于控控股子公公司簽訂訂藝術(shù)品品買賣合合同的公公告.doc中超電纜纜購買藝藝術(shù)品其其實(shí)很正正常但但是稅不不能含糊糊.doc2004年出臺(tái)遺遺產(chǎn)稅條條例草案案規(guī)定：繼繼承保存存的遺產(chǎn)產(chǎn)中種類類文物及及有關(guān)文文化、歷歷史、美美術(shù)方面面的圖書書資料、、物品，，不計(jì)入入應(yīng)征稅稅遺產(chǎn)總總額。六、投資資彩票系系列行政政訴訟案案分析體彩福彩彩獎(jiǎng)金個(gè)個(gè)人所得得稅行政政訴訟案案.doc彩票中的的次如何何解釋？？一注、、一張與與一次是是什么關(guān)關(guān)系？彩彩票中獎(jiǎng)獎(jiǎng)個(gè)人所所得稅以以同一人人同一期期合計(jì)中中獎(jiǎng)所得得為一次次。虛構(gòu)一個(gè)個(gè)不勞而而獲的人人，去忽忽悠一群群想不勞勞而獲的的人，最最終養(yǎng)活活一批真真正不勞勞而獲的的人沈陽中法法行政判判決書省省彩票中中心代扣扣個(gè)稅案案.doc第三部分分：投資資方式選選擇的節(jié)節(jié)稅設(shè)計(jì)計(jì)與稅務(wù)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管管控投資辦企業(yè)用用什么投？現(xiàn)現(xiàn)金;貨物;設(shè)備;運(yùn)輸工具;房屋;專利技術(shù);商標(biāo)等？辦成什么樣的的實(shí)體：個(gè)體工商戶：：個(gè)人獨(dú)資企企業(yè)：個(gè)人合合伙企業(yè)：有有限責(zé)任公司司？一、不同出資方式式節(jié)稅設(shè)計(jì)與與風(fēng)險(xiǎn)管控.doc1、以現(xiàn)金投資資對(duì)不涉及稅稅務(wù)問題。2、以貨物、設(shè)設(shè)備等動(dòng)產(chǎn)投投資增值稅問問題。3、以土地房屋屋投資土地增增值稅問題4、用無形資產(chǎn)產(chǎn)投資，涉及及增值稅和所所得稅問題5，以債權(quán)、股股權(quán)出資特殊殊性問題3.1不同出資方式式節(jié)稅設(shè)計(jì)與與風(fēng)險(xiǎn)管控.doc中核鈦白監(jiān)管管措施的有關(guān)關(guān)情況.doc無形資產(chǎn)增資資服務(wù)糾紛案案民事判決書書.doc二、不同投資形式式節(jié)稅設(shè)計(jì)與與風(fēng)險(xiǎn)管控.doc接投資是資金金所有者和資資金使用者的的合一，是資資產(chǎn)所有權(quán)和和資產(chǎn)經(jīng)營權(quán)權(quán)的統(tǒng)一運(yùn)動(dòng)動(dòng)，一般是生生產(chǎn)事業(yè)，會(huì)會(huì)形成實(shí)物資資產(chǎn);而間接投資是是資金所有者者和資金使用用者的分解，，是資產(chǎn)所有有權(quán)和資產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營權(quán)的分離離運(yùn)動(dòng)，投資資者對(duì)企業(yè)資資產(chǎn)及其經(jīng)營營沒有直接的的所有權(quán)和控控制權(quán)，其目目的只是為了了取得其資本本收益或保值值。非貨幣投資資稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn).doc解決辦法：：只有減資資。（1）貨幣出資資——實(shí)收資本印印花稅（2）貨物出資資——繳納增值稅稅、印花稅稅（3）無形資產(chǎn)產(chǎn)出資——繳納增值稅稅、印花稅稅（4）不動(dòng)產(chǎn)/土地出資—契稅土增稅稅所得稅（5）股權(quán)或債債權(quán)出資是是規(guī)避稅收收的重要手手段營業(yè)稅財(cái)稅稅【2002】191號(hào)投資不征征稅。三、稅收優(yōu)優(yōu)惠與財(cái)政政返還政策策對(duì)投資活活動(dòng)的影響響1，“招商引引資”企業(yè)業(yè)，有地方方保護(hù)有一一定好處。。2，地方政府府承諾，所所有涉稅條條款均有可可能無效。。3，地方政府府所有稅收收返還的政政策都可能能打折或夭夭折。4，地方政府府招商引資資協(xié)議中，，有稅收優(yōu)優(yōu)惠條款總總比沒有好好。稅收優(yōu)惠與與財(cái)政返還還政策對(duì)投投資活動(dòng)的的影響.doc深圳高新區(qū)區(qū)開發(fā)建設(shè)設(shè)公司與深深圳市南山山區(qū)地方稅稅務(wù)局不服服稅務(wù)管理理加收滯納納金處罰一一審行政判判決書.doc江蘇金湖商商人專設(shè)空空殼公司虛虛開發(fā)票幫幫政府.doc四、3.4不同持股形形式節(jié)稅設(shè)設(shè)計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管控.doc企業(yè)投資持持股形式主主要有直接接持股、通通過公司或或個(gè)人間接接持股、通通過合伙企企業(yè)間接持持股三種。。