經(jīng)濟活動分析管理辦法

經(jīng)濟活動分析管理辦法1目的為了加強公司經(jīng)濟活動分析工作的管理，為生產(chǎn)經(jīng)營和成本控制提供有價值的信息，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，特制訂本辦法。2適用范圍本辦法適用于公司、分公司、項目部的經(jīng)濟活動分析，子公司可參照執(zhí)行。3管理職責(zé)3.1經(jīng)濟活動分析是對企業(yè)報告期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營、經(jīng)濟運行情況、成本控制情況等的全面總結(jié)和分析。3.2公司總會計師負(fù)責(zé)公司經(jīng)濟活動分析，分公司經(jīng)濟活動分析由分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。3.3公司及分公司兩級財務(wù)部門組織并實施公司及分公司整體經(jīng)濟運行情況的經(jīng)濟活動分析，其他相關(guān)部門和項目部分工協(xié)作，加強橫向溝通和相互協(xié)作，確保分析的全面性和準(zhǔn)確性。3.4項目部負(fù)責(zé)項目成本的經(jīng)濟活動分析。4管理內(nèi)容與要求4.1經(jīng)濟活動分析的原則4.1.1經(jīng)濟活動分析應(yīng)堅持實事求是、用數(shù)據(jù)說話、注重時效和為生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的原則。4.2經(jīng)濟活動分析的要求4.2.1公司每年至少應(yīng)舉行一次經(jīng)濟活動分析會議；分公司及項目部可根據(jù)工程特點不定期舉行各種項目成本經(jīng)濟活動分析。項目成本經(jīng)濟活動分析可以單獨進(jìn)行，也可在公司、分公司整體經(jīng)濟運行情況分析時一并進(jìn)行分析。4.2.2經(jīng)濟活動分析工作應(yīng)以經(jīng)營管理信息為基礎(chǔ)，做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、口徑統(tǒng)一。4.2.3分析工作應(yīng)采用科學(xué)的方法和手段，既要有定性分析，又要有定量分析。4.2.4經(jīng)濟活動分析應(yīng)注意與計劃指標(biāo)、歷史狀況、行業(yè)先進(jìn)水平進(jìn)行對比分析，對經(jīng)濟活動中各指標(biāo)之間的內(nèi)在聯(lián)系及相互影響進(jìn)行分析。4.2.5經(jīng)濟活動分析可采用綜合分析與專題分析相結(jié)合等多種形式，重點問題要作重點分析。必要時公司可要求各單位提供專題分析報告。4.2.6經(jīng)濟活動分析報告應(yīng)做到信息豐富、內(nèi)容充實，提出解決問題的措施和建議。4.2.7建立經(jīng)濟活動分析的反饋與跟蹤制度，對重大問題與改進(jìn)措施確保落實到位。4.2.8不論何種形式的經(jīng)濟活動分析，其分析工作完成后，都應(yīng)形成書面報告。4.2.9經(jīng)濟活動分析報告屬于企業(yè)內(nèi)部重要的管理資料，接觸經(jīng)濟活動分析報告的人員應(yīng)做好保密工作，不得將分析結(jié)果透露給外單位人員或無關(guān)人員。年度結(jié)束后應(yīng)整理歸檔。4.3公司經(jīng)濟活動分析的內(nèi)容4.3.1公司經(jīng)濟活動分析主要包括公司及分公司整體經(jīng)濟運行情況的分析和工程項目成本經(jīng)濟活動分析。4.3.1.1公司及分公司整體經(jīng)濟運行情況分析的內(nèi)容:a各項主要經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)完成情況以及與計劃數(shù)（或上期數(shù)）的比較，包括企業(yè)產(chǎn)值、簽訂合同工作量、主營業(yè)務(wù)收入、實現(xiàn)利潤、上交資金、資金到位率、施工機械裝備年增長率、安全生產(chǎn)率、工程質(zhì)量、投資回報率等；b收入成本利潤分析，包括企業(yè)一定時期的主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、主營業(yè)務(wù)利潤、企業(yè)工程總成本按成本項目與總預(yù)算成本比較、總成本降低率、其他業(yè)務(wù)利潤、公司及分公司管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外收支、利潤總額等。