企業(yè)直接持持股方式，，取得的投投資收益免免稅。間接持股主要要包括：股東東干股、隱名名股東、代持持股稅務(wù)處理理各不同。干股失敗的案案例.doc代持股五大判判決.doc顯名股東目前前有兩種說法法.doc五、代持股分紅稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理.doc1.稅務(wù)機(jī)關(guān)不認(rèn)認(rèn)可代持。只只按工商登記記認(rèn)定納稅義義務(wù)人。2.國家稅法對(duì)代代持股利益分分配的涉稅處處理沒有明確確規(guī)定。3.委托方和代持持方之間的利利益分配形式式可能被稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)以關(guān)聯(lián)聯(lián)交易或其他他理由調(diào)查或或否決，補(bǔ)征征稅款。4.委托方取得的的投資凈收益益極有可能被被再次補(bǔ)征企企業(yè)所得稅。。代持相關(guān)稅務(wù)務(wù)案例借鑒代持股問題——納稅人是誰？？.ppt代持股日升企企業(yè)與遼陽順順峰鋼鐵有限限公司股權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓糾紛一案案.doc北大醫(yī)藥政泉泉代持是被迫迫實(shí)施.doc最高法判香港港華懋境內(nèi)委委托投資無效效.doc大連某投資企企業(yè)代持的.doc案例江西個(gè)人人掛靠房地產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)開發(fā)的的房產(chǎn)所有權(quán)權(quán)的認(rèn)定.doc六、對(duì)賭協(xié)議節(jié)稅稅設(shè)計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管控.doc對(duì)賭股權(quán)融資資協(xié)議里的18個(gè)致命陷阱.doc對(duì)賭協(xié)議稅務(wù)務(wù)問題--股權(quán)收購中差差額補(bǔ)償?shù)募{納稅分析.doc處理：1、對(duì)價(jià)調(diào)整；；2、無償捐贈(zèng)；；3、合同違約。。國家稅務(wù)總總局公告2014年29號(hào)適用對(duì)賭條款稅務(wù)務(wù)處理案例解解析.ppt典型案例：海海富投資訴甘甘肅世恒案，，蒙牛乳業(yè)、、中國永樂、、雨潤食品、、華潤集團(tuán)、、深南電、騰騰訊、創(chuàng)元科科技瓊地稅函[2014]198號(hào)巨大爭議86家IPO撤單公司對(duì)賭賭協(xié)議全曝光光.doc天鵝泵業(yè)對(duì)賭賭補(bǔ)償給上市市公司的股份份應(yīng)從股權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓所得中扣扣減.doc上海瑞沨股權(quán)權(quán)投資合伙企企業(yè)與連云港港鼎發(fā)投資有有限公司等股股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同同糾紛案.doc我武生物收到到公司股東上上海利合投資資1370萬稅務(wù)處理.doc新疆中基實(shí)業(yè)業(yè)股份有限公公司關(guān)于獲準(zhǔn)準(zhǔn)減免稅的公公告.doc首先，力合堅(jiān)堅(jiān)持轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)產(chǎn)，我武財(cái)產(chǎn)產(chǎn)性所得，營營業(yè)外收入必必須應(yīng)稅，其次，力合違違約，被處罰罰，這個(gè)屬于于營業(yè)外支出出，如果舉證證認(rèn)為傳統(tǒng)操操作，有可能能被認(rèn)定為捐捐贈(zèng)，未通過過政府及有關(guān)關(guān)部門捐贈(zèng)不不得扣除。第三，我武取取得違約金賠賠償，計(jì)資本本公積不征所所得稅第四部分：投資法律形式式選擇的節(jié)稅稅設(shè)計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管控.doc1，企業(yè)組織形形式變更2，登記事項(xiàng)變變更3.公司類型變更更4，企業(yè)法律形形式改變的資資產(chǎn)分配和個(gè)個(gè)人所得稅的的處理名稱注冊(cè)資金人數(shù)責(zé)任形式稅率與稅負(fù)免稅政策流轉(zhuǎn)稅所得稅個(gè)體戶無新個(gè)體條例20條取消7人限制無限責(zé)任不分配也征稅最高35%有有個(gè)人獨(dú)資企業(yè)登記備案除農(nóng)業(yè)外一般沒有合伙企業(yè)2-50有限與無限2種一人有限公司認(rèn)繳制股利不分不征綜合40%40余項(xiàng)普通有限公司限50人有限股份有限公司2-200發(fā)起人不同形式稅務(wù)務(wù)差異公司設(shè)立的稅稅務(wù)籌劃個(gè)人控股公司上市部分非上市部分境外部分境外部分分企業(yè)基本本架構(gòu)模模型一人有限限公司個(gè)人一人有限限公司一、投資者身身份不同同稅務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)差異異.doc1、以個(gè)人對(duì)對(duì)外投資資節(jié)稅設(shè)設(shè)計(jì)與風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管控控.doc2、以法人公公司對(duì)外外投資節(jié)節(jié)稅設(shè)計(jì)計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管控.doc3、以合伙制制企業(yè)對(duì)對(duì)外投資資節(jié)稅設(shè)設(shè)計(jì)與風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管控控.doc4、以外籍個(gè)個(gè)人外籍籍企業(yè)投投資節(jié)稅稅設(shè)計(jì)與與風(fēng)險(xiǎn)管管控.doc設(shè)立外資資企業(yè)如如分紅，，個(gè)人投投資者優(yōu)優(yōu)于企業(yè)業(yè)投資者者外資企業(yè)業(yè)國際稅稅收15項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn).doc深圳合伙伙制PE所得稅優(yōu)優(yōu)惠叫停停.doc合伙企業(yè)業(yè)稅收政政策口徑徑.doc二、被投資企企業(yè)法律律形式節(jié)節(jié)稅設(shè)計(jì)計(jì)與稅務(wù)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管管控.doc一套人馬馬，幾塊塊牌子。。多身份份應(yīng)對(duì)、、洋裝穿穿在身個(gè)體+公司小規(guī)模+一般納稅稅人簡易計(jì)稅稅加一般般核定+查賬子公司+代表處分公司+子公司勞務(wù)外包包與勞務(wù)務(wù)派遣的的司法認(rèn)認(rèn)定.doc勞務(wù)還是是建筑-新疆石河河子判決決書.doc所得稅核核定與查查賬的稅稅務(wù)籌劃劃所得稅身身份：核核定征收收還是查查賬核定征收收：按收收入、成成本推算算利潤對(duì)賬務(wù)處處理的要要求比較較低有收入就就要繳納納所得稅稅處理灰色色、超額額支出查賬征收收：根據(jù)據(jù)審計(jì)后后的利潤潤納稅虧損可以以不繳納納所得稅稅非核心企業(yè)核心企業(yè)業(yè)服務(wù)查賬征收收核定征收收服務(wù)方向向可以調(diào)調(diào)整核定征收收案例焦焦作PK沈陽PK鴻運(yùn)所得稅核核定征收收方式的的適用條條件？哪些企業(yè)業(yè)不能事事先核定定征收所所得稅？？如何理解解和把握握核定征征收嚴(yán)禁禁一刀切切？核定怎樣樣進(jìn)行所所得稅的的預(yù)繳與與匯算清清繳？核定后白白條是否否允許入入賬？核定改查查賬后資資產(chǎn)折舊舊攤銷如如何處理理？核定征收收所得稅稅怎樣進(jìn)進(jìn)行后續(xù)續(xù)管理？？核定征收收企業(yè)分分配超額額利潤，，是否免免稅？核定企業(yè)業(yè)注銷，，是否進(jìn)進(jìn)行清算算？三、母子公司司模式節(jié)節(jié)稅設(shè)計(jì)計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管控.doc我國實(shí)行行法人所所得稅制制度，強(qiáng)強(qiáng)調(diào)法人人企業(yè)或或組織為為企業(yè)所所得稅的的納稅人人，而非非獨(dú)立核核算的分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)將自動(dòng)動(dòng)匯總到到公司總總部繳納納企業(yè)所所得稅。?！豆痉ā返谑臈l條規(guī)定：：“子公公司具有有法人資資格，依依法獨(dú)立立承擔(dān)民民事責(zé)任任；分公公司不具具有法人人資格，，其民事事責(zé)任由由公司承承擔(dān)。””