對收入、成本、費用應(yīng)進(jìn)一步分析其形成的主要因素；c資金狀況分析，包括一定時期內(nèi)的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量和籌資活動現(xiàn)金流量。按公司財務(wù)部制定的現(xiàn)金流量狀況表中的主要現(xiàn)金流量項目結(jié)合收入、成本、費用發(fā)生情況進(jìn)行比較；d債權(quán)債務(wù)分析,包括已入賬的債權(quán)債務(wù)和已發(fā)生但尚未入賬的債權(quán)債務(wù)、大額債權(quán)債務(wù)存在情況及形成的原因；e潛盈潛虧分析,包括竣工已決算工程和竣工未決算工程的潛盈潛虧、債權(quán)債務(wù)中的潛盈潛虧、對形成大額潛盈潛虧的工程及債權(quán)債務(wù)單項分析、實物資產(chǎn)中的潛盈潛虧；f其他對企業(yè)經(jīng)濟運行影響重大的情況分析；g對以上分析內(nèi)容存在的問題提出相應(yīng)的解決對策和改進(jìn)的建議。4.3.2.1工程項目成本經(jīng)濟活動分析的內(nèi)容a工程項目概況，包括工程名稱、地點、實施時間、承包方式、工程造價、規(guī)模、特點等；b合同評審要點，包括工期、質(zhì)量、資金風(fēng)險、索賠等；c項目盈虧情況，包括項目決算收入、項目實際成本、項目利潤及利潤率；d按成本項目對計劃成本執(zhí)行情況分析工程總的成本計劃執(zhí)行情況，按公司財務(wù)部制定的工程成本表列表分析。--人工費的分析，根據(jù)項目計劃成本人工費和實際成本中人工費的比較，分析人工費的盈虧情況。通過計劃定額工日與實際工日進(jìn)行比較，分析定額工日的盈虧，并進(jìn)一步分析其盈虧原因。通過計劃人工費單價與實際人工費單價，分析單價差額有沒有突破所規(guī)定的范圍。同時因考慮對在進(jìn)度、質(zhì)量、節(jié)約、文明施工等方面作出貢獻(xiàn)的班組和個人進(jìn)行獎勵的費用。--材料費分析，包括主要材料、輔助材料和周轉(zhuǎn)材料使用費的分析。--主要材料的分析，包括主要材料費用的高低；受價格和消耗數(shù)量的影響；材料價格中的采購價格、運輸費等費用；人為操縱單價的因素；材料消耗數(shù)量受操作損耗、管理損耗和返工損失、施工工藝和施工技術(shù)、材料代替使用等因素的影響?？稍趦r格變動較大和數(shù)量超用異常的時候再作深入分析，提出改進(jìn)措施。周轉(zhuǎn)材料使用費分析，包括周轉(zhuǎn)材料的周轉(zhuǎn)利用率和損耗率。--機械使用費分析，包括機械設(shè)備使用臺班數(shù)的增減變動、臺班單價的高低、機械設(shè)備的折舊費用等。在機械使用費的分析中特別要分析大型機械設(shè)備的租賃費，要按機械設(shè)備計劃定額費用與實際支付的租賃費用的對比來分析機械使用費的盈虧及原因。對成本影響不是很大的小型機械設(shè)備使用費可作一般分析。--其他直接費分析，其他直接費是指施工過程中發(fā)生的除直接費以外的其他費用，包括：二次搬運費、工程用水電費、臨時設(shè)施攤銷費、生產(chǎn)工具用具使用費、檢驗試驗費等。其他直接費的分析，主要應(yīng)通過計劃成本與實際成本的比較來進(jìn)行。如有較大差異，再進(jìn)行其他直接費中主要內(nèi)容的分析。對于臨時設(shè)施一般在工程施工過程中分?jǐn)偼辏珜τ趦r值較大，且工程完工后還有使用價值的臨時設(shè)施，因估價后沖減項目成本（其他直接費）。--間接費用分析，間接費用是指為施工準(zhǔn)備、組織施工生產(chǎn)和管理所需要的費用，主要包括現(xiàn)場管理人員的工資和進(jìn)行現(xiàn)場管理所需要的費用。間接成本的分析，也應(yīng)通過計劃數(shù)與實際數(shù)的比較來進(jìn)行。特別應(yīng)對項目業(yè)務(wù)費、辦公費、差旅費等主要費用進(jìn)行比較分析。--勞動保險費應(yīng)作為單獨一項費用進(jìn)行分析。--對于將分部分項工程轉(zhuǎn)包給分包單位的，還應(yīng)具體分析分包成本，如果計劃成本不包括分包成本，則這部份成本可以在項目盈虧分析時進(jìn)行分析。e針對特定問題和與成本有關(guān)事項的