四、總分機(jī)構(gòu)構(gòu)模式節(jié)節(jié)稅設(shè)計(jì)計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管控.doc根據(jù)國家家稅務(wù)總總局公告告2012年57號(hào)規(guī)定：：總分機(jī)機(jī)構(gòu)企業(yè)業(yè)實(shí)行““統(tǒng)一計(jì)計(jì)算、分分級(jí)管理理、就地地預(yù)繳、、匯總清清算、財(cái)財(cái)政調(diào)庫庫”的企企業(yè)所得得稅征收收管理辦辦法總局2012年57號(hào)公告《跨地區(qū)經(jīng)經(jīng)營匯總總納稅企企業(yè)所得得稅征收收管理辦辦法》.doc佛山大眾眾為啥是是分公司司.doc全聚德節(jié)節(jié)稅400萬中國式的的征稅－－－飲食食業(yè)非現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)費(fèi)的三方方兩稅斗斗爭史.doc總分機(jī)構(gòu)構(gòu)專題.doc五、關(guān)聯(lián)方模模式節(jié)稅稅設(shè)計(jì)與與風(fēng)險(xiǎn)管管控.doc（一）利利用轉(zhuǎn)讓讓定價(jià)方方式避稅稅。（二）提提供勞務(wù)務(wù)轉(zhuǎn)移收收入，實(shí)實(shí)現(xiàn)避稅稅。（三）轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)產(chǎn)抬高成成本費(fèi)用用避稅。。（四））提供供信貸貸資金金轉(zhuǎn)移移利潤潤。（五））集團(tuán)團(tuán)公司司內(nèi)部部通過過財(cái)務(wù)務(wù)管理理權(quán)相相互調(diào)調(diào)整收收入、、費(fèi)用用，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移利利潤。。六、非關(guān)聯(lián)方模模式節(jié)稅設(shè)設(shè)計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管控.doc《征管法》第三十五條條規(guī)定，納納稅人有下下列情形之之一的，稅稅務(wù)機(jī)關(guān)有有權(quán)核定其其應(yīng)納稅額額。一是“計(jì)稅稅依據(jù)明顯顯偏低”沒沒有具體的的比例，到到底低到什什么程度沒沒有法律依依據(jù)？二是何謂正正常理由，，沒有列舉舉？三是出出現(xiàn)這情況況后是否可可以認(rèn)定為為偷稅？七、利用海外公公司的稅務(wù)務(wù)籌劃.doc香港公司國際品牌國際技術(shù)大陸公司許可使用企業(yè)貿(mào)易關(guān)關(guān)系、安排排商標(biāo)許可可使用、安安排技術(shù)許許可使用、、安排各項(xiàng)項(xiàng)服務(wù)合同同、研發(fā)、、設(shè)計(jì)、咨咨詢、管理理、安排資資本弱化措措施支付品牌、、技術(shù)使用用費(fèi)內(nèi)地與香港港稅務(wù)身份份認(rèn)定與安安排201353號(hào)公告.doc內(nèi)地與香港港稅務(wù)安排排國稅函函2007年403號(hào).doc香港法人股股東取得股股息未必能能享受5%優(yōu)惠政策.doc香港公司稅稅務(wù)安排.doc關(guān)于湖北等等省市國家家稅務(wù)局執(zhí)執(zhí)行內(nèi)地與與香港稅收收安排股息息條款涉及及受益所有有人案例的的處理意見見.doc中國內(nèi)地和和香港特別別行政區(qū)關(guān)關(guān)于對(duì)所得得避免雙重重征稅的安安排.doc是特別納稅稅調(diào)整還是是一般納稅稅調(diào)整.doc八、對(duì)外投資企企業(yè)稅收風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)控制問問題及對(duì)策策.doc伊拉克、利利比亞、沙沙特、敘利利亞、越南南、緬甸、、大米換高高鐵、墨西西哥高鐵1）在投資架架構(gòu)安排實(shí)實(shí)施過程中中對(duì)所得雙雙重征稅的的風(fēng)險(xiǎn)2）由于東道道國稅制和和稅務(wù)管理理帶來的流流轉(zhuǎn)稅和其其他稅務(wù)成成本不確定定性和變動(dòng)動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)；3）由于東道道國及母國國的稅收監(jiān)監(jiān)管帶來的的稅務(wù)檢查查、調(diào)整以以及由此對(duì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營營和聲譽(yù)產(chǎn)產(chǎn)生影響的的風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)于做好居居民企業(yè)報(bào)報(bào)告境外投投資和所得得信息工作作的通知稅稅總函.doc國家稅務(wù)總總局關(guān)于居居民企業(yè)報(bào)報(bào)告境外投投資和所得得信息有關(guān)關(guān)問題的公公告201438號(hào).doc第五部分：：企業(yè)投資持持有階段節(jié)節(jié)稅計(jì)與風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管控.doc企業(yè)投資活活動(dòng)持有階階段主要考考慮的稅收收問題是取取得投資收收益和投資資成本的變變化涉稅風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管控分個(gè)人持有有和企業(yè)持持有代持與隱名名一、取得股息紅紅利稅務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理.doc股息是股東東定期按一一定的比率率從被投資資企業(yè)分取取的盈利(相對(duì)定時(shí)定定額)；紅利則是是在被投資資企業(yè)分派派股息之后后按持股比比例向股東東分配的剩剩余利潤。。分紅有兩個(gè)個(gè)前提：第第一，你必必須是股東東；第二，，公司必須須有盈利。。（一），分紅免稅實(shí)實(shí)務(wù)操作稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管管理.doc《企業(yè)所得稅稅法》及其實(shí)施條條例規(guī)定，，居民企業(yè)業(yè)直接投資資于其他居居民企業(yè)取取得的股息息紅利免征征企業(yè)所得得稅。股息息、紅利等等權(quán)益性投投資收益不不包括連續(xù)續(xù)持有居民民企業(yè)公開開發(fā)行并上上市流通的的股票不足足12個(gè)月取得的的投資收益益（二）、預(yù)分紅、強(qiáng)強(qiáng)制分紅稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管管理.doc1、法院能否否判令公司司強(qiáng)制分紅紅應(yīng)按照下下列情況區(qū)區(qū)別對(duì)待：：2、預(yù)分紅、、固定分紅紅不符合免免稅規(guī)定3、虧損企業(yè)業(yè)強(qiáng)制分紅紅不符合免免稅規(guī)定4、企業(yè)從核核定征收企企業(yè)分回超超額利潤，，是否免稅稅？企業(yè)取取得的分紅紅如何辦理理免稅備案案手續(xù)？5、強(qiáng)制分紅紅核定征收收所得稅的的地方規(guī)定定參考海南地稅嚴(yán)嚴(yán)查跨境投投資長期不不分配利潤潤.doc分配固定利利潤廣州百百樂飲料公公司90.doc固定分紅營營業(yè)稅與所所得稅與土土增稅差異異問題1.營業(yè)稅與所所得稅處理理?xiàng)l件不同同2.營業(yè)稅強(qiáng)調(diào)調(diào)“固定費(fèi)費(fèi)用或利潤潤”1個(gè)條件3.所得稅強(qiáng)調(diào)調(diào)5個(gè)條件4.所得稅上確確認(rèn)為利息息的必定納納營業(yè)稅5.但確認(rèn)為營營業(yè)稅的所所得稅上不不一定符合合利息標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)6.所得稅的分分紅，可能能確認(rèn)為營營業(yè)稅的利利息7.土增稅仍執(zhí)執(zhí)行原規(guī)定定，與所得得稅規(guī)定沒沒有聯(lián)系（三）不按持股比比分紅稅務(wù)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理.doc《公司法》第三十四條條規(guī)定：““股東按照照實(shí)繳的出出資比例分分取紅利，，但是，全全體股東約約定不按照照出資比例例分取紅利利的除外。。”股東之間可可以按實(shí)繳繳的出資比比例分紅，，也可以按按認(rèn)繳的出出資比例分分紅，也可可以由股東東另行約定定其他分紅紅比例。如如果股東之之間沒有相相反約定的的情況下，，股東按照照其實(shí)繳的的出資比例例分取紅利利，其分紅紅比例并非非以其認(rèn)繳繳的出資比比例為標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)。（四）視同分紅稅務(wù)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理.doc安徽省黃山市市中級(jí)人民法法院行政判決決書股東借款款年末不歸還還分紅個(gè)稅.doc1、投資者及家家庭成員向企企業(yè)借款，可可視同企業(yè)對(duì)對(duì)個(gè)人投資者者的股利分配配財(cái)稅[2003]158號(hào)。財(cái)稅[2008]83號(hào)。2、投資者將企企業(yè)資金用于于消費(fèi)性支出出或財(cái)產(chǎn)性支支出，視為企企業(yè)對(duì)個(gè)人投投資者的股利利分配3、盈余公積、、未分配利潤潤轉(zhuǎn)增實(shí)收資資本，視為企企業(yè)對(duì)個(gè)人投投資者的股利利分配（五）股權(quán)激勵(lì)分紅紅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管管理.doc1，股票期權(quán)英威騰電氣管管理層持股案案例.doc2，“業(yè)績股票票”模式3，“虛擬股票票”模式虛擬股權(quán)并沒沒有看上去那那么美.doc4，“武漢”模模式/延期支付模式式5，強(qiáng)制持股，，6，股票增值權(quán)權(quán)深圳市富安娜娜家居用品股股份有限公司司關(guān)于公司與與部分原始股股東訴訟進(jìn)展展的公告.doc國美訴陳曉違違約案再判國國美勝訴陳陳曉返還1000萬.doc企業(yè)如何做好好股權(quán)架構(gòu).docA公司可以同患患難，不能共共享樂B公司利益分配配心理失衡C公司不愿舍得得利益D公司股東選擇擇入僵局1、如何讓貢獻(xiàn)獻(xiàn)和收獲成正正比?2、避免讓基礎(chǔ)礎(chǔ)架構(gòu)問題影影響公司健康康成長—代持（六）實(shí)物分紅稅務(wù)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理.doc實(shí)物分紅是公公司以非貨幣幣的形式向股股東派發(fā)股息息、紅利關(guān)于企業(yè)處置置資產(chǎn)所得稅稅處理問題的的通知828.doc視同銷售收入入涉稅政策詳詳解.doc企業(yè)贈(zèng)送禮品的視視同銷售增值值稅自查補(bǔ)救救與稽查應(yīng)對(duì)對(duì).doc企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)品用于于業(yè)務(wù)宣傳傳、業(yè)務(wù)招招待、捐贈(zèng)贈(zèng)的所得稅稅處理與報(bào)報(bào)表填列.doc南方食品企業(yè)贈(zèng)送禮禮品的稽查查案例.doc二、5.3取得利息稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管管理.doc企業(yè)利息支支出稅前扣扣除扣除的的兩大條件件：一是取得合合法、有效效的扣除憑憑證。二是借貸利利率不高于于稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)認(rèn)可的扣扣除標(biāo)準(zhǔn)，，超過部分分不能扣除除。（一）企業(yè)間借款款利息收付付的稅務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理.doc企業(yè)拆借資資金利息收收付涉及營營業(yè)稅、所所得稅、土土地增值稅稅、印花稅稅等稅種非法集資風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)代借款統(tǒng)借統(tǒng)貸（二）利息稅前扣扣除要件的的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理.doc(1)非金融企業(yè)業(yè)向金融企企業(yè)借款的的利息支出出、金融企企業(yè)的各項(xiàng)項(xiàng)存款利息息支出和同同業(yè)拆借利利息支出、、企業(yè)經(jīng)批批準(zhǔn)發(fā)行債債券的利息息支出，可可據(jù)實(shí)扣除除；(2)非金融企業(yè)業(yè)之間借款款的利息支支出，不超超過按照金金融企業(yè)同同期同類貸貸款利率計(jì)計(jì)算的數(shù)額額的部分可可據(jù)實(shí)扣除除，超過部部分不得扣扣除。（三）關(guān)聯(lián)債資比比的稅務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管控.doc（財(cái)稅[2008]121號(hào)）企業(yè)實(shí)實(shí)際支付給給境內(nèi)關(guān)聯(lián)聯(lián)方的利息息支出，除除符合本通通知第二條條規(guī)定外，，其接受關(guān)關(guān)聯(lián)方債權(quán)權(quán)性投資與與其權(quán)益性性投資比例例為：1．金融企業(yè)業(yè)，為5：1；母公司將2億借給子公公司.doc2．其他企業(yè)業(yè)，為2：1。提供資料，，并證明相相關(guān)交易活活動(dòng)符合獨(dú)獨(dú)立交易原原則的；或或者該企業(yè)業(yè)的實(shí)際稅稅負(fù)不高于于境內(nèi)關(guān)聯(lián)聯(lián)方的，其其實(shí)際支付付給境內(nèi)關(guān)關(guān)聯(lián)方的利利息支出，，在計(jì)算應(yīng)應(yīng)納稅所得得額時(shí)準(zhǔn)予予扣除。（四）名股實(shí)債與與混合性投投資稅務(wù)處處理.ppt混合性投資資業(yè)務(wù)企業(yè)業(yè)所得稅處處理問題的的公告.doc2013年41號(hào)：混合性性投資業(yè)務(wù)務(wù)五個(gè)條件件：（一）支付付保底利息息、固定利利潤或固定定股息等。。（二）只要要贖回投資資的條件已已經(jīng)滿足，，被投資企企業(yè)必須償償還本金或或贖回投資資。被投資資企業(yè)償還還本金或贖贖回投資后后，作減資資處理。（三）如需要要清算的，優(yōu)優(yōu)先清償。（四）投資企企業(yè)不具有選選舉權(quán)和被選選舉權(quán)。（五）不參與與被投資企業(yè)業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營活動(dòng)。但但可以監(jiān)督三、凈資產(chǎn)折股稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理.doc《公司法》第99條規(guī)定，有限限責(zé)任公司經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)依法變變更為股份有有限公司時(shí)，，折合的實(shí)收收股本總額不不得高于公司司凈資產(chǎn)額。。有限責(zé)任公司司整體變更為為股份有限公公司時(shí)，應(yīng)以以母公司會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表凈資產(chǎn)產(chǎn)折股。在凈資產(chǎn)折股股過程中，由由于涉及到留留存收益轉(zhuǎn)增增股本，就可可能產(chǎn)生涉稅稅風(fēng)險(xiǎn)。（一）資本公積轉(zhuǎn)增增資本稅務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理.doc國稅發(fā)[1997]198號(hào)規(guī)定：一、、股份制企業(yè)業(yè)用資本公積積金轉(zhuǎn)增股本本不屬于股息息、紅利性質(zhì)質(zhì)的分配，對(duì)對(duì)個(gè)人取得的的轉(zhuǎn)增股本數(shù)數(shù)額，不作為為個(gè)人所得，，不征收個(gè)人人所得稅。（二）未分配利潤轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)增資本稅務(wù)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理.doc未分配利潤作作為轉(zhuǎn)增資本本的前提條件件是企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)將未分配利利潤先行分配配給股東，自自然人股東在在依法繳納個(gè)個(gè)人所得稅以以后，再按照照有關(guān)規(guī)定以以貨幣資金投投資企業(yè)。（三）盈余公積轉(zhuǎn)增增資本稅務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理.doc企業(yè)將盈余公公積轉(zhuǎn)增資本本時(shí)，按照持持股比例，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入“實(shí)收資資本”科目下下各所有者的的投資明細(xì)賬賬，相應(yīng)增加加了各所有者者對(duì)企業(yè)的投投資。因此，該種行行為實(shí)質(zhì)上是是盈余公積作作為利潤分配配給股東，股股東將分配的的利潤增加注注冊(cè)資本。（四）評(píng)估增值轉(zhuǎn)股股稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管管理.doc(國稅函[2005]319號(hào))已于2011年1月4日被宣布全文文失效廢止。。以非貨幣資資產(chǎn)對(duì)外投資資，都作為財(cái)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為為，其取得所所得應(yīng)按照““財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所所得”項(xiàng)目繳繳納個(gè)人所得得稅。國稅函〔2011〕〕89號(hào)規(guī)定（五）債轉(zhuǎn)股稅務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理.doc根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則，債轉(zhuǎn)股股業(yè)務(wù)中債務(wù)務(wù)人應(yīng)將債權(quán)權(quán)人豁免的債債務(wù)確認(rèn)為收收益并計(jì)入營營業(yè)外收入；；債權(quán)人應(yīng)將將對(duì)債務(wù)人作作出的讓步確確認(rèn)為損失并并計(jì)入營業(yè)外外支出，同時(shí)時(shí)按照享有股股權(quán)的公允價(jià)價(jià)值確定取得得股權(quán)的入賬賬價(jià)值。第六部分：投資收回與退退出階段節(jié)稅稅設(shè)計(jì)與稅務(wù)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控.doc收回或退出投投資的方式通通常有兩種：：清算注銷和股股權(quán)轉(zhuǎn)讓。清算注銷的方方式涉及的所所得稅有資產(chǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，，股息所得和和清算所得。。股權(quán)轉(zhuǎn)讓的方方式涉及的所所得稅有股息息所得和股權(quán)權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。。企業(yè)重組特殊殊性稅務(wù)處理理案例.doc一、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的節(jié)節(jié)稅設(shè)計(jì)與稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控控.doc稅務(wù)部門最關(guān)關(guān)注的股權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓五大風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)點(diǎn)，第一、以非貨貨幣性資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行股權(quán)投資資；第二、取得持持有不滿12個(gè)月的權(quán)益性性投資收益；；第三、集團(tuán)內(nèi)內(nèi)部之間股權(quán)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)；；第四、股權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)格偏低低的交易；第五、轉(zhuǎn)移至至低稅率地區(qū)區(qū)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓讓。企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓讓稅務(wù)規(guī)劃與與風(fēng)險(xiǎn)管控專專題.doc個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓讓所得稅納稅稅義務(wù)發(fā)生時(shí)時(shí)間.doc（一）股權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓避稅手段段匯總大宗交易平臺(tái)臺(tái)夫妻間轉(zhuǎn)讓讓。轉(zhuǎn)讓合同簽訂訂時(shí)間提前親屬、妻弟、、女婿轉(zhuǎn)讓股股權(quán)一人有限公司司、自己公司司、代持股。。先增資再減資資轉(zhuǎn)讓。持有方大量增增資，稀釋轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓方股權(quán)份份額。先企業(yè)增資，，然后分配給給企業(yè)，再平平價(jià)轉(zhuǎn)讓。遷移到西藏、、新疆再減持持或轉(zhuǎn)讓。（二）股權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓稅收政策策解析2014年第67號(hào)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所所得個(gè)人所得得稅管理辦法法.doc股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人人所得稅管理理辦法67號(hào)公告操作問問題.doc2014年二十大股權(quán)權(quán)糾紛案件借借鑒.doc上海帝倉企業(yè)業(yè)管理有限公公司等與劉寅寅股權(quán)轉(zhuǎn)讓糾糾紛上訴案.doc自然人股權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得得稅九大問題題.doc蘭州國稅一條條新聞讀出3800萬元稅款.doc九個(gè)資本市場(chǎng)場(chǎng)案例學(xué)習(xí)股股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)稅稅的67號(hào)公告.doc夫妻一方轉(zhuǎn)讓讓名下股權(quán)合合同效力的認(rèn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn).doc（三）限售股減持的的節(jié)稅設(shè)計(jì)與與風(fēng)險(xiǎn)管控.doc1：大宗交易平平臺(tái)轉(zhuǎn)讓節(jié)稅稅2：限售股解禁禁后高送、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)股3：適用15%的成本核定率率4：